項目財務管理要求

一、人員要求：必須至少要有一位有經(jīng)驗且合格的專職會計人員（視項目規(guī)?？捎身椖课蓵嬹v公司辦公或由公司統(tǒng)一招聘會計在公司辦公），依據(jù)《工合同簽訂后項目負責人出具委托書，委托會計負責款項支付，票據(jù)交接，憑證管理、成本核算、項目結算等事項。會計人員工資及五險一金等福利費用由項目負責人承擔，在工程款中扣除，扣除標準：項目結算金額在1000萬及以下，按項目結算金額的收?。豁椖拷Y算金額在1000萬以上，按項目結算金額0.1%比率收取。二、檔案管理：會計核算資料、報銷憑據(jù)、發(fā)票、結算資料交公司統(tǒng)一保管,合同項目留一份復印件或原件。三、核算級次：單個項目獨立核算，獨立承擔增值稅負及各類稅費。核算資料及時交公司。四、合同執(zhí)行：1、施工合同：的所有工程款必須支付到合同約定的公司結算賬戶上。如有甲方代扣款項，需由公司向發(fā)包方出據(jù)委托付款書，且向公司提供代扣款項可稅前扣除的憑證。安全文明措施費和農(nóng)民工工資保證金專戶資金以及社會保險費嚴格按相關行政主管部門和公司的制度執(zhí)行和使用。2、內(nèi)部合作協(xié)議：工程項目中標后由項目負責人與公司簽訂工程項目股份發(fā)票提供、付款方式等條款。簽訂合作協(xié)議前交足合作資金或從第一筆工程款中扣回。、采購合同：中標后公司針對每個項目有個項目編碼，每次簽訂合同時在合同中標明此碼。建立規(guī)范的建材、設備供應體系，采購合同中加入涉稅條款，切實保證采購中可以取得真實合法有效的增值稅專用發(fā)票。材料等采購合同統(tǒng)一由公司審核簽訂，貨款經(jīng)分公司專門賬戶支付，專票抵扣聯(lián)交公司統(tǒng)一管理，項目會計憑發(fā)票聯(lián)入賬。（零星或緊急采購且金額在5萬以下合同金額可以直接支付，但需提供發(fā)票及收送貨單或工資單，付款憑證到相應會計處辦理結算手續(xù)）。五、財務預留標準：約定上繳率和預留稅率，稅率具體構成為：1、增值稅及附加（開票或回款前無進項稅率：按實際稅率征收；有進項的則為銷、進項抵減后實際稅負不低于）；2、地稅應交稅金：1.5%個人所得稅企業(yè)所得稅能完整提供合法票據(jù)的則按2%+0.228%+水利建設基金+工會經(jīng)費）。3,需及時向公司財務部提交所有成本開支明細及對應可稅前扣除憑證（含票據(jù)、工資表等，如有未付款項已取得票據(jù)的先計提，特殊情況未取得發(fā)票的先提供結算單），待算款及取得稅前可抵扣憑證進行核算，凈利潤率高于的，按高出部份凈利潤的25%交納企業(yè)所得稅，凈利潤率低于8%，所得稅按總價的2%結算。增值稅應納稅額按月核算：當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額期初留抵進項稅額本期進項稅額進項轉(zhuǎn)出期末留抵進項稅額所以每個項目部一定要盡量做到在公司開出建安專票交建設方收款前或當月，及早安排采購并取得相應的成本費用類增值稅專票，以便在申報當月建安收入的增值稅時有相應的進項稅額抵扣，從而做到每月能保持合理穩(wěn)定的稅負率。六、財務核算管理要求：1、提高納稅意識，杜絕在購入材料、設備和勞務過程中不要發(fā)票、虛開發(fā)票的現(xiàn)象。項目在內(nèi)部承包考核協(xié)議或合作協(xié)議內(nèi)約定開立或不開立項目部賬號，若開立項目賬號由總公司財務部監(jiān)督管理，未開立賬號項目由公司財務部直接管理。2、工程款支付規(guī)定：公司支付工程款實行報賬制，項目在要求公司付款時括合同和發(fā)票、收據(jù)、工資表等，表樣見附件二）。關于招待費的報銷額度原則上不超過工程收入的5，最終以工程結算報告中人工費所占比例確定。3、項目須前期投入資金的由項目部負責籌集交到公司財務部，再由公司財務部按照本規(guī)定，根據(jù)項目部申請進行支付。收到工程款后，再將款項原路退還到來款單位。4、工程款取得增值稅專用發(fā)票：必須四流合一即合同流（需簽訂合同時）、物流、資金流、發(fā)票流統(tǒng)一，取得的增值稅專用發(fā)票方可抵扣。