《財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案》課件

財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案

財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案

目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具5財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架1如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單6如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案7財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)9目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，在企業(yè)管理中占據(jù)相當(dāng)重要的位置。財(cái)務(wù)指標(biāo)是檢驗(yàn)、衡量企業(yè)所有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終都可以反映到財(cái)務(wù)上來(lái)。通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)可以最大限度地增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益并促進(jìn)整個(gè)管理系統(tǒng)的改善。因此，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理本身就是企業(yè)巨大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。為了使財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)具體操作及部門(mén)內(nèi)部管理井然有序、有據(jù)可依，財(cái)務(wù)管理人員必須了解并掌握財(cái)務(wù)管理體系的建立及運(yùn)作。財(cái)務(wù)管理體系主要包括11大模塊：預(yù)算管理體系、資金管理體系、采購(gòu)與存貨管理體系、合同與銷(xiāo)售管理體系、資產(chǎn)管理體系、成本管控體系、費(fèi)用管控體系、投融資管理體系、內(nèi)部審計(jì)管理體系、稅務(wù)管理體系、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系，如下圖所示。財(cái)務(wù)管理體系11大模塊資產(chǎn)管理體系采購(gòu)與存貨管理體系預(yù)算管理體系資金管理體系合同與銷(xiāo)售管理體系稅務(wù)管理體系財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系內(nèi)部審計(jì)管理體系費(fèi)用管控體系成本管控體系投融資管理體系財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)１財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架

財(cái)務(wù)管理涉及的內(nèi)容很多，企業(yè)要想將所有工作細(xì)節(jié)都落到實(shí)處，就必須將管理工作精細(xì)化。財(cái)務(wù)管理體系由11大模塊構(gòu)成，每一個(gè)模塊都需從六個(gè)維度進(jìn)行設(shè)計(jì)，這六個(gè)維度包括崗位職責(zé)、管理制度、工作流程、執(zhí)行工具、實(shí)用表單和實(shí)施方案，如下圖所示。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)從這六個(gè)維度入手，熟練掌握并運(yùn)用每個(gè)維度中的各項(xiàng)設(shè)計(jì)要素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、流程化、制度化、工具化、標(biāo)準(zhǔn)化和實(shí)務(wù)化，從而提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。管理制度崗位職責(zé)工作流程實(shí)用表單執(zhí)行工具實(shí)施方案財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)維度１財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架財(cái)務(wù)管理涉及的內(nèi)容很目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具5財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架1如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單6如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案7財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)9目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度32如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)

崗位職責(zé)是指一個(gè)崗位要求人員去完成的工作內(nèi)容以及在該崗位上的人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。崗位職責(zé)作為財(cái)務(wù)管理每個(gè)體系中的第一個(gè)維度來(lái)設(shè)計(jì)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理崗位進(jìn)行合理有效的分工，促使財(cái)務(wù)管理人員明確自己的崗位職責(zé)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，出色完成崗位任務(wù)。

工作分析的系統(tǒng)模型：設(shè)計(jì)崗位職責(zé)必須進(jìn)行系統(tǒng)的工作分析，包括建立系統(tǒng)模型、規(guī)范流程、信息來(lái)源、設(shè)計(jì)方法、模板設(shè)計(jì)、具體編寫(xiě)要求和注意事項(xiàng)等。參與者職位信息HRM職能工作說(shuō)明書(shū)職位目的任務(wù)職責(zé)職位關(guān)系工作流程業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)工作權(quán)限工作環(huán)境必要知識(shí)所需技能必要經(jīng)驗(yàn)勝任能力……戰(zhàn)略傳遞組織設(shè)計(jì)流程設(shè)計(jì)工作設(shè)計(jì)HR規(guī)劃招聘選拔HR配置培訓(xùn)開(kāi)發(fā)績(jī)效考核職位評(píng)價(jià)薪酬管理職業(yè)生涯管理……外部專(zhuān)家員工管理者客戶(hù)合作伙伴定性方法：文獻(xiàn)研究、問(wèn)卷、訪(fǎng)談等定量方法：PAQ、FJA等綜合分析法工作概要職責(zé)任務(wù)KPI組織圖表知識(shí)、技能與勝任能力要求、行為標(biāo)準(zhǔn)等組織管理的短板與問(wèn)題職位分析報(bào)告收集信息方法2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)是指一個(gè)崗位要求人員去完2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)

工作分析的規(guī)范過(guò)程，如下圖所示：收集崗位信息全面的訪(fǎng)談實(shí)地觀(guān)察問(wèn)卷調(diào)查等信息收集方法整理職責(zé)分配分析、溝通和編制書(shū)面文件……部門(mén)工作說(shuō)明書(shū)崗位工作說(shuō)明書(shū)管理者與任職者的一致理解優(yōu)化職責(zé)分配資源輸入過(guò)程成果輸出計(jì)劃階段設(shè)計(jì)階段信息收集信息分析結(jié)果表達(dá)通常會(huì)經(jīng)歷下面五個(gè)階段組織結(jié)構(gòu)圖職責(zé)的分配高層的意見(jiàn)……2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)工作分析的規(guī)范過(guò)程，如下圖所示：收2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)的信息來(lái)源：企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)時(shí)，首先應(yīng)了解各項(xiàng)崗位職責(zé)信息。崗位職責(zé)信息的來(lái)源如下圖所示?，F(xiàn)有崗位資料工作陳述記錄現(xiàn)有工作分析崗位職責(zé)信息的三大來(lái)源2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)的信息來(lái)源：企業(yè)在設(shè)2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)方法：企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)時(shí)，應(yīng)掌握如下圖所示的設(shè)計(jì)方法。方法一方法二方法三崗位職責(zé)要圍繞工作目標(biāo)，從工作大類(lèi)逐類(lèi)設(shè)計(jì)，不能將一項(xiàng)很小的工作任務(wù)當(dāng)成一項(xiàng)崗位職責(zé)來(lái)設(shè)計(jì)每項(xiàng)職責(zé)先用幾個(gè)關(guān)鍵字來(lái)概括該項(xiàng)工作的內(nèi)容，然后再具體描述該如何做，以及所要達(dá)成的結(jié)果每項(xiàng)職責(zé)一般包括行動(dòng)、完成的標(biāo)準(zhǔn)以及完成的期限等；一般情況下采用動(dòng)賓結(jié)構(gòu)進(jìn)行闡述2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)方法：企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理人2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)的編寫(xiě)示例填寫(xiě)原則一般用1～3句話(huà)表述說(shuō)明該崗位存在的目的和意義簡(jiǎn)述該崗位的核心職責(zé)及重要的限制條件填寫(xiě)要領(lǐng)填寫(xiě)的模式如：為了……，在……的指導(dǎo)下（影響下），（負(fù)責(zé)）……（工作）；完成該崗位的關(guān)鍵職責(zé)詳述后，再填寫(xiě)職責(zé)概述，會(huì)較容易預(yù)算會(huì)計(jì)崗位2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)的編寫(xiě)示例填寫(xiě)原則一般用12如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)示例工作職責(zé)填寫(xiě)要求及示例工作職責(zé)診斷與優(yōu)化主要是列舉本崗位的主要職責(zé)，是一個(gè)從輸入，到加工，到輸出的過(guò)程描述工作職責(zé)應(yīng)按照工作內(nèi)容的重要性進(jìn)行排序2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)示例工作職責(zé)填寫(xiě)要求及示例工作職責(zé)診2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)編寫(xiě)崗位職責(zé)有一些約定俗成的表述詞匯如下圖所示。句式模板管理層面：制定……；安排……；布置……；指導(dǎo)……；批準(zhǔn)……業(yè)務(wù)層面：執(zhí)行……；完成……；開(kāi)展……；聽(tīng)取……；提交……123針對(duì)制度、方案、計(jì)劃等文件：草擬、起草、擬訂、編制、制訂、擬定、審定、審核、審查、轉(zhuǎn)呈、轉(zhuǎn)交、提交、呈報(bào)、下達(dá)、備案、存檔、提出意見(jiàn)針對(duì)信息、資料：調(diào)查、收集、整理、分析、研究、歸納、總結(jié)、提供、匯報(bào)、反饋、轉(zhuǎn)達(dá)、通知、發(fā)布、維護(hù)管理關(guān)于某項(xiàng)工作（上級(jí)）：主持、組織、指導(dǎo)、安排、協(xié)調(diào)、指示、監(jiān)督、管理、分配、控制、牽頭負(fù)責(zé)、審批、審定、簽發(fā)、批準(zhǔn)、評(píng)估思考行為：研究、分析、評(píng)估、發(fā)展、建議、倡議、參與、推薦、計(jì)劃直接行動(dòng)：組織、實(shí)行、執(zhí)行、指導(dǎo)、帶領(lǐng)、控制、監(jiān)管、采用、生產(chǎn)、參加、闡明、解釋、提供、協(xié)助上級(jí)行為：許可、批準(zhǔn)、定義、確定、指導(dǎo)、確立、規(guī)劃、監(jiān)督、決定下級(jí)行為：檢查、核對(duì)、收集、獲得、提交、制作、辦理管理行為：達(dá)到、評(píng)估、控制、協(xié)調(diào)、確保、鑒定、保持、監(jiān)督專(zhuān)家行為：分析、協(xié)助、促使、聯(lián)絡(luò)、建議、推薦、支持、評(píng)估、評(píng)價(jià)、辨明、界定、提議、預(yù)測(cè)、協(xié)調(diào)、解釋、支援其它：維持、保持、建立、開(kāi)發(fā)、準(zhǔn)備、處理、執(zhí)行、接待、安排、監(jiān)控、匯報(bào)、計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)、確認(rèn)、概念化、合作、協(xié)作、主持、獲得、核對(duì)、檢查、聯(lián)絡(luò)、設(shè)計(jì)、帶領(lǐng)、指導(dǎo)、評(píng)價(jià)、評(píng)估、測(cè)試、建造、修改、執(zhí)筆、起草、擬定、收集、引導(dǎo)、傳遞、翻譯、組織、控制、操作、保證、預(yù)防、解決、推薦、介紹、支付、計(jì)算、修訂、承擔(dān)、支持、談判、商議、面談、拒絕、否決、監(jiān)視、預(yù)測(cè)、比較、刪除、運(yùn)用2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)編寫(xiě)崗位職責(zé)有一些約定俗成的表述詞匯如下2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)編寫(xiě)注意事項(xiàng)，如下圖所示。123崗位說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，是人力資源管理的主要內(nèi)容，崗位說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)，要按照系統(tǒng)思考的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)。編寫(xiě)優(yōu)化不是人力資源部門(mén)單獨(dú)可以完成的，要以其為主，吸收其他管理專(zhuān)業(yè)資深人員參加，也可以請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)公司，而且有時(shí)會(huì)不可避免地影響到正常工作需協(xié)調(diào)。針對(duì)“崗位”，而非針對(duì)”個(gè)人“；著重那些“應(yīng)該”做的工作，而非“目前正在”做的；分析崗位的職責(zé)，而非崗位的明細(xì)。45崗位說(shuō)明書(shū)的編制是一個(gè)持續(xù)、漸進(jìn)的過(guò)程，需要不斷地修改、補(bǔ)充和完善才能逐步優(yōu)化與提升。崗位說(shuō)明書(shū)的編制過(guò)程復(fù)雜，工作量大，涉及人員多，要有足夠的全方位準(zhǔn)備。2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)編寫(xiě)注意事項(xiàng)，如下圖所示。1232如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)模板，如下圖所示。

