計(jì)算機(jī)信息技術(shù)環(huán)境下對(duì)審計(jì)的思考課件

10.12.20221

胡小俊上海博科資訊股份有限公司計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)08.12.20221胡小俊計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)10.12.20222內(nèi)容大綱前言計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀和發(fā)展審計(jì)軟件原理和演示08.12.20222內(nèi)容大綱前言10.12.20223前言如果不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù),將失去審計(jì)資格計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干的要求:能打開審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫能轉(zhuǎn)換被審計(jì)單位數(shù)據(jù)能使用審計(jì)軟件進(jìn)行查詢和分析能在審計(jì)現(xiàn)場搭建臨時(shí)網(wǎng)絡(luò)能排除常見的軟硬件故障08.12.20223前言如果不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù),將失去審計(jì)10.12.20224信息技術(shù)環(huán)境下對(duì)審計(jì)的思考審什么？怎么審？需要什么？08.12.20224信息技術(shù)環(huán)境下對(duì)審計(jì)的思考審什么？10.12.20225目標(biāo)：了解計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展的過程、當(dāng)前現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展08.12.20225目標(biāo)：計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展10.12.202261.1基本概念1.2計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生1.3計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展和現(xiàn)狀08.12.202261.1基本概念10.12.202271.1基本概念定義:為“審計(jì)人員用手工的或電算化的審計(jì)方法、技術(shù)和程序?qū)﹄娝慊蚴止ば畔⑾到y(tǒng)所進(jìn)行的審計(jì)”

包含兩層含義：一是審計(jì)人員如何對(duì)企業(yè)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，即通常所說的“計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)”；二是審計(jì)人員如何利用自身配備的計(jì)算機(jī)來開展審計(jì)工作。08.12.202271.1基本概念定義:為“審計(jì)人員用手工10.12.202281.2計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生審計(jì)伴隨著會(huì)計(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生在80年代末90年代初隨同財(cái)務(wù)軟件的起步而開始審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大。人們對(duì)電子數(shù)據(jù)處理過程及其影響的認(rèn)識(shí)不斷深入08.12.202281.2計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生審計(jì)伴隨著會(huì)計(jì)的10.12.20229產(chǎn)生原因1．審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大。2.人們對(duì)電子數(shù)據(jù)處理過程及其影響的認(rèn)識(shí)不斷深入。08.12.2022910.12.2022101.3計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展與現(xiàn)狀(1)審計(jì)的學(xué)科屬性(2)會(huì)計(jì)信息化的影響(3)計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀08.12.2022101.3計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展與現(xiàn)狀(1)審10.12.202211(1)審計(jì)的學(xué)科屬性管理學(xué)管理科學(xué)與工程工商管理會(huì)計(jì)審計(jì)公共管理大審計(jì)概念的提出08.12.202211(1)審計(jì)的學(xué)科屬性管理學(xué)10.12.202212(2)會(huì)計(jì)電算化的影響財(cái)務(wù)電算化的普及推動(dòng)著審計(jì)手段現(xiàn)代化的發(fā)展隨著財(cái)務(wù)電算化的日益普及，“審計(jì)手段滯后”這一問題逐漸暴露出來，人家打什么我們看什么人家給什么我們要什么人家說什么我們是什么08.12.202212(2)會(huì)計(jì)電算化的影響財(cái)務(wù)電算化的普10.12.2022131對(duì)審計(jì)線索的影響2對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響3對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響4對(duì)審計(jì)人員的影響08.12.2022131對(duì)審計(jì)線索的影響10.12.202214信息化環(huán)境下的審計(jì)特點(diǎn)1．審計(jì)范圍的廣泛性。2．審計(jì)線索的隱蔽性、易逝性。3．審計(jì)取證的實(shí)時(shí)性和動(dòng)態(tài)性。4.審計(jì)技術(shù)的復(fù)雜性。08.12.202214信息化環(huán)境下的審計(jì)特點(diǎn)1．審計(jì)范圍的10.12.202215會(huì)計(jì)信息化與審計(jì)信息化比較

