會計實訓資料及答案

會計電算化專業(yè)《基礎會計》課程模擬實驗實施方案會計電算化專業(yè)是培養(yǎng)適應社會主義現(xiàn)代化建設需要，德智體美勞全面發(fā)展，基礎較扎實，知識面較廣，實踐動手能力強，素質(zhì)高，能夠勝任企業(yè)電算化會計工作高級應用性人才，《基礎會計》是會計電算化專業(yè)入門課程，是一門實踐性、技術(shù)性很強課程，需要學生在學習中不斷模仿，仿真學習，增加感性認識。按照高職高專教學目標要求和《基礎會計》課程特點，會計電算化專業(yè)學生在學習本課程時完成基礎會計模擬實驗操作，為了《基礎會計》模擬實驗工作順利進行，特制定本實施方案。一、實驗內(nèi)容設計及目《基礎會計》課程實驗是根據(jù)會計專業(yè)培養(yǎng)目標要求，配合會計基礎課程和專業(yè)課程教學而設計，實驗所用經(jīng)濟業(yè)務選擇一個小型企業(yè)一個完整會計期間內(nèi)所發(fā)生基本業(yè)務，其具體實驗內(nèi)容見附件一。通過該《基礎會計》課程實驗，能使學生熟練掌握會計基本操作，如填制憑證、登記帳簿、編制會計報表等，從而更好地理解會計入門知識。二、實驗學時安排《基礎會計》課程實驗學時為18學時，實驗可采用隨堂形式或集中形式進行，在授課都是指導下完成。三、實驗要求1、對指導教師要求各班實驗指導教師由課程任課老師擔任，指導教師應做到事前認真?zhèn)湔n，事中耐心輔導學生，事后嚴格按評分標準實事求是地評定學生實驗成績。2、對學生要求學生應本著嚴肅認真態(tài)度對待實驗，實驗中應嚴格按指導都是要求按質(zhì)按量完成實驗。3、對輔導員要求各班輔導員應配合實驗指導教師，做好學生組織工作，并督促學生完成實驗。四、實驗考核1、由指導教師根據(jù)學生完成實驗質(zhì)量和學習態(tài)度評定，每個實驗成績各25分，共計100分。2、實驗成績由學院教務科驗收，不完成規(guī)定課程實驗或完成實驗不合格者，不能取得相應課程學分。附件一：《基礎會計》實驗內(nèi)容實驗一：建議學完第六章《會計憑證》后開出，本實驗6學時。（一）實驗目：通過實驗掌握根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務編制相應記賬憑證方法。（二）實驗資料資料1：渝西工廠200X年11月30日各賬戶期末余額如表1所示：表1渝西工廠期末賬戶余額表200X年11月30日單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額現(xiàn)金1240壞賬準備23000銀行存款188500累計折舊189290應收票據(jù)60000短期借款350000—W公司60000應付票據(jù)100000應收賬款94000—D公司100000—M公司69000應付賬款45000—L公司25000—T公司45000其他應收賬款9800其他應付款1000—XXX9800—XXX1000原材料140000應付福利費18400一甲材料57000應交稅金5000一乙材料83000預提費用45000生產(chǎn)成本84000實收資本820000—A產(chǎn)品60000資本公積55000—B產(chǎn)品24000盈余公積10400庫存商品196720本年利潤140000—A產(chǎn)品130000—^B產(chǎn)品66720固定資產(chǎn)960000待處理財產(chǎn)損溢230利潤分配100000合計合計資料2、渝西工廠200X年12月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）1日，購入新設備一臺，價款40000元,

增值稅6800元，以銀行存款支付；另以現(xiàn)金200元支付運雜費。設備投入安裝。借：在建工程一借：在建工程一設備40000借：在建工程一設備200應交稅費-應交增值稅（進項稅）6800借：在建工程一設備20046800200貸：庫存現(xiàn)金（2）2日，以現(xiàn)金支付安裝上項設備有關人員費用150元。200借：在建工程一設備150貸：庫存現(xiàn)金150（3）3日，上項設備安裝完工，交付使用。借：固定資產(chǎn)一設備40350貸：在建工程一設備40350（4）3日，向飛亞公司購進甲材料100公斤，單價600元，增值稅10200元，對方代墊運雜費1500元，材料已驗收入庫，款未付。借：原材料?甲材料61500應交稅費-應交增值稅（進項稅）10200貸：應付賬款一飛亞公司71700（5）3日，提取現(xiàn)金2000元備用。

借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000（6）6日，收到國家作為投資不需要安裝新設備一臺，價值60000元。元。借：固定資產(chǎn)一設備60000貸：實收資本一國家投資60000（7）6日，從銀行取得貸款200000元，期限半年，款項已存入銀行。借：銀行存款200000貸：短期借款200000（8）7日，收到L公司償還前欠貨款25000元，存入銀行。借：銀行存款25000貸：應收賬款-L公司25000（9）7日，銷售A產(chǎn)品120件，每件售價1400元，貨款共=i計168000元，增值稅28650元均已收到，存入銀行。=i借：銀行存款196650貸：主應業(yè)務收入168000應交稅費-應交增值稅（銷項稅）28650=i（10）8日，從銀行提取現(xiàn)金115000元備發(fā)工資。貸：主應業(yè)務收入168000應交稅費-應交增值稅（銷項稅）28650=i借：庫存現(xiàn)金115000貸：銀行存款115000（11）8日，以現(xiàn)金發(fā)115000發(fā)放職工工資。借：應付職工薪酬115000貸：庫存現(xiàn)金115000