××（崗位名稱(chēng)）崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)模板，如下圖所示。

××（崗目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具5財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架1如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單6如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案7財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)9目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度33如何設(shè)計(jì)管理制度

制度是企業(yè)為完成其組織目標(biāo)、維系其組織穩(wěn)定，針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)制定的具有普遍約束性、反復(fù)適用性、權(quán)利義務(wù)并存的行為準(zhǔn)則。管理制度一般指企業(yè)為完成某項(xiàng)任務(wù)或目標(biāo)，要求相關(guān)人員共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)作為財(cái)務(wù)管理各體系中的一個(gè)維度，主要作用是使財(cái)務(wù)管理人員能夠按照制度的規(guī)定開(kāi)展工作，確保工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。注：制度必須以公文形式發(fā)布才能正式生效，而用來(lái)發(fā)布制度的公文、通知本身不算制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，屬于制度范疇的有：章程、規(guī)定、辦法、細(xì)則、規(guī)范等；不屬于制度范疇的有：公司簡(jiǎn)介、指導(dǎo)意見(jiàn)、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃、工作計(jì)劃、說(shuō)明書(shū)、幫助手冊(cè)、合格標(biāo)準(zhǔn)、配置規(guī)范等。3如何設(shè)計(jì)管理制度制度是企業(yè)為完成其組織目標(biāo)、維系3如何設(shè)計(jì)管理制度1．管理制度的條款構(gòu)成良好的財(cái)務(wù)管理制度不僅可以保障企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的運(yùn)作有序化、規(guī)范化，降低企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的運(yùn)作成本，而且可以防止管理的任意性，保護(hù)員工的合法權(quán)益。管理制度的條款主要由三個(gè)方面的內(nèi)容構(gòu)成，具體如圖所示。制度應(yīng)明確規(guī)定制定目的、依據(jù)、適用范圍、解釋部門(mén)、施行日期等內(nèi)容根據(jù)內(nèi)容需要，還應(yīng)明確實(shí)施流程，并附流程圖或附錄法律、法規(guī)已明確規(guī)定的內(nèi)容，管理制度在原則上不作重復(fù)規(guī)定3如何設(shè)計(jì)管理制度1．管理制度的條款構(gòu)成制度應(yīng)3如何設(shè)計(jì)管理制度2．管理制度的文書(shū)形式財(cái)務(wù)管理制度一般是由企業(yè)財(cái)務(wù)部制定，以書(shū)面形式表達(dá)，并以一定方式公示的針對(duì)某項(xiàng)事務(wù)的處理規(guī)范。管理制度文書(shū)包括如圖所示的五個(gè)部分。規(guī)則細(xì)則規(guī)定辦法管理制度文書(shū)制度3如何設(shè)計(jì)管理制度2．管理制度的文書(shū)形式規(guī)則辦3如何設(shè)計(jì)管理制度管理制度框架設(shè)計(jì)

制度的內(nèi)容結(jié)構(gòu)常采用“一般規(guī)定——具體制度——附則”的模式，一個(gè)規(guī)范、完整的制度所需具備的內(nèi)容要點(diǎn)包括制度名稱(chēng)、總則/通則、正文/分則、附則與落款、附件這五大部分。管理制度設(shè)計(jì)人員應(yīng)注意每一要點(diǎn)，以使所制定的制度內(nèi)容完備、合規(guī)、合法。

需要說(shuō)明的是，對(duì)于針對(duì)性強(qiáng)、內(nèi)容較單一、業(yè)務(wù)操作性較強(qiáng)的制度，正文中可不用分章，可直接分條列出，而總則與附則中有關(guān)條目不可省略。