會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展

起步階段專業(yè)開發(fā)19811988普及推廣集中應(yīng)用199520011998200320062008

審計(jì)信息化的發(fā)展

探索培育初步應(yīng)用統(tǒng)籌規(guī)劃08.12.202215會(huì)計(jì)信息化與審計(jì)信息化比較會(huì)計(jì)信10.12.202216計(jì)算機(jī)審計(jì)開展中的問題1大環(huán)境的制約2技術(shù)手段的制約3職能模式的制約。4人員因素的制約08.12.202216計(jì)算機(jī)審計(jì)開展中的問題1大環(huán)境的制10.12.202217（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀政府審計(jì)領(lǐng)域社會(huì)審計(jì)領(lǐng)域內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域08.12.202217（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀政府審計(jì)領(lǐng)域10.12.2022181、國家審計(jì)是審計(jì)信息化建設(shè)的主力軍高層領(lǐng)導(dǎo)予以充分重視是一支專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍“金審”工程一期完成驗(yàn)收。二期進(jìn)入立項(xiàng)階段，其建設(shè)目標(biāo)為“數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)中心”（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀08.12.2022181、國家審計(jì)是審計(jì)信息化建設(shè)的主力軍10.12.2022192、社會(huì)審計(jì)發(fā)展水平不平均國內(nèi)的國際“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本實(shí)現(xiàn)審計(jì)無紙化國內(nèi)事務(wù)所大都運(yùn)用辦公自動(dòng)化軟件進(jìn)行輔助審計(jì)作業(yè)缺乏專門的組織指導(dǎo)開展此方面工作（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀08.12.2022192、社會(huì)審計(jì)發(fā)展水平不平均（3）計(jì)算10.12.2022203、內(nèi)部審計(jì)已從探索進(jìn)入起步狀態(tài)少數(shù)企業(yè)已開始審計(jì)信息化整體建設(shè)少數(shù)審計(jì)人員利用會(huì)計(jì)軟件的查詢功能或單體審計(jì)軟件進(jìn)行輔助審計(jì)（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀08.12.2022203、內(nèi)部審計(jì)已從探索進(jìn)入起步狀態(tài)（310.12.202221內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢1、認(rèn)識(shí)到審計(jì)信息化建設(shè)很可能首先在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域獲得成功審計(jì)軟件所需采集的審計(jì)數(shù)據(jù)相對(duì)集中審計(jì)信息化可成為單位信息化建設(shè)的組成部分08.12.202221內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢1、認(rèn)識(shí)到審計(jì)10.12.202222內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢2、以會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)審計(jì)為主要突破口會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)是財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)是運(yùn)用最廣泛的會(huì)計(jì)軟件會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)中處于核心地位賬務(wù)審計(jì)系統(tǒng)是通用性最廣的軟件08.12.202222內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢2、以會(huì)計(jì)賬務(wù)10.12.202223內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢3、根據(jù)各自需求，呈現(xiàn)多元化發(fā)展趨勢偏重于解決審計(jì)管理信息系統(tǒng)利用ERP系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對(duì)涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行查證“實(shí)時(shí)監(jiān)控，聯(lián)網(wǎng)核查”，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的“三個(gè)改變”08.12.202223內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢3、根據(jù)各自需10.12.202224中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)內(nèi)審人員后續(xù)教育協(xié)作單位《審計(jì)之星》自1998年問市以來屢獲殊榮：《審計(jì)之星》被評(píng)為“2002上海優(yōu)秀軟件產(chǎn)品”；《審計(jì)之星V2.0》獲得國家科技型創(chuàng)新基金客戶遍及石化、制造、金融、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)、煤炭、行政事業(yè)等行業(yè)上海博科－《審計(jì)之星》08.12.202224中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)內(nèi)審人員后續(xù)教育協(xié)作10.12.202225系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想從用戶的基本需求出發(fā)，將傳統(tǒng)的審計(jì)方法與現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合，為用戶提供智能化審計(jì)工具；能快速、全面、準(zhǔn)確、規(guī)范地處理會(huì)計(jì)信息，為形成完整的審計(jì)工作底稿提供便捷支持，加之專業(yè)人員的技術(shù)保障，使軟件在應(yīng)用中無后顧之憂。需求可行增效服務(wù)方法規(guī)范08.12.202225系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想從用戶的基本需求出發(fā)，將10.12.202226對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行密切的跟蹤，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性實(shí)施有效審計(jì)監(jiān)督。促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和管理，增強(qiáng)審計(jì)部門在計(jì)算機(jī)環(huán)境下查錯(cuò)糾弊、規(guī)范管理的能力，為其更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)服務(wù)。促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合；從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合；從單一的現(xiàn)場審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo)08.12.202226對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)10.12.202227系統(tǒng)主要流程系統(tǒng)通過“數(shù)據(jù)接口”采集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按財(cái)務(wù)核算方法進(jìn)一步計(jì)算生成賬表，與被審計(jì)單位提供的賬表對(duì)比來驗(yàn)證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和正確性。同時(shí)生成審計(jì)信息資源數(shù)據(jù)庫，為賬務(wù)信息查詢、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、賬表通用檢查、憑證通用檢查、自定義檢查及形成審計(jì)記錄提供數(shù)據(jù)源。在整個(gè)審計(jì)過程中，始終貫穿的兩個(gè)流程：一是審計(jì)數(shù)據(jù)流，二是審計(jì)程序流。在審計(jì)數(shù)據(jù)流中體現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的檢查、分析和利用；在審計(jì)程序流中系統(tǒng)提供了一套通用的審計(jì)底稿（包括：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)結(jié)論）幫助審計(jì)人員履行必要的審計(jì)程序，取得審計(jì)證據(jù)得出審計(jì)結(jié)論。08.12.202227系統(tǒng)主要流程系統(tǒng)通過“數(shù)據(jù)接口”采集10.12.20222808.12.20222810.12.202229系統(tǒng)功能框架＿審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施審計(jì)終結(jié)后續(xù)審計(jì)審計(jì)過程管理在使用《審計(jì)之星》時(shí)其審計(jì)的業(yè)務(wù)流程和傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)流程大致相同，一般分為審前準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段和后續(xù)審計(jì)四個(gè)階段。在審前準(zhǔn)備階段主要有：數(shù)據(jù)采集，報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、憑證查詢，內(nèi)控評(píng)估，審計(jì)方案設(shè)計(jì)，下達(dá)審計(jì)通知書等工作。在審計(jì)實(shí)施階段主要有：符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試等工作。在審計(jì)終結(jié)階段主要有：審計(jì)疑點(diǎn)匯總、審計(jì)底稿管理、審計(jì)調(diào)整等工作。后續(xù)審計(jì)主要是對(duì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題的整改情況的檢查等工作。08.12.202229系統(tǒng)功能框架＿審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)10.12.202230審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段數(shù)據(jù)采集在進(jìn)行數(shù)據(jù)采集時(shí)，用戶可以視其具體情況選擇將要采用的數(shù)據(jù)導(dǎo)入類型：審計(jì)之星中的〖模板定義接口〗是針對(duì)市場上常見的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)軟件所做的接口文件，如用友、金蝶等財(cái)務(wù)。如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件是自己開發(fā)的或由財(cái)務(wù)軟件公司專門定制的，我們將根據(jù)個(gè)體具體情況進(jìn)行接口程序開發(fā)，審計(jì)人員通過〖程序開發(fā)接口〗進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集，如招商局所使用的金蝶K3軟件，就是采用的該方法。另外，〖程序開發(fā)接口〗可以獨(dú)立安裝，獨(dú)立安裝的接口采集的數(shù)據(jù)是一個(gè)中間文件，再在審計(jì)之星中通過讀取中間結(jié)果文件即可。對(duì)已經(jīng)使用過審計(jì)之星V3.5版本的客戶可以通過升級(jí)功能，將數(shù)據(jù)升級(jí)到新軟件中。08.12.202230審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段數(shù)據(jù)采集10.12.202231基本信息查詢審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段在使用審計(jì)之星時(shí)的第一個(gè)層次就是類似傳統(tǒng)審計(jì)中的閱賬?！伴嗁~”提供的方法基本等同于審計(jì)人員利用被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算軟件的“查詢”功能進(jìn)行審計(jì)。但系統(tǒng)提供的查詢與利用會(huì)計(jì)核算軟件的“查詢”功能有本質(zhì)區(qū)別。這一區(qū)別體現(xiàn)在轉(zhuǎn)換了審計(jì)平臺(tái)，審計(jì)人員可“打破時(shí)空限制”地進(jìn)行審計(jì)查詢。同時(shí)這種賬務(wù)信息查詢方法還保持了與審計(jì)人員原先審計(jì)操作的連貫性，使審計(jì)人員在利用專業(yè)審計(jì)系統(tǒng)查賬時(shí)，有一個(gè)比較平穩(wěn)的過渡平臺(tái)。實(shí)務(wù)證明，如能充分利用系統(tǒng)提供的查詢功能和工具按鈕，就已經(jīng)能順利地開展審計(jì)工作，完成審計(jì)任務(wù)。同時(shí)通過審計(jì)預(yù)警對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控情況進(jìn)行評(píng)估。在系統(tǒng)中基本信息查詢、審計(jì)預(yù)警和財(cái)務(wù)分析三大模塊就屬于這個(gè)層次。08.12.202231基本信息查詢審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備10.12.202232總賬信息查詢審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段進(jìn)一步分析

會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)信息的集中體現(xiàn)，審計(jì)人員從報(bào)表入手，對(duì)有疑點(diǎn)的報(bào)表項(xiàng)目，進(jìn)行總賬、明細(xì)賬乃至記賬憑證的穿透檢查，記錄審計(jì)疑點(diǎn)，取得審計(jì)證據(jù)。08.12.202232總賬信息查詢審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備10.12.202233審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段輔助明細(xì)賬信息查詢

