財(cái)務(wù)部XXXX年規(guī)劃課件

財(cái)務(wù)部2014工作規(guī)劃

財(cái)務(wù)部

2014年2月26

財(cái)務(wù)部XXXX年規(guī)劃課件1針對(duì)2014年集團(tuán)提出的工作重點(diǎn)：梳理流程完善制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)績(jī)效考核財(cái)務(wù)部2014年具體工作規(guī)劃如下：針對(duì)2014年集團(tuán)提出的工作重點(diǎn)：2一、流程梳理針對(duì)部門職能從財(cái)務(wù)角度制定財(cái)務(wù)管理流程，從材料采購(gòu)到檢驗(yàn)入庫(kù)到生產(chǎn)領(lǐng)用到銷售到回款整個(gè)購(gòu)銷環(huán)接進(jìn)行流程梳理，從內(nèi)部控制著手達(dá)到控制成本提高效益的目的。通過(guò)財(cái)務(wù)流程管理清晰的反應(yīng)公司運(yùn)營(yíng)情況，為管理層制定經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財(cái)務(wù)分析。為各部門績(jī)效考評(píng)提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。一、流程梳理針對(duì)部門職能從財(cái)務(wù)角度制定財(cái)3目前正在執(zhí)行的流程在能夠保證報(bào)表報(bào)送的情況下還存在弊端：比如說(shuō)責(zé)任界限不清，報(bào)送時(shí)限不能保證，報(bào)送質(zhì)量有待提高。目前正在執(zhí)行的流程在能夠保證報(bào)表報(bào)送的情況下還存在弊端4計(jì)劃整理的流程有《預(yù)算報(bào)送及審批付款流程》；《采購(gòu)審批付款流程》；《倉(cāng)庫(kù)報(bào)表報(bào)送流程》；《生產(chǎn)報(bào)表報(bào)送流程》；《銷售報(bào)表報(bào)送流程》；《財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷規(guī)定及流程》。計(jì)劃整理的流程有《預(yù)算報(bào)送及審批付款流程》；《采購(gòu)審批付款流5具體實(shí)施步驟為和各部門溝通流程環(huán)節(jié)，形成統(tǒng)一意見(jiàn)，提交公司審核批準(zhǔn)，下發(fā)相關(guān)部門執(zhí)行。每一個(gè)流程從實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況調(diào)研到形成具體流程需要一周時(shí)間，以上流程計(jì)劃在三個(gè)月內(nèi)完成。具體實(shí)施步驟為和各部門溝通流程環(huán)節(jié)，形成統(tǒng)一意見(jiàn)，提交公司審6二、完善制度目前執(zhí)行的制度有《采購(gòu)制度》；《固定資產(chǎn)管理制度》；《生產(chǎn)核算管理制度》；《職工借款的管理制度》。二、完善制度目前執(zhí)行的制度有《采購(gòu)制度》；《固定資產(chǎn)管理制度7完善重點(diǎn)為明確責(zé)任人管理制度。對(duì)所承擔(dān)責(zé)任實(shí)行分級(jí)歸口管理，責(zé)任到部門到人員。在現(xiàn)有制度基礎(chǔ)上對(duì)細(xì)節(jié)進(jìn)行完善，對(duì)執(zhí)行效果行跟蹤。加大對(duì)部門執(zhí)行結(jié)果的審核力度，通過(guò)清晰、完整、準(zhǔn)確的報(bào)表真實(shí)的反映出公司各項(xiàng)資產(chǎn)及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況。完善重點(diǎn)為明確責(zé)任人管理制度。對(duì)所承擔(dān)責(zé)任實(shí)行分級(jí)歸口管理，8三、學(xué)習(xí)培訓(xùn)要求財(cái)務(wù)人員進(jìn)行自我學(xué)習(xí)提高，通過(guò)每周的例會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，確定例會(huì)主題，輪流進(jìn)行講解，重點(diǎn)針對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行研讀，對(duì)賬務(wù)處理過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行討論分析，拿出解決方案。三、學(xué)習(xí)培訓(xùn)要求財(cái)務(wù)人員進(jìn)行自我學(xué)習(xí)提高，通過(guò)每周的例會(huì)對(duì)業(yè)9對(duì)財(cái)務(wù)基本知識(shí)及要求進(jìn)行跨部門交流培訓(xùn)，積極爭(zhēng)取各部門的協(xié)助，達(dá)到規(guī)范做賬，防范及降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。本年通過(guò)周例會(huì)已進(jìn)行了《財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)規(guī)定及流程》，《職工借款的管理制度》《增值稅》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅》的培訓(xùn)。對(duì)財(cái)務(wù)基本知識(shí)及要求進(jìn)行跨部門交流培訓(xùn)，積極爭(zhēng)取各部門的協(xié)助10積極參加集團(tuán)組織的部門交流學(xué)習(xí)培訓(xùn)，準(zhǔn)備好跨部門培訓(xùn)內(nèi)容，同時(shí)及時(shí)傳達(dá)各部門培訓(xùn)內(nèi)容及要求。積極參加集團(tuán)組織的部門交流學(xué)習(xí)培訓(xùn)，準(zhǔn)備好跨部門培訓(xùn)內(nèi)容，同11四、績(jī)效考核制定部門績(jī)效考核指標(biāo)，通過(guò)對(duì)指標(biāo)完成情況的考核，形成對(duì)部門員工的綜合評(píng)價(jià)。以績(jī)效考核結(jié)果為依據(jù)對(duì)部門員工進(jìn)行獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)。績(jī)效指標(biāo)制定計(jì)劃在本月完成，目前已經(jīng)完成考核指標(biāo)方案的制定，同時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)制度制定和執(zhí)行還需要申請(qǐng)公司支持。四、績(jī)效考核制定部門績(jī)效考核指標(biāo)，通過(guò)對(duì)指標(biāo)完成情況的考核，12

