第七章企業(yè)電子商務(wù)資金流管理課件

第七章企業(yè)電子商務(wù)資金流管理第七章企業(yè)電子商務(wù)資金流管理1第七章企業(yè)電子商務(wù)資金流管理引例第一節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理概述第二節(jié)資金流管理系統(tǒng)第三節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的應(yīng)用第七章企業(yè)電子商務(wù)資金流管理引例2引例-資金集中管理

英國石油公司是跨國公司實行資金集中管理的一個典范。英國石油公司財務(wù)結(jié)算中心與各業(yè)務(wù)單元在各自所在國或地區(qū)都分別設(shè)立銀行賬戶，在與銀行達(dá)成充分協(xié)議與授權(quán)的基礎(chǔ)上，銀行賬戶可按日（一天中的某個時段）自動清零，存入集團(tuán)總部銀行賬戶中，各業(yè)務(wù)單元的輸入和支出賬戶余額為零。同時英國石油集團(tuán)公司集團(tuán)內(nèi)部另有一套內(nèi)部結(jié)算賬戶，各業(yè)務(wù)單元在財務(wù)結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，各業(yè)務(wù)單元內(nèi)部結(jié)算通過結(jié)算中心的內(nèi)部賬戶進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，反應(yīng)為各自對應(yīng)的內(nèi)部賬戶做增減變化。但英國石油公司財務(wù)結(jié)算中心與各業(yè)務(wù)單元以及各業(yè)務(wù)單元之間的資金劃轉(zhuǎn)是有償?shù)?，可以對每筆資金進(jìn)行計息，同時反映在集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算賬戶上。財務(wù)結(jié)算中心集中嚴(yán)格掌控集團(tuán)公司下屬各業(yè)務(wù)單元的賬戶，通過建立賬戶檔案集中管理。這樣就能夠充分調(diào)劑業(yè)務(wù)單元的資金余缺，更有效地利用企業(yè)的資金并且避免了由于資金短缺引起的支付風(fēng)險。引例-資金集中管理英國石油公司是跨國公司實行資金集中管理的3引例-資金集中管理

通過英國石油公司總部賬戶可以很清楚地及時了解整個集團(tuán)的資金情況，在資金短缺時及時進(jìn)行籌資，而在資金富裕時進(jìn)行投資，提高資金的收益能力。由于總部銀行賬戶聚集了所有業(yè)務(wù)單元分散閑置的資金，可以充分發(fā)揮資金聚合的優(yōu)勢，保障了集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)以及投資戰(zhàn)略目標(biāo)的貫徹與實現(xiàn)，也可以拓展企業(yè)集團(tuán)的融資渠道和融資能力。通過對章的學(xué)習(xí)，我們就會了解企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式包括哪些？引例-資金集中管理通過英國石油公司總部賬戶可以很清楚地及時4第一節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理概述一、資金流管理的含義（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響（二）資金流管理的內(nèi)涵（三）資金流管理的目標(biāo)二、資金流管理的內(nèi)容（一）資金流管理的主要內(nèi)容（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式第一節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理概述一、資金流管理的含義5一、資金流管理的含義

（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響表現(xiàn)在企業(yè)利用先進(jìn)的信息技術(shù)對企業(yè)核心業(yè)務(wù)進(jìn)行重構(gòu)，為建立集中的資金流管理模式提供了技術(shù)支持和信息基礎(chǔ)。通過使用相關(guān)的電子商務(wù)的軟件，資金流管理將對傳統(tǒng)的資金管理思想、模式、手段產(chǎn)生強大沖擊，應(yīng)用信息化技術(shù)可以提高資金流管理的質(zhì)量和效率，克服傳統(tǒng)財務(wù)資金管理中技術(shù)落后、信息傳遞滯后、管理失控等弊端，消除財務(wù)資金管理中低效的人為因素影響，從而增強企業(yè)全面計劃、預(yù)算控制能力，實現(xiàn)對資金、資產(chǎn)、應(yīng)收帳款等方面的信息化管理。一、資金流管理的含義