（12）8日，管理部門購買200元辦公用品，以現(xiàn)金支付。借：管理費用200貸：庫存現(xiàn)金200（13）8日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以支付明年財產(chǎn)保險費6000元。借：其他應收款-XX保險公司6000貸：銀行存款6000（14）10日，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲、乙材料如表10-2所示。表10—2材料耗用匯總表、＜料名稱材料用途^、＜料名稱材料用途^......甲材料數(shù)量金額生產(chǎn)產(chǎn)品耗用其中A產(chǎn)品耗100公60000用斤B產(chǎn)品耗50公斤30000用車間一般耗用1公斤600合計151公斤90600乙材料金額合計（元）數(shù)量金額80噸3200092000100噸4000070000600130噸72000162600借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品92000---B產(chǎn)品70000TOC\o"1-5"\h\z制造費用600貸:原材料-甲材料90600---乙材料72000（15）10日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付上月應交稅金5000元。借：應交稅費5000貸：銀行存款5000（16）10日，車間技術(shù)員李東出外學習，預借差旅費1500元，以現(xiàn)金支付。借：其他應收款-李東1500（17）13日，以銀行存款1800元，支付本月廣告費。借：銷售費用1800貸;銀行存款1800（18）13日，向華華企業(yè)購買乙材料50噸，價款合計20000元，增值稅3400元，運費800元，均以銀行存款支付。材料憶驗收入庫。借：原材料一乙材料20800應交稅費一應交增值稅（進項稅）3400貸：銀行存款24200（19）13日，開出轉(zhuǎn)賬支票歸還前欠T公司貨款45000元。借：應付賬款一T公司45000貸：銀行存款45000（20）14日，讓售甲材料10公斤，單價650元，貨款共計6500元，增值稅1105元，款項已收，存入銀行。借：銀行存款7605貸：其他業(yè)務收入6500應交稅費一應交增值稅（銷項稅）1105（21）14日，結(jié)轉(zhuǎn)上項讓售材料成本6000元。借：其他業(yè)務成本6000貸：原材料6000（22）14日，向某希望小學捐贈2000，以銀行存款支付。借：營業(yè)外支出2000貸：銀行存款2000（23）15日，以銀行存款支付本月水電費9000元，其中生產(chǎn)車間耗用6500元，企業(yè)管理部門耗用2500元。TOC\o"1-5"\h\z借：制造費用6500管理費用2500貸：銀行存款9000（24）17日，向H公司銷售B產(chǎn)品200件，每件售價380元，貨款共計76000元，另外增值稅12920元，收到H公司簽發(fā)并承兌無息商業(yè)承兌匯票一張，票面金額88920元。

借：應收票據(jù)88920貸：主營業(yè)務收入76000應交稅費一應交增值稅（銷項稅）12920（25）17日，以銀行存款支付銷售B產(chǎn)品運雜費1200元。借：銷售費用1200貸：銀行存款1200（26）17日，以銀行存款購買職工醫(yī)藥用品52000元。借：應付職工薪酬52000貸：銀行存款52000元。（27）20日，車間技術(shù)員李東外出返廠，報銷差旅費1150元，退回現(xiàn)金余額350借：制造費用1150貸：其他應收款1150借：庫存現(xiàn)金350貸：其他應收款350元。（28）20日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付本月行政管理部門電話費4600元。借：管理費用4600貸：銀行存款4600（29）21日，結(jié)轉(zhuǎn)上月盤虧原材料230元，直接轉(zhuǎn)入管理費用。借：管理費用230貸：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損益230（30）22日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠飛亞公司貨款71700元。借：應付賬款一飛亞公司71700貸：銀行存款71700（31）23日，企業(yè)管理部門領用乙材料120元，用于設備維修。借：管理費用120貸：原材料120（32）24日，從銀行提取現(xiàn)金2000元，備用。借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000（33）27日，以現(xiàn)金支付管理部門郵電費80元。