輕松讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表

輕松讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表

13會(huì)計(jì)是企業(yè)的語(yǔ)言1、將數(shù)字轉(zhuǎn)化為信息財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)2、幫助報(bào)表使用人改善決策。會(huì)計(jì)是企業(yè)的語(yǔ)言1、將數(shù)字轉(zhuǎn)化為信息財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)2、幫助報(bào)14創(chuàng)造價(jià)值產(chǎn)生

企業(yè)的營(yíng)業(yè)循環(huán)圖

股東營(yíng)業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)現(xiàn)金流股東營(yíng)業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)現(xiàn)金流15一、閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表的必要性1、是防范法律風(fēng)險(xiǎn)的需要2、財(cái)務(wù)知識(shí)與我們每個(gè)人的工作、生活息息相關(guān)3、是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的晴雨表,企業(yè)的顯微鏡4、它是企業(yè)的望遠(yuǎn)鏡

一、閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表的必要性1、是防范法律風(fēng)險(xiǎn)的需要16二、財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容及意義資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的資金從何而來(lái)，以及把資金投資在哪些地方、哪種資產(chǎn)上？利潤(rùn)表告訴我們企業(yè)的各類成本的結(jié)構(gòu)及利潤(rùn)水平；現(xiàn)金流量表則告訴我們企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資理財(cái)活動(dòng)中的個(gè)別現(xiàn)金的流入和流出狀況。三大報(bào)表各有重點(diǎn)，成為一個(gè)相互結(jié)合的整體，完整的體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容及意義資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的資金從何而來(lái)，以及17