（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響電6一、資金流管理的含義

（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響使用網(wǎng)上結(jié)算后，取消了現(xiàn)金結(jié)算，大大減少了支票和匯票結(jié)算，避免了提取現(xiàn)金、使用支票、匯票和管理現(xiàn)金、支票、匯票等不安全因素，使資金更加安全。由于網(wǎng)絡(luò)結(jié)算速度快捷，財務(wù)人員的工作效率也大大提高。通過使用電子商務(wù)資金流管理系統(tǒng)結(jié)算，使工作變的方便、快捷，實現(xiàn)了無現(xiàn)金結(jié)算，避免了現(xiàn)金支付差錯，減少了提現(xiàn)、付現(xiàn)的工作量，并降低相關(guān)人員的費用，既保障了資金和人身安全，又提高了工作效率。一、資金流管理的含義

（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響使7一、資金流管理的含義

（二）資金流管理的內(nèi)涵1.資金流信息的管理2.資金流權(quán)限的管理3.財務(wù)人員的管理一、資金流管理的含義

（二）資金流管理的內(nèi)涵1.資金流信息8一、資金流管理的含義

（三）資金流管理的目標(biāo)1.對企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行集中管理2.實行全面的預(yù)算管理體系3.建立以資金流管理為主線的內(nèi)部控制制度一、資金流管理的含義

（三）資金流管理的目標(biāo)1.對企業(yè)銀行9二、資金流管理的內(nèi)容

（一）資金流管理的主要內(nèi)容1.常規(guī)資金管理（1）資金籌集管理（2）資金投放管理（3）營運資金的管理2.現(xiàn)金流量管理（1）資金流集中監(jiān)控（2）資金統(tǒng)一結(jié)算管理（3）統(tǒng)一理財結(jié)合風(fēng)險管理二、資金流管理的內(nèi)容

