《中小企業(yè)流動資金管理問題研究（論文）》3800字

中小企業(yè)流動資金管理問題研究目錄TOC\o"1-2"\h\u25930中小企業(yè)流動資金管理問題研究 121623一、引言 111636二、流動資金管理存在的問題 130175（一）應(yīng)收賬款的增加 13497（二）企業(yè)內(nèi)部資金管理水平較低 229078（三）企業(yè)所在同行業(yè)競爭的激烈 22211三、流動資金管理問題的對策 227888（一）建立中小企業(yè)的信用體系 211739（二）強化企業(yè)流動資金的內(nèi)部管理 38980（三）采取差異化的市場策略 422313四、結(jié)論 4摘要：中小型企業(yè)的經(jīng)營活動，不能與資金周轉(zhuǎn)分離。資金管理一直是中小型企業(yè)內(nèi)容管理操作過程中的核心內(nèi)容之一。與大型企業(yè)相比，很多中小企業(yè)營運資金管理程序不規(guī)范，這不僅導(dǎo)致營運資金沒有發(fā)揮適當(dāng)?shù)墓δ埽瑫r也使它更容易產(chǎn)生金融風(fēng)險，影響中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文分析了中小型企業(yè)流動資金管理的問題，在實際的企業(yè)管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，提出一些針對性解決措施。本文的研究對中小型企業(yè)調(diào)節(jié)流動資金管理有一定的借鑒意義。關(guān)鍵詞：流動資金管理中小企業(yè)營運資金一、引言流動資金是中小型企業(yè)資金最重要的元素。然而，在中國經(jīng)濟快速發(fā)展的趨勢中，小型和中型公司的資本管理經(jīng)驗不足，在這個階段，大部分小型和中型公司正在經(jīng)歷流動資金管理的問題。目前，中小企業(yè)的經(jīng)濟力量在我國各地區(qū)都是舉足輕重的地位。在中小企業(yè)中，流動資金是最靈活的。公司能否有效地分配流動資金，它直接關(guān)系到和企業(yè)的經(jīng)濟地位和在市場上的競爭力。從中小型企業(yè)營運資金管理的分析入手，探討當(dāng)前資金管理的問題，并提出對策，以加強中小型企業(yè)資金的管理。二、流動資金管理存在的問題（一）應(yīng)收賬款的增加企業(yè)在經(jīng)濟市場的發(fā)展中，選用相對寬松的信用政策。沒有考慮企業(yè)將會出現(xiàn)的風(fēng)險，依靠賒銷產(chǎn)品增加市場份額，又沒有增強對賒銷的控制。這一系列的舉措不僅增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款，提高了壞賬風(fēng)險，還增加資金流動的負擔(dān)，使企業(yè)被動經(jīng)營。企業(yè)的銷售人員追求業(yè)績，選擇購貨單位的時候沒有考慮到購貨單位的信用程度，沒有對購貨單位的資信情況作出準(zhǔn)確分析，沒有指定一定的信用條件與購貨單位簽訂協(xié)議，沒有形成購貨信用評價體系，不僅使企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加，一旦購貨單位沒有履行承諾，就會逐步形成壞賬，嚴(yán)重影響流動資金的安全性。（二）企業(yè)內(nèi)部資金管理水平較低內(nèi)部控制的完善能有效規(guī)避來自流動資金的風(fēng)險，大型企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度都比較完善，尤其是在流動資金的安全方面。但是對于中小企業(yè)而言，他們因為單一的關(guān)注資金的外部安全，沒能把資金的內(nèi)部控制放在考慮的范圍內(nèi)。企業(yè)中沒有健全的內(nèi)部控制制度，或者它只是設(shè)置內(nèi)部控制，但不能有效地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。有些企業(yè)沒明確分清楚各個崗位的具體職責(zé)，有的崗位無人擔(dān)任或重復(fù)一人擔(dān)任。例如記賬審核都由一個人擔(dān)任，這不僅使企業(yè)權(quán)責(zé)不分，權(quán)利濫用、權(quán)利不用，致使財務(wù)方面出現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)無法及時記賬、及時審核會計工作、資金收支不明確、會計的核對工作與出納工作先后順序有誤等問題，最終導(dǎo)致資金內(nèi)部管理混亂，無法合理有效的使用資金。