對(duì)于有輔助核算的單位，往往要對(duì)其輔助核算項(xiàng)目：往來、部門、成本、收入等按科目、單位、人員或項(xiàng)目進(jìn)行更深入的審計(jì)，來檢查會(huì)計(jì)核算的正確性、費(fèi)用支出的合理性以及成本和收入是否相配比。08.12.202233審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段輔助明細(xì)10.12.202234審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段報(bào)表項(xiàng)目定制

在審計(jì)實(shí)務(wù)中，被審計(jì)單位所使用的會(huì)計(jì)制度不盡相同，會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表也會(huì)不同，而審計(jì)人員不可能在短時(shí)間內(nèi)對(duì)每個(gè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行設(shè)置，為了解決此類問題，審計(jì)之星采用財(cái)政部2001年頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，并將報(bào)表預(yù)設(shè)在軟件中，通過【報(bào)表項(xiàng)目定制】功能實(shí)現(xiàn)把被審計(jì)單位自設(shè)會(huì)計(jì)科目與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行對(duì)應(yīng)及轉(zhuǎn)換。使被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在審計(jì)軟件的報(bào)表中正確反映。08.12.202234審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段報(bào)表項(xiàng)目10.12.202235審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較分析

資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是企業(yè)的兩個(gè)基本報(bào)表，從總體上反映了一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)善狀況、經(jīng)營狀況，通過對(duì)這兩個(gè)表結(jié)構(gòu)、上年同期的比較，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，進(jìn)行層層逼近的檢查方式，直至財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的根源－－記賬憑證。08.12.202235審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段主要會(huì)計(jì)10.12.202236審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段穿透式逆向檢查分析

遵循傳統(tǒng)的審計(jì)方法—逆查法，審計(jì)人員通過對(duì)報(bào)表的分析，從總體上了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)善狀況、經(jīng)營狀況，通過對(duì)報(bào)表項(xiàng)目的層層追溯檢查，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，直至了解事情真相，取得審計(jì)證據(jù)。08.12.202236審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段穿透式逆10.12.202237通用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段

一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況往往通過財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映，通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)“財(cái)務(wù)指標(biāo)”分析并與上年同期、同行平均及既定目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比了解企業(yè)的經(jīng)營管理及經(jīng)營狀況，通過“差異數(shù)”和“差異率”幫助審計(jì)人員從中找到形成差異的原因，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。08.12.202237通用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析審計(jì)過程管理——審計(jì)10.12.202238指標(biāo)評(píng)價(jià)體系審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段

在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，通過指標(biāo)評(píng)價(jià)體系分析，區(qū)別被審計(jì)單位計(jì)算上報(bào)的指標(biāo)數(shù)據(jù)與系統(tǒng)核實(shí)后的指標(biāo)數(shù)據(jù)之間的差異，從而正確、真實(shí)、客觀地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績。08.12.202238指標(biāo)評(píng)價(jià)體系審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備10.12.202239審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

內(nèi)控制度是企業(yè)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員要對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制實(shí)施符合性測試和評(píng)價(jià)，檢查被審計(jì)單位是否建立了內(nèi)部控制制度、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等相關(guān)內(nèi)容。08.12.202239審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段企業(yè)內(nèi)部10.12.202240審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)預(yù)警審計(jì)人員利用本系統(tǒng)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行測試和評(píng)價(jià)之后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提供一份內(nèi)控預(yù)警報(bào)告，提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。08.12.202240審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)預(yù)警10.12.202241審計(jì)過程管理——審計(jì)實(shí)施階段08.12.202241審計(jì)過程管理——審計(jì)實(shí)施階段10.12.202242審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證借貸平衡檢查

正常情況下，財(cái)務(wù)軟件應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)輸入的憑證進(jìn)行平衡校驗(yàn)，但有些財(cái)務(wù)軟件為了迎合用戶的特殊需求進(jìn)行了修改；或者有第三方軟件有數(shù)據(jù)寫入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，這時(shí)有可能出現(xiàn)憑證借貸方不平衡的現(xiàn)象。在實(shí)務(wù)中此項(xiàng)功能的意義在于：1、了解被審計(jì)單位的內(nèi)控情況；2、減輕審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任。08.12.202242審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證借貸平衡10.12.202243審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬表一致性檢查

通過導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件中的記賬憑證以后，將生成會(huì)計(jì)報(bào)表與被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)軟件會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)。由于財(cái)務(wù)軟件和審計(jì)軟件的基礎(chǔ)——記賬憑證是一致的，那么可以斷定：兩者產(chǎn)生的會(huì)計(jì)報(bào)表必然也是一致的。如果這兩張報(bào)表之間不一致，并且多個(gè)賬套都存在相同的情況，就可以大致斷定財(cái)務(wù)軟件自身存在一定的問題。審計(jì)人員就應(yīng)該進(jìn)一步比較總賬、明細(xì)賬，判斷問題的所在。08.12.202243審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬表一致性檢10.12.202244審計(jì)過程管理——實(shí)施階段期初期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查通過該功能可以檢查兩個(gè)問題：1、被審計(jì)單位存在多賬套現(xiàn)象(指一個(gè)會(huì)計(jì)主體使用多個(gè)賬套進(jìn)行核算，從而達(dá)到某種目的)，由于內(nèi)部審計(jì)工作是持續(xù)的，當(dāng)我們對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行多年審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)所有科目的期末期初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)存在不一致現(xiàn)象，這時(shí)審計(jì)人員要重點(diǎn)了解被審計(jì)單位是否存在多賬套處理的現(xiàn)象；2、被審計(jì)單位存在調(diào)賬現(xiàn)象，我們知道，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中正常的賬務(wù)調(diào)整是通過會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行的，但在使用了財(cái)務(wù)軟件后，有許多軟件可以通過直接修改數(shù)據(jù)庫信息達(dá)到調(diào)賬的目的。如果通過會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行調(diào)賬，在該功能中是無法判斷的，當(dāng)被審計(jì)單位直接修改數(shù)據(jù)庫信息，通過〖期末期初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查〗，就可以看出那些科目做了調(diào)整，調(diào)整金額是多少，具體調(diào)整的原因，則需要審計(jì)人員做進(jìn)一步的了解(這里可能存在另一個(gè)原因，即被審計(jì)單位在做了會(huì)計(jì)年度轉(zhuǎn)換后，通過憑證調(diào)整了上年的業(yè)務(wù)后沒有再做一次年度轉(zhuǎn)換)。08.12.202244審計(jì)過程管理——實(shí)施階段期初期末結(jié)轉(zhuǎn)10.12.202245審計(jì)過程管理——實(shí)施階段08.12.202245審計(jì)過程管理——實(shí)施階段10.12.202246審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬戶余額異常方向檢查