(一)資產(chǎn)負(fù)債表—資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益是企業(yè)對(duì)外提供的一份基本報(bào)表，報(bào)表使用者借以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，做出相應(yīng)決策。告訴你企業(yè)在某一個(gè)特定時(shí)點(diǎn)的基本情況（快照）是企業(yè)對(duì)外提供的一份基本報(bào)表，報(bào)表使用者借以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況18資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債未分配利潤(rùn)公積金流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)股本資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)圖資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債未分配利潤(rùn)公積金流動(dòng)19近期需要償還的債務(wù)一年之內(nèi)不用償還的債務(wù)公司登記時(shí)投入的資本額以前的稅后利潤(rùn)未指定用途以前的稅后利潤(rùn)指定用途5.流動(dòng)負(fù)債6.非流動(dòng)負(fù)債7.股本8.未分配利潤(rùn)9.公積金1.流動(dòng)資產(chǎn)2.長(zhǎng)期投資3.固定資產(chǎn)4.其他資產(chǎn)買賣收付過(guò)程中,會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金增加的資產(chǎn)請(qǐng)別人、別的企業(yè)代為賺錢的資產(chǎn)資金一旦投入就回不來(lái)的資產(chǎn)已經(jīng)消耗掉現(xiàn)金,但未確認(rèn)為費(fèi)用的資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表類別的簡(jiǎn)單描述近期需要償還的債務(wù)公司登記時(shí)投入的資本額5.流動(dòng)負(fù)債7.股本2015句話，秒懂資產(chǎn)負(fù)債表錢壓在商品里，就是存貨錢放在保險(xiǎn)柜里，就是現(xiàn)金錢放在客戶那里，就是應(yīng)收賬款錢是占用供貨方的，就是應(yīng)付賬款錢用在設(shè)備、廠房里、就是固定資產(chǎn)15句話，秒懂資產(chǎn)負(fù)債表錢壓在商品里，就是存貨21錢用于研發(fā)并有成果，就是無(wú)形資產(chǎn)錢是投入的，就是實(shí)收資本，資本公積錢投到外面子公司，就是長(zhǎng)期股權(quán)投資錢是借來(lái)的，就是短期借款，長(zhǎng)期借款錢是占用內(nèi)部員工的，就是應(yīng)付職工薪酬財(cái)務(wù)部XXXX年規(guī)劃課件22錢是賺來(lái)的，就是盈余公積，未分配利潤(rùn)錢自由自在的放在銀行里的，就是銀行存款銀行存款被凍結(jié)，就轉(zhuǎn)變成其他長(zhǎng)期資產(chǎn)錢已經(jīng)花出去了，但在超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度攤銷就是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用錢在股市、債市里，就是交易性金融資產(chǎn)，持有至到期投資以及可供出售金融資產(chǎn)錢是賺來(lái)的，就是盈余公積，未分配利潤(rùn)23收入費(fèi)用利潤(rùn)利潤(rùn)=收入-費(fèi)用記錄企業(yè)在某一個(gè)特定期間經(jīng)營(yíng)情況——用來(lái)表達(dá)成本的結(jié)構(gòu)，即把成本拆成四個(gè)大類，如圖所示。（二）利潤(rùn)表-成本管理決定企業(yè)利潤(rùn)收入記錄企業(yè)在某一個(gè)特定期間經(jīng)營(yíng)情況——用來(lái)表達(dá)成本的結(jié)構(gòu)，24營(yíng)業(yè)外費(fèi)用所得稅三項(xiàng)費(fèi)用等銷售成本營(yíng)業(yè)凈利銷售毛利稅后凈利利潤(rùn)總額

利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)圖

銷售成本營(yíng)業(yè)凈利銷售毛利稅后凈利利潤(rùn)總額25銷售成本負(fù)責(zé)人：車間主任、采購(gòu)部經(jīng)理三項(xiàng)費(fèi)用負(fù)責(zé)人：運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理營(yíng)業(yè)外費(fèi)用所得稅負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門

損益表是在揭示四大類成本的結(jié)構(gòu)以及四大利潤(rùn)的水平。企業(yè)管理利潤(rùn)，不如說(shuō)是在管理成本，做好四大類成本的管理，能使四大類利潤(rùn)自動(dòng)達(dá)到較高的水平。銷售成本26資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債未分配利潤(rùn)股東權(quán)益未分配利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入銷貨成本三項(xiàng)費(fèi)用等營(yíng)業(yè)外費(fèi)用所得稅凈利新增的未分配利潤(rùn)股東權(quán)益?期初企業(yè)的價(jià)值期末企業(yè)的價(jià)值凈利潤(rùn)增加到資產(chǎn)負(fù)債表增加公司價(jià)值－損益表(期間)期初資產(chǎn)負(fù)債表期末資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表關(guān)系資負(fù)債資負(fù)債股東權(quán)益未分配利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入銷貨成本凈利27市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)（三）現(xiàn)金流量表——賺到現(xiàn)金才算數(shù)買賣收付-買固定資產(chǎn)等

-轉(zhuǎn)投資-權(quán)益性資本-債權(quán)性資本市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活28現(xiàn)金貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金(期限在3個(gè)月內(nèi)的短期債券投資)貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物庫(kù)存現(xiàn)金(期限在3個(gè)月內(nèi)的29現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)30現(xiàn)金流量表-----是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出量。其回答如下實(shí)際問(wèn)題：