（一）資金流管理的主要內(nèi)容1.常規(guī)資10二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式1.報賬中心模式在這種模式下，資金管理高度集中，一切現(xiàn)金收付活動都集中在母公司的財務(wù)部。集團(tuán)母公司通過報賬中心，解決統(tǒng)一報賬、統(tǒng)一收支的問題。報賬中心模式又分為統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金兩種方式。（1）統(tǒng)收統(tǒng)支方式統(tǒng)收統(tǒng)支方式是指子公司的一切現(xiàn)金收付活動都集中在集團(tuán)母公司的財務(wù)部門，各子公司不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)母公司財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。（2）撥付備用金方式撥付備用金方式是指集團(tuán)母公司按照一定的期限撥給所屬子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，以備其日常使用。子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)母公司財務(wù)部門報銷后，由財務(wù)部門補足備用金二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式1.報11二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式2.內(nèi)部銀行模式內(nèi)部銀行是將一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，母子公司是一種借貸關(guān)系，內(nèi)部銀行實際充當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心。（1）內(nèi)部銀行的主要職能內(nèi)部銀行的主要職能是進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算、資金調(diào)撥和資金運營。（2）內(nèi)部銀行的運作特點第一，子公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項，均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立的賬號來辦理，子公司一般不直接對外進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。第二，子公司在內(nèi)部銀行開立存款賬戶和貸款賬戶，實行存貸分戶管理，具有明顯的收支兩條線特征，子公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實行有償存貸制度。第三，子公司在財務(wù)上擁有獨立財權(quán)，對貸款有權(quán)按用途自行安排使用。第四，實行銀行化管理，內(nèi)部銀行本身也建立貸款責(zé)任制，實行銀行化管理，以強化資產(chǎn)的風(fēng)險管理。二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式2.內(nèi)12二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式3.結(jié)算中心模式結(jié)算中心通常是指由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理子公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于集團(tuán)財務(wù)部內(nèi)，是一個獨立運行的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能：①集中管理子公司的現(xiàn)金收入，各子公司收到現(xiàn)金收入時，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用；②統(tǒng)一撥付子公司因業(yè)務(wù)所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；③統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團(tuán)的資金需要；④辦理子公司的往來結(jié)算，計算子公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入；⑤核定子公司日常留用的現(xiàn)金余額。二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式3.結(jié)13二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式4.財務(wù)公司模式財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營范圍除抵押放款外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)（1）財務(wù)公司的功能第一，通過為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位提供轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)加速資金周轉(zhuǎn)；通過融資租賃和買方信貸，注入少量資金，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購銷雙方資金問題；通過對集團(tuán)內(nèi)部提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢等為企業(yè)集團(tuán)子公司提供全方位的服務(wù)。第二，運用同業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股，從事外匯及有價證券買賣等業(yè)務(wù)，為集團(tuán)開辟廣泛的融資渠道，成為集團(tuán)的融資中心。第三，將集團(tuán)暫時閑置的資金投向高效的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，或者用于集團(tuán)支持發(fā)展的項目，使資金運用效率最大化。二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式4.財14二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式（2）財務(wù)公司的特點第一，財務(wù)公司是一個企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部獨立的法人企業(yè)，與集團(tuán)內(nèi)子公司的關(guān)系是一種平等的市場競爭關(guān)系。作為集團(tuán)內(nèi)部的法人企業(yè)，接受集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)，并服務(wù)于集團(tuán)的總戰(zhàn)略。第二，財務(wù)公司是承擔(dān)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，它行使商業(yè)銀行的部分職能，接受人民銀行和銀監(jiān)會的監(jiān)管。第三，財務(wù)公司承擔(dān)為集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和進(jìn)行投資的功能，并且對集團(tuán)所屬子公司尋找項目、供應(yīng)資金，因而也行使對子公司和對投資項目資金使用的監(jiān)控功能。二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式（2）財15第二節(jié)資金流管理系統(tǒng)一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展（一）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的架構(gòu)（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理系統(tǒng)的功能（三）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的優(yōu)勢二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理（一）MRPⅡ系統(tǒng)（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊（三）MRPⅡ系統(tǒng)對資金流管理的改善三、ERP系統(tǒng)的資金流管理（一）ERP系統(tǒng)（二）ERP系統(tǒng)中資金流管理模塊第二節(jié)資金流管理系統(tǒng)一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展16一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（一）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的架構(gòu)一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（一）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的架構(gòu)17一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理系統(tǒng)的功能1.資金預(yù)算2.資金計劃3.資金結(jié)算4.利息管理5.籌資管理6.賬務(wù)管理7.智能分析8.網(wǎng)上銀行管理一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理系統(tǒng)的18一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（三）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的優(yōu)勢現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)以信息技術(shù)作為監(jiān)控手段，在規(guī)范資金運作流程、實時監(jiān)控、提高效率方面起到了關(guān)鍵作用，使企業(yè)的資金運作在有效監(jiān)控下達(dá)到最大效益。1.規(guī)范資金管理流程2.信息共享與實時監(jiān)控3.決策支持一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（三）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的優(yōu)勢19二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)1.MRPⅡ系統(tǒng)的內(nèi)涵MRPⅡ系統(tǒng)是站在整個企業(yè)的高度進(jìn)行生產(chǎn)、計劃及一系列管理活動的，它通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做出有效的計劃安排，把分散的工作中心聯(lián)系起來進(jìn)行統(tǒng)一管理。因此，MRPⅡ是將企業(yè)的生產(chǎn)、財務(wù)、銷售、采購、技術(shù)管理等子系統(tǒng)綜合起來的一體化系統(tǒng)，各部分相互聯(lián)系，相互提供數(shù)據(jù)。二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)1.MRP20二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)

MRPⅡ中各級計劃系統(tǒng)層次經(jīng)營計劃生產(chǎn)計劃大綱資源需求計劃主生產(chǎn)計劃粗能力計劃能力需求計劃物料需求計劃車間生產(chǎn)計劃第一層第二層第三層第四層第五層二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)21二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)2.MRPⅡ系統(tǒng)的特征（1）計劃的一致性和管理的系統(tǒng)性（2）數(shù)據(jù)共享性（3）動態(tài)應(yīng)變性（4）物流、資金流的統(tǒng)一二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)2.MRP22二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊1.生產(chǎn)管理模塊（1）主生產(chǎn)計劃（2）物料需求計劃（3）能力需求計劃（4）車間控制2.物流管理模塊（1）分銷管理（2）庫存管理（3）采購管理二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊123二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊3.資金流管理模塊（1）會計核算①總帳模塊②應(yīng)收帳模塊③應(yīng)付帳模塊④現(xiàn)金管理模塊⑤固定資產(chǎn)核算模塊⑥工資核算模塊⑦成本模塊（2）資金流管理①財務(wù)計劃②財務(wù)分析③財務(wù)決策④利潤中心⑤輔助管理決策二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊324二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（三）MRPⅡ系統(tǒng)對資金流管理的改善隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)用MRPⅡ系統(tǒng)，不僅可以有效地使用標(biāo)準(zhǔn)成本體系這樣更為合理的成本核算體系，而且可以更容易地獲取生產(chǎn)管理數(shù)據(jù)，從而在集成的意義下把生產(chǎn)和財務(wù)管理結(jié)合起來。在以計算機(jī)為工具的MRPⅡ環(huán)境下，標(biāo)準(zhǔn)成本體系的邏輯是不難實現(xiàn)的。因此，關(guān)鍵的問題在于及時獲取生產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)并轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)。實際上，如果生產(chǎn)管理系統(tǒng)行之有效，財務(wù)人員則完全可以而且應(yīng)該利用它作為有效的財務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)。在成功地運行MRPⅡ的企業(yè)中，財務(wù)管理人員都會感到他們的工作效率提高了，他們的計劃控制能力提高了。其原因就在于，他們很容易獲得生產(chǎn)方面的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（三）MRPⅡ系統(tǒng)對資金流管理25三、ERP系統(tǒng)的資金流管理

