審計工作中證據(jù)的調(diào)取及使用技巧課件

證據(jù)的調(diào)取及使用證據(jù)的調(diào)取及使用1目的——熟悉證據(jù)的分類——了解證據(jù)的獲取辦法——明確證據(jù)有效使用思路明確概念、清晰策略、掌握方法、提升能力目的2概念篇概念篇3所有能夠證明案件事實真實情況的一切事實，都是證據(jù)。證據(jù)是調(diào)查人員查明和認定案件事實的依據(jù)或憑證調(diào)查員認定案件客觀事實的唯一途徑是深入調(diào)查、充分取證收集和分析證據(jù)是調(diào)查的重要組成要素客觀性

證據(jù)的本身是一定的事實，是客觀存在的實際發(fā)生過的或?qū)嶋H存在的物體不是主觀臆想、猜測或捏造的事物關(guān)聯(lián)性證據(jù)是證明案件事實的根據(jù)，是認定的手段必須與案件事實存在實質(zhì)性的聯(lián)系對案件事實有證明作用合法性取得證據(jù)必須符合法律規(guī)定證據(jù)的表現(xiàn)形式必須是合法的取證的方式必須是合法的客觀性要求作為定案根據(jù)的證據(jù)必須查證屬實，不具備客觀真實性的證據(jù)應(yīng)予以排除所提出的證據(jù)要證明的問題是什么？所提出的證據(jù)能否證明該問題？非法取得的不能作為證據(jù)，例如以威脅、引誘、欺騙等方法獲得的當事人陳述能夠作為調(diào)查定案依據(jù)的證據(jù)必須是依法取得并經(jīng)過查證屬實，且與案件相關(guān)并能夠證明案件事實情況的事實證據(jù)的三大基本特性缺一不可，缺失了任何一個要素，都不能構(gòu)成證據(jù)在調(diào)查過程中，應(yīng)逐一審查證據(jù)的客觀性、關(guān)聯(lián)性和合法性證據(jù)是什么所有能夠證明案件事實真實情況的一切事實，都是證據(jù)?？陀^性實4證據(jù)有哪些物證實施行為的工具行為所侵害的對象行為過程中所遺留的痕跡和物品書證反映身份的書證反映各種經(jīng)濟往來關(guān)系的書證產(chǎn)品質(zhì)量的認證文書、檢驗文書、各種文字廣告等各種公證文書等視聽資料錄音資料錄像資料計算機及其他高科技設(shè)備存儲的電子數(shù)據(jù)及文字資料（各類電子報告）證人證言能夠反映全部或者部分事實的人員進行的事件描述當事人陳述被調(diào)查事件當事人對事件經(jīng)過、個人行為所進行的描述鑒定結(jié)論所調(diào)查事件中由專業(yè)部門出具的對調(diào)查中專業(yè)性問題進行客觀反映的證明性文件勘驗筆錄對調(diào)查事件所涉及的環(huán)境進行現(xiàn)場勘驗、調(diào)查后出具的證明性文件證據(jù)有哪些物證實施行為的工具行為所侵害的對象行為過程中所遺留5內(nèi)審中證據(jù)的常用種類物證書證視聽資料證人證言當事人陳述鑒定結(jié)論勘驗筆錄七大類證據(jù)注意事項：各類證據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性證據(jù)之間是否能相互引證所獲取證據(jù)之間是否存在矛盾辨識證據(jù)是否存在客觀性內(nèi)審中證據(jù)的常用種類物證書證視聽資料證人證言當事人陳述鑒定結(jié)6案例一收到供應(yīng)商投訴，稱公司陳某人向其索要好處，為保證合作，該供應(yīng)商自某超市購買了1000元購物卡給了陳某人。證據(jù)1：員工檔案/工作職責(zé)；供應(yīng)商合同及業(yè)務(wù)情況；供應(yīng)商陳述；供應(yīng)商出示的索要購物卡的短信；電話錄音陳某是否具備向供應(yīng)商索要好處的客觀及主觀條件所需證據(jù)證實內(nèi)容:陳某是否收受供應(yīng)商購物卡？思考證據(jù)2:購物卡購買記錄及相關(guān)票據(jù)供應(yīng)商是否確實存在購買購物卡的行為