根據(jù)制度的內(nèi)容結(jié)構(gòu)，現(xiàn)給出常用的制度撰寫(xiě)、文本展現(xiàn)模板，僅供讀者參考使用，如右圖所示?！痢痢痢凉芾碇贫鹊?章總則第1條第2條第3條第2章××××第××條1．2．（1）……第××條第××章附則第××條第××條附件制度名稱(chēng)擬定◎名稱(chēng)要求為清晰、簡(jiǎn)潔、醒目◎受約單位/個(gè)人（可略）+內(nèi)容+文種制度總則設(shè)計(jì)◎包括制度目的、依據(jù)的法律法規(guī)內(nèi)部制度文件、適用范圍、受約對(duì)象或其行為界定、重要術(shù)語(yǔ)解釋、職責(zé)描述等制度正文設(shè)計(jì)◎制度的主體部分，主要包括對(duì)受約對(duì)象或具體事項(xiàng)的詳細(xì)約束條目◎正文分章、條目全面、合乎邏輯，語(yǔ)言表述清晰，沒(méi)有歧義◎可按對(duì)人員的行為要求分章分條或按具體事項(xiàng)的流程分章分條制度附則設(shè)計(jì)◎說(shuō)明制度制定、審批、實(shí)施、修訂、使用日期，增強(qiáng)真實(shí)嚴(yán)肅性◎包括未盡事宜解釋?zhuān)贫?、修訂、審批單位或人員，生效條件、日期等制度附件設(shè)計(jì)◎包括制度執(zhí)行中需要用到的表單、附表、文件，相關(guān)制度，相關(guān)資料等and3如何設(shè)計(jì)管理制度管理制度框架設(shè)計(jì)××××管理制度制度名稱(chēng)3如何設(shè)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度編制規(guī)范為了設(shè)計(jì)出一套體系完整、內(nèi)容合理、行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，制度設(shè)計(jì)人員需遵循一定的編寫(xiě)要求，即達(dá)成“三符合、三規(guī)范”，具體內(nèi)容如下表所示。3如何設(shè)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度編制規(guī)范3如何設(shè)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)步驟企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，首先應(yīng)明確需要解決的問(wèn)題及所要達(dá)到的目的，其次要找到制度的角度定位，并開(kāi)展內(nèi)、外部調(diào)研，明確制度規(guī)范化的程度，統(tǒng)一制度格式等。具體而言，財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟如右圖所示。企業(yè)制定各管理制度的主要目的在于預(yù)警性地規(guī)避問(wèn)題的出現(xiàn)或?qū)⒁寻l(fā)生問(wèn)題及其危害控制在一定范圍內(nèi)，以避免或減少不必要的損失，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常、有序運(yùn)行制度設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)或修訂制度時(shí)應(yīng)選擇好制度設(shè)計(jì)的立足點(diǎn)，如戰(zhàn)略角度、企業(yè)管理角度、部門(mén)管理角度、業(yè)務(wù)管理角度、人員角度等制度設(shè)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行調(diào)研訪(fǎng)談，了解企業(yè)實(shí)際存在的、業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)的、需要解決的問(wèn)題等，從而設(shè)計(jì)出真正能滿(mǎn)足企業(yè)需求的合適制度制度起草工作包括明確制度類(lèi)別，確定制度風(fēng)格和寫(xiě)作方法，明確制度目的，在調(diào)研的基礎(chǔ)上進(jìn)行制度內(nèi)容規(guī)劃，形成綱要；擬定條文，形成草案，并進(jìn)行制度格式標(biāo)準(zhǔn)化制度要為企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展服務(wù)，企業(yè)應(yīng)以適當(dāng)方式向全體員工公示，以示制度生效，便于員工遵守執(zhí)行制度公示制度草案制定完成后需通過(guò)意見(jiàn)征詢(xún)、試行等方式獲得相關(guān)建議，發(fā)現(xiàn)不足和紕漏時(shí)要進(jìn)行修改完善，直到最終形成定稿且通過(guò)審批一套體系完整、內(nèi)容合理、行之有效的企業(yè)管理制度應(yīng)達(dá)到“三符合”、“三規(guī)范”等要求制度公示角度定位調(diào)研訪(fǎng)談統(tǒng)一規(guī)范制度起草制度定稿3如何設(shè)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)步驟企業(yè)制定各管理制度的3如何設(shè)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)模板財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度設(shè)計(jì)的模板如下所示。3如何設(shè)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)模板目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具5財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架1如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單6如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案7財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)9目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度34如何設(shè)計(jì)工作流程工作流程是指工作事項(xiàng)的活動(dòng)流向順序，主要包括實(shí)際工作中的工作環(huán)節(jié)、步驟和程序。工作流程的組織系統(tǒng)中各項(xiàng)工作之間的邏輯關(guān)系是一種動(dòng)態(tài)關(guān)系。工作流程作為財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)維度，設(shè)計(jì)時(shí)主要以流程圖的方式的進(jìn)行。工作流程圖主要是以適當(dāng)?shù)姆?hào)表示全部工作事項(xiàng)，來(lái)描述工作活動(dòng)流向順序的。工作流程圖由一個(gè)開(kāi)始節(jié)點(diǎn)、一個(gè)結(jié)束階段及若干中間環(huán)節(jié)組成，中間環(huán)節(jié)的每個(gè)分支要設(shè)有明確的分支判斷條件。1．財(cái)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)考慮的因素企業(yè)設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)流程應(yīng)符合經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及工作需要。在具體設(shè)計(jì)中需考慮如下圖所示的六個(gè)要素。輸入資源活動(dòng)活動(dòng)的相互作用（即結(jié)構(gòu)）輸出結(jié)果客戶(hù)價(jià)值流程設(shè)計(jì)顧客：了解顧客的需要、滿(mǎn)足顧客的需要變化：適應(yīng)外部市場(chǎng)環(huán)境變化競(jìng)爭(zhēng)：能規(guī)范企業(yè)的流程，并能對(duì)流程不斷地加以改造4如何設(shè)計(jì)工作流程工作流程是指工作事項(xiàng)的活動(dòng)4如何設(shè)計(jì)工作流程

2．財(cái)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)的步驟

財(cái)務(wù)工作流程的設(shè)計(jì)要從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)出發(fā)，對(duì)所有財(cái)務(wù)領(lǐng)域的相關(guān)工作展開(kāi)設(shè)計(jì)，以便消除沒(méi)有以流程目標(biāo)為中心的作業(yè)。其主要步驟如下圖所示。畫(huà)出流程圖，必要的時(shí)候標(biāo)注出關(guān)鍵點(diǎn)并加以說(shuō)明確定工作順序，劃分職責(zé)，明確人員明確主要事項(xiàng)（步驟）分析基本因素確定目標(biāo)，明確任務(wù)4如何設(shè)計(jì)工作流程2．財(cái)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)的步驟畫(huà)出流程圖4如何設(shè)計(jì)工作流程流程分析內(nèi)容進(jìn)行流程分析，首先要找出、定義需要分析的流程，然后進(jìn)行分析。流程分析的內(nèi)容如下圖所示。分析業(yè)務(wù)流程的瓶頸環(huán)節(jié)，以消除這些瓶頸的消極影響內(nèi)容三分析業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制及控制風(fēng)險(xiǎn)，分析整條流程的控制程序是否設(shè)置健全并被遵守內(nèi)容四分析整條流程運(yùn)行所消耗的資源，包括人力、時(shí)間、財(cái)務(wù)等資源，分析這些資源是否得到了充分運(yùn)用，是否存在壓縮的空間內(nèi)容二分析業(yè)務(wù)流程的顧客及顧客需求，分析業(yè)務(wù)流程是否滿(mǎn)足顧客的需求，分析目前的業(yè)務(wù)流程是否為最佳解決方案內(nèi)容一分析業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)定性，分析流程在執(zhí)行過(guò)程中由于人為因素的影響而產(chǎn)生的流程變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容五4如何設(shè)計(jì)工作流程流程分析內(nèi)容分析業(yè)務(wù)流程的4如何設(shè)計(jì)工作流程不良流程的癥狀分析如下圖所示外部癥狀嚴(yán)重的客戶(hù)投訴增加的保修成本客戶(hù)流失率增加市場(chǎng)占有率降低內(nèi)部癥狀溝通不良內(nèi)部不和高返修率/缺陷士氣低落、抱怨員工辭職率增加不良流程癥狀不佳績(jī)效與不必要成本源于1．產(chǎn)出不滿(mǎn)足顧客的需求2．低效率、過(guò)于繁瑣的流程3．流程中活動(dòng)沒(méi)有直接支持產(chǎn)出4．支持活動(dòng)沒(méi)有給產(chǎn)出帶來(lái)附加價(jià)值5．流程實(shí)際不是從服務(wù)顧客的角度出發(fā)6．沒(méi)有良好的監(jiān)督、反饋機(jī)制來(lái)反應(yīng)流程運(yùn)行狀況7．沒(méi)有促進(jìn)流程不斷改進(jìn)的體制4如何設(shè)計(jì)工作流程不良流程的癥狀分析如下圖所示外部癥狀內(nèi)部4如何設(shè)計(jì)工作流程力場(chǎng)分析模型力場(chǎng)分析模型是業(yè)務(wù)流程再造的重要分析工具。它可以有效識(shí)別新流程執(zhí)行過(guò)程中的各種力量及其作用，作為一個(gè)系統(tǒng)的框架，它也能夠全面展現(xiàn)流程的現(xiàn)狀面貌，從而幫助企業(yè)確定流程改進(jìn)策略，找出最具成功可能性的改進(jìn)方案和措施。該模型將與組織改善有關(guān)的信息分成兩類(lèi)：在工作中抑制改善的力量和驅(qū)動(dòng)改善的力量，具體內(nèi)容如下圖所示。對(duì)管理成本上升的顧慮利益聯(lián)盟者的反對(duì)同行業(yè)企業(yè)的習(xí)慣做法缺乏危機(jī)意識(shí)高層管理者的遠(yuǎn)見(jiàn)信心市場(chǎng)和客戶(hù)需求的驅(qū)動(dòng)有效的培訓(xùn)和決策研討嚴(yán)格執(zhí)行賠償和推動(dòng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)抑制力驅(qū)動(dòng)力ABCD12344如何設(shè)計(jì)工作流程力場(chǎng)分析模型對(duì)管理成本上升的顧慮利益聯(lián)盟4如何設(shè)計(jì)工作流程流程優(yōu)化的工具清單1．停止重復(fù)的和非增值的活動(dòng)2．相關(guān)內(nèi)容：（1）簡(jiǎn)化（2）消除重復(fù)活動(dòng)停止技能并行輸出準(zhǔn)備工作第一時(shí)間需求可視性1．如何利用多重技能來(lái)消減各部門(mén)的界限，提高工作范圍與效率2．相關(guān)內(nèi)容：（1）職能擴(kuò)大（2）職能靈活以及授權(quán)1．什么活動(dòng)能夠并行操作以減少流程處理時(shí)間2．相關(guān)內(nèi)容：（1）處理時(shí)間（2）關(guān)鍵路線(xiàn)處理時(shí)間1．如何將在一個(gè)流程中的人員合理地組織起來(lái)，保證提交的質(zhì)量2．相關(guān)內(nèi)容：（1）團(tuán)隊(duì)（2）協(xié)作1．如何保證流程的績(jī)效可衡量2．相關(guān)內(nèi)容：（1）績(jī)效評(píng)估（2）流程績(jī)效評(píng)估文化1．如何保證將信息提交到需求者處2．相關(guān)內(nèi)容：（1）信息需求（2）無(wú)紙化工作1．停止重復(fù)的和非增值的活動(dòng)2．相關(guān)內(nèi)容：（1）簡(jiǎn)化（2）消除重復(fù)活動(dòng)1．如何保證在事件發(fā)生的源頭錄入數(shù)據(jù)，并保證其質(zhì)量2．相關(guān)內(nèi)容：（1）重復(fù)工作（2）檢驗(yàn)（3）檢查全面質(zhì)量管理4如何設(shè)計(jì)工作流程流程優(yōu)化的工具清單1．停止重復(fù)的和非增值4如何設(shè)計(jì)工作流程流程圖繪制符號(hào)說(shuō)明