（一）ERP系統(tǒng)1.ERP系統(tǒng)的內(nèi)涵ERP系統(tǒng)在MRPⅡ的基礎(chǔ)上擴(kuò)展了管理范圍，它把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動以及供應(yīng)商的制造資源整合在一起，形成一個完整的供應(yīng)鏈，并對供應(yīng)鏈上的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理，這樣就形成了以“供應(yīng)鏈”為核心的ERP管理系統(tǒng)。供應(yīng)鏈跨越了部門與企業(yè)，形成了以產(chǎn)品或服務(wù)為核心的業(yè)務(wù)流程。三、ERP系統(tǒng)的資金流管理

（一）ERP系統(tǒng)1.ERP系統(tǒng)26三、ERP系統(tǒng)的資金流管理

（一）ERP系統(tǒng)2.ERP系統(tǒng)的特征（1）擴(kuò)展了管理信息集成的范圍（2）采用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通信的高新技術(shù)（3）ERP系統(tǒng)同企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組密切相關(guān)（4）ERP系統(tǒng)軟件應(yīng)用范圍拓寬三、ERP系統(tǒng)的資金流管理

（一）ERP系統(tǒng)2.ERP系27三、ERP系統(tǒng)的資金流管理

（二）ERP系統(tǒng)中資金流管理模塊1.財務(wù)總賬管理模塊2.應(yīng)收/應(yīng)付賬管理模塊3.工資管理模塊4.現(xiàn)金管理模塊5.固定資產(chǎn)管理模塊6.成本管理模塊三、ERP系統(tǒng)的資金流管理

（二）ERP系統(tǒng)中資金流管理模塊28第三節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的應(yīng)用一、資金流管理與價值鏈二、企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的方法三、企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的策略第三節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的應(yīng)用一、資金流管理與價值鏈29一、資金流管理與價值鏈1.價值鏈的資金活動是資金流管理的基礎(chǔ)2.價值鏈貫穿資金流管理的全過程一、資金流管理與價值鏈1.價值鏈的資金活動是資金流管理的基30二、企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的方法1.建立健全資金流全面預(yù)算框架體系2.推動完善資金占用監(jiān)管考評體系3.建立資金收支監(jiān)控體系4.建立資金流管理系統(tǒng)，實施資金的集中控制二、企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的方法1.建立健全資金流全面預(yù)算31三、企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的策略1.加強購銷活動監(jiān)管，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收、應(yīng)付賬款的詳細(xì)情況2.加強現(xiàn)金流預(yù)測，采取及時應(yīng)對對策3.加強投資活動管理，使資金得到有效利用和增值4.關(guān)注企業(yè)資金管理的發(fā)展趨勢（1）企業(yè)現(xiàn)金池將廣泛運用（2）集中化管理（3）借助ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的信息溝通三、企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的策略1.加強購銷活動監(jiān)管，準(zhǔn)確32第七章企業(yè)電子商務(wù)資金流管理第七章企業(yè)電子商務(wù)資金流管理33第七章企業(yè)電子商務(wù)資金流管理引例第一節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理概述第二節(jié)資金流管理系統(tǒng)第三節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理的應(yīng)用第七章企業(yè)電子商務(wù)資金流管理引例34引例-資金集中管理