借：管理費用80貸：庫存現(xiàn)金80（34）28日，以銀行存款歸還短期借款100000元。借：短期借款100000貸：銀行存款100000（35）31日，預提應由本月負擔銀行借款利息3800元。TOC\o"1-5"\h\z借：財務費用3800貸：其他應付款3800（36）31日，攤銷應由本月負擔企業(yè)財產(chǎn)保險費1000元，報刊費800元（車間負責300元）。借：管理費用1500制造費用300貸：其他應付款1800（37）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應付工資115000元。其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，車間管理人員工資15000元，廠部行政管理人員工資20000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品30000—B產(chǎn)品50000制造費用15000管理費用20000貸：應付職工薪酬115000（38）31日，按工資總額14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品4200—B產(chǎn)品7000制造費用2100管理費用2800貸：應付職工薪酬16100（39）31日，按規(guī)定折舊率，計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊額為4950元，廠部管理部門使用固定資產(chǎn)折舊額為2350元。借：制造費用4950管理費用2350貸：累計折舊730031日，按生產(chǎn)工人工資分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品11475—B產(chǎn)品19125貸：制造費用3060031日，企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品200件全部完工并驗收入庫結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本；B產(chǎn)品尚未完工。借：庫存商品一A產(chǎn)品137675貸：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品13767531日，結(jié)轉(zhuǎn)已售A、B產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本，其中A產(chǎn)品單位成本1000元,B產(chǎn)品單位成本280元。借：主營業(yè)務成本176000貸：庫存商品一A產(chǎn)品120000—B產(chǎn)品5600031日，按規(guī)定計算出本月應繳城市維護建設稅1400元，應交教育費附加300元。借：營業(yè)稅金及付加1700貸：應交稅費一應交城市維護建設稅1400—應交教育費附加30031日，結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)各項收入。借：主營業(yè)務收入244000其他業(yè)務收入6500貸：本年利潤25050031日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生各項成本費用和支出。借：本年利潤226880貸：主營業(yè)務成本176000TOC\o"1-5"\h\z其他業(yè)務成本6000營業(yè)稅金及附加1700管理費用34380\o"CurrentDocument"財務費用3800銷售費用3000

營業(yè)外支出2000營業(yè)外支出2000（46）31日，按25%稅率計算本月應納所得稅。借：所得稅費用5905貸：應交稅費一應交稅費所得稅5905（47）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應納所得稅。借：本年利潤5905貸：所得稅費用5905（48）31日，本年實現(xiàn)凈利潤17715,按稅后利潤10%提取法定盈余公積，按5%提取公益積。按稅后利潤50%分配股東股利（現(xiàn)金股利）借：利潤分配一提取法定盈余公積1771.50—提取公益金885.75—應付股利8857.50貸：盈余公積—法定盈余公積1771.50—公益金885.75應付股利一現(xiàn)金股利8857.50（49）結(jié)轉(zhuǎn)本年已分配利潤借：利潤分配一未分配利潤11514.75貸：利潤分配一提取法定盈余公積1771.50—提取公益金885.75—應付股利8857.50（50）結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)凈利潤17715借：本年利潤17715貸：利潤分配一未分配利潤17715（三）、實驗要求：根據(jù)以上資料編制記賬憑證（包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證）。（四）、實驗用具：收款憑證（每人10張）、付款憑證（每人40張）、轉(zhuǎn)賬憑證（每人40張）實驗二：建議學完第七章（會計賬簿）后開出，本實驗5學時。