關(guān)于流程圖符號(hào)，美國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)學(xué)會(huì)（ANSI）給出了相應(yīng)的規(guī)定。下面對(duì)流程圖設(shè)計(jì)過(guò)程中可能用到的符號(hào)進(jìn)行一一介紹，以便規(guī)范使用。具體如下所示。9．作業(yè)過(guò)程中涉及的多文檔信息1．流程的開(kāi)始或結(jié)束2．具體作業(yè)任務(wù)或工作3．決策、判斷、審批4．單向流程線(xiàn)11．信息來(lái)源12．信息儲(chǔ)存與輸出8．作業(yè)過(guò)程中涉及的文檔信息5．雙向流程線(xiàn)6．兩項(xiàng)工作跨越、不相交7．兩項(xiàng)工作連接10．與本流程關(guān)聯(lián)的其他流程流程圖的繪制越簡(jiǎn)潔、明了，操作起來(lái)越方便，推進(jìn)和執(zhí)行人員也更容易接受和落實(shí)。所以，一般僅使用其中的5～6種符號(hào)就基本可以滿(mǎn)足繪制流程圖的需要了。

4如何設(shè)計(jì)工作流程流程圖繪制符號(hào)說(shuō)明9．作業(yè)過(guò)程中涉及的多4如何設(shè)計(jì)工作流程財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)工作要求財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)可降低成本、完善服務(wù)、促進(jìn)企業(yè)文化發(fā)展。財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)成功必備條件及工作要求如下圖所示。

財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)成功必備條件◎獲取高層領(lǐng)導(dǎo)的幫助，企業(yè)核心人員對(duì)財(cái)務(wù)管理流程給予積極的支持◎財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)具有敏銳的洞察力、敏捷的應(yīng)變能力，能清楚看到問(wèn)題癥結(jié)所在，并能較快地找出解決辦法◎員工對(duì)財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)與實(shí)施充滿(mǎn)熱情，并積極參與◎盡早組織宣傳、交流，使員工清楚并理解流程方案及其實(shí)施意義◎員工支持現(xiàn)行流程的改變，并能以良好的心態(tài)接受各種可能的結(jié)果財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)工作要求◎?qū)⒇?cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)策略與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、信息技術(shù)水平相符合◎明確說(shuō)明新流程的優(yōu)勢(shì)和作用，取得高層領(lǐng)導(dǎo)支持◎選擇一個(gè)合適的財(cái)務(wù)管理流程為起點(diǎn)，有效推進(jìn)流程設(shè)計(jì)與調(diào)整◎明確新財(cái)務(wù)管理流程對(duì)現(xiàn)存企業(yè)文化的影響，推動(dòng)企業(yè)文化◎及時(shí)評(píng)估財(cái)務(wù)管理流程成果，制定切實(shí)可行的評(píng)估計(jì)劃和方案◎制定保持財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行的成果并使之?dāng)U大化的措施4如何設(shè)計(jì)工作流程財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)工作要求4如何設(shè)計(jì)工作流程繪制財(cái)務(wù)管理流程流程管理中最重要的一個(gè)步驟就是畫(huà)出最優(yōu)先工作的工作流程圖，即按照工作的發(fā)展順序，簡(jiǎn)明地?cái)⑹隽鞒讨械拿恳皇录＂倜慨?dāng)發(fā)生問(wèn)題時(shí)，員工可以此為依據(jù)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)分析。②可以使每位與流程有關(guān)或無(wú)關(guān)的員工都能顯而易見(jiàn)地了解工作的每一個(gè)步驟。財(cái)務(wù)管理流程的實(shí)施財(cái)務(wù)管理流程的實(shí)施工作原則如下。①大處著想、小處著手、迅速行動(dòng)。②充分溝通、信息共享、公開(kāi)坦誠(chéng)。4如何設(shè)計(jì)工作流程繪制財(cái)務(wù)管理流程財(cái)務(wù)管理流程的實(shí)施4如何設(shè)計(jì)工作流程財(cái)務(wù)管理流程圖的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行流程單位開(kāi)始結(jié)束審批合理可行合理可行作業(yè)人員作業(yè)人員作業(yè)人員作業(yè)人員4如何設(shè)計(jì)工作流程財(cái)務(wù)管理流程圖的設(shè)計(jì)業(yè)單位開(kāi)始結(jié)束審批合4如何設(shè)計(jì)工作流程財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明的設(shè)計(jì)如下表所示業(yè)務(wù)執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明4如何設(shè)計(jì)工作流程財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明的設(shè)計(jì)如目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具5財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架1如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單6如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案7財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)9目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度35如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具執(zhí)行工具設(shè)計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具是企業(yè)為了使財(cái)務(wù)管理人員達(dá)到、完成或促進(jìn)某項(xiàng)財(cái)務(wù)管理事務(wù)的手段，主要包括方法、模型、模式和技巧等相關(guān)內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具設(shè)計(jì)方法方法是指為獲得某種東西或達(dá)到某種目的而采取的手段與行為方式模型模型是指用以分析問(wèn)題的概念、數(shù)學(xué)關(guān)系和算法序列的表示體系模式是解決問(wèn)題的方法論，是企業(yè)從工作經(jīng)驗(yàn)和生活經(jīng)驗(yàn)中經(jīng)過(guò)抽象和升華提煉出來(lái)的核心知識(shí)體系技巧屬于方法的一種，主要是指對(duì)工作方法的熟練和靈活運(yùn)用模式技巧5如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具執(zhí)行工具設(shè)計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具設(shè)計(jì)方法5如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具執(zhí)行工具設(shè)計(jì)要點(diǎn)企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具時(shí)，要注意把握如圖所示的三個(gè)要點(diǎn)。具有實(shí)用性能夠幫助財(cái)務(wù)管理人員切實(shí)解決工作中出現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題具有指導(dǎo)性在實(shí)際工作中能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理人員起到引導(dǎo)作用具有操作性能夠讓財(cái)務(wù)管理人員在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)拿來(lái)即用5如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具執(zhí)行工具設(shè)計(jì)要點(diǎn)具有實(shí)用性具有指導(dǎo)性具有目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具5財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架1如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單6如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案7財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)9目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度36如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單