每月25號前需將取得的專票及時交公司，并填寫好專票移交臺賬。專票超過認證期限（最長認證期限360天）送至公司，導致不能正常抵扣的，責任由項目部承擔。5、先收款后開票的，收款時應在項目地或機構地預交或預留2%（一般）、3%簡易的增值稅。七、各類成本支出：1、主要材料、機械設備：（1）確定已與公司簽訂購銷合同；（2）供應商出具的增值稅發(fā)票（需蓋發(fā)票專用章，發(fā)票記載的所有內(nèi)容須與合同記載相符，發(fā)票信息完整，納稅人識別號必須填寫）、銷售清單（發(fā)票上未注明詳細貨物名3）開發(fā)票且加蓋代開專用章，合同簽定時提供營業(yè)執(zhí)照復印件，收款賬戶為營業(yè)執(zhí)照登記人帳戶。（4）合同約定按實結算的，需有結算單。2、零星材料：（累計金額不超過5萬）（1）簽定了合同的需提前提交合同（2）材料商出具的增值稅發(fā)票（需蓋發(fā)票專用章，發(fā)票記載的所有內(nèi)容須與合同記載相符，發(fā)票信息完整，納稅人識別號必須填寫）、銷售清單（發(fā)票上未注明詳細貨物名稱及數(shù)量的）、送貨單、收貨單（必須要有相關經(jīng)手人和項目負責人簽字）；（3）如項目負責人已現(xiàn)金支付的，需有材料商開出的收款收據(jù)并注明該款已由XX項目負責人現(xiàn)金支付字樣。3、勞務成本（行業(yè)監(jiān)管部門有勞務分包要求的，必須進行勞務分包，勞務成本原則上不超過合同總價的，最終以工程結算報告中人工費所占比例確定）1）、勞務分包：（）、確定已與公司簽訂的勞務分包合同；（2）、有內(nèi)容須與合同記載相符，發(fā)票信息完整，納稅人識別號必須填寫）；（3）、2）、勞務工資：（）、確定已與班組簽訂勞務用工協(xié)議，并交公司法務備查；（2）、工資表，農(nóng)民工工資直接在項目發(fā)放的，項目部依據(jù)應付工資額造表發(fā)放，發(fā)放時由農(nóng)民工提供身份證復印件和收款卡號，并在對應的工資表備注欄內(nèi)簽字確認；（3）、如由班組長代發(fā)的，所有要求代發(fā)的農(nóng)民工應向班組長出具授權委托書，受托的班組長簽訂的承諾函（項目負責人確認）；（4）、人、施工負責人簽字）。4、機械設備（含周轉(zhuǎn)材料，如架管、扣件等）租賃：（）簽訂了設備租賃合同；（2）出租方出具的增值稅專用發(fā)票，簡易為普票（需蓋發(fā)票專用章，發(fā)票記載的所有內(nèi)容須與合同記載相符，發(fā)票信息完整，納稅人識別號必須填寫）；（3）雙方簽字確認的結算單或計量單（結算或計量單上我方必須有項目負責人、施工負責人或設備管理人員簽字）；5、費用報銷招待費、辦公費、差旅費等零星費用報銷，填寫報銷單（單據(jù)上項目相關人員和項目負責人必須簽字確認，附發(fā)票及相應的清單、收貨單。一般計稅項目，項目費的報銷額度原則上不超過工程造價的5‰）八、工程款支付流程：總公司收到項目工程款預留相關稅費后，在此額度內(nèi)，項目部憑成本票據(jù)支付。如有項目代墊款項由項目負責人賬戶支付到公司賬戶上，流程：報銷人（或項目授權會計）將原始票據(jù)按財務要求自行粘貼整齊，并填寫付款申請表（見附件二）→項目負責人審核簽字（或授權）→公司主管會計審核票據(jù)是否規(guī)范，附件是否完整，金額是否正確，是否符合財務制度及流程→財務負責人審核→董事長審批后應支付。有商務代表的項目，支付申請上需要有商務代表簽字。九、加強工程決算的管理，把甲乙雙方或總分包單位及時進行工程結算形成制度。建設項目竣工驗收后應及時進行工程決算，及時取得分包單位開具增值稅專用發(fā)票或普票。以甲方認可后的決算報告作為項目最終結算的依據(jù)。十、建安發(fā)票開具流程：項目憑進項抵扣申請單及甲方計量單（付款申請單）填寫開票申請→寄至總公司發(fā)票管理會計→發(fā)票管理會計核實后→財務經(jīng)理審核后開據(jù)發(fā)票；外地項目需有預繳稅金完稅證明，本地項目直接在公司預繳稅款