1、企業(yè)當(dāng)期有多少現(xiàn)金流入，來(lái)源何處？

2、企業(yè)當(dāng)期有多少現(xiàn)金流出，用于何方？

3、企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金余額是怎樣變化的，凈增減多少？現(xiàn)金流量表-----是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)31首先，財(cái)務(wù)報(bào)表告訴我們企業(yè)，有多少是自有的，有多少成千上萬(wàn)的資金少是借來(lái)的。借來(lái)的資金加上自有的資金，再除以自有的資金，就得到財(cái)務(wù)杠桿的作用。透過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表看企業(yè)經(jīng)營(yíng)首先，財(cái)務(wù)報(bào)表告訴我們企業(yè)，有多少是自有的，有多少成千上萬(wàn)的32其次，財(cái)務(wù)報(bào)表告訴我們企業(yè)狀態(tài)

再次，財(cái)務(wù)報(bào)表告訴我們企業(yè)資產(chǎn)管理能力。

最后，財(cái)務(wù)報(bào)表告訴我們企業(yè)盈利能力。

財(cái)務(wù)部XXXX年規(guī)劃課件33用財(cái)務(wù)工具助企業(yè)成長(zhǎng)財(cái)務(wù)人員是企業(yè)的管家用財(cái)務(wù)工具助企業(yè)成長(zhǎng)財(cái)務(wù)人員是企業(yè)的管家34謝謝大家!謝謝大家!35

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2014年2月26

財(cái)務(wù)部XXXX年規(guī)劃課件36針對(duì)2014年集團(tuán)提出的工作重點(diǎn)：梳理流程完善制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)績(jī)效考核財(cái)務(wù)部2014年具體工作規(guī)劃如下：針對(duì)2014年集團(tuán)提出的工作重點(diǎn)：37一、流程梳理針對(duì)部門職能從財(cái)務(wù)角度制定財(cái)務(wù)管理流程，從材料采購(gòu)到檢驗(yàn)入庫(kù)到生產(chǎn)領(lǐng)用到銷售到回款整個(gè)購(gòu)銷環(huán)接進(jìn)行流程梳理，從內(nèi)部控制著手達(dá)到控制成本提高效益的目的。通過(guò)財(cái)務(wù)流程管理清晰的反應(yīng)公司運(yùn)營(yíng)情況，為管理層制定經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財(cái)務(wù)分析。為各部門績(jī)效考評(píng)提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。一、流程梳理針對(duì)部門職能從財(cái)務(wù)角度制定財(cái)38目前正在執(zhí)行的流程在能夠保證報(bào)表報(bào)送的情況下還存在弊端：比如說(shuō)責(zé)任界限不清，報(bào)送時(shí)限不能保證，報(bào)送質(zhì)量有待提高。目前正在執(zhí)行的流程在能夠保證報(bào)表報(bào)送的情況下還存在弊端39計(jì)劃整理的流程有《預(yù)算報(bào)送及審批付款流程》；《采購(gòu)審批付款流程》；《倉(cāng)庫(kù)報(bào)表報(bào)送流程》；《生產(chǎn)報(bào)表報(bào)送流程》；《銷售報(bào)表報(bào)送流程》；《財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷規(guī)定及流程》。計(jì)劃整理的流程有《預(yù)算報(bào)送及審批付款流程》；《采購(gòu)審批付款流40具體實(shí)施步驟為和各部門溝通流程環(huán)節(jié)，形成統(tǒng)一意見(jiàn)，提交公司審核批準(zhǔn)，下發(fā)相關(guān)部門執(zhí)行。每一個(gè)流程從實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況調(diào)研到形成具體流程需要一周時(shí)間，以上流程計(jì)劃在三個(gè)月內(nèi)完成。具體實(shí)施步驟為和各部門溝通流程環(huán)節(jié)，形成統(tǒng)一意見(jiàn)，提交公司審41二、完善制度目前執(zhí)行的制度有《采購(gòu)制度》；《固定資產(chǎn)管理制度》；《生產(chǎn)核算管理制度》；《職工借款的管理制度》。二、完善制度目前執(zhí)行的制度有《采購(gòu)制度》；《固定資產(chǎn)管理制度42完善重點(diǎn)為明確責(zé)任人管理制度。對(duì)所承擔(dān)責(zé)任實(shí)行分級(jí)歸口管理，責(zé)任到部門到人員。在現(xiàn)有制度基礎(chǔ)上對(duì)細(xì)節(jié)進(jìn)行完善，對(duì)執(zhí)行效果行跟蹤。加大對(duì)部門執(zhí)行結(jié)果的審核力度，通過(guò)清晰、完整、準(zhǔn)確的報(bào)表真實(shí)的反映出公司各項(xiàng)資產(chǎn)及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況。完善重點(diǎn)為明確責(zé)任人管理制度。對(duì)所承擔(dān)責(zé)任實(shí)行分級(jí)歸口管理，43三、學(xué)習(xí)培訓(xùn)要求財(cái)務(wù)人員進(jìn)行自我學(xué)習(xí)提高，通過(guò)每周的例會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，確定例會(huì)主題，輪流進(jìn)行講解，重點(diǎn)針對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行研讀，對(duì)賬務(wù)處理過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行討論分析，拿出解決方案。三、學(xué)習(xí)培訓(xùn)要求財(cái)務(wù)人員進(jìn)行自我學(xué)習(xí)提高，通過(guò)每周的例會(huì)對(duì)業(yè)44對(duì)財(cái)務(wù)基本知識(shí)及要求進(jìn)行跨部門交流培訓(xùn)，積極爭(zhēng)取各部門的協(xié)助，達(dá)到規(guī)范做賬，防范及降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。本年通過(guò)周例會(huì)已進(jìn)行了《財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)規(guī)定及流程》，《職工借款的管理制度》《增值稅》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅》的培訓(xùn)。對(duì)財(cái)務(wù)基本知識(shí)及要求進(jìn)行跨部門交流培訓(xùn)，積極爭(zhēng)取各部門的協(xié)助45積極參加集團(tuán)組織的部門交流學(xué)習(xí)培訓(xùn)，準(zhǔn)備好跨部門培訓(xùn)內(nèi)容，同時(shí)及時(shí)傳達(dá)各部門培訓(xùn)內(nèi)容及要求。積極參加集團(tuán)組織的部門交流學(xué)習(xí)培訓(xùn)，準(zhǔn)備好跨部門培訓(xùn)內(nèi)容，同46四、績(jī)效考核制定部門績(jī)效考核指標(biāo)，通過(guò)對(duì)指標(biāo)完成情況的考核，形成對(duì)部門員工的綜合評(píng)價(jià)。以績(jī)效考核結(jié)果為依據(jù)對(duì)部門員工進(jìn)行獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)。績(jī)效指標(biāo)制定計(jì)劃在本月完成，目前已經(jīng)完成考核指標(biāo)方案的制定，同時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)制度制定和執(zhí)行還需要申請(qǐng)公司支持。四、績(jī)效考核制定部門績(jī)效考核指標(biāo)，通過(guò)對(duì)指標(biāo)完成情況的考核，47

