會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)參考答案 崗位一：出納核算崗位

崗位一：出納核算崗位任務(wù)一：銀行結(jié)算票據(jù)的填制（略）任務(wù)二：收付款業(yè)務(wù)核算I.借：短期借款一生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款1000000應(yīng)付利息10000貸:銀行存款1010000.借：原材料一A800000—B2000000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）448000貸：銀行存款3248000.借：銀行存款250000貸：應(yīng)收賬款一紅星機(jī)械廠250000.借：其他貨幣資金一外埠存款160000貸：銀行存款160000.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用10.50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.63TOC\o"1-5"\h\z貸：銀行存款1L13.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅340000一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅23800一應(yīng)交教育費(fèi)附加6800一應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3400貸：銀行存款340000銀行存款34000.借：銷售費(fèi)用一廣告費(fèi)943.40應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：庫存現(xiàn)金1000.借：銀行存款4420000貸：短期借款一生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款4420000.借：管理費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)1850貸：庫存現(xiàn)金1850.借：銷售費(fèi)用一廣告費(fèi)75471.70應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4528.30貸：銀行存款80000.借：庫存現(xiàn)金1300貸：銀行存款1300.借：應(yīng)付職工薪酬一工資264500貸：銀行存款264500.借：銀行存款140400貸：應(yīng)收賬款一金世紀(jì)有限公司140400.借：銀行存款4500000應(yīng)收賬款一木森電子有限公司720000貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品4500000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）720000.借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)12545.45應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1254.55貸:銀行存款13800.借：在途物資一B材料360000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）57600貸：銀行存款417600.借：管理費(fèi)用一修理費(fèi)405.41應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）44.59TOC\o"1-5"\h\z貸:庫存現(xiàn)金450.借：其他貨幣資金一信用卡存款一張浩3800貸：銀行存款3800.借：銷售費(fèi)用一差旅費(fèi)4,816.23應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）83.77貸：銀行存款4900.ft：庫存現(xiàn)金800貸：其他應(yīng)收款一行政科800任務(wù)三：日記賬登記與對賬現(xiàn)金日記賬

銀行存款日記賬2017年憑證摘要對方科目4曲余額月日字號(hào)121期初余額3500.0010現(xiàn)付1付制作費(fèi)銷售費(fèi)用1000.002500.0012現(xiàn)付2付招待費(fèi)管理費(fèi)用1850.00650.0015銀付7提現(xiàn)銀行存款1300.001950.0026現(xiàn)付3付維修費(fèi)管理費(fèi)用450.001500.0031現(xiàn)收1收回備用金其他應(yīng)收款800.002300.001231本月合計(jì)2100.003300.002300.002017年憑證摘要結(jié)算憑證借方貸方余額月S字號(hào)種類號(hào)數(shù)121期初余額9380500.001銀付1償還借款轉(zhuǎn)支3601#1010000.008370500.001銀付2購材料轉(zhuǎn)支3602#3248000.005122500.002銀收1收回貨款回單7721#250000.005372500.007銀付3匯采購款電匯2254#160000.005212500.007銀付4付手續(xù)費(fèi)收費(fèi)單11.135212488.879銀付5繳稅費(fèi)繳款340000.004872488.87繳稅費(fèi)繳款34000.004838488.8711銀收2取得借款特轉(zhuǎn)1321#4420000.009258488.8714銀付6付廣告費(fèi)轉(zhuǎn)支3603#80000.009178488.8715銀付7提現(xiàn)現(xiàn)支3613#1300.009177188.8715銀付8支付工資轉(zhuǎn)支3604#264500.008912688.8717銀收3收回貨款托收承付0103#140400.009053088.8719銀收4銷售回單7722#4500000.0013553088.8720銀付9付電話費(fèi)委托收款4058#13800.0013539288.8723銀付10購材料托收承付0317#417600.0013121688.8730銀付11充信用卡轉(zhuǎn)支3605#3800.0013117888.8731銀付12報(bào)差旅費(fèi)現(xiàn)支3614#4900.0013112988.871231本月合計(jì)9310400.005577911.1313112988.87銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：江蘇環(huán)宇公司單位：江蘇環(huán)宇公司單位：江蘇環(huán)宇公司2017年12單位：江蘇環(huán)宇公司2017年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額13112988.87銀行對賬單存款戶余額13319868.87力口：銀行已收企業(yè)