對(duì)每一個(gè)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)制度都明確規(guī)定了它的科目屬性和余額方向，其核算也必需會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理，在企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，可能因核算不規(guī)范或有意違規(guī)造成賬戶余額方向異常，通過軟件的自動(dòng)篩選，列出所有異常余額的賬戶。08.12.202246審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬戶余額異常10.12.202247審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬戶發(fā)生額趨勢波動(dòng)檢查

某些單位在結(jié)賬、編制報(bào)表以及在即將接受審計(jì)時(shí)，往往進(jìn)行一些非正常的會(huì)計(jì)調(diào)賬，從而達(dá)到粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表或欺瞞審計(jì)人員的目的。通過審計(jì)之星提供的“賬戶發(fā)生額趨勢波動(dòng)檢查”功能，可以清楚的發(fā)現(xiàn)在編制報(bào)表前相關(guān)科目的非正常變動(dòng)，使審計(jì)人員快速發(fā)現(xiàn)非正常調(diào)賬。08.12.202247審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬戶發(fā)生額趨10.12.202248審計(jì)過程管理——實(shí)施階段損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查

會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于結(jié)算類科目在期末應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。而一些單位經(jīng)常利用往來科目和結(jié)算科目將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不結(jié)轉(zhuǎn)清零，或?qū)⒂嘘P(guān)資金款項(xiàng)掛在往來上，待時(shí)機(jī)“成熟”再入賬。審計(jì)之星提供了“期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查”以及“損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查”功能，可以檢查所有的科目在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間的期初期末結(jié)轉(zhuǎn)情況以及損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤情況，從而方便地對(duì)不正常掛賬進(jìn)行審計(jì)。08.12.202248審計(jì)過程管理——實(shí)施階段損益類科目發(fā)10.12.202249審計(jì)過程管理——實(shí)施階段對(duì)應(yīng)科目檢查

利用計(jì)算機(jī)科學(xué)計(jì)算的特點(diǎn)，在系統(tǒng)中對(duì)某一科目所對(duì)應(yīng)的發(fā)生情況進(jìn)行查找匯總，從而了解被審計(jì)單位是否存在異常處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。換一個(gè)角度說，您可以通過本功能了解被審計(jì)單位某一科目的組成情況。08.12.202249審計(jì)過程管理——實(shí)施階段對(duì)應(yīng)科目檢查10.12.202250審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證異常對(duì)應(yīng)檢查

賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系不正常：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，記賬憑證所使用的會(huì)計(jì)科目和所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。但有些企業(yè)卻經(jīng)常使用一些往來科目來隱瞞收入，偷逃稅款。審計(jì)之星提供了異?？颇繉?duì)應(yīng)檢查和典型科目對(duì)應(yīng)檢查功能。通過預(yù)先設(shè)置好的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，可以將所有賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系不正常的憑證查找出來，供審計(jì)人員參考。08.12.202250審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證異常對(duì)應(yīng)10.12.202251審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證大額分析檢查

有意編制的虛假會(huì)計(jì)憑證往往有“少量大額”的特點(diǎn)，針對(duì)這一特點(diǎn)，審計(jì)之星提供“憑證大額分析檢查”功能，檢查出審計(jì)人員所關(guān)注的科目的大額憑證。08.12.202251審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證大額分析10.12.202252憑證抽樣檢查審計(jì)過程管理——實(shí)施階段

系統(tǒng)利用概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行隨機(jī)抽查，以判斷被審計(jì)單位的憑證日常處理是否處于良好內(nèi)控狀態(tài)。“隨機(jī)抽樣”的樣本產(chǎn)生是根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定的隨機(jī)數(shù)字表設(shè)定，在每次抽取相同數(shù)量時(shí)，抽取的憑證不盡相同?！暗染喑闃印笔窍到y(tǒng)根據(jù)憑證總張數(shù)除以抽取張數(shù)按相同間隔抽出，在相同的抽取條件下，抽取的憑證一般應(yīng)該相同。08.12.202252憑證抽樣檢查審計(jì)過程管理——實(shí)施階段10.12.202253憑證條件設(shè)置檢查審計(jì)過程管理——實(shí)施階段利用系統(tǒng)自我設(shè)置查詢條件，查找所需符合設(shè)置條件的會(huì)計(jì)記賬憑證，以滿足審計(jì)過程查找各種審計(jì)疑點(diǎn)的需要。08.12.202253憑證條件設(shè)置檢查審計(jì)過程管理——實(shí)施10.12.202254審計(jì)過程管理——實(shí)施階段其他檢查——沖銷憑證檢查

——整數(shù)憑證檢查

沖銷憑證在會(huì)計(jì)做賬時(shí)經(jīng)常要發(fā)生，但有的單位為了經(jīng)濟(jì)利益的目的，為了逃稅騙稅，而編造虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來體現(xiàn)虧損；也有的單位為了體現(xiàn)業(yè)績，而虛構(gòu)一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來呈現(xiàn)一種“虛盈實(shí)虧”的表現(xiàn)繁華景象。常用沖銷憑證的手法來虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編造虛假的記賬憑證。審計(jì)人員可利用沖銷憑證檢查功能進(jìn)行檢查，查出疑點(diǎn)，找出證據(jù)。整數(shù)憑證檢查也是一樣的道理。08.12.202254審計(jì)過程管理——實(shí)施階段其他檢查—10.12.202255審計(jì)過程管理——實(shí)施階段審計(jì)過程記錄切換審計(jì)疑點(diǎn)記錄

系統(tǒng)將在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、重點(diǎn)進(jìn)行記錄，并自動(dòng)進(jìn)行匯總，通過現(xiàn)場稽核、查證，將審計(jì)疑點(diǎn)、重點(diǎn)轉(zhuǎn)換成“審計(jì)底稿”和“審計(jì)證據(jù)”。

08.12.202255審計(jì)過程管理——實(shí)施階段審計(jì)過程記錄10.12.202256審計(jì)過程管理——實(shí)施階段審計(jì)過程記錄導(dǎo)出到Excel

任何一種軟件都不能保證100％地滿足客戶的需求，在審計(jì)之星軟件中，您可以隨時(shí)將表、賬、證到Excel，方便您對(duì)已有數(shù)據(jù)的再加工。

08.12.202256審計(jì)過程管理——實(shí)施階段審計(jì)過程記錄10.12.202257審計(jì)過程管理——實(shí)施階段審計(jì)過程記錄發(fā)送到審計(jì)底稿

系統(tǒng)將在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、重點(diǎn)進(jìn)行記錄，并自動(dòng)進(jìn)行匯總，通過現(xiàn)場稽核、查證，將審計(jì)疑點(diǎn)、重點(diǎn)轉(zhuǎn)換成“審計(jì)底稿”和“審計(jì)證據(jù)”。

08.12.202257審計(jì)過程管理——實(shí)施階段審計(jì)過程記錄10.12.202258審計(jì)過程管理——完成階段編制調(diào)整審計(jì)分錄