由于企業(yè)的內(nèi)部管理制度不合理導(dǎo)致資金被低效管理，這是很容易造成很多浪費資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中。在業(yè)務(wù)操作過程中，由于企業(yè)不注重對資金的內(nèi)部管理，導(dǎo)致生產(chǎn)成本過高，過度揮霍消耗企業(yè)的資金，由于企業(yè)對資金進行不合理的管理，以及對流動資金不科學(xué)不深刻的認知，缺乏一套完整的治理企業(yè)流動資金緊缺的制度，無法對企業(yè)面臨的流動資金緊缺問題采取相關(guān)措施，導(dǎo)致大量的資金在使用過程中無法發(fā)揮出真正的作用，流動資金被低效使用，無法進行正常企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。（三）企業(yè)所在同行業(yè)競爭的激烈企業(yè)在行業(yè)內(nèi)相互制約，公司的行為將不可避免地引發(fā)競爭反應(yīng)。因此，企業(yè)想要提升戰(zhàn)略競爭力和過多的利潤，必須積極參與競爭。如果公司面臨的挑戰(zhàn)和提高其市場地位的機會，這無疑將使得行業(yè)激烈競爭。很少公司在同行業(yè)中是相同的：資源和能力不同，力求從競爭對手獲得自己的優(yōu)勢。一般來說，公司在競爭領(lǐng)域致力于使自己的產(chǎn)品不同，給予公司競爭優(yōu)勢。三、流動資金管理問題的對策（一）建立中小企業(yè)的信用體系由于中國中小企業(yè)采用的信用擔(dān)保體系的時間是短暫的，公司在財務(wù)擔(dān)保的作用有限，還有一些誤差。提高中小企業(yè)擔(dān)保情況的方法如下：第一，保證充分發(fā)揮融資作用。在全球金融危機中，擴大資產(chǎn)的運用范圍，建立浮動抵押制度，完善倉單，質(zhì)權(quán)，賬款等的抵押制度，建立完善的機制，以保證抵押租賃土地，知識產(chǎn)權(quán)和專利研究的抵押貸款順利進行。第二，建立信用擔(dān)保風(fēng)險補償基金。通過這種方式可以使政府支持信用評價體系。對中小企業(yè)政府將提供資金支持，設(shè)立民營擔(dān)保機構(gòu)的集體安全體系，以及在社會貢獻擔(dān)保中提供各種經(jīng)濟成分。參與資本擔(dān)保公司被鼓勵形成多層次、多元化的信用擔(dān)保體系。（二）強化企業(yè)流動資金的內(nèi)部管理企業(yè)不僅考慮到資金賬戶的外部風(fēng)險，還要注意企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險。因此需要完善單位的內(nèi)部控制。企業(yè)資金的籌資、使用、劃分等方面都需要加強管理。加強對內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的有效控制，尤其是企業(yè)流動資金項目，要對其進行對賬、盤點，以便查錯糾錯。充分發(fā)揮內(nèi)控的作用，例如在流動資金方面要加強對其的對賬、盤點，方便及時的差錯糾錯。加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制，特別是企業(yè)的財務(wù)部門監(jiān)督。企業(yè)負責(zé)人要充分的了解授權(quán)內(nèi)容，嚴(yán)格的監(jiān)督有關(guān)部門，以此防止企業(yè)中崗位職責(zé)不清，權(quán)力濫用、權(quán)利不用的問題。但是企業(yè)不能盲目的制定企業(yè)內(nèi)控制度，必須先分析單位的具體情況，根據(jù)具體情況具體分析，最終得出合理的內(nèi)部控制制度。依據(jù)自身實際情況通過編制現(xiàn)金流的方式反映資金的變現(xiàn)能力，及時審核會計工作，明確資金的收入和支出的問題，切實提高規(guī)劃科學(xué)性，規(guī)范資金使用。第一，在管理貨幣資金這一方面，每個部門最應(yīng)先確立好自己的責(zé)任和權(quán)力。對于那種一個人兼多個崗位的現(xiàn)象要減少，且各個崗位都要加強監(jiān)管，并從企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)以及員工個人的情況方面，作出一些有針對性的員工管理章程，具體問題具體分析，不同的地方員工管理章程不同。當(dāng)然必須遵循的原則就是獎罰分明，從而實現(xiàn)崗位牽連。