資產(chǎn)負(fù)債表的填列方式課件

吳雪云珠海理工學(xué)校資產(chǎn)負(fù)債表填列資產(chǎn)負(fù)債表填列1一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念概念

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表。編制原理報(bào)表的左邊等于右邊一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念概念資產(chǎn)=負(fù)債+所有2一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念流動資產(chǎn)包括哪些科目？非流動資產(chǎn)包括哪些科目？一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念流動資產(chǎn)包括哪些科目？非流動資產(chǎn)包括3流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)短期投資貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款

應(yīng)收利息其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備一年內(nèi)到期的長期債券投資存貨預(yù)付賬款流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)短期投資貨幣資金應(yīng)收票據(jù)一年內(nèi)到期的存4非流動資產(chǎn)主要包括：非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊長期應(yīng)收款在建工程持有到期投資……長期待攤費(fèi)用無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn)主要包括：非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊長期應(yīng)收款在5一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念流動負(fù)債究竟包括哪些科目？非流動負(fù)債包括哪些科目？一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念流動負(fù)債究竟包括哪些科目？6流動負(fù)債流動負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款短期借款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付利息應(yīng)付股利流動負(fù)債流動負(fù)債應(yīng)付票據(jù)短期借款一年內(nèi)到期的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付職工7非流動負(fù)債非流動負(fù)債長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付債券非流動負(fù)債非流動負(fù)債長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付債券8【例1】以下報(bào)表中反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是（）

A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、利潤表

C、現(xiàn)金流量表

D、利潤分配表A【例1】以下報(bào)表中反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是（）9【例2】以下報(bào)表中反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計(jì)要素是（）

A、收入、費(fèi)用和利潤

B、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

C、收入、資產(chǎn)和負(fù)債

D、資產(chǎn)、負(fù)債和利潤

B【例2】以下報(bào)表中反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計(jì)要素是（10二、編制基本方法1幾個總賬賬戶的期末余額2根據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額3根據(jù)有關(guān)總賬和明細(xì)賬的期末余額4根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額二、編制基本方法1幾個總賬賬戶的期末余額11直接填列，看總賬除了12個特殊的以外直接填列，看總賬除了12個特殊的以外12幾個總賬，無科目

貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金存貨=材料采購（在途物資）+原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+材料成本差異+發(fā)出商品-存貨跌價準(zhǔn)備

幾個總賬，無科目貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金13【例3】(多選)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目直接根據(jù)（）賬戶的期末余額合計(jì)數(shù)填列。A.材料采購

B.產(chǎn)成品

C.材料

D.制造費(fèi)用

ABCD【例3】(多選)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目直接根據(jù)（14【例4】企業(yè)2012年12月31日結(jié)賬后的庫存現(xiàn)金科目余額為10000元,銀行存款科目余額為4000000元,其他貨幣資金”科目余額為1000000元。請問貨幣資金=？=10000+4000000+1000000=5010000【例4】企業(yè)2012年12月31日結(jié)賬后的庫存現(xiàn)金科目余額為15直接填列，看總賬除了12個特殊的以外直接填列，看總賬除了12個特殊的以外16只看明細(xì)，有四個應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備的余額預(yù)收賬款=預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額+應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額只看明細(xì)，有四個應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款明17只看明細(xì)，有四個應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額預(yù)付賬款=預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余額+應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額只看明細(xì)，有四個應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)付賬款明18

【例4】應(yīng)收賬款總賬科目余額為350000元但其明細(xì)賬有貸方余額10000元預(yù)收賬款明細(xì)賬有借方余額8000，則在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)列示368000元。（）√【例4】應(yīng)收賬款總賬科目余額為350000元但其明細(xì)賬有19【例5】如果賬戶余額如下表：賬戶借方明細(xì)賬余額貸方明細(xì)賬余額壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款1601O20預(yù)付賬款80610應(yīng)付賬款40180

預(yù)收賬款60140

請問資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款應(yīng)怎么填列？【例5】如果賬戶余額如下表：賬戶借方明細(xì)賬余額貸方明細(xì)賬余20看了總賬，看明細(xì)

就用自己，減自己長期借款=長期借款總賬余額-明細(xì)賬中1年內(nèi)到期的長期借款長期待攤費(fèi)用=長期待攤費(fèi)用總賬余額-明細(xì)賬中1年內(nèi)的長期待攤費(fèi)用看了總賬，看明細(xì)

就用自己，減自己長期借款=長期借款總賬余額21有備抵的，減備抵存貨=存貨類賬戶總賬余額之和+生產(chǎn)成本總賬余額-存貨跌價準(zhǔn)備總賬余額固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)總賬余額-累計(jì)折舊總賬余額-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總賬余額有備抵的，減備抵存貨=存貨類賬戶總賬余額之和+生產(chǎn)成本總賬余22無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)總賬余額-累計(jì)攤銷總賬余額-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總賬余額長期股權(quán)投資=長期股權(quán)投資總賬余額-長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備總賬余額有備抵的，減備抵無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)總賬余額-累計(jì)攤銷總賬余額-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)23