審計(jì)調(diào)整后會(huì)計(jì)報(bào)表

審計(jì)疑點(diǎn)匯總

審計(jì)底稿管理

審計(jì)完成階段審計(jì)調(diào)整后指標(biāo)分析08.12.202258審計(jì)過程管理——完成階段審計(jì)完成階段10.12.202259審計(jì)過程管理——完成階段疑點(diǎn)匯總及追溯查詢

系統(tǒng)將在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、重點(diǎn)進(jìn)行記錄，并自動(dòng)進(jìn)行匯總，通過現(xiàn)場稽核、查證，將審計(jì)疑點(diǎn)、重點(diǎn)轉(zhuǎn)換成“審計(jì)底稿”和“審計(jì)證據(jù)”。同時(shí)還可以通過回溯功能重現(xiàn)當(dāng)時(shí)的審計(jì)現(xiàn)場。

08.12.202259審計(jì)過程管理——完成階段疑點(diǎn)匯總及追10.12.202260審計(jì)底稿審計(jì)過程管理——完成階段

在審計(jì)實(shí)務(wù)中，由于審計(jì)文檔數(shù)量繁多，系統(tǒng)按照WINDOWS的資源管理器的方式對(duì)系統(tǒng)文件進(jìn)行管理，系統(tǒng)預(yù)設(shè)兩個(gè)大類：“審計(jì)底稿”和“個(gè)人文件夾”，“審計(jì)底稿”為公共文件夾，您可以根據(jù)需要設(shè)置下級(jí)文件夾，如根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的過程進(jìn)行設(shè)置“準(zhǔn)備階段”、“實(shí)施階段”和“終結(jié)階段”等，目的是方便底稿管理與查閱。。

08.12.202260審計(jì)底稿審計(jì)過程管理——完成階段10.12.202261審計(jì)調(diào)整審計(jì)過程管理——完成階段

在審計(jì)結(jié)束時(shí)，要對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，并調(diào)整相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。利用本功能您只需錄入審計(jì)調(diào)整憑證即可，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。08.12.202261審計(jì)調(diào)整審計(jì)過程管理——完成階段10.12.202262審計(jì)過程管理——完成階段審計(jì)調(diào)整后的報(bào)表08.12.202262審計(jì)過程管理——完成階段審計(jì)調(diào)整后的10.12.202263審計(jì)過程管理——增值服務(wù)法規(guī)庫管理08.12.202263審計(jì)過程管理——增值服務(wù)法規(guī)庫管理10.12.202264審計(jì)過程管理——增值服務(wù)審計(jì)方法庫08.12.202264審計(jì)過程管理——增值服務(wù)審計(jì)方法庫10.12.202265標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口與專用軟件接口相結(jié)合徹底解決數(shù)據(jù)采集問題采用符合傳統(tǒng)審計(jì)的逆向檢查方法智能化的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況檢查提供多種方法的記賬憑證檢查全面的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及穿透查詢功能提供多種查詢、排序、過濾、篩選、抽樣等審計(jì)工具多年度數(shù)據(jù)比較、多賬套管理、多賬套信息關(guān)聯(lián)比較審計(jì)疑點(diǎn)追溯查詢支持與EXCEL報(bào)表軟件的數(shù)據(jù)傳遞開放性強(qiáng)、便于拓展、界面友好、操作簡便系統(tǒng)主要特點(diǎn)08.12.202265標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口與專用軟件接口相結(jié)合徹底10.12.202266

胡小俊上海博科資訊股份有限公司計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)08.12.20221胡小俊計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)10.12.202267內(nèi)容大綱前言計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀和發(fā)展審計(jì)軟件原理和演示08.12.20222內(nèi)容大綱前言10.12.202268前言如果不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù),將失去審計(jì)資格計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干的要求:能打開審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫能轉(zhuǎn)換被審計(jì)單位數(shù)據(jù)能使用審計(jì)軟件進(jìn)行查詢和分析能在審計(jì)現(xiàn)場搭建臨時(shí)網(wǎng)絡(luò)能排除常見的軟硬件故障08.12.20223前言如果不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù),將失去審計(jì)10.12.202269信息技術(shù)環(huán)境下對(duì)審計(jì)的思考審什么？怎么審？需要什么？08.12.20224信息技術(shù)環(huán)境下對(duì)審計(jì)的思考審什么？10.12.202270目標(biāo)：了解計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展的過程、當(dāng)前現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展08.12.20225目標(biāo)：計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展10.12.2022711.1基本概念1.2計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生1.3計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展和現(xiàn)狀08.12.202261.1基本概念10.12.2022721.1基本概念定義:為“審計(jì)人員用手工的或電算化的審計(jì)方法、技術(shù)和程序?qū)﹄娝慊蚴止ば畔⑾到y(tǒng)所進(jìn)行的審計(jì)”

包含兩層含義：一是審計(jì)人員如何對(duì)企業(yè)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，即通常所說的“計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)”；二是審計(jì)人員如何利用自身配備的計(jì)算機(jī)來開展審計(jì)工作。08.12.202271.1基本概念定義:為“審計(jì)人員用手工10.12.2022731.2計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生審計(jì)伴隨著會(huì)計(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生在80年代末90年代初隨同財(cái)務(wù)軟件的起步而開始審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大。人們對(duì)電子數(shù)據(jù)處理過程及其影響的認(rèn)識(shí)不斷深入08.12.202281.2計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生審計(jì)伴隨著會(huì)計(jì)的10.12.202274產(chǎn)生原因1．審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大。2.人們對(duì)電子數(shù)據(jù)處理過程及其影響的認(rèn)識(shí)不斷深入。08.12.2022910.12.2022751.3計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展與現(xiàn)狀(1)審計(jì)的學(xué)科屬性(2)會(huì)計(jì)信息化的影響(3)計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀08.12.2022101.3計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展與現(xiàn)狀(1)審10.12.202276(1)審計(jì)的學(xué)科屬性管理學(xué)管理科學(xué)與工程工商管理會(huì)計(jì)審計(jì)公共管理大審計(jì)概念的提出08.12.202211(1)審計(jì)的學(xué)科屬性管理學(xué)10.12.202277(2)會(huì)計(jì)電算化的影響財(cái)務(wù)電算化的普及推動(dòng)著審計(jì)手段現(xiàn)代化的發(fā)展隨著財(cái)務(wù)電算化的日益普及，“審計(jì)手段滯后”這一問題逐漸暴露出來，人家打什么我們看什么人家給什么我們要什么人家說什么我們是什么08.12.202212(2)會(huì)計(jì)電算化的影響財(cái)務(wù)電算化的普10.12.2022781對(duì)審計(jì)線索的影響2對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響3對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響4對(duì)審計(jì)人員的影響08.12.2022131對(duì)審計(jì)線索的影響10.12.202279信息化環(huán)境下的審計(jì)特點(diǎn)1．審計(jì)范圍的廣泛性。2．審計(jì)線索的隱蔽性、易逝性。3．審計(jì)取證的實(shí)時(shí)性和動(dòng)態(tài)性。4.審計(jì)技術(shù)的復(fù)雜性。08.12.202214信息化環(huán)境下的審計(jì)特點(diǎn)1．審計(jì)范圍的10.12.202280會(huì)計(jì)信息化與審計(jì)信息化比較