財(cái)務(wù)實(shí)用表單主要是指財(cái)務(wù)人員在管理工作過(guò)程中需要用到的各項(xiàng)表單。財(cái)務(wù)實(shí)用表單的設(shè)計(jì)原則如圖所示。簡(jiǎn)單明了一目了然清晰直觀(guān)設(shè)計(jì)原則6如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單財(cái)務(wù)實(shí)用表單主要是指財(cái)務(wù)人6如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單財(cái)務(wù)實(shí)用表單的內(nèi)容設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)實(shí)用表單的內(nèi)容應(yīng)按照如圖所示的三個(gè)要求表述。意思表達(dá)要到位，不要模棱兩可簡(jiǎn)明扼要、工整、準(zhǔn)確表單內(nèi)盡可能少用標(biāo)點(diǎn)6如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單財(cái)務(wù)實(shí)用表單的內(nèi)容設(shè)計(jì)意思表達(dá)要到位，不6如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單實(shí)用表單設(shè)計(jì)方法設(shè)計(jì)表單就是將表單的行、列看成坐標(biāo)的橫軸、縱軸，將需要表達(dá)的內(nèi)容清晰、簡(jiǎn)潔、直觀(guān)地置入坐標(biāo)中予以展現(xiàn)的過(guò)程。最常見(jiàn)的表單繪制工具有Word、Excel等，設(shè)計(jì)人員可根據(jù)工作需要選擇使用。這里僅介紹要Word繪制表單的步驟，如下圖所示。步驟1創(chuàng)建表格運(yùn)用設(shè)定插入法、選擇插入法、手繪法、復(fù)制法、文本轉(zhuǎn)換法等方法創(chuàng)建所需的表單步驟2輸入表格內(nèi)容步驟4表格形式的編輯與修飾輸入時(shí)，要運(yùn)用關(guān)鍵詞表達(dá)，既簡(jiǎn)明扼要、意思表達(dá)要到位，又能工整表述具體包括選用表單的樣式，設(shè)置表單本身的邊框、底紋、列與行的屬性、單元格的屬性等包括插入、刪除單元格的行和列，改變表單的行高和列寬，移動(dòng)、復(fù)制行和列，合并、拆分單元格，表格的拆分，表單標(biāo)題行的對(duì)齊和調(diào)整，斜線(xiàn)表頭的繪制等步驟3設(shè)置表格屬性6如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單實(shí)用表單設(shè)計(jì)方法步驟1運(yùn)用設(shè)定插入法、選目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具5財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架1如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單6如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案7財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)9目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度37如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案

財(cái)務(wù)實(shí)施方案是一種從目標(biāo)要求、工作內(nèi)容、方式方法及工作步驟等方面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作做出全面、具體而又明確安排的計(jì)劃類(lèi)文書(shū)。1．實(shí)施方案設(shè)計(jì)要素

實(shí)施方案設(shè)計(jì)的要素主要包括方案標(biāo)題、方案目的、方案正文、方案落款四部分內(nèi)容，如圖所示。財(cái)務(wù)實(shí)施方案設(shè)計(jì)要素1．方案標(biāo)題4．方案落款2．方案目的3．方案正文7如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案財(cái)務(wù)實(shí)施方案是一種從目標(biāo)要7如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案

（1）方案標(biāo)題設(shè)計(jì)企業(yè)可采用如下三種方法設(shè)計(jì)實(shí)施方案的標(biāo)題。①二要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施內(nèi)容+方案”，如“預(yù)算編制方案”。②三要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施部門(mén)/人員+實(shí)施內(nèi)容+方案”，如“預(yù)算專(zhuān)員績(jī)效考核實(shí)施方案”。③四要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施時(shí)間+實(shí)施部門(mén)/人員+實(shí)施內(nèi)容+方案”，如“2012年某房產(chǎn)公司預(yù)算方案”。（2）方案目的設(shè)計(jì)方案目的是指實(shí)施本方案能夠?yàn)槠髽I(yè)或相關(guān)部門(mén)帶來(lái)什么好處。方案目的要寫(xiě)得簡(jiǎn)明扼要，一般常用“為”、“為了”開(kāi)頭；然后說(shuō)明制訂的依據(jù)，常用“根據(jù)……成結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本實(shí)施方案”。下面是一個(gè)方案目的設(shè)計(jì)的示例：“為了精確核算產(chǎn)品的單位成本，控制原材料消耗，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司‘技術(shù)先進(jìn)、成本領(lǐng)先’的戰(zhàn)略，特制定本方案?！保?）方案正文設(shè)計(jì)方案正文包括主要目標(biāo)、實(shí)施步驟、政策措施、基本方法及要求等內(nèi)容。每部分內(nèi)容都要設(shè)計(jì)得很具體、詳細(xì)，特別是“實(shí)施步驟”，各個(gè)階段的時(shí)間，實(shí)施內(nèi)容、負(fù)責(zé)部門(mén)及要求等，以便于各個(gè)部門(mén)、人員去貫徹執(zhí)行。（4）方案落款設(shè)計(jì)一般在方案的最后要標(biāo)明方案的制定部門(mén)和制定日期，有時(shí)也需要寫(xiě)上方案的編制人員、審核人員和批準(zhǔn)人員，以及相應(yīng)的日期。7如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案（1）方案標(biāo)題設(shè)計(jì)7如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案實(shí)施方案內(nèi)容框架設(shè)計(jì)方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點(diǎn)、實(shí)施步驟、政策措施、具體要求等內(nèi)容。方案內(nèi)容框架設(shè)計(jì)如下圖所示。1◎目標(biāo)和目的：效益、成本、管理提升、效率提升、目標(biāo)達(dá)成、問(wèn)題解決等234567◎適用范圍：包括時(shí)間范圍、人員范圍、部門(mén)范圍等◎現(xiàn)狀分析：外部環(huán)境分析、企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)狀分析、面臨問(wèn)題分析、原因總結(jié)◎具體措施：制訂什么計(jì)劃、采取什么措施，強(qiáng)調(diào)解決對(duì)策和具體建議是什么，會(huì)產(chǎn)生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包括費(fèi)用、人力和物力的支持等◎參考附件：本方案涉及到的相關(guān)制度、表單、文書(shū)等文件◎?qū)嵤┖凸芾恚菏裁慈素?fù)責(zé)實(shí)施、實(shí)施的時(shí)間、實(shí)施的步驟、實(shí)施的成果，實(shí)施中需要注意哪些事項(xiàng)◎考核和評(píng)估：考核和評(píng)估的主題、考核和評(píng)估的內(nèi)容、考核和評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)以及指標(biāo)、考核和評(píng)估的步驟、考核和評(píng)估的結(jié)果7如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案實(shí)施方案內(nèi)容框架設(shè)計(jì)1◎目標(biāo)和目的：效益7如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案實(shí)施方案的模板設(shè)計(jì)如下表所示。7如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案實(shí)施方案的模板設(shè)計(jì)如下表所示。目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具5財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架1如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單6如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案7財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)9目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度38財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)預(yù)算管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)其未來(lái)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排。有效的預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，幫助高層管理者開(kāi)展計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等工作，全方位地調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)的效益的最大化。為了改善預(yù)算管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)一步建立健全的內(nèi)部約束機(jī)制，并不斷提高整體管理水平企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)先進(jìn)、科學(xué)、現(xiàn)代化的預(yù)算管理體系。預(yù)算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度進(jìn)行設(shè)計(jì)。預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)要素如表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)預(yù)算管理體預(yù)算主管崗位職責(zé)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)預(yù)算主管崗位職責(zé)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體預(yù)算專(zhuān)員崗位職責(zé)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)預(yù)算專(zhuān)員崗位職責(zé)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體××公司預(yù)算管理制度示例－1第1章總則

第1條為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。第2條預(yù)算管理的基本任務(wù)。1．確定并組織實(shí)施公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2．明確公司內(nèi)部各職能部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限。3．對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。第3條公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。第4條本制度中的預(yù)算是指以?xún)r(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱(chēng)。第5條預(yù)算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預(yù)算，過(guò)程控制；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司預(yù)算管理制度示例－1第1章總則8財(cái)務(wù)管理體系1××公司預(yù)算管理制度示例－2第6條預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分配。1．公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門(mén)、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理結(jié)構(gòu)。各級(jí)單位的職責(zé)說(shuō)明如下表所示。預(yù)算管理組織體系職責(zé)說(shuō)明8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司預(yù)算管理制度示例－2第6條預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)及××公司預(yù)算管理制度示例－32．預(yù)算管理委員會(huì)的組成、職責(zé)如下表所示。預(yù)算管理委員會(huì)的組成、職責(zé)說(shuō)明表8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司預(yù)算管理制度示例－32．預(yù)算管理委員會(huì)的組成、職責(zé)如××公司預(yù)算管理制度示例－43.必須劃分清楚公司各部門(mén)之間和部門(mén)內(nèi)部課組之間的預(yù)算管理權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確。各部門(mén)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。第2章預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容規(guī)定第7條公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。第8條公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理為核心、資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。公司預(yù)算管理的具體內(nèi)容包括如下幾點(diǎn)。1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷(xiāo)售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算等。2．投資預(yù)算。投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來(lái)源和投資收益等。3．財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)算利潤(rùn)表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表等。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司預(yù)算管理制度示例－43.必須劃分清楚公司各部門(mén)之××公司預(yù)算管理制度示例－5第3章預(yù)算的編制與審批第9條公司預(yù)算編制依據(jù)。1．國(guó)家有關(guān)的政策法規(guī)和方針、國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)以及公司有關(guān)規(guī)章制度。2．公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。3．公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求。4．公司上一年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外環(huán)境變化因素。5．公司年度預(yù)算執(zhí)行情況。第10條公司預(yù)算編制程序。1．公司董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2．財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年××月初制定并印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求。3．公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議方案，于每年××月××日前送至財(cái)務(wù)部。

