EXCEL與財務(wù)分析課件

第三篇EXCEL與財務(wù)分析泰山職業(yè)技術(shù)學(xué)院第三篇EXCEL與財務(wù)分析泰山職業(yè)技術(shù)學(xué)院1第六章財務(wù)分析概述

任務(wù)目標(biāo)：熟練掌握對會計報表進行財務(wù)分析任務(wù)6.1財務(wù)分析意義和目的6.1.1財務(wù)分析的意義（1）財務(wù)分析是評價財務(wù)狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)（2）財務(wù)分析可以識別會計報表的粉飾及動機（3）財務(wù)分析是合理實施投資決策的重要步驟（4）財務(wù)分析是挖掘潛力、改進工作、實現(xiàn)理財目標(biāo)的重要手段第六章財務(wù)分析概述任務(wù)目標(biāo)：熟練掌握對會計報表進行財務(wù)26.1.2財務(wù)分析的目的（1）評價過去的經(jīng)營業(yè)績（2）衡量當(dāng)前財務(wù)狀況（3）預(yù)計未來的發(fā)展前景6.2財務(wù)分析的方法1.比率分析法：流動比率、速動比率等2.比較分析法：前后各期、歷史同期等3.圖解分析法:非常直觀4.財務(wù)綜合分析法：杜邦分析體系、標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)比率分析和財務(wù)狀況綜合評分分析等

6.1.2財務(wù)分析的目的3第七章財務(wù)比率分析7.1財務(wù)比率分析指標(biāo)7.1.1

變現(xiàn)能力比率1.流動比率2.速動比率7.1.2

資產(chǎn)管理比率1.存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）

=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債=營業(yè)成本/（期初存貨余額+期末存貨余額）/2=營業(yè)收入/（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）/2=營業(yè)收入/（資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期末余額）/2周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)第七章財務(wù)比率分析7.1財務(wù)比率分析指標(biāo)=流動資產(chǎn)/流47.1.3

負(fù)債比率1.資產(chǎn)負(fù)債率2.權(quán)益比率3.產(chǎn)權(quán)比率4.利息保障倍數(shù)7.1.4

盈利能力比率1.銷售凈利率2.資產(chǎn)凈利率3.總資產(chǎn)報酬率4.凈資產(chǎn)報酬率=負(fù)債/資產(chǎn)=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=1-資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/所有者權(quán)益=資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益比率=息稅前利潤/利息=（稅前利潤+利息）/利息=息稅前利潤/（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2=凈利潤/（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）/2=凈利潤/營業(yè)收入=凈利潤/（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益=1/1-資產(chǎn)負(fù)債率7.1.3

負(fù)債比率=負(fù)債/資產(chǎn)=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=1-資57.2財務(wù)比率分析模型7.2.1構(gòu)建財務(wù)比率分析工作表1.插入新工作表標(biāo)簽，重命名為財務(wù)比率分析模型2.將各財務(wù)比率分析指標(biāo)名稱輸入相應(yīng)單元格內(nèi)3.計算各財務(wù)比率指標(biāo)：在相應(yīng)單元格內(nèi)輸入“=”，按照公式選擇相應(yīng)報表中的項目金額，全部選擇完畢后確定回車。計算步驟與編制資產(chǎn)負(fù)債表類似。例：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債則在存放結(jié)果單元格輸入“=”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的流動資產(chǎn)期末余額輸入“/”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的流動負(fù)債項目期末余額回車?yán)捍尕浿苻D(zhuǎn)率=營業(yè)成本/（期初余額+期末余額）/2則在存放結(jié)果單元格輸入“=”選中利潤表中的營業(yè)成本本期累計發(fā)生額輸入“/”輸入“（”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項目的期初余額輸入“+”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項目的期末余額輸入“）”輸入“/”輸入數(shù)字2回車7.2財務(wù)比率分析模型7.2.1構(gòu)建財務(wù)比率分析工作表6第八章財務(wù)圖解分析任務(wù)目標(biāo)：1、掌握財務(wù)圖解分析的各種方法，能夠運用趨勢、結(jié)構(gòu)圖解方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行財務(wù)狀況分析和業(yè)績評價。2、熟練掌握圖表制作和美化方法，能夠根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)性質(zhì)合理選擇圖表類型和圖解分析方法。任務(wù)

8.1趨勢圖解分析法圖表的建立需經(jīng)過4個步驟：選擇圖表類型、確定源數(shù)據(jù)、設(shè)定圖表選項、安排圖表位置。2.圖表類型：excel提供了14種內(nèi)置的圖表類型，最主要的有10種，還有20種稱作“內(nèi)部自定義”的圖表類型。分別滿足不同的需要。根據(jù)其顯示數(shù)據(jù)的方式不同分為5種類型。如下表

第八章財務(wù)圖解分析任務(wù)目標(biāo)：8.1趨勢圖解分析法7第一類柱形圖折線圖散點圖這類圖表主要用來反映數(shù)據(jù)的變化趨勢及對比。第二類曲面圖