會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展

起步階段專業(yè)開發(fā)19811988普及推廣集中應(yīng)用199520011998200320062008

審計(jì)信息化的發(fā)展

探索培育初步應(yīng)用統(tǒng)籌規(guī)劃08.12.202215會(huì)計(jì)信息化與審計(jì)信息化比較會(huì)計(jì)信10.12.202281計(jì)算機(jī)審計(jì)開展中的問題1大環(huán)境的制約2技術(shù)手段的制約3職能模式的制約。4人員因素的制約08.12.202216計(jì)算機(jī)審計(jì)開展中的問題1大環(huán)境的制10.12.202282（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀政府審計(jì)領(lǐng)域社會(huì)審計(jì)領(lǐng)域內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域08.12.202217（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀政府審計(jì)領(lǐng)域10.12.2022831、國家審計(jì)是審計(jì)信息化建設(shè)的主力軍高層領(lǐng)導(dǎo)予以充分重視是一支專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍“金審”工程一期完成驗(yàn)收。二期進(jìn)入立項(xiàng)階段，其建設(shè)目標(biāo)為“數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)中心”（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀08.12.2022181、國家審計(jì)是審計(jì)信息化建設(shè)的主力軍10.12.2022842、社會(huì)審計(jì)發(fā)展水平不平均國內(nèi)的國際“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本實(shí)現(xiàn)審計(jì)無紙化國內(nèi)事務(wù)所大都運(yùn)用辦公自動(dòng)化軟件進(jìn)行輔助審計(jì)作業(yè)缺乏專門的組織指導(dǎo)開展此方面工作（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀08.12.2022192、社會(huì)審計(jì)發(fā)展水平不平均（3）計(jì)算10.12.2022853、內(nèi)部審計(jì)已從探索進(jìn)入起步狀態(tài)少數(shù)企業(yè)已開始審計(jì)信息化整體建設(shè)少數(shù)審計(jì)人員利用會(huì)計(jì)軟件的查詢功能或單體審計(jì)軟件進(jìn)行輔助審計(jì)（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀08.12.2022203、內(nèi)部審計(jì)已從探索進(jìn)入起步狀態(tài)（310.12.202286內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢1、認(rèn)識(shí)到審計(jì)信息化建設(shè)很可能首先在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域獲得成功審計(jì)軟件所需采集的審計(jì)數(shù)據(jù)相對(duì)集中審計(jì)信息化可成為單位信息化建設(shè)的組成部分08.12.202221內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢1、認(rèn)識(shí)到審計(jì)10.12.202287內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢2、以會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)審計(jì)為主要突破口會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)是財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)是運(yùn)用最廣泛的會(huì)計(jì)軟件會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)中處于核心地位賬務(wù)審計(jì)系統(tǒng)是通用性最廣的軟件08.12.202222內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢2、以會(huì)計(jì)賬務(wù)10.12.202288內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢3、根據(jù)各自需求，呈現(xiàn)多元化發(fā)展趨勢偏重于解決審計(jì)管理信息系統(tǒng)利用ERP系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對(duì)涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行查證“實(shí)時(shí)監(jiān)控，聯(lián)網(wǎng)核查”，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的“三個(gè)改變”08.12.202223內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢3、根據(jù)各自需10.12.202289中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)內(nèi)審人員后續(xù)教育協(xié)作單位《審計(jì)之星》自1998年問市以來屢獲殊榮：《審計(jì)之星》被評(píng)為“2002上海優(yōu)秀軟件產(chǎn)品”；《審計(jì)之星V2.0》獲得國家科技型創(chuàng)新基金客戶遍及石化、制造、金融、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)、煤炭、行政事業(yè)等行業(yè)上海博科－《審計(jì)之星》08.12.202224中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)內(nèi)審人員后續(xù)教育協(xié)作10.12.202290系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想從用戶的基本需求出發(fā)，將傳統(tǒng)的審計(jì)方法與現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合，為用戶提供智能化審計(jì)工具；能快速、全面、準(zhǔn)確、規(guī)范地處理會(huì)計(jì)信息，為形成完整的審計(jì)工作底稿提供便捷支持，加之專業(yè)人員的技術(shù)保障，使軟件在應(yīng)用中無后顧之憂。需求可行增效服務(wù)方法規(guī)范08.12.202225系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想從用戶的基本需求出發(fā)，將10.12.202291對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行密切的跟蹤，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性實(shí)施有效審計(jì)監(jiān)督。促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和管理，增強(qiáng)審計(jì)部門在計(jì)算機(jī)環(huán)境下查錯(cuò)糾弊、規(guī)范管理的能力，為其更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)服務(wù)。促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合；從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合；從單一的現(xiàn)場審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo)08.12.202226對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)10.12.202292系統(tǒng)主要流程系統(tǒng)通過“數(shù)據(jù)接口”采集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按財(cái)務(wù)核算方法進(jìn)一步計(jì)算生成賬表，與被審計(jì)單位提供的賬表對(duì)比來驗(yàn)證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和正確性。同時(shí)生成審計(jì)信息資源數(shù)據(jù)庫，為賬務(wù)信息查詢、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、賬表通用檢查、憑證通用檢查、自定義檢查及形成審計(jì)記錄提供數(shù)據(jù)源。在整個(gè)審計(jì)過程中，始終貫穿的兩個(gè)流程：一是審計(jì)數(shù)據(jù)流，二是審計(jì)程序流。在審計(jì)數(shù)據(jù)流中體現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的檢查、分析和利用；在審計(jì)程序流中系統(tǒng)提供了一套通用的審計(jì)底稿（包括：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)結(jié)論）幫助審計(jì)人員履行必要的審計(jì)程序，取得審計(jì)證據(jù)得出審計(jì)結(jié)論。08.12.202227系統(tǒng)主要流程系統(tǒng)通過“數(shù)據(jù)接口”采集10.12.20229308.12.20222810.12.202294系統(tǒng)功能框架＿審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施審計(jì)終結(jié)后續(xù)審計(jì)審計(jì)過程管理在使用《審計(jì)之星》時(shí)其審計(jì)的業(yè)務(wù)流程和傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)流程大致相同，一般分為審前準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段和后續(xù)審計(jì)四個(gè)階段。在審前準(zhǔn)備階段主要有：數(shù)據(jù)采集，報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、憑證查詢，內(nèi)控評(píng)估，審計(jì)方案設(shè)計(jì)，下達(dá)審計(jì)通知書等工作。在審計(jì)實(shí)施階段主要有：符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試等工作。在審計(jì)終結(jié)階段主要有：審計(jì)疑點(diǎn)匯總、審計(jì)底稿管理、審計(jì)調(diào)整等工作。后續(xù)審計(jì)主要是對(duì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題的整改情況的檢查等工作。08.12.202229系統(tǒng)功能框架＿審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)10.12.202295審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段數(shù)據(jù)采集在進(jìn)行數(shù)據(jù)采集時(shí)，用戶可以視其具體情況選擇將要采用的數(shù)據(jù)導(dǎo)入類型：審計(jì)之星中的〖模板定義接口〗是針對(duì)市場上常見的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)軟件所做的接口文件，如用友、金蝶等財(cái)務(wù)。如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件是自己開發(fā)的或由財(cái)務(wù)軟件公司專門定制的，我們將根據(jù)個(gè)體具體情況進(jìn)行接口程序開發(fā)，審計(jì)人員通過〖程序開發(fā)接口〗進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集，如招商局所使用的金蝶K3軟件，就是采用的該方法。另外，〖程序開發(fā)接口〗可以獨(dú)立安裝，獨(dú)立安裝的接口采集的數(shù)據(jù)是一個(gè)中間文件，再在審計(jì)之星中通過讀取中間結(jié)果文件即可。對(duì)已經(jīng)使用過審計(jì)之星V3.5版本的客戶可以通過升級(jí)功能，將數(shù)據(jù)升級(jí)到新軟件中。08.12.202230審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段數(shù)據(jù)采集10.12.202296基本信息查詢審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段在使用審計(jì)之星時(shí)的第一個(gè)層次就是類似傳統(tǒng)審計(jì)中的閱賬?！伴嗁~”提供的方法基本等同于審計(jì)人員利用被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算軟件的“查詢”功能進(jìn)行審計(jì)。但系統(tǒng)提供的查詢與利用會(huì)計(jì)核算軟件的“查詢”功能有本質(zhì)區(qū)別。這一區(qū)別體現(xiàn)在轉(zhuǎn)換了審計(jì)平臺(tái)，審計(jì)人員可“打破時(shí)空限制”地進(jìn)行審計(jì)查詢。同時(shí)這種賬務(wù)信息查詢方法還保持了與審計(jì)人員原先審計(jì)操作的連貫性，使審計(jì)人員在利用專業(yè)審計(jì)系統(tǒng)查賬時(shí)，有一個(gè)比較平穩(wěn)的過渡平臺(tái)。實(shí)務(wù)證明，如能充分利用系統(tǒng)提供的查詢功能和工具按鈕，就已經(jīng)能順利地開展審計(jì)工作，完成審計(jì)任務(wù)。同時(shí)通過審計(jì)預(yù)警對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控情況進(jìn)行評(píng)估。在系統(tǒng)中基本信息查詢、審計(jì)預(yù)警和財(cái)務(wù)分析三大模塊就屬于這個(gè)層次。08.12.202231基本信息查詢審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備10.12.202297總賬信息查詢審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段進(jìn)一步分析