輕松讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表

輕松讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表

48會(huì)計(jì)是企業(yè)的語(yǔ)言1、將數(shù)字轉(zhuǎn)化為信息財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)2、幫助報(bào)表使用人改善決策。會(huì)計(jì)是企業(yè)的語(yǔ)言1、將數(shù)字轉(zhuǎn)化為信息財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)2、幫助報(bào)49創(chuàng)造價(jià)值產(chǎn)生

企業(yè)的營(yíng)業(yè)循環(huán)圖

股東營(yíng)業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)現(xiàn)金流股東營(yíng)業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)現(xiàn)金流50一、閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表的必要性1、是防范法律風(fēng)險(xiǎn)的需要2、財(cái)務(wù)知識(shí)與我們每個(gè)人的工作、生活息息相關(guān)3、是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的晴雨表,企業(yè)的顯微鏡4、它是企業(yè)的望遠(yuǎn)鏡

一、閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表的必要性1、是防范法律風(fēng)險(xiǎn)的需要51二、財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容及意義資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的資金從何而來(lái)，以及把資金投資在哪些地方、哪種資產(chǎn)上？利潤(rùn)表告訴我們企業(yè)的各類成本的結(jié)構(gòu)及利潤(rùn)水平；現(xiàn)金流量表則告訴我們企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資理財(cái)活動(dòng)中的個(gè)別現(xiàn)金的流入和流出狀況。三大報(bào)表各有重點(diǎn)，成為一個(gè)相互結(jié)合的整體，完整的體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容及意義資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的資金從何而來(lái)，以及52