是一種真三維圖表，它適合對于同時分析多組數(shù)據(jù)的對比與變化趨勢。所謂的三維柱形、圓柱、圓錐、棱錐等類型，但數(shù)據(jù)軸上只有一組數(shù)據(jù)時，本質(zhì)上只是二維圖第三類餅圖圓環(huán)圖雷達(dá)圖這三種圖的基本面都是圓形的，主要用來觀察數(shù)據(jù)之間的比例第四類面積圖

與折線圖有些類似，但它具有堆積面積圖和百分比堆積面積圖兩種變種，可更好的反映某一組數(shù)據(jù)在全部數(shù)據(jù)組中所占比例。第五類氣泡圖股價圖

氣泡圖可看成是散點圖的擴展，用氣泡大小反映數(shù)據(jù)點的另一組屬性。股價圖反映類似股市行情的圖表，在每一個數(shù)據(jù)點上課包括開盤價、收盤價、最高價、最低價、成交量。圖表類型第一類柱形圖折線圖散點圖這類圖表主要用來反映數(shù)據(jù)的變化趨勢及83、趨勢分析圖表的建立步驟趨勢分析：即比較分析法，絕對數(shù)、相對數(shù)均可使用。對某一項目或某一指標(biāo)的發(fā)展趨勢進行對比分析的方法。多個時期或與評價標(biāo)準(zhǔn)對比均是趨勢分析。步驟：（1）建立excel圖表（2）啟動圖表向?qū)В?）選擇圖表類型---折線圖等（4）單擊“系列”頁面（5）進入圖表選項，輸入圖表標(biāo)題、設(shè)定相應(yīng)X軸、Y軸名稱（6）選擇其他相應(yīng)內(nèi)容（7）選擇圖表存放位置3、趨勢分析圖表的建立步驟趨勢分析：即比較分析法，絕對數(shù)、相98.2結(jié)構(gòu)圖解分析法1、結(jié)構(gòu)比率：報表中某項目的數(shù)值與各相關(guān)項目合計值的比率。揭示部分與整體的關(guān)系。2、結(jié)構(gòu)圖的建立步驟：與趨勢圖的建立步驟類似第9章財務(wù)綜合分析9.2杜邦分析法9.2.1定義：簡稱杜邦體系，是利用各主要財務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)濟效益進行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。9.2.2主要財務(wù)指標(biāo)：權(quán)益報酬率：也稱權(quán)益凈利率、凈資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益報酬率等）8.2結(jié)構(gòu)圖解分析法1、結(jié)構(gòu)比率：報表中某項目的數(shù)值與各相10權(quán)益凈利率=凈利潤/平均權(quán)益=資產(chǎn)報酬率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/所有者權(quán)益=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率)=（凈利潤/營業(yè)收入）×（營業(yè)收入/平均資產(chǎn)）×（平均資產(chǎn)/平均權(quán)益）權(quán)益凈利率11第三篇EXCEL與財務(wù)分析泰山職業(yè)技術(shù)學(xué)院第三篇EXCEL與財務(wù)分析泰山職業(yè)技術(shù)學(xué)院12第六章財務(wù)分析概述

任務(wù)目標(biāo)：熟練掌握對會計報表進行財務(wù)分析任務(wù)6.1財務(wù)分析意義和目的6.1.1財務(wù)分析的意義（1）財務(wù)分析是評價財務(wù)狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)（2）財務(wù)分析可以識別會計報表的粉飾及動機（3）財務(wù)分析是合理實施投資決策的重要步驟（4）財務(wù)分析是挖掘潛力、改進工作、實現(xiàn)理財目標(biāo)的重要手段第六章財務(wù)分析概述任務(wù)目標(biāo)：熟練掌握對會計報表進行財務(wù)136.1.2財務(wù)分析的目的（1）評價過去的經(jīng)營業(yè)績（2）衡量當(dāng)前財務(wù)狀況（3）預(yù)計未來的發(fā)展前景6.2財務(wù)分析的方法1.比率分析法：流動比率、速動比率等2.比較分析法：前后各期、歷史同期等3.圖解分析法:非常直觀4.財務(wù)綜合分析法：杜邦分析體系、標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)比率分析和財務(wù)狀況綜合評分分析等

6.1.2財務(wù)分析的目的14第七章財務(wù)比率分析7.1財務(wù)比率分析指標(biāo)7.1.1

變現(xiàn)能力比率1.流動比率2.速動比率7.1.2

資產(chǎn)管理比率1.存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）

=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債=營業(yè)成本/（期初存貨余額+期末存貨余額）/2=營業(yè)收入/（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）/2=營業(yè)收入/（資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期末余額）/2周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)第七章財務(wù)比率分析7.1財務(wù)比率分析指標(biāo)=流動資產(chǎn)/流157.1.3