英國石油公司是跨國公司實行資金集中管理的一個典范。英國石油公司財務(wù)結(jié)算中心與各業(yè)務(wù)單元在各自所在國或地區(qū)都分別設(shè)立銀行賬戶，在與銀行達(dá)成充分協(xié)議與授權(quán)的基礎(chǔ)上，銀行賬戶可按日（一天中的某個時段）自動清零，存入集團(tuán)總部銀行賬戶中，各業(yè)務(wù)單元的輸入和支出賬戶余額為零。同時英國石油集團(tuán)公司集團(tuán)內(nèi)部另有一套內(nèi)部結(jié)算賬戶，各業(yè)務(wù)單元在財務(wù)結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，各業(yè)務(wù)單元內(nèi)部結(jié)算通過結(jié)算中心的內(nèi)部賬戶進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，反應(yīng)為各自對應(yīng)的內(nèi)部賬戶做增減變化。但英國石油公司財務(wù)結(jié)算中心與各業(yè)務(wù)單元以及各業(yè)務(wù)單元之間的資金劃轉(zhuǎn)是有償?shù)?，可以對每筆資金進(jìn)行計息，同時反映在集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算賬戶上。財務(wù)結(jié)算中心集中嚴(yán)格掌控集團(tuán)公司下屬各業(yè)務(wù)單元的賬戶，通過建立賬戶檔案集中管理。這樣就能夠充分調(diào)劑業(yè)務(wù)單元的資金余缺，更有效地利用企業(yè)的資金并且避免了由于資金短缺引起的支付風(fēng)險。引例-資金集中管理英國石油公司是跨國公司實行資金集中管理的35引例-資金集中管理

通過英國石油公司總部賬戶可以很清楚地及時了解整個集團(tuán)的資金情況，在資金短缺時及時進(jìn)行籌資，而在資金富裕時進(jìn)行投資，提高資金的收益能力。由于總部銀行賬戶聚集了所有業(yè)務(wù)單元分散閑置的資金，可以充分發(fā)揮資金聚合的優(yōu)勢，保障了集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)以及投資戰(zhàn)略目標(biāo)的貫徹與實現(xiàn)，也可以拓展企業(yè)集團(tuán)的融資渠道和融資能力。通過對章的學(xué)習(xí)，我們就會了解企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式包括哪些？引例-資金集中管理通過英國石油公司總部賬戶可以很清楚地及時36第一節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理概述一、資金流管理的含義（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響（二）資金流管理的內(nèi)涵（三）資金流管理的目標(biāo)二、資金流管理的內(nèi)容（一）資金流管理的主要內(nèi)容（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式第一節(jié)企業(yè)電子商務(wù)資金流管理概述一、資金流管理的含義37一、資金流管理的含義

（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響表現(xiàn)在企業(yè)利用先進(jìn)的信息技術(shù)對企業(yè)核心業(yè)務(wù)進(jìn)行重構(gòu)，為建立集中的資金流管理模式提供了技術(shù)支持和信息基礎(chǔ)。通過使用相關(guān)的電子商務(wù)的軟件，資金流管理將對傳統(tǒng)的資金管理思想、模式、手段產(chǎn)生強大沖擊，應(yīng)用信息化技術(shù)可以提高資金流管理的質(zhì)量和效率，克服傳統(tǒng)財務(wù)資金管理中技術(shù)落后、信息傳遞滯后、管理失控等弊端，消除財務(wù)資金管理中低效的人為因素影響，從而增強企業(yè)全面計劃、預(yù)算控制能力，實現(xiàn)對資金、資產(chǎn)、應(yīng)收帳款等方面的信息化管理。一、資金流管理的含義

（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響電38一、資金流管理的含義

（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響使用網(wǎng)上結(jié)算后，取消了現(xiàn)金結(jié)算，大大減少了支票和匯票結(jié)算，避免了提取現(xiàn)金、使用支票、匯票和管理現(xiàn)金、支票、匯票等不安全因素，使資金更加安全。由于網(wǎng)絡(luò)結(jié)算速度快捷，財務(wù)人員的工作效率也大大提高。通過使用電子商務(wù)資金流管理系統(tǒng)結(jié)算，使工作變的方便、快捷，實現(xiàn)了無現(xiàn)金結(jié)算，避免了現(xiàn)金支付差錯，減少了提現(xiàn)、付現(xiàn)的工作量，并降低相關(guān)人員的費用，既保障了資金和人身安全，又提高了工作效率。一、資金流管理的含義