4．財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并充分協(xié)調(diào)平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于××月××日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。

第11條公司預(yù)算的審批程序。1．公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于××月××日前召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。2．經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于××月××日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在××月××日前審批預(yù)算。3．公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司預(yù)算管理制度示例－5第3章預(yù)算的編制與審批8財(cái)××公司預(yù)算管理制度示例－6第4章預(yù)算的執(zhí)行與控制第12條預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。第13條公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)公司組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第14條預(yù)算內(nèi)資金的撥付。1．預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序。資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)“付款憑單”，并附上相關(guān)文件、合同或資料，然后送至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審批后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。2．財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目的進(jìn)度撥付預(yù)算內(nèi)資金。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。3．公司原則上不出借資金。第15條財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

第16條建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任，由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定是否召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議進(jìn)行審議。

第17條年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清查當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總，之后由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，應(yīng)注銷(xiāo)未提出在下年度繼續(xù)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司預(yù)算管理制度示例－6第4章預(yù)算的執(zhí)行與控制8財(cái)××公司預(yù)算管理制度示例－7第5章預(yù)算的調(diào)整

第18條公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家政策等客觀(guān)因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立的，或?qū)е聢?zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

第19條預(yù)算調(diào)整的程序。1．各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)在控制總預(yù)算的前提下調(diào)整預(yù)算。2．預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度。3．預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)（或單位）向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議。4．財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，之后報(bào)董事會(huì)審批。5．預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算部門(mén)。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司預(yù)算管理制度示例－7第5章預(yù)算的調(diào)整8財(cái)務(wù)管理××公司預(yù)算管理制度示例－8第6章預(yù)算的考核與監(jiān)督第20條公司建立預(yù)算考核制度，具體考核政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門(mén)進(jìn)行。第21條公司實(shí)行年度預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。第22條預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容。1．預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。2．各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理。3．預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放。4．預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用。5．各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第23條公司實(shí)行預(yù)算內(nèi)部稽核制度，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后年度的預(yù)算資金安排掛鉤。第7章附則

第24條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

第25條本制度經(jīng)董事長(zhǎng)審批后方可實(shí)施。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司預(yù)算管理制度示例－8第6章預(yù)算的考核與監(jiān)督8財(cái)預(yù)算編制流程示例8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)預(yù)算編制流程單位開(kāi)始①分解預(yù)算，擬定并發(fā)布預(yù)算大綱根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定預(yù)算目標(biāo)結(jié)束審批審核②召開(kāi)部門(mén)預(yù)算會(huì)議編制部門(mén)預(yù)算草案③匯總審核各部門(mén)預(yù)算草案召開(kāi)公司預(yù)算平衡會(huì)議④修正部門(mén)預(yù)算⑤審議形成企業(yè)年度全面預(yù)算方案修正企業(yè)總體預(yù)算審批⑥下達(dá)企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行預(yù)算保存預(yù)算編制資料財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算委員會(huì)財(cái)務(wù)部各部門(mén)經(jīng)理預(yù)算編制流程示例8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明示例預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明示例預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明8財(cái)務(wù)預(yù)算管理工具設(shè)計(jì)示例－審批金額范圍預(yù)算審批金額與審批范圍設(shè)計(jì)如下表所示8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)預(yù)算管理工具設(shè)計(jì)示例－審批金額范圍8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊預(yù)算管理工具設(shè)計(jì)示例－預(yù)算授權(quán)體系建立有效的授權(quán)體系，既能使企業(yè)高層管理者從繁瑣的日常事務(wù)中解脫出來(lái)，將精力投入到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，又可以讓下屬分擔(dān)工作、承擔(dān)責(zé)任，有效地激勵(lì)下屬。

預(yù)算的授權(quán)一般是指將每項(xiàng)指標(biāo)按類(lèi)別排列，確定各項(xiàng)指標(biāo)的審批權(quán)限，使得每項(xiàng)指標(biāo)都有執(zhí)行、審核、審批的分級(jí)權(quán)限。預(yù)算授權(quán)體系的設(shè)計(jì)要素如下圖所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)預(yù)算授權(quán)體系設(shè)計(jì)預(yù)算編制授權(quán)審批預(yù)算制定、審批與執(zhí)行機(jī)構(gòu)授權(quán)審批權(quán)限的原則和依據(jù)預(yù)算調(diào)整授權(quán)審批預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批預(yù)算分析與考核授權(quán)審批預(yù)算管理工具設(shè)計(jì)示例－預(yù)算授權(quán)體系8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊預(yù)算管理表單設(shè)計(jì)示例－材料采用預(yù)算表8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)制表人：日期：預(yù)算管理表單設(shè)計(jì)示例－材料采用預(yù)算表8財(cái)務(wù)管理體系11大模預(yù)算管理表單設(shè)計(jì)示例－市場(chǎng)費(fèi)用年度預(yù)算表8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)部門(mén)：市場(chǎng)部單位：萬(wàn)元預(yù)算管理表單設(shè)計(jì)示例－市場(chǎng)費(fèi)用年度預(yù)算表8財(cái)務(wù)管理體系11××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－1一、目的1．確定預(yù)算期內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售量。2．為產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)資金準(zhǔn)備、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用的確定提供依據(jù)。二、職責(zé)界定1．企業(yè)成立銷(xiāo)售預(yù)算編制小組，具體執(zhí)行銷(xiāo)售預(yù)算工作。2．銷(xiāo)售預(yù)算編制小組由市場(chǎng)部、銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員組成。三、銷(xiāo)售預(yù)算的依據(jù)1．企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。2．企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境。3．相對(duì)準(zhǔn)確的銷(xiāo)售預(yù)算。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－1一、目的8財(cái)務(wù)管理體系11××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－2四、銷(xiāo)售預(yù)算應(yīng)考慮的因素銷(xiāo)售預(yù)算編制小組執(zhí)行銷(xiāo)售預(yù)算工作時(shí)，應(yīng)考慮以下四個(gè)因素，如下圖所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)現(xiàn)狀1234企業(yè)目前的銷(xiāo)售水平和過(guò)去幾年內(nèi)的銷(xiāo)售水平及變化趨勢(shì)目標(biāo)市場(chǎng)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷(xiāo)售情況、銷(xiāo)售戰(zhàn)略和政策等企業(yè)自身營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略、營(yíng)銷(xiāo)策略及目標(biāo)市場(chǎng)情況××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－2四、銷(xiāo)售預(yù)算應(yīng)考慮的因素8××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－3五、銷(xiāo)售預(yù)算編制步驟銷(xiāo)售預(yù)算的編制一般包括資料搜集、資料分析、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)與銷(xiāo)售預(yù)算四個(gè)步驟，如下圖所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)資料搜集◎資料搜集的內(nèi)容包括宏觀(guān)環(huán)境、市場(chǎng)情況、競(jìng)爭(zhēng)情況和企業(yè)自身情況四個(gè)部分◎資料搜集方法包括市場(chǎng)調(diào)研、觀(guān)察法、二手資料搜集等方法資料分析◎分析企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，確定營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略、銷(xiāo)售目標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)策略等◎分析企業(yè)所處市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)情況、銷(xiāo)售者情況等銷(xiāo)售預(yù)測(cè)銷(xiāo)售預(yù)算◎銷(xiāo)售預(yù)算編制小組對(duì)銷(xiāo)售量做出預(yù)算◎銷(xiāo)售預(yù)算編制小組對(duì)銷(xiāo)售額做出預(yù)算◎應(yīng)用合理的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)方法科學(xué)計(jì)算銷(xiāo)售預(yù)測(cè)值，為銷(xiāo)售預(yù)算提供可靠的數(shù)據(jù)支撐××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－3五、銷(xiāo)售預(yù)算編制步驟8財(cái)××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－4六、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)方法

