稅法考試試題B卷答案

稅法考試試題B卷答案稅法考試試題B卷答案稅法考試試題B卷答案V:1.0精細(xì)整理，僅供參考稅法考試試題B卷答案日期：20xx年X月稅法考試試題B卷一、名詞解釋（共5題，每題4分）1.稅收的非直接償還性2.稅率3.進(jìn)項(xiàng)稅額4.非居民企業(yè)5.銷售折扣二、單項(xiàng)選擇（共20題，每題1分，共20分）1.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是（）。A．權(quán)利主體B．權(quán)利客體C．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D．稅收立法權(quán)【答案】C【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，是稅法的靈魂。2.以下關(guān)于增值稅征收范圍的規(guī)定正確的有（）A．納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，不得再申請(qǐng)免稅B．免稅店銷售貨物，應(yīng)照章征收增值稅C．公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，不征收增值稅D．納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅【答案】D【解析】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅；對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品以及市內(nèi)免稅店銷售但在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品的行為，不征收增值稅，免稅店銷售其它不屬于免稅品的貨物，應(yīng)照章征收增值稅；從事公用事業(yè)收取的一次性費(fèi)用，與銷售數(shù)量有關(guān)的征增值稅，與銷售數(shù)量無(wú)關(guān)的不征增值稅。3.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙、和雜志，按（）征收增值稅。加工勞務(wù)B.代理服務(wù)C.貨物銷售D.委托加工【答案】C4.下列各項(xiàng)中既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）%%%%【答案】C【解析】增值稅的法定稅率由17%和13%兩檔，而增值稅的扣除率目前有7%、13%兩檔。5.按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開(kāi)具專用發(fā)票的是()。A.銷售商品房B.銷售免稅項(xiàng)目C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人【答案】D【解析】A為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目；銷售免稅項(xiàng)目不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；銷售非應(yīng)稅項(xiàng)目中斷了應(yīng)稅行為，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，也不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。6.某生產(chǎn)白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金2．34萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元?！敬鸢浮緿【解析】應(yīng)納增值稅=（+）/（1+17%）*17%=萬(wàn)元7.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用單一定額稅率的有（）A.糧食白酒B.酒精C.黃酒D.啤酒【正確答案】：C

【答案解析】：A選項(xiàng)是復(fù)合計(jì)稅；B選項(xiàng)采用比例稅率；D選項(xiàng)有兩檔定額稅率；只有黃酒采用單一定額稅率。8.單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，可以（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率C.從納稅人以后的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除，但不允許退還已征稅款D.退還已征稅款，也可以從納稅人以后的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除【正確答案】D9.在確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是（）A.運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額B.旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額C.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營(yíng)業(yè)額D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入【正確答案】B【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者代付的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。10.下列行為中不繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）A.在境內(nèi)組織游客出境旅游B.在境外銷售在我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)C.共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的以無(wú)形資產(chǎn)投資入股的行為D.金融機(jī)構(gòu)買賣外匯、有價(jià)證券或期貨【正確答案】C11.下列各項(xiàng)中，不屬于服務(wù)業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為B.單位在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道的業(yè)務(wù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)從事光租業(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)【正確答案】D【答案解析】航空運(yùn)輸業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征營(yíng)業(yè)稅。12.計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（）。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用B.按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)C.毀損凈損失D.非廣告性贊助支出【正確答案】：D【答案解析】：非廣告性贊助支出，稅前不得扣除。13.殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是（）A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【正確答案】：D

【答案解析】：殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目包括：工資薪金所得、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。14.田先生為一家雜志社記者，月工資2580元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2009年4月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得報(bào)酬320元。田先生2009年4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！菊_答案】：C

【答案解析】：托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金所得，可以免征個(gè)人所得稅；田先生在本單位雜志發(fā)表文章的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（2580＋320－70－2000）*10％－25＝58（元）15.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。A.工資薪金所得B.承包轉(zhuǎn)包所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得【正確答案】：D16.某作家出版散文集取得稿酬40000元，該作家請(qǐng)出版社代其向希望工程捐款6000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元?！菊_答案】：A

【答案解析】：公益性捐贈(zèng)扣除限額=40000×（1－20％）×30％＝9600（元），實(shí)際捐贈(zèng)額為6000元，所以可以按照6000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[40000×（1－20％）-6000]×20%×（1-30%）=3640（元）17.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）

A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

C.注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.