（一）電子商務(wù)對企業(yè)資金流管理的影響使39一、資金流管理的含義

（二）資金流管理的內(nèi)涵1.資金流信息的管理2.資金流權(quán)限的管理3.財務(wù)人員的管理一、資金流管理的含義

（二）資金流管理的內(nèi)涵1.資金流信息40一、資金流管理的含義

（三）資金流管理的目標(biāo)1.對企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行集中管理2.實行全面的預(yù)算管理體系3.建立以資金流管理為主線的內(nèi)部控制制度一、資金流管理的含義

（三）資金流管理的目標(biāo)1.對企業(yè)銀行41二、資金流管理的內(nèi)容

（一）資金流管理的主要內(nèi)容1.常規(guī)資金管理（1）資金籌集管理（2）資金投放管理（3）營運資金的管理2.現(xiàn)金流量管理（1）資金流集中監(jiān)控（2）資金統(tǒng)一結(jié)算管理（3）統(tǒng)一理財結(jié)合風(fēng)險管理二、資金流管理的內(nèi)容

（一）資金流管理的主要內(nèi)容1.常規(guī)資42二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式1.報賬中心模式在這種模式下，資金管理高度集中，一切現(xiàn)金收付活動都集中在母公司的財務(wù)部。集團(tuán)母公司通過報賬中心，解決統(tǒng)一報賬、統(tǒng)一收支的問題。報賬中心模式又分為統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金兩種方式。（1）統(tǒng)收統(tǒng)支方式統(tǒng)收統(tǒng)支方式是指子公司的一切現(xiàn)金收付活動都集中在集團(tuán)母公司的財務(wù)部門，各子公司不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)母公司財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。（2）撥付備用金方式撥付備用金方式是指集團(tuán)母公司按照一定的期限撥給所屬子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，以備其日常使用。子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)母公司財務(wù)部門報銷后，由財務(wù)部門補足備用金二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式1.報43二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式2.內(nèi)部銀行模式內(nèi)部銀行是將一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，母子公司是一種借貸關(guān)系，內(nèi)部銀行實際充當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心。（1）內(nèi)部銀行的主要職能內(nèi)部銀行的主要職能是進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算、資金調(diào)撥和資金運營。（2）內(nèi)部銀行的運作特點第一，子公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項，均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立的賬號來辦理，子公司一般不直接對外進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。第二，子公司在內(nèi)部銀行開立存款賬戶和貸款賬戶，實行存貸分戶管理，具有明顯的收支兩條線特征，子公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實行有償存貸制度。第三，子公司在財務(wù)上擁有獨立財權(quán)，對貸款有權(quán)按用途自行安排使用。第四，實行銀行化管理，內(nèi)部銀行本身也建立貸款責(zé)任制，實行銀行化管理，以強化資產(chǎn)的風(fēng)險管理。二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式2.內(nèi)44二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式3.結(jié)算中心模式結(jié)算中心通常是指由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理子公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于集團(tuán)財務(wù)部內(nèi)，是一個獨立運行的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能：①集中管理子公司的現(xiàn)金收入，各子公司收到現(xiàn)金收入時，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用；②統(tǒng)一撥付子公司因業(yè)務(wù)所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；③統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團(tuán)的資金需要；④辦理子公司的往來結(jié)算，計算子公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入；⑤核定子公司日常留用的現(xiàn)金余額。二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式3.結(jié)45二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式4.財務(wù)公司模式財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營范圍除抵押放款外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)（1）財務(wù)公司的功能第一，通過為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位提供轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)加速資金周轉(zhuǎn)；通過融資租賃和買方信貸，注入少量資金，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購銷雙方資金問題；通過對集團(tuán)內(nèi)部提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢等為企業(yè)集團(tuán)子公司提供全方位的服務(wù)。第二，運用同業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股，從事外匯及有價證券買賣等業(yè)務(wù)，為集團(tuán)開辟廣泛的融資渠道，成為集團(tuán)的融資中心。第三，將集團(tuán)暫時閑置的資金投向高效的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，或者用于集團(tuán)支持發(fā)展的項目，使資金運用效率最大化。二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式4.財46二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式（2）財務(wù)公司的特點第一，財務(wù)公司是一個企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部獨立的法人企業(yè)，與集團(tuán)內(nèi)子公司的關(guān)系是一種平等的市場競爭關(guān)系。作為集團(tuán)內(nèi)部的法人企業(yè)，接受集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)，并服務(wù)于集團(tuán)的總戰(zhàn)略。第二，財務(wù)公司是承擔(dān)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，它行使商業(yè)銀行的部分職能，接受人民銀行和銀監(jiān)會的監(jiān)管。第三，財務(wù)公司承擔(dān)為集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和進(jìn)行投資的功能，并且對集團(tuán)所屬子公司尋找項目、供應(yīng)資金，因而也行使對子公司和對投資項目資金使用的監(jiān)控功能。二、資金流管理的內(nèi)容