銷(xiāo)售預(yù)算編制小組計(jì)算銷(xiāo)售預(yù)測(cè)值的方法一般有定量與定性?xún)煞N。定性預(yù)測(cè)方法主要是指預(yù)測(cè)人員依靠自身的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)進(jìn)行主觀(guān)分析判斷；定量預(yù)測(cè)方法主要是指預(yù)測(cè)人員應(yīng)用數(shù)學(xué)分析方法處理數(shù)據(jù)，最終得出預(yù)測(cè)結(jié)果。方法的具體內(nèi)容如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－4六、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)方法8財(cái)務(wù)管××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－5七、銷(xiāo)售預(yù)算表

銷(xiāo)售預(yù)算應(yīng)列明預(yù)期銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額與由此預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流入狀況，并落實(shí)具體負(fù)責(zé)人。某企業(yè)年度銷(xiāo)售預(yù)算表如下所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)××公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－5七、銷(xiāo)售預(yù)算表8財(cái)務(wù)管理資金管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)資金管理是企業(yè)管控自有現(xiàn)金流的重要手段，能進(jìn)一步提高企業(yè)資金的利用效率，讓資金得到最大程度的價(jià)值提升。而資金價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)，有時(shí)候甚至比企業(yè)的實(shí)體業(yè)務(wù)更能創(chuàng)造價(jià)值，因此，加強(qiáng)資金管理日益受到各企業(yè)的重視。隨著資金管理概念的不斷深入和資金管理技術(shù)的日趨成熟，越來(lái)越多的企業(yè)希望通過(guò)建立健全的資金管理體系為現(xiàn)有資金創(chuàng)造更好的價(jià)值增值，即一方面的保障資金安全、集中、有效地運(yùn)行，一方面在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下最大限度地提高資金的收益。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理體系。資金管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－2資金管理體系設(shè)計(jì)資金管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－采購(gòu)與存貨管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)采購(gòu)與存貨管理是開(kāi)辟企業(yè)“第三利潤(rùn)源泉”的重要手段，企業(yè)應(yīng)采取各種措施降低采購(gòu)供應(yīng)與存貨管理成本。存貨過(guò)多會(huì)占用資金，存貨過(guò)少則無(wú)法保證供給。恰當(dāng)?shù)拇尕浛梢约涌炱髽I(yè)資金的流轉(zhuǎn)，進(jìn)而在現(xiàn)有資金量下使企業(yè)盡可能多盈利。合理的采購(gòu)數(shù)量以及采購(gòu)周轉(zhuǎn)率應(yīng)能夠維持存貨增減變化的最小值，從而降低存貨成本，以最少的存貨資金去實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益。如今，采購(gòu)與存貨管理已不再是簡(jiǎn)單的訂貨管理，它受到市場(chǎng)發(fā)展、管理理念與技術(shù)等諸多因素的影響，因此，建立完備的采購(gòu)與存貨管理體系對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)采購(gòu)與存貨管理體系。采購(gòu)與存貨管理體系設(shè)計(jì)要素如表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－3采購(gòu)與存貨管理體系設(shè)計(jì)采購(gòu)與存貨管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊合同與銷(xiāo)售管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)銷(xiāo)售是指企業(yè)介紹產(chǎn)品或服務(wù)提供的利益，以滿(mǎn)足客戶(hù)特定需求的過(guò)程。合同是指平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。簽訂銷(xiāo)售合同是銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售活動(dòng)中常見(jiàn)的一項(xiàng)法律活動(dòng)。銷(xiāo)售合同簽訂得好壞，不僅關(guān)系到銷(xiāo)售人員的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)也會(huì)牽連到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建立合同與銷(xiāo)售管理體系對(duì)企業(yè)十分重要。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)合同與銷(xiāo)售管理體系，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售目標(biāo)。合同與銷(xiāo)售管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－4合同與銷(xiāo)售管理體系設(shè)計(jì)合同與銷(xiāo)售管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊資產(chǎn)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)

資產(chǎn)是指企業(yè)擁有和控制的，能夠用貨幣計(jì)量，并能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)兩大類(lèi)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備。無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為了生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)，出租給他人或?yàn)榱斯芾矶钟械?，沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。

為了提高資產(chǎn)的利用率，降低運(yùn)行維護(hù)成本，企業(yè)應(yīng)建立并不斷完善資產(chǎn)管理體系。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)資產(chǎn)管理體系，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

資產(chǎn)管理體系的設(shè)計(jì)要素如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－5資產(chǎn)管理體系設(shè)計(jì)資產(chǎn)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－成本管控體系維度和要素的設(shè)計(jì)成本管控是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行的成本核算、成本分析、成本決策和成本控制等一系列科學(xué)管理行為的總稱(chēng)。成本管控是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，對(duì)于促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)支、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、改進(jìn)企業(yè)管理、提高企業(yè)整體水平具有重要意義。為了做好成本管控工作和提高成本管控水平，企業(yè)應(yīng)建立成本管控體系。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單流程和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)成本管控體系，組織企業(yè)全體員工在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)合理的管理，力求以最低的生產(chǎn)耗費(fèi)取得最大的生產(chǎn)成果。成本管控體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－6成本管控體系設(shè)計(jì)成本管控體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－費(fèi)用管控體系維度和要素的設(shè)計(jì)

費(fèi)用是指企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。本章中涉及的費(fèi)用主要是指三大期間費(fèi)用，即管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

管理費(fèi)用是指企業(yè)的董事會(huì)或行政管理部門(mén)等在組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用，或由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。

銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不含融資租賃費(fèi))和銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售部門(mén)人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)等。

財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用（如債券印刷費(fèi)、國(guó)外借款擔(dān)保費(fèi)）等。

企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度建立費(fèi)用管控體系，對(duì)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行管控，從而有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

費(fèi)用管控體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－7費(fèi)用管控體系設(shè)計(jì)費(fèi)用管控體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－投融資管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)

企業(yè)投資活動(dòng)包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是指固定資產(chǎn)投資；對(duì)外投資是指以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式，或以購(gòu)買(mǎi)股票、債券等有價(jià)證券的方式向其他單位的投資。

企業(yè)融資是指以企業(yè)為主體融通資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間資金供求關(guān)系平衡：當(dāng)資金短缺時(shí)，以最小的代價(jià)籌集到適當(dāng)期限、適當(dāng)額度的資金；當(dāng)資金盈余時(shí)，以最低的風(fēng)險(xiǎn)、適當(dāng)?shù)钠谙迣①Y金投放出去，以獲取最大的收益。

企業(yè)的投融資是企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，投融資決策就是企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。企業(yè)為了有效管理投融資，可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)投融資管理體系。投融資管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－8投融資管理體系設(shè)計(jì)投融資管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是指對(duì)企業(yè)中各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用企業(yè)資源，是否實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)管理是為了對(duì)企業(yè)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。為了改善經(jīng)營(yíng)管理狀況、提高經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理體系，從而揭示經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，健全各部門(mén)自我約束機(jī)制，促進(jìn)部門(mén)改進(jìn)工作或生產(chǎn)，監(jiān)控部門(mén)財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)部門(mén)的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

內(nèi)部審計(jì)管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－9內(nèi)部審計(jì)管理體系設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)稅務(wù)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)稅務(wù)是指和稅收相關(guān)的事務(wù)，是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅務(wù)籌劃在國(guó)內(nèi)越來(lái)越被企業(yè)所關(guān)注，其主要原因是在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)可能要面對(duì)一個(gè)以上的納稅方案，而選擇不同的方案給企業(yè)帶來(lái)的稅賦輕重是不同的，通過(guò)合理籌劃可以讓企業(yè)節(jié)約稅收成本。為了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，在節(jié)約稅收成本的前提下，確保公司合法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)稅務(wù)管理體系，從而系統(tǒng)化地解決企業(yè)在稅務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。稅務(wù)管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－10稅務(wù)管理體系設(shè)計(jì)稅務(wù)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是為了向現(xiàn)有的和潛在的投資者、債權(quán)人、政府部門(mén)及其他機(jī)構(gòu)等信息使用者提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息。

財(cái)務(wù)分析是指通過(guò)收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策依據(jù)。

做好財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來(lái)的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)；檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)績(jī)，為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制提供幫助。

為了有效進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系。

財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－11財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系維度和要素的設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系11大目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度3如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具5財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架1如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單6如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案7財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)9目錄如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé)2如何設(shè)計(jì)工作流程4如何設(shè)計(jì)管理制度39財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析工具的設(shè)計(jì)－是—非矩陣法