會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)信息的集中體現(xiàn)，審計(jì)人員從報(bào)表入手，對(duì)有疑點(diǎn)的報(bào)表項(xiàng)目，進(jìn)行總賬、明細(xì)賬乃至記賬憑證的穿透檢查，記錄審計(jì)疑點(diǎn)，取得審計(jì)證據(jù)。08.12.202232總賬信息查詢審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備10.12.202298審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段輔助明細(xì)賬信息查詢

對(duì)于有輔助核算的單位，往往要對(duì)其輔助核算項(xiàng)目：往來、部門、成本、收入等按科目、單位、人員或項(xiàng)目進(jìn)行更深入的審計(jì)，來檢查會(huì)計(jì)核算的正確性、費(fèi)用支出的合理性以及成本和收入是否相配比。08.12.202233審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段輔助明細(xì)10.12.202299審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段報(bào)表項(xiàng)目定制

在審計(jì)實(shí)務(wù)中，被審計(jì)單位所使用的會(huì)計(jì)制度不盡相同，會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表也會(huì)不同，而審計(jì)人員不可能在短時(shí)間內(nèi)對(duì)每個(gè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行設(shè)置，為了解決此類問題，審計(jì)之星采用財(cái)政部2001年頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，并將報(bào)表預(yù)設(shè)在軟件中，通過【報(bào)表項(xiàng)目定制】功能實(shí)現(xiàn)把被審計(jì)單位自設(shè)會(huì)計(jì)科目與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行對(duì)應(yīng)及轉(zhuǎn)換。使被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在審計(jì)軟件的報(bào)表中正確反映。08.12.202234審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段報(bào)表項(xiàng)目10.12.2022100審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較分析

資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是企業(yè)的兩個(gè)基本報(bào)表，從總體上反映了一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)善狀況、經(jīng)營狀況，通過對(duì)這兩個(gè)表結(jié)構(gòu)、上年同期的比較，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，進(jìn)行層層逼近的檢查方式，直至財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的根源－－記賬憑證。08.12.202235審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段主要會(huì)計(jì)10.12.2022101審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段穿透式逆向檢查分析

遵循傳統(tǒng)的審計(jì)方法—逆查法，審計(jì)人員通過對(duì)報(bào)表的分析，從總體上了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)善狀況、經(jīng)營狀況，通過對(duì)報(bào)表項(xiàng)目的層層追溯檢查，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，直至了解事情真相，取得審計(jì)證據(jù)。08.12.202236審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段穿透式逆10.12.2022102通用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段

一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況往往通過財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映，通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)“財(cái)務(wù)指標(biāo)”分析并與上年同期、同行平均及既定目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比了解企業(yè)的經(jīng)營管理及經(jīng)營狀況，通過“差異數(shù)”和“差異率”幫助審計(jì)人員從中找到形成差異的原因，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。08.12.202237通用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析審計(jì)過程管理——審計(jì)10.12.2022103指標(biāo)評(píng)價(jià)體系審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段

在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，通過指標(biāo)評(píng)價(jià)體系分析，區(qū)別被審計(jì)單位計(jì)算上報(bào)的指標(biāo)數(shù)據(jù)與系統(tǒng)核實(shí)后的指標(biāo)數(shù)據(jù)之間的差異，從而正確、真實(shí)、客觀地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績。08.12.202238指標(biāo)評(píng)價(jià)體系審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備10.12.2022104審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

內(nèi)控制度是企業(yè)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員要對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制實(shí)施符合性測試和評(píng)價(jià)，檢查被審計(jì)單位是否建立了內(nèi)部控制制度、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等相關(guān)內(nèi)容。08.12.202239審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段企業(yè)內(nèi)部10.12.2022105審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)預(yù)警審計(jì)人員利用本系統(tǒng)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行測試和評(píng)價(jià)之后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提供一份內(nèi)控預(yù)警報(bào)告，提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。08.12.202240審計(jì)過程管理——審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)預(yù)警10.12.2022106審計(jì)過程管理——審計(jì)實(shí)施階段08.12.202241審計(jì)過程管理——審計(jì)實(shí)施階段10.12.2022107審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證借貸平衡檢查