【例6】（多選題）資產(chǎn)負(fù)債表下列各項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列的有（）

A.存貨B.無形資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款D.長期股權(quán)投資

ABCD【例6】（多選題）資產(chǎn)負(fù)債表下列各項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目24【例7】原材料2400000元，庫存商品為1600000元，生產(chǎn)成本為600000元，存貨跌價準(zhǔn)備為210000元（貸方），則存貨應(yīng)填列為多少？存貨=2400000+1600000+600000-210000=4390000【例7】原材料2400000元，庫存商品為125【例8】某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計(jì)折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”的項(xiàng)目金額為（）萬元。

A.650B.700C.950D.1000A【例8】某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額26其他說明一、未分配利潤根據(jù)“本年利潤”與“利潤分配”科目余額相加填列。負(fù)數(shù)用“一”號。關(guān)注借方與貸方余額。借方表示負(fù)數(shù)，貸方表示正數(shù)。其他說明一、未分配利潤27練習(xí)B公司2012年12月初有關(guān)賬戶余額如下：練習(xí)B公司2012年12月初有關(guān)賬戶余額如下：28B公司12月的業(yè)務(wù)如下：提取500塊作備用金。采購商品一批。增值稅專用發(fā)票上列示的價款10000元，增值稅1700，貨已入庫，款未付。銷售商品1000件，每件100元，成本50元，增值稅稅率17%，款已收，存入銀行。從銀行存款中歸還短期借款17000元和本月借款利息180元。收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。B公司12月的業(yè)務(wù)如下：29根據(jù)上述資料填列B公司12月末的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目的余額：1貨幣資金（）元9應(yīng)付賬款（）元2應(yīng)收賬款（）元10短期借款（）元3存貨（）元11應(yīng)交稅費(fèi)（）元4流動資產(chǎn)合計(jì)（）元12負(fù)債合計(jì)（）元5固定資產(chǎn)（）元13未分配利潤（）元6長期股權(quán)（）元14所有者權(quán)益（）元7非流動資產(chǎn)合計(jì)（）元

15負(fù)債及所有合計(jì)（）元8資產(chǎn)合計(jì)（）元根據(jù)上述資料填列B公司12月末的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目的余額：301貨幣資金（200820）元9應(yīng)付賬款（91700）元2應(yīng)收賬款（28000）元10短期借款（10000）元3存貨（68000）元11應(yīng)交稅費(fèi)（313000）元4流動資產(chǎn)合計(jì)（296820）元12負(fù)債合計(jì)（133000）元5固定資產(chǎn)（416000）元13未分配利潤（66820）元6長期股權(quán)（87000）元14所有者權(quán)益（666820）元7非流動資產(chǎn)合計(jì)（503000）元15負(fù)債及所有合計(jì)（799820）元8資產(chǎn)合計(jì)（799820）元資產(chǎn)負(fù)債表的填列方式課件31資產(chǎn)負(fù)債表的填列方式課件32吳雪云珠海理工學(xué)校資產(chǎn)負(fù)債表填列資產(chǎn)負(fù)債表填列33一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念概念

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表。編制原理報(bào)表的左邊等于右邊一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念概念資產(chǎn)=負(fù)債+所有34一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念流動資產(chǎn)包括哪些科目？非流動資產(chǎn)包括哪些科目？一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念流動資產(chǎn)包括哪些科目？非流動資產(chǎn)包括35流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)短期投資貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款

應(yīng)收利息其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備一年內(nèi)到期的長期債券投資存貨預(yù)付賬款流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)短期投資貨幣資金應(yīng)收票據(jù)一年內(nèi)到期的存36非流動資產(chǎn)主要包括：非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊長期應(yīng)收款在建工程持有到期投資……長期待攤費(fèi)用無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn)主要包括：非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊長期應(yīng)收款在37一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念流動負(fù)債究竟包括哪些科目？非流動負(fù)債包括哪些科目？一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念流動負(fù)債究竟包括哪些科目？38流動負(fù)債流動負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款短期借款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付利息應(yīng)付股利流動負(fù)債流動負(fù)債應(yīng)付票據(jù)短期借款一年內(nèi)到期的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付職工39非流動負(fù)債非流動負(fù)債長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付債券非流動負(fù)債非流動負(fù)債長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付債券40【例1】以下報(bào)表中反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是（）

A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、利潤表

C、現(xiàn)金流量表

D、利潤分配表A【例1】以下報(bào)表中反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是（）41【例2】以下報(bào)表中反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計(jì)要素是（）