是—非矩陣法用于確定從哪里開(kāi)始查找原因，以及怎樣找出真正的原因。它通過(guò)分離一件事情的時(shí)間、地點(diǎn)、人和對(duì)象來(lái)縮小影響因素的調(diào)查范圍，從而減少非影響因素（即“非”），提升解決問(wèn)題的效率，并找到真正的影響原因（即“是”）。1．是—非矩陣模型是—非矩陣適用于從眾多原因中找出真正原因的情況，是—非矩陣模型如下表所示。9財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析工具的設(shè)計(jì)9財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析工具的設(shè)計(jì)－是—非矩陣法

2．是—非矩陣實(shí)施步驟（1）清楚地描述問(wèn)題，使大家明白問(wèn)題是什么。（2）確定發(fā)生了什么情況，并寫(xiě)到矩陣中的“是”那一列。確定被影響的對(duì)象是什么以及發(fā)生了什么情況，描述要盡可能詳細(xì)。確定問(wèn)題發(fā)生的地點(diǎn)。地點(diǎn)可以是地理位置（賣(mài)場(chǎng)）、物理位置（促銷(xiāo)柜臺(tái)）、具體位置（某產(chǎn)品的促銷(xiāo)柜臺(tái)）。確定問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間。問(wèn)題發(fā)生在什么時(shí)間、發(fā)生了多長(zhǎng)時(shí)間、什么先發(fā)生、什么后發(fā)生、與其他事情有什么關(guān)系、在該事情之前（期間、之后）發(fā)生。確定問(wèn)題的范圍。問(wèn)題有多少、哪些事物存在著問(wèn)題、問(wèn)題是否被限制在某一范圍內(nèi)、問(wèn)題的嚴(yán)重程度有多大。確定問(wèn)題涉及誰(shuí)、誰(shuí)有該問(wèn)題、誰(shuí)引發(fā)了該問(wèn)題、誰(shuí)第一個(gè)注意到該問(wèn)題、需要申明的是，這并不是為了追究責(zé)任，而是為了找到問(wèn)題發(fā)生的原因。（3）確定可能發(fā)生而沒(méi)有發(fā)生的情況，也按照對(duì)象、地點(diǎn)、時(shí)間、范圍和相關(guān)人員這一項(xiàng)目順序逐一填寫(xiě)。（4）對(duì)比“是”和“非”兩列內(nèi)容，找出兩者不同或異常的地方，并將結(jié)果寫(xiě)在“區(qū)別”一列中。（5）分析每個(gè)區(qū)別。探詢(xún)這個(gè)區(qū)別能否引起事物變化，從而引發(fā)問(wèn)題。嘗試寫(xiě)下所有可能使問(wèn)題產(chǎn)生的原因。（6）確定最有可能的原因，并驗(yàn)證這個(gè)原因是否正確。如果正確，則從其入手尋找解決問(wèn)題或者防止問(wèn)題產(chǎn)生的有效方案。如果不正確，再深入分析，找出真正的原因。9財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析工具的設(shè)計(jì)9財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題解決工具的設(shè)計(jì)－法

8D問(wèn)題解決法使用特定的系統(tǒng)過(guò)程解決問(wèn)題，使用該方法通常要遵循如表所示的八個(gè)實(shí)施步驟。9財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題解決工具的設(shè)計(jì)附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)——企業(yè)內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)示例企業(yè)內(nèi)部控制體系是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序、合法地進(jìn)行，而對(duì)財(cái)務(wù)、人、工作流程實(shí)施有效監(jiān)管的一系列活動(dòng)。1．企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)五要素企業(yè)內(nèi)部控制其實(shí)是流程管理的結(jié)果體現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素，具體內(nèi)容如圖所示。內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部環(huán)境設(shè)計(jì)要素主要內(nèi)容內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)信息與溝通是指企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部與外部之間進(jìn)行有效傳遞內(nèi)部監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并及時(shí)加以改進(jìn)附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)——企業(yè)內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)示例附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)－企業(yè)內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)示例

2．企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施三步驟實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性；保證對(duì)企業(yè)員工、工作流程、物流的有效管控；建立對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效的監(jiān)督機(jī)制；保證企業(yè)具有良好的自我調(diào)節(jié)能力。企業(yè)內(nèi)部控制體系的實(shí)施需要三個(gè)步驟，具體內(nèi)容如圖所示。1．控制是指以企業(yè)預(yù)測(cè)結(jié)果為導(dǎo)向、以流程管理為方法，控制已經(jīng)或即將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)2．控制對(duì)象：人力、財(cái)務(wù)、資源、工作流、物料等企業(yè)管理層通過(guò)識(shí)別、分析企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)，得出企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的對(duì)象：1．人力監(jiān)督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督2．財(cái)務(wù)監(jiān)督：公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、流程、資金流等要求相對(duì)透明化，即員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有知情權(quán)3．工作流監(jiān)督：企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的絕對(duì)監(jiān)督，以流程為基礎(chǔ)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明化管理進(jìn)行控制隨時(shí)監(jiān)督實(shí)施預(yù)測(cè)附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)－企業(yè)內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)示例附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)－內(nèi)控18個(gè)工作事項(xiàng)設(shè)計(jì)示例

1．組織架構(gòu)內(nèi)部控制組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。組織架構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)容如圖所示。企業(yè)只需按照?qǐng)D中所示的內(nèi)容設(shè)計(jì)組織架構(gòu)，便可促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)重大事項(xiàng)決策審批控制子公司組織架構(gòu)管理控制董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層權(quán)責(zé)設(shè)計(jì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行管控子公司內(nèi)部審計(jì)管理控制關(guān)鍵點(diǎn)控制流程控制制度示范說(shuō)明附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)－內(nèi)控18個(gè)工作事項(xiàng)設(shè)計(jì)示例附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)－內(nèi)控18個(gè)工作事項(xiàng)設(shè)計(jì)示例

2．發(fā)展戰(zhàn)略?xún)?nèi)部控制企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部控制主要應(yīng)從制定與實(shí)施兩大關(guān)鍵環(huán)節(jié)上入手（如圖）。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略?xún)?nèi)部控制發(fā)展戰(zhàn)略制定控制發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施控制企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定流程戰(zhàn)略委員會(huì)運(yùn)作規(guī)范發(fā)展戰(zhàn)略方案審議流程企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程戰(zhàn)略規(guī)劃制定管理辦法發(fā)展戰(zhàn)略評(píng)估與調(diào)整辦法發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施與監(jiān)控制度附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)－內(nèi)控18個(gè)工作事項(xiàng)設(shè)計(jì)示例附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)－內(nèi)控18個(gè)工作事項(xiàng)設(shè)計(jì)示例

3．人力資源控制等

人力資源是指企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工。在人力資源管理工作中，找對(duì)人才、用對(duì)人才、留住人才是十分關(guān)鍵的問(wèn)題。一個(gè)錯(cuò)誤的人事決策，不僅會(huì)浪費(fèi)企業(yè)的資源，還會(huì)在某種程度上影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

因此，企業(yè)應(yīng)針對(duì)人力資源引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、使用和退出四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。對(duì)于人力資源引進(jìn)工作的管理，企業(yè)應(yīng)從人員需求預(yù)測(cè)與計(jì)劃制定開(kāi)始，分別為外部招聘、內(nèi)部選拔、委托招聘等方式設(shè)計(jì)控制流程和管控制度。

對(duì)于人力資源開(kāi)發(fā)工作的管理，企業(yè)應(yīng)按員工培訓(xùn)形式的不同，設(shè)計(jì)控制流程和管控制度，以便規(guī)范地開(kāi)展人力資源開(kāi)發(fā)工作，從而提升員工的專(zhuān)業(yè)技術(shù)、技能、業(yè)務(wù)水平與職業(yè)素養(yǎng)，為其提供再學(xué)習(xí)和深造的機(jī)會(huì)，共同實(shí)現(xiàn)員工個(gè)人發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)人力資源引進(jìn)與開(kāi)發(fā)內(nèi)部控制的具體內(nèi)容如圖所示。

人力資源使用與退出內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)如圖所示。人力資源引進(jìn)與開(kāi)發(fā)控制人員需求預(yù)測(cè)流程內(nèi)部選拔控制流程外部招聘控制流程入職培訓(xùn)控制流程委托招聘控制流程崗位輪換控制流程脫產(chǎn)培訓(xùn)控制流程人員開(kāi)發(fā)管理人員引進(jìn)管理招聘工作管理制度員工培訓(xùn)管理制度人力資源使用與退出控制年終獎(jiǎng)金發(fā)放流程績(jī)效工資發(fā)放流程