正常情況下，財(cái)務(wù)軟件應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)輸入的憑證進(jìn)行平衡校驗(yàn)，但有些財(cái)務(wù)軟件為了迎合用戶的特殊需求進(jìn)行了修改；或者有第三方軟件有數(shù)據(jù)寫入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，這時(shí)有可能出現(xiàn)憑證借貸方不平衡的現(xiàn)象。在實(shí)務(wù)中此項(xiàng)功能的意義在于：1、了解被審計(jì)單位的內(nèi)控情況；2、減輕審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任。08.12.202242審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證借貸平衡10.12.2022108審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬表一致性檢查

通過導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件中的記賬憑證以后，將生成會(huì)計(jì)報(bào)表與被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)軟件會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)。由于財(cái)務(wù)軟件和審計(jì)軟件的基礎(chǔ)——記賬憑證是一致的，那么可以斷定：兩者產(chǎn)生的會(huì)計(jì)報(bào)表必然也是一致的。如果這兩張報(bào)表之間不一致，并且多個(gè)賬套都存在相同的情況，就可以大致斷定財(cái)務(wù)軟件自身存在一定的問題。審計(jì)人員就應(yīng)該進(jìn)一步比較總賬、明細(xì)賬，判斷問題的所在。08.12.202243審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬表一致性檢10.12.2022109審計(jì)過程管理——實(shí)施階段期初期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查通過該功能可以檢查兩個(gè)問題：1、被審計(jì)單位存在多賬套現(xiàn)象(指一個(gè)會(huì)計(jì)主體使用多個(gè)賬套進(jìn)行核算，從而達(dá)到某種目的)，由于內(nèi)部審計(jì)工作是持續(xù)的，當(dāng)我們對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行多年審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)所有科目的期末期初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)存在不一致現(xiàn)象，這時(shí)審計(jì)人員要重點(diǎn)了解被審計(jì)單位是否存在多賬套處理的現(xiàn)象；2、被審計(jì)單位存在調(diào)賬現(xiàn)象，我們知道，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中正常的賬務(wù)調(diào)整是通過會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行的，但在使用了財(cái)務(wù)軟件后，有許多軟件可以通過直接修改數(shù)據(jù)庫信息達(dá)到調(diào)賬的目的。如果通過會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行調(diào)賬，在該功能中是無法判斷的，當(dāng)被審計(jì)單位直接修改數(shù)據(jù)庫信息，通過〖期末期初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查〗，就可以看出那些科目做了調(diào)整，調(diào)整金額是多少，具體調(diào)整的原因，則需要審計(jì)人員做進(jìn)一步的了解(這里可能存在另一個(gè)原因，即被審計(jì)單位在做了會(huì)計(jì)年度轉(zhuǎn)換后，通過憑證調(diào)整了上年的業(yè)務(wù)后沒有再做一次年度轉(zhuǎn)換)。08.12.202244審計(jì)過程管理——實(shí)施階段期初期末結(jié)轉(zhuǎn)10.12.2022110審計(jì)過程管理——實(shí)施階段08.12.202245審計(jì)過程管理——實(shí)施階段10.12.2022111審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬戶余額異常方向檢查

對(duì)每一個(gè)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)制度都明確規(guī)定了它的科目屬性和余額方向，其核算也必需會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理，在企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，可能因核算不規(guī)范或有意違規(guī)造成賬戶余額方向異常，通過軟件的自動(dòng)篩選，列出所有異常余額的賬戶。08.12.202246審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬戶余額異常10.12.2022112審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬戶發(fā)生額趨勢波動(dòng)檢查

某些單位在結(jié)賬、編制報(bào)表以及在即將接受審計(jì)時(shí)，往往進(jìn)行一些非正常的會(huì)計(jì)調(diào)賬，從而達(dá)到粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表或欺瞞審計(jì)人員的目的。通過審計(jì)之星提供的“賬戶發(fā)生額趨勢波動(dòng)檢查”功能，可以清楚的發(fā)現(xiàn)在編制報(bào)表前相關(guān)科目的非正常變動(dòng)，使審計(jì)人員快速發(fā)現(xiàn)非正常調(diào)賬。08.12.202247審計(jì)過程管理——實(shí)施階段賬戶發(fā)生額趨10.12.2022113審計(jì)過程管理——實(shí)施階段損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查

會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于結(jié)算類科目在期末應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。而一些單位經(jīng)常利用往來科目和結(jié)算科目將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不結(jié)轉(zhuǎn)清零，或?qū)⒂嘘P(guān)資金款項(xiàng)掛在往來上，待時(shí)機(jī)“成熟”再入賬。審計(jì)之星提供了“期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查”以及“損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查”功能，可以檢查所有的科目在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間的期初期末結(jié)轉(zhuǎn)情況以及損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤情況，從而方便地對(duì)不正常掛賬進(jìn)行審計(jì)。08.12.202248審計(jì)過程管理——實(shí)施階段損益類科目發(fā)10.12.2022114審計(jì)過程管理——實(shí)施階段對(duì)應(yīng)科目檢查

利用計(jì)算機(jī)科學(xué)計(jì)算的特點(diǎn)，在系統(tǒng)中對(duì)某一科目所對(duì)應(yīng)的發(fā)生情況進(jìn)行查找匯總，從而了解被審計(jì)單位是否存在異常處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。換一個(gè)角度說，您可以通過本功能了解被審計(jì)單位某一科目的組成情況。08.12.202249審計(jì)過程管理——實(shí)施階段對(duì)應(yīng)科目檢查10.12.2022115審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證異常對(duì)應(yīng)檢查

賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系不正常：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，記賬憑證所使用的會(huì)計(jì)科目和所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。但有些企業(yè)卻經(jīng)常使用一些往來科目來隱瞞收入，偷逃稅款。審計(jì)之星提供了異?？颇繉?duì)應(yīng)檢查和典型科目對(duì)應(yīng)檢查功能。通過預(yù)先設(shè)置好的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，可以將所有賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系不正常的憑證查找出來，供審計(jì)人員參考。08.12.202250審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證異常對(duì)應(yīng)10.12.2022116審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證大額分析檢查

有意編制的虛假會(huì)計(jì)憑證往往有“少量大額”的特點(diǎn)，針對(duì)這一特點(diǎn)，審計(jì)之星提供“憑證大額分析檢查”功能，檢查出審計(jì)人員所關(guān)注的科目的大額憑證。08.12.202251審計(jì)過程管理——實(shí)施階段憑證大額分析10.12.2022117憑證抽樣檢查審計(jì)過程管理——實(shí)施階段

系統(tǒng)利用概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行隨機(jī)抽查，以判斷被審計(jì)單位的憑證日常處理是否處于良好內(nèi)控狀態(tài)。“隨機(jī)抽樣”的樣本產(chǎn)生是根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定的隨機(jī)數(shù)字表設(shè)定，