減少徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。接下來，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要對財務(wù)工作提高重視，要作到對財務(wù)人員進行經(jīng)常的培訓(xùn)。以提高在職人員的職業(yè)素質(zhì)，降低失誤的發(fā)生，提高效率。第二，對存貨的管理的問題，首先要對存貨作出詳細的分類，以便更好地抓住消費者的喜好，使存貨盡快地變現(xiàn)成貨幣資金，減少積壓。緊接著，要在內(nèi)部控制方面入手，建立健全存貨內(nèi)控，換句話說，高層人員要制定出和實際的需要一致的管理制度，采購部門在采購時必須按訂單需求進行，當(dāng)然也要將實際需求相結(jié)合，盡量減少采購過度或采購不足事情的發(fā)生。最后一條，分工的明細是重點，對于分工而言要做到各地方各職員互相的監(jiān)測。企業(yè)必須要嚴(yán)格操作，如做不定期的盤點工作，為了保證賬實一樣。從而為企業(yè)提供真實可靠信息。有利于對存貨總量的預(yù)測和后期的驗收入庫的核查。而且，企業(yè)也應(yīng)該提高對一些信息化理念的認知，如存貨管理方面，多向員工介紹ERP系統(tǒng)，從而將工作的內(nèi)容進行簡化，實時地動態(tài)得到提升，當(dāng)然，企業(yè)的生產(chǎn)率也會相應(yīng)上升。有了完善的制度卻執(zhí)行力不夠那也是沒有意義的。因此，嚴(yán)格地執(zhí)行企業(yè)根據(jù)自己的情況所制定的相應(yīng)的制度一件重要的事情。第一點在采購方面要做好工作，適當(dāng)?shù)牟少徹浳?，萬萬不能超過企業(yè)的積壓標(biāo)準(zhǔn)。同時單價也要制定合適。其次，要堅持手續(xù)齊全不可缺漏原則，做好保管工作，重視保管工作出現(xiàn)時一系列問題。最后一點，可從激勵機制方面入手，建立一個高效的機制，使企業(yè)各部門和個人都能夠提高工作效益，高效地完成本職工作。（三）采取差異化的市場策略技術(shù)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)勞動的垂直分工，以及信息的開放性，時效性，使得產(chǎn)生越來越多的同質(zhì)產(chǎn)品。差異化營銷，是企業(yè)的生存和發(fā)展必備武器。現(xiàn)在，著名的戰(zhàn)略管理專家邁克爾波特這樣形容差異化戰(zhàn)略：當(dāng)公司提供一個獨特的產(chǎn)品，是其他競爭對手無法替代的，而且給客戶的不僅僅是一個中低檔產(chǎn)品時，這家公司與他的競爭對手已經(jīng)區(qū)分開來。一般的商品，不同是始終存在的，只是規(guī)模和實力的差異。差異化營銷追求的“差異化”是“不可替代”的產(chǎn)品?；蛘哒f，公司依靠專利技術(shù)和管理的優(yōu)勢，比市場目前的水平性能以及質(zhì)量優(yōu)異。或者依靠獨特的促銷活動，靈活的銷售方式，通過良好的售后服務(wù)，為消費者建立不同于其他的企業(yè)形象。四、結(jié)論流動資金對于企業(yè)來說，就相當(dāng)于血液對于人體，流動資金的循環(huán)流通，是企業(yè)能否正常生存和發(fā)展的重要因素之一。企業(yè)若想在激烈的市場競爭中持續(xù)健康的發(fā)展，就必須要加強對流動資金的管理，發(fā)揮流動資金的重要作用。中小企業(yè)可以通過流動資金不斷的循環(huán)運轉(zhuǎn)帶來的增值擴大中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，所以針對流動資金緊缺的問題對其采取相對應(yīng)的對策，對中小企業(yè)而言具有極為重要的意義。本文分析得出中小企業(yè)流動資金管理存在的問題是：應(yīng)收賬款的增加，企業(yè)內(nèi)部資金管理水平較低，企業(yè)所在同行業(yè)競爭的激烈。針對這些問題，本文提出了具體的解決對策：建立中小企業(yè)的信用體系，強化企業(yè)流動資金的內(nèi)部管理，采取差異化的市場策略。只有解決了流動資金的管理問題，中小型企業(yè)可以活躍于競爭激烈的市場，健康和正常的運行增長，實現(xiàn)中小型企業(yè)更好的發(fā)展。參考文獻：（1）溫曉峰.加強中小企業(yè)流動資金管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2018,000(015):101-102.（2）謝輝云.淺談中小企業(yè)流動資金管理中的問題與對策