總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：C18.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)移送他人，發(fā)生視同銷售行為的，視同銷售的收入按照（）確定。A.同類資產(chǎn)的對(duì)外銷售價(jià)格B.購(gòu)入時(shí)的價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.其他納稅人同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格【正確答案】：B【答案解析】：企業(yè)將自制資產(chǎn)贈(zèng)送他人，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。19．2008年度某企業(yè)銷售收入8000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資所得100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，該企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。2008年該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A．27B．36C．40D．60【正確答案】：B【答案解析】：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。最高限額=8000×%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為60×60%=36萬(wàn)元，所以允許扣除的是36萬(wàn)元。20.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是（）。A.改變資產(chǎn)用途B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D.將資產(chǎn)移送境外的分支機(jī)構(gòu)【正確答案】：D【答案解析】：企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅規(guī)定處置資產(chǎn)行為的，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。三、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，共20分）1.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有（）A.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅D.小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定【答案】BCD【解析】除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）A.代理人B.銀行C.購(gòu)買者D.境外單位【答案】AC3.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）A.寄售商店代銷寄售物品B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.銷售以自己采掘的砂、土為原料生產(chǎn)的磚瓦D.銷售生物制品【答案】AB【解析】C項(xiàng)目按6%征收率計(jì)算繳納增值稅；D根據(jù)原料的不同有的適用6%的征收率，有的使用規(guī)定的稅率。4.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有（）A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天【答案】CD【解析】以預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。委托他人代銷貨物的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。5.根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）A.鉆石的進(jìn)口B.化妝品的購(gòu)買消費(fèi)C.卷煙的批發(fā)D.金首飾的零售【正確答案】：CD【答案解析】：化妝品的生產(chǎn)商在出廠銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅，購(gòu)買環(huán)節(jié)不納稅；卷煙批發(fā)商在2009年5月以后就批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙繳納消費(fèi)稅；金銀首飾、鉆石、鉆石飾品的零售商在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以CD正確。鉆石進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。6.按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品【正確答案】：ACD【答案解析】：用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品,視同銷售，按照同類消費(fèi)品的價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，或是按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算征稅。7.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同情況分別確定為（）A.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天【正確答案】：ABD【答案解析】：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。8.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有()。A.土地租賃B.提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)C.單位轉(zhuǎn)讓自己的商標(biāo)專利使用權(quán)D.土地所有者出讓土地使用權(quán)【正確答案】ABD

【答案解析】土地租賃按照服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)征稅營(yíng)業(yè)稅；提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)，按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；土地所有者出讓土地使用權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅。9.下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料B.某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)C.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D.影樓在提供照相勞務(wù)的同時(shí)銷售相框【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)B屬于兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為。10.按照郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.郵務(wù)物品銷售B.郵政儲(chǔ)蓄C.電信部門提供跨省電信業(yè)務(wù)D.報(bào)刊發(fā)行【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A是以收到的收入全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。11.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有()。A.因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額D.因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅【正確答案】ACD

【答案解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）12.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（）。A.單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)C.單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除D.從事建筑安裝工程的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)值【正確答案】BCD

【答案解析】單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，是按照收入全額繳稅的，只有購(gòu)進(jìn)或抵債不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。13.納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性保險(xiǎn)B.個(gè)人兼職取得的收入C.企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下D.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅【正確答案】：CD

【答案解析】：個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅；企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。14.下列收入中，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的收入C.報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品，在本社以圖書形式出版而取得的收入【正確答案】：AD【答案解析】：選項(xiàng)B為特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)C為工資、薪金所得。15.下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有（）。A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣的所得C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入【正確答案】：ABCD

16.下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（）。A.見(jiàn)義勇為者獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng).外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入【正確答案】：BD

