宇瞳光學(xué)：內(nèi)部控制鑒證報告

PAGEPAGE2內(nèi)部控制鑒證報告華興專字[2022]22001820095號東莞市宇瞳光學(xué)科技股份有限公司全體股東：我們接受委托，審核了后附的東莞市宇瞳光學(xué)科技股份有限公司董事會編寫的2022年3月31日與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制有效性評價報告。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)建立健全內(nèi)部控制制度并保持其有效性是東莞市宇瞳光學(xué)科技股份有限公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對東莞市宇瞳光學(xué)科技股份有限公司與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表鑒證意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號——歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的評價是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策和程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。我們認為，東莞市宇瞳光學(xué)科技股份有限公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本2022年3月31華興會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：郭小軍中國注冊會計師：樊朝嫻中國福州市二○二二年六月二十日PAGEPAGE7東莞市宇瞳光學(xué)科技股份有限公司董事會關(guān)于內(nèi)部控制的自我評價報告（（項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2022年3月31日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。一、重要聲明別及連帶法律責(zé)任?？刂圃u價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。二、內(nèi)部控制評價結(jié)論規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)控控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評價工作情況（一）內(nèi)部控制評價范圍資產(chǎn)管理、投資管理以及內(nèi)部信息傳遞等內(nèi)容。重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：市場競爭風(fēng)險、勞動力短缺及成本上升的風(fēng)險、存貨跌價風(fēng)險、應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的風(fēng)險、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險。上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。（二）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及其配套指引等相關(guān)文件組織開展內(nèi)部控制評價工作。控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)如下：1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：缺陷等級定義定量標(biāo)準(zhǔn)缺陷等級定義定量標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷單獨缺陷或連同其他缺陷導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告中的重大錯報。錯報≥營業(yè)收入總額的1%錯報≥資產(chǎn)總額的1%重要缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。營業(yè)收入總額的0.5%≤錯報＜營業(yè)收入總額的1%資產(chǎn)總額的0.5%<錯報＜資本總額的1%一般缺陷缺陷。錯報＜營業(yè)收入總額的0.5%錯報＜資產(chǎn)總額的0.5%公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的跡象包括：控制環(huán)境無效；董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊行為并造成重大損失和不利影響；外部審計發(fā)現(xiàn)的重大錯報，公司內(nèi)部控制體系未能識別該錯報；內(nèi)外部審計已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理時間內(nèi)未加以整改；公司審計委員會和公司審計部對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷的跡象包括：未按公認會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策；未建立反舞弊程序和控制措施；對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立有效的控制機制且沒有相應(yīng)補償性控制措施；財務(wù)報告過程中出現(xiàn)單獨或多項缺陷，雖未達到重大缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)，但影響到財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性及完整性的目標(biāo)。財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷：不構(gòu)成重大缺陷或重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷。2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：重大決策程序不科學(xué)；違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件；中高級管理人員和高級技術(shù)人員嚴重流失；媒體負面新聞頻現(xiàn)；重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；內(nèi)部控制重大或重要缺陷未能得到及時整改；其他可能對公司產(chǎn)生重大負面影響的情形。其他情形按影響程度分別確定為重要缺陷或一般缺陷。（三）內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況根據(jù)上