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理的模式（2）財47第二節(jié)資金流管理系統(tǒng)一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展（一）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的架構(gòu)（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理系統(tǒng)的功能（三）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的優(yōu)勢二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理（一）MRPⅡ系統(tǒng)（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊（三）MRPⅡ系統(tǒng)對資金流管理的改善三、ERP系統(tǒng)的資金流管理（一）ERP系統(tǒng)（二）ERP系統(tǒng)中資金流管理模塊第二節(jié)資金流管理系統(tǒng)一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展48一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（一）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的架構(gòu)一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（一）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的架構(gòu)49一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理系統(tǒng)的功能1.資金預(yù)算2.資金計劃3.資金結(jié)算4.利息管理5.籌資管理6.賬務(wù)管理7.智能分析8.網(wǎng)上銀行管理一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（二）企業(yè)集團(tuán)資金流管理系統(tǒng)的50一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（三）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的優(yōu)勢現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)以信息技術(shù)作為監(jiān)控手段，在規(guī)范資金運作流程、實時監(jiān)控、提高效率方面起到了關(guān)鍵作用，使企業(yè)的資金運作在有效監(jiān)控下達(dá)到最大效益。1.規(guī)范資金管理流程2.信息共享與實時監(jiān)控3.決策支持一、現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展

（三）現(xiàn)代資金流管理系統(tǒng)的優(yōu)勢51二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)1.MRPⅡ系統(tǒng)的內(nèi)涵MRPⅡ系統(tǒng)是站在整個企業(yè)的高度進(jìn)行生產(chǎn)、計劃及一系列管理活動的，它通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做出有效的計劃安排，把分散的工作中心聯(lián)系起來進(jìn)行統(tǒng)一管理。因此，MRPⅡ是將企業(yè)的生產(chǎn)、財務(wù)、銷售、采購、技術(shù)管理等子系統(tǒng)綜合起來的一體化系統(tǒng)，各部分相互聯(lián)系，相互提供數(shù)據(jù)。二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)1.MRP52二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)

MRPⅡ中各級計劃系統(tǒng)層次經(jīng)營計劃生產(chǎn)計劃大綱資源需求計劃主生產(chǎn)計劃粗能力計劃能力需求計劃物料需求計劃車間生產(chǎn)計劃第一層第二層第三層第四層第五層二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)53二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)2.MRPⅡ系統(tǒng)的特征（1）計劃的一致性和管理的系統(tǒng)性（2）數(shù)據(jù)共享性（3）動態(tài)應(yīng)變性（4）物流、資金流的統(tǒng)一二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（一）MRPⅡ系統(tǒng)2.MRP54二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊1.生產(chǎn)管理模塊（1）主生產(chǎn)計劃（2）物料需求計劃（3）能力需求計劃（4）車間控制2.物流管理模塊（1）分銷管理（2）庫存管理（3）采購管理二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊155二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊3.資金流管理模塊（1）會計核算①總帳模塊②應(yīng)收帳模塊③應(yīng)付帳模塊④現(xiàn)金管理模塊⑤固定資產(chǎn)核算模塊⑥工資核算模塊⑦成本模塊（2）資金流管理①財務(wù)計劃②財務(wù)分析③財務(wù)決策④利潤中心⑤輔助管理決策二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊356二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理

（三）MRPⅡ系統(tǒng)對資金流管理的改善隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)用