【答案解析】：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的搬遷費(fèi)補(bǔ)貼，才免征個(gè)人所得稅；個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入，要繳納個(gè)人所得稅。17.下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有()。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C.所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入【正確答案】：ABD【答案解析】：現(xiàn)行所得稅法較明確地劃分了收入，分為不征稅收入、免稅收入和應(yīng)稅收入。非居民企業(yè)只負(fù)有限納稅義務(wù)，就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，但是，如果非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于境外的但是與中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得，也應(yīng)向中國(guó)政府繳納企業(yè)所得稅。18.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的支出有（）。A.設(shè)備到期報(bào)廢的損失B.按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.租入固定資產(chǎn)改良支出攤銷的費(fèi)用D.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過(guò)規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息【正確答案】：ABC【答案解析】：現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過(guò)規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息不得稅前扣除。19.居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)【正確答案】：ABC

【答案解析】：居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

6.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

選項(xiàng)D應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。20.下列應(yīng)稅所得中，應(yīng)固定扣除800元費(fèi)用的有（）A.承包承租經(jīng)營(yíng)所得元以下的利息所得元以下的財(cái)產(chǎn)租賃所得元以下的勞務(wù)報(bào)酬所得【正確答案】：CD四、計(jì)算題（每題10分，共40分）1、某酒廠為增值稅－般納稅人，2009年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）銷售白酒、黃酒取得含稅銷售額分別為萬(wàn)元；（2）銷售黃酒取得含稅銷售額萬(wàn)元；（3）銷售白酒收取包裝物押金為萬(wàn)元，銷售黃酒收取包裝物押金萬(wàn)元，月末上述押金到期分別收回萬(wàn)元、萬(wàn)元。要求：1、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷售白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額；2、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷售黃酒的增值稅銷項(xiàng)稅額；3、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月包裝物押金的增值稅銷項(xiàng)稅額；4、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。解析：（1）銷售白酒的增值稅銷項(xiàng)稅＝÷（1＋17％）×17％＝（萬(wàn)元）

（2）銷售黃酒的增值稅銷項(xiàng)稅＝÷（1＋17％）×17％＝（萬(wàn)元）

（3）白酒包裝物發(fā)出時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅＝÷（1＋17％）×17％＝（萬(wàn)元）

黃酒包裝物逾期未收回時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅＝（）÷（1＋17％）×17％＝（萬(wàn)元）

（4）該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅＝＋＋＋＝（萬(wàn)元）2、某知名財(cái)經(jīng)網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：開(kāi)展“金牌理財(cái)師”遠(yuǎn)程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費(fèi)入130萬(wàn)元，并向?qū)W員出售配套培訓(xùn)教材取得收入70萬(wàn)元。（2）發(fā)布網(wǎng)絡(luò)廣告，取得廣告收入5000萬(wàn)元，其中支付某動(dòng)漫設(shè)計(jì)室設(shè)計(jì)費(fèi)1000萬(wàn)元。（3）自行開(kāi)發(fā)的“錢通”證券分析軟件已完成國(guó)家版權(quán)局的登記手續(xù)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)給香港某證券研究機(jī)構(gòu)，獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元。（4）出售2009年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)光盤10000張，每張售價(jià)1000元；光盤交付使用后通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，另收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算遠(yuǎn)程培訓(xùn)及教材出售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（3）計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算遠(yuǎn)程技術(shù)支持業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！緟⒖即鸢浮浚?）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（130+70）×3%＝6（萬(wàn)元）（2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝5000×5%＝250（萬(wàn)元）（3）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝200×5%=10（萬(wàn)元）（4）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝100×5%＝5（萬(wàn)元）3、中國(guó)公民王某系某大學(xué)教授，2010年10月份收入情況如下：(1)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元和700元；(2)與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；(3)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元；(4)教育儲(chǔ)蓄存款利息收入800元，非上市公司股息收入10000元；(5)為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元；【要求】請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算王教授10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：（1）文章稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅款（1200-800）×20%×（1-30%）=56（元）700元未超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)不征收個(gè)人所得稅（2）專業(yè)教材取得稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=12000×（1-20%）=9600（元）公益捐贈(zèng)限額=9600×30%=2880（元）應(yīng)納個(gè)人所得稅額（9600-2880）×20%×（1-30%）=（元）出售房產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=（220000-）×20%=19200（元）出售使用超過(guò)5年的非惟一房產(chǎn)，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。教育儲(chǔ)蓄存款利息收入免稅：股息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅=10000×20%=2000（元）（5）專題講座收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅=4×2000×(1-20%)×20%=1280(元）王教授10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=56++19200+2000+1280=（