A、收入、費(fèi)用和利潤

B、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

C、收入、資產(chǎn)和負(fù)債

D、資產(chǎn)、負(fù)債和利潤

B【例2】以下報(bào)表中反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計(jì)要素是（42二、編制基本方法1幾個總賬賬戶的期末余額2根據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額3根據(jù)有關(guān)總賬和明細(xì)賬的期末余額4根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額二、編制基本方法1幾個總賬賬戶的期末余額43直接填列，看總賬除了12個特殊的以外直接填列，看總賬除了12個特殊的以外44幾個總賬，無科目

貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金存貨=材料采購（在途物資）+原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+材料成本差異+發(fā)出商品-存貨跌價準(zhǔn)備

幾個總賬，無科目貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金45【例3】(多選)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目直接根據(jù)（）賬戶的期末余額合計(jì)數(shù)填列。A.材料采購

B.產(chǎn)成品

C.材料

D.制造費(fèi)用

ABCD【例3】(多選)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目直接根據(jù)（46【例4】企業(yè)2012年12月31日結(jié)賬后的庫存現(xiàn)金科目余額為10000元,銀行存款科目余額為4000000元,其他貨幣資金”科目余額為1000000元。請問貨幣資金=？=10000+4000000+1000000=5010000【例4】企業(yè)2012年12月31日結(jié)賬后的庫存現(xiàn)金科目余額為47直接填列，看總賬除了12個特殊的以外直接填列，看總賬除了12個特殊的以外48只看明細(xì)，有四個應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備的余額預(yù)收賬款=預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額+應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額只看明細(xì)，有四個應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款明49只看明細(xì)，有四個應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額預(yù)付賬款=預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余額+應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額只看明細(xì)，有四個應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)付賬款明50

【例4】應(yīng)收賬款總賬科目余額為350000元但其明細(xì)賬有貸方余額10000元預(yù)收賬款明細(xì)賬有借方余額8000，則在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)列示368000元。（）√【例4】應(yīng)收賬款總賬科目余額為350000元但其明細(xì)賬有51【例5】如果賬戶余額如下表：賬戶借方明細(xì)賬余額貸方明細(xì)賬余額壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款1601O20預(yù)付賬款80610應(yīng)付賬款40180

預(yù)收賬款60140

請問資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款應(yīng)怎么填列？【例5】如果賬戶余額如下表：賬戶借方明細(xì)賬余額貸方明細(xì)賬余52看了總賬，看明細(xì)

就用自己，減自己長期借款=長期借款總賬余額-明細(xì)賬中1年內(nèi)到期的長期借款長期待攤費(fèi)用=長期待攤費(fèi)用總賬余額-明細(xì)賬中1年內(nèi)的長期待攤費(fèi)用看了總賬，看明細(xì)

就用自己，減自己長期借款=長期借款總賬余額53有備抵的，減備抵存貨=存貨類賬戶總賬余額之和+生產(chǎn)成本總賬余額-存貨跌價準(zhǔn)備總賬余額固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)總賬余額-累計(jì)折舊總賬余額-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總賬余額有備抵的，減備抵存貨=存貨類賬戶總賬余額之和+生產(chǎn)成本總賬余54無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)總賬余額-累計(jì)攤銷總賬余額-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總賬余額長期股權(quán)投資=長期股權(quán)投資總賬余額-長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備總賬余額有備抵的，減備抵無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)總賬余額-累計(jì)攤銷總賬余額-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)55

【例6】（多選題）資產(chǎn)負(fù)債表下列各項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列的有（）

A.存貨B.無形資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款D.長期股權(quán)投資

ABCD【例6】（多選題）資產(chǎn)負(fù)債表下列各項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目56【例7】原材料2400000元，庫存商品為1600000元，生產(chǎn)成本為600000元，存貨跌價準(zhǔn)備為210000元（貸方），則存貨應(yīng)填列為多少？存貨=2400000+1600000+600000-210000=4390000【例7】原材料2400000元，庫存商品為157【例8】某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計(jì)折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”的項(xiàng)目金額為（）萬元。

A.650B.700C.950D.1000A【例8】某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額58其他說明一、未分配利潤根據(jù)“本年利潤”與“利潤分配”科目余額相加填列。負(fù)數(shù)用“一”號。關(guān)注借方與貸方余額。借方表示負(fù)數(shù)，貸方表示正數(shù)。其他說明一、未分配利潤59練習(xí)B公司2012年12月初有關(guān)賬戶余額如下：練習(xí)B公司2012年12月初有關(guān)賬戶余額如下：60B公司12月的業(yè)務(wù)如下：提取500塊作備用金。采購商品一批。增值稅專用發(fā)票上列示的價款10000元，增值稅1700，貨已入庫，款未付。銷售商品1000件，每件100元，成本50元，增值稅稅率17%，款已收，存入銀行。從銀行存款中歸還短期借款17000元和本月借款利息180元。收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。B公司12月的業(yè)務(wù)如下：61根據(jù)上述資料填列B公司12月末的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)