財(cái)務(wù)管理制度文件

四川正菱建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司文件第一條目的公司資產(chǎn)負(fù)債情況及經(jīng)營(yíng)效果，為公司經(jīng)營(yíng)管理的需要服務(wù)，特制定本制度。第二條原則一、符合國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范原則二、滿足公司需要，可操作性原則三、隨公司發(fā)展適時(shí)增減不斷完善的原則第三條現(xiàn)金、銀行存款管理制度公司實(shí)際核定為5000-10000元。建立現(xiàn)金日記賬，做到賬款相符。做到賬賬相符，不能出租、出借賬戶，不能開(kāi)廷期支票。第四條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度一、500元以下（含500元）報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)人（簽字）→部門(mén)負(fù)責(zé)人（簽字）→副總經(jīng)理（總工程師）審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)。二、500元以上20000元以下（含20000元）報(bào)銷(xiāo)程序1報(bào)銷(xiāo)人（簽字）→部門(mén)負(fù)責(zé)人（簽字）→副總經(jīng)理（總工程師）審核→總經(jīng)理審核→董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。三、20000元以上報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)人（簽字）→部門(mén)負(fù)責(zé)人（簽字）→副總經(jīng)理（總工程師）審核→總經(jīng)理審核→董事長(zhǎng)審核→董事會(huì)批準(zhǔn)。第五條借款管理制度借款制度為規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中工作人員和外單位、外部人員借款行為，確保公司資金有效的使用和安全。一、借款范圍外單位（個(gè)人）借款。二、借款原則（一）對(duì)各類(lèi)借款一律采取“前賬不清、后賬不借”400元以下不借支原則。（二）借款人務(wù)必在借款事項(xiàng)辦理完畢在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理沖賬手續(xù)。三、借款審核程序、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及先交費(fèi)后開(kāi)票的規(guī)費(fèi)性借支可由部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單，副總經(jīng)理審查、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后方可借支。3000時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理沖賬手續(xù)。3000元或3000間、金額，由副總經(jīng)理審查，總經(jīng)理同意，報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可借支、外單位（個(gè)人）和個(gè)人因私原則上不予借支，特殊情況金額22上落實(shí)抵押物或擔(dān)保人，簽三方協(xié)議后方可借支。第六條財(cái)產(chǎn)清查制度一、清查目的為確保公司的財(cái)產(chǎn)安全，規(guī)范管理在公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中涉及財(cái)產(chǎn)使用、支配的各種行為，特制定本制度。二、財(cái)產(chǎn)清查范圍（一）固定資產(chǎn)（包括租入的和租出的）、材料、專(zhuān)項(xiàng)物資（包括在途、委托外單位加工和保管的）等。（二）庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、專(zhuān)項(xiàng)存款、銀行借款等。（三）債權(quán)、債務(wù)等各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)。三、財(cái)產(chǎn)清查的組織度。清查采取定期和不定期形式進(jìn)行。四、財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法對(duì)實(shí)物的清查一般采取實(shí)地盤(pán)存法。、實(shí)物保管人必須在場(chǎng)，并且要參加盤(pán)點(diǎn)工作，以便明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。、應(yīng)當(dāng)按照清查計(jì)劃有步驟地進(jìn)行，既不重復(fù)也不要遺漏。、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)抽查。對(duì)現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)必須注意：A.不允許以白條抵充現(xiàn)金；B.不得超過(guò)庫(kù)存限額。3、銀行存款的清查對(duì)銀行存款的清查，主要方法是與銀行核對(duì)帳目。根據(jù)銀行的對(duì)帳單，與本單位的銀行存款日記帳逐筆進(jìn)行核對(duì)，用以查明雙方的帳目是否相符。、應(yīng)收帳款的清查辦法注明情況，退回企業(yè)，這時(shí)要積極查明原因，尋求解決問(wèn)題的方法。第七條財(cái)務(wù)檔案管理制度一、目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理過(guò)程中涉及的環(huán)節(jié)要求，妥善管理財(cái)務(wù)檔案，避免由于管理不善而導(dǎo)致公司遭受損失，特制定本管理制度。二、財(cái)務(wù)檔案的范圍：（一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（三）其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)業(yè)資料。（四）經(jīng)濟(jì)合同。（五）發(fā)票、收據(jù)存根，報(bào)稅資料。（六）公司規(guī)定的其它檔案。三、財(cái)務(wù)檔案的保管件。建立借、查、印登記審批制度。3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。4四、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定程序銷(xiāo)毀對(duì)于保管期限界滿的會(huì)計(jì)檔案，需要銷(xiāo)毀時(shí)，要嚴(yán)格審查，編造銷(xiāo)毀清冊(cè)，總經(jīng)理同意，報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可實(shí)施，由辦公室和財(cái)務(wù)部共同監(jiān)銷(xiāo)。五、電算化會(huì)計(jì)檔案管理（一）定期備份計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)，備份數(shù)據(jù)包括帳套及報(bào)表，備份的載體應(yīng)分開(kāi)存放。（二）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)檔案經(jīng)計(jì)算機(jī)打印的書(shū)面形式保存，保存的有關(guān)規(guī)定按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。（三）全套會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)文檔視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后的五年。（四）妥善保管存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)，存有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的磁盤(pán)應(yīng)存放在防潮防磁的容器內(nèi)。（五）利用會(huì)計(jì)檔案的權(quán)限。規(guī)定查詢以前年度的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（六）保證會(huì)計(jì)檔案安全與完整，用計(jì)算機(jī)打印輸出的賬簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案的有關(guān)規(guī)定裝訂成冊(cè)。第八條違規(guī)處罰辦法一、出納未做到日清月結(jié)、賬款一致盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)短款及保管不當(dāng)造成丟失，屬于個(gè)人原因無(wú)條件由個(gè)人承擔(dān)。三、對(duì)有關(guān)人員職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)申報(bào)交納的事項(xiàng)而未及時(shí)辦理造成失誤所產(chǎn)生的滯納金或損失由出納承擔(dān)。四、對(duì)使用票據(jù)不認(rèn)真保管，出現(xiàn)損毀遺失，視其情節(jié)0-5000元罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的直至追究法律責(zé)任。五、對(duì)未按規(guī)定流程辦理借支、報(bào)銷(xiāo)支出手續(xù)，且在責(zé)任限期10550-1