（一）實驗目：通過實驗掌握各類賬簿登記方法。（二）實驗資料：實驗一資料及所編制收、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（三）實驗要求1、根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及實驗1原始資料逐筆登記各種明細分類賬。2、根據(jù)記賬憑證直接逐筆登記總分類賬。3、結(jié)算各類賬戶本期發(fā)生額和期末余額，并進行核對。（四）實驗用具：現(xiàn)金日記賬（每人2張）、銀行存款日記賬（每人2張）、總分類賬（每人60張）、明細分類賬（每人10張）。實驗三：建議學完第八章（財產(chǎn)清查）后開出，本實驗2學時。（一）實驗目：通過實驗掌握銀行存款清查方法和銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制。（二）實驗資料資料1：某200X年5月31日銀行存款余額125000元，該企業(yè)6月份發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下：1、1日，銷售給富民工廠A產(chǎn)品一批，價稅合計12000元，增值稅稅率17%，收到對方開出轉(zhuǎn)賬支票一張，當即存入銀行。借：銀行存款12000貸：主營業(yè)務收入-A產(chǎn)品10256.41應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1743.592、3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金300元，補充庫存現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金300貸：銀行存款3003、5日，開出轉(zhuǎn)賬支票，預交所得況款5500元。借：應交稅費-應交所得稅5500貸：銀行存款55004、6日，銀行轉(zhuǎn)來保險公司委托收款付款通知，支付三季度保險費3000元。借：管理費用-保險費3000貸：銀行存款30005、10日，將超過庫存現(xiàn)金限額800元，送存銀行。借：銀行存款800貸：庫存現(xiàn)金8006、13日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付基本生產(chǎn)車間修理費650元。借：管理費用-修理費650貸：銀行存款6507、15日，銀行轉(zhuǎn)來收款通知，上海大通工廠信匯預付購貨款9000元。借：銀行存款9000貸：預收賬款90008、18日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付光明復印社資料復印費150元。借：管理費用150貸：銀行存款1509、20日，銀行轉(zhuǎn)來收款通知，二季度存款利息收入850元，已劃入企業(yè)存款戶。借：銀行存款850貸：財務費用85010、20日，銀行轉(zhuǎn)來付款通知，支付三季度短期借款利息1300元（前已預提800元）。借：財務費用500應付利息800貸：銀行存款130011、22日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠紅光工廠貨款3500元。借:應付賬款3500貸：銀行存款350012、23日，按照合同，開出轉(zhuǎn)賬支票1800元，預付天馬工廠購貨款。借：預付賬款-天馬工廠1800貸：銀行存款180013、24日，銀行轉(zhuǎn)來供電局委托收款收款通知，支付本月電費1600元，其中電價1367.5元，增值稅額232.5元。借：管理費用1367.5應交稅費-應交增值稅232.5貸：銀行存款160014、26日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廠部職工市內(nèi)交通月票款500元，期中200元由職工自負。借：管理費用300其他應收款200貸：銀行存款50015、29日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣播電視臺產(chǎn)品廣告費10000元。借：銷售費用10000貸：銀行存款1000016、30日，將現(xiàn)金1200元存入銀行。借：銀行存款1200貸：庫存現(xiàn)金120017、30日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付材料運雜費390元。借：原材料-運雜費390貸：銀行存款39018、30日，銷售給百樂工廠A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票注明貨款21000元,稅額3570元。當即收到轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行。借：銀行存款24570貸：主營業(yè)務收入21000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）357019、30日，職工李英出差，預借差旅費500元，開出現(xiàn)金支票。借:其他應收