(一)資產(chǎn)負(fù)債表—資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益是企業(yè)對(duì)外提供的一份基本報(bào)表，報(bào)表使用者借以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，做出相應(yīng)決策。告訴你企業(yè)在某一個(gè)特定時(shí)點(diǎn)的基本情況（快照）是企業(yè)對(duì)外提供的一份基本報(bào)表，報(bào)表使用者借以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況53資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債未分配利潤(rùn)公積金流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)股本資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)圖資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債未分配利潤(rùn)公積金流動(dòng)54近期需要償還的債務(wù)一年之內(nèi)不用償還的債務(wù)公司登記時(shí)投入的資本額以前的稅后利潤(rùn)未指定用途以前的稅后利潤(rùn)指定用途5.流動(dòng)負(fù)債6.非流動(dòng)負(fù)債7.股本8.未分配利潤(rùn)9.公積金1.流動(dòng)資產(chǎn)2.長(zhǎng)期投資3.固定資產(chǎn)4.其他資產(chǎn)買賣收付過(guò)程中,會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金增加的資產(chǎn)請(qǐng)別人、別的企業(yè)代為賺錢的資產(chǎn)資金一旦投入就回不來(lái)的資產(chǎn)已經(jīng)消耗掉現(xiàn)金,但未確認(rèn)為費(fèi)用的資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表類別的簡(jiǎn)單描述近期需要償還的債務(wù)公司登記時(shí)投入的資本額5.流動(dòng)負(fù)債7.股本5515句話，秒懂資產(chǎn)負(fù)債表錢壓在商品里，就是存貨錢放在保險(xiǎn)柜里，就是現(xiàn)金錢放在客戶那里，就是應(yīng)收賬款錢是占用供貨方的，就是應(yīng)付賬款錢用在設(shè)備、廠房里、就是固定資產(chǎn)15句話，秒懂資產(chǎn)負(fù)債表錢壓在商品里，就是存貨56錢用于研發(fā)并有成果，就是無(wú)形資產(chǎn)錢是投入的，就是實(shí)收資本，資本公積錢投到外面子公司，就是長(zhǎng)期股權(quán)投資錢是借來(lái)的，就是短期借款，長(zhǎng)期借款錢是占用內(nèi)部員工的，就是應(yīng)付職工薪酬財(cái)務(wù)部XXXX年規(guī)劃課件57錢是賺來(lái)的，就是盈余公積，未分配利潤(rùn)錢自由自在的放在銀行里的，就是銀行存款銀行存款被凍結(jié)，就轉(zhuǎn)變成其他長(zhǎng)期資產(chǎn)錢已經(jīng)花出去了，但在超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度攤銷就是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用錢在股市、債市里，就是交易性金融資產(chǎn)，持有至到期投資以及可供出售金融資產(chǎn)錢是賺來(lái)的，就是盈余公積，未分配利潤(rùn)58收入費(fèi)用利潤(rùn)利潤(rùn)=收入-費(fèi)用記錄企業(yè)在某一個(gè)特定期間經(jīng)營(yíng)情況——用來(lái)表達(dá)成本的結(jié)構(gòu)，即把成本拆成四個(gè)大類，如圖所示。（二）利潤(rùn)表-成本管理決定企業(yè)利潤(rùn)收入記錄企業(yè)在某一個(gè)特定期間經(jīng)營(yíng)情況——用來(lái)表達(dá)成本的結(jié)構(gòu)，59營(yíng)業(yè)外費(fèi)用所得稅三項(xiàng)費(fèi)用等銷售成本營(yíng)業(yè)凈利銷售毛利稅后凈利利潤(rùn)總額

利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)圖

銷售成本營(yíng)業(yè)凈利銷售毛利稅后凈利利潤(rùn)總額60銷售成本負(fù)責(zé)人：車間主任、采購(gòu)部經(jīng)理三項(xiàng)費(fèi)用負(fù)責(zé)人：運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理營(yíng)業(yè)外費(fèi)用所得稅負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門

損益表是在揭示四大類成本的結(jié)構(gòu)以及四大利潤(rùn)的水平。企業(yè)管理利潤(rùn)，不如說(shuō)是在管理成本，做好四大類