負(fù)債比率1.資產(chǎn)負(fù)債率2.權(quán)益比率3.產(chǎn)權(quán)比率4.利息保障倍數(shù)7.1.4

盈利能力比率1.銷售凈利率2.資產(chǎn)凈利率3.總資產(chǎn)報酬率4.凈資產(chǎn)報酬率=負(fù)債/資產(chǎn)=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=1-資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/所有者權(quán)益=資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益比率=息稅前利潤/利息=（稅前利潤+利息）/利息=息稅前利潤/（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2=凈利潤/（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）/2=凈利潤/營業(yè)收入=凈利潤/（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益=1/1-資產(chǎn)負(fù)債率7.1.3

負(fù)債比率=負(fù)債/資產(chǎn)=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=1-資167.2財務(wù)比率分析模型7.2.1構(gòu)建財務(wù)比率分析工作表1.插入新工作表標(biāo)簽，重命名為財務(wù)比率分析模型2.將各財務(wù)比率分析指標(biāo)名稱輸入相應(yīng)單元格內(nèi)3.計算各財務(wù)比率指標(biāo)：在相應(yīng)單元格內(nèi)輸入“=”，按照公式選擇相應(yīng)報表中的項目金額，全部選擇完畢后確定回車。計算步驟與編制資產(chǎn)負(fù)債表類似。例：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債則在存放結(jié)果單元格輸入“=”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的流動資產(chǎn)期末余額輸入“/”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的流動負(fù)債項目期末余額回車?yán)捍尕浿苻D(zhuǎn)率=營業(yè)成本/（期初余額+期末余額）/2則在存放結(jié)果單元格輸入“=”選中利潤表中的營業(yè)成本本期累計發(fā)生額輸入“/”輸入“（”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項目的期初余額輸入“+”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項目的期末余額輸入“）”輸入“/”輸入數(shù)字2回車7.2財務(wù)比率分析模型7.2.1構(gòu)建財務(wù)比率分析工作表17第八章財務(wù)圖解分析任務(wù)目標(biāo)：1、掌握財務(wù)圖解分析的各種方法，能夠運用趨勢、結(jié)構(gòu)圖解方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行財務(wù)狀況分析和業(yè)績評價。2、熟練掌握圖表制作和美化方法，能夠根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)性質(zhì)合理選擇圖表類型和圖解分析方法。任務(wù)

8.1趨勢圖解分析法圖表的建立需經(jīng)過4個步驟：選擇圖表類型、確定源數(shù)據(jù)、設(shè)定圖表選項、安排圖表位置。2.圖表類型：excel提供了14種內(nèi)置的圖表類型，最主要的有10種，還有20種稱作“內(nèi)部自定義”的圖表類型。分別滿足不同的需要。根據(jù)其顯示數(shù)據(jù)的方式不同分為5種類型。如下表

第八章財務(wù)圖解分析任務(wù)目標(biāo)：8.1趨勢圖解分析法18第一類柱形圖折線圖散點圖這類圖表主要用來反映數(shù)據(jù)的變化趨勢及對比。第二類曲面圖

是一種真三維圖表，它適合對于同時分析多組數(shù)據(jù)的對比與變化趨勢。所謂的三維柱形、圓柱、圓錐、棱錐等類型，但數(shù)據(jù)軸上只有一組數(shù)據(jù)時，本質(zhì)上只是二維圖第三類餅圖圓環(huán)圖雷達(dá)圖這三種圖的基本面都是圓形的，主要用來觀察數(shù)據(jù)之間的比例第四類面積圖

與折線圖有些類似，但它具有堆積面積圖和百分比堆積面積圖兩種變種，可更好的反映某一組數(shù)據(jù)在全部數(shù)據(jù)組中所占比例。第五類氣泡圖股價圖

氣泡圖可看成是散點圖的擴展，用氣泡大小反映數(shù)據(jù)點的另一組屬性。股價圖反映類似股市行情的圖表，在每一個數(shù)據(jù)點上課包括開盤價、收盤價、最高價、最低價、成交量。圖表類型第一類柱形圖折線圖散點圖這類圖表主要用來反映數(shù)據(jù)的變化趨勢及193、趨勢分析圖表的建立步驟趨勢分析：即比較分析法，絕對數(shù)、相對數(shù)均可使用。對某一項目或某一指標(biāo)的發(fā)展趨勢進行對比分析的方法。多個時期或與評價標(biāo)準(zhǔn)對比均是趨勢分析。步驟：（1）建立excel圖表（2）啟動圖表向?qū)В?）選擇圖表類型---折線圖等（4）單擊“系列”頁面（5）進入圖表選項，輸入圖表標(biāo)題、設(shè)定相應(yīng)X軸、Y軸名稱（6）選擇其他相應(yīng)內(nèi)容（7）選擇圖表存放位置3、趨勢分析圖表的建立步驟趨勢分析：即比較分析法，絕對數(shù)、相208.2結(jié)構(gòu)圖解分析法1、結(jié)構(gòu)比率：報表中某項目的數(shù)值與各相關(guān)項目合計值的比率。揭示部分與整體的關(guān)系。2、結(jié)構(gòu)圖的建立步驟：與趨勢圖的建立步驟類似第9章財務(wù)綜合分析9.2