陳某是否接受了供應(yīng)商所購買的購物卡證據(jù)3：送購物卡的地點；交接購物卡的錄像/證人、員工陳述案例一收到供應(yīng)商投訴，稱公司陳某人向其索要好處，為保證合作，7證據(jù)1：員工檔案/工作職責(zé)；供應(yīng)商合同及業(yè)務(wù)情況；供應(yīng)商陳述；供應(yīng)商出示的索要購物卡的短信；電話錄音證據(jù)2:購物卡購買記錄及相關(guān)票據(jù)證據(jù)3：送購物卡的地點；交接購物卡的錄像/證人、員工陳述證據(jù)3證據(jù)2證據(jù)1員工相關(guān)信息供應(yīng)商合同及業(yè)務(wù)情況供應(yīng)商關(guān)于索要的證明員工陳述相關(guān)證明及旁證供應(yīng)商提供的相關(guān)購買證明證據(jù)1：證據(jù)2:證據(jù)3：證據(jù)3證據(jù)2證據(jù)1員工相關(guān)信息供應(yīng)商8取證篇取證篇9證據(jù)獲取的原則原物：應(yīng)盡量提取原物或原件復(fù)制：只有在提取原物或原件有困難的情況下，才可以提供復(fù)制品或復(fù)印件應(yīng)與原物或原件核實無誤或經(jīng)鑒定證明真實的在復(fù)制物證和書證時，復(fù)制人應(yīng)不少于兩個人附說明復(fù)制過程及原物存放處的文字并由復(fù)制人簽章鑒于實際工作環(huán)境和要求，物證、書證可以以復(fù)制品、物證照片、復(fù)印件作為證據(jù)留存；視聽資料一律電子保存；證人證詞、當事人陳述要盡可能以書面形式（談話記錄、情況說明）進行確定，并要求證人、當事人進行簽字確認內(nèi)容。證據(jù)獲取的原則原物：應(yīng)盡量提取原物或原件鑒于實際工作環(huán)境和要10以案例一為例：證據(jù)獲取的原則證據(jù)1：員工檔案/工作職責(zé)；供應(yīng)商合同及業(yè)務(wù)情況；供應(yīng)商陳述；供應(yīng)商出示的索要購物卡的短信；電話錄音證據(jù)2:購物卡購買記錄及相關(guān)票據(jù)證據(jù)3：送購物卡的地點；交接購物卡的錄像/證人、員工陳述證據(jù)3證據(jù)2證據(jù)1以案例一為例：證據(jù)獲取的原則證據(jù)1：證據(jù)2:證據(jù)3：證據(jù)3證11證據(jù)獲取的原則索要行為各類陳述員工職責(zé)業(yè)務(wù)對接購置行為給付行為事件真相各類證據(jù)之間需要能夠互相佐證各類證據(jù)本身能夠反映事實的一部分所形成的證據(jù)鏈條能客觀的體現(xiàn)事件的本源真相某環(huán)節(jié)直接證據(jù)的缺失能夠被其他證據(jù)所彌補證實證據(jù)獲取的原則索要行為各類陳述員工職責(zé)業(yè)務(wù)對接購置行為給付行12物證收集關(guān)注點證據(jù)獲取時的關(guān)注點應(yīng)提供原物原物為數(shù)量較多的同一種類物品，提供其中的一部分只有以下情形下才可以提供與原物核對無誤的復(fù)制品或拍攝原物的（照片或錄像）：不便搬運不易保存，易銷毀和篡改物品所有權(quán)屬于他人時物證收集關(guān)注點證據(jù)獲取時的關(guān)注點13證據(jù)獲取時的關(guān)注點書證收集關(guān)注點書證的原件與復(fù)印件內(nèi)容矛盾時，以原件為準書證的副本或復(fù)印件無法與原件或原物核對的，不能單獨作為調(diào)查定案的依據(jù)證據(jù)獲取時的關(guān)注點書證收集關(guān)注點14證據(jù)獲取時的關(guān)注點視聽資料收集關(guān)注點錄制視聽資料的行為不得涉及侵害公民、法人或其他組織的合法權(quán)利（包括隱私權(quán)）視聽資料調(diào)取需要附上調(diào)取函，并由提供人和調(diào)取人進行簽字視聽資料不能經(jīng)過刪節(jié)、剪接和篡改，需要有連貫的聲音或影像視聽資料保存的設(shè)備必須是正常運作的視聽資料需第一時間復(fù)制并保存至移動存儲器中證據(jù)獲取時的關(guān)注點視聽資料收集關(guān)注點15證據(jù)獲取時的關(guān)注點互相印證互為補充證據(jù)全面事實得到有效印證存在矛盾證據(jù)缺失無法引證重新審視進一步分析找出矛盾差異點補充缺失、達成一致證據(jù)鏈條證據(jù)獲取時的關(guān)注點互相印證事實得到有效印證存在矛盾重新審視證16案例二案情介紹：企業(yè)介紹：某電商企業(yè)，該企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與商城平臺為兩個獨立系統(tǒng)，內(nèi)部系統(tǒng)僅限于公司內(nèi)網(wǎng)范圍才能登陸；內(nèi)部系統(tǒng)賬號命名規(guī)則為“區(qū)域拼音縮寫+員工姓名拼音全稱”，重名的情況下后加編號，如：深圳飛揚的內(nèi)部系統(tǒng)賬號為“szfeiyang”初始密碼全部為12344321；企業(yè)為內(nèi)部員工每季度提供商城平臺用優(yōu)惠券金額600元，員工領(lǐng)用需從內(nèi)部系統(tǒng)登陸后在“優(yōu)惠券領(lǐng)用”菜單綁定平臺賬號后，按需領(lǐng)取優(yōu)惠券金額并直接發(fā)放到綁定的平臺賬號內(nèi)。內(nèi)審權(quán)限：可進行訂單查詢、可依據(jù)訂單涉及的IP地址、平臺賬號、手機號、收貨人姓名、收貨地址、消費或退款銀行卡號、所使用優(yōu)惠卡號等信息進行關(guān)聯(lián)訂單檢索。案件來源：員工舉報簡要案情：某新入職員工舉報，稱其個人在領(lǐng)用內(nèi)部季度福利券時，意外發(fā)現(xiàn)內(nèi)部系統(tǒng)顯示的商城平臺賬號不是其個人的，且該人的內(nèi)部季度福利券已經(jīng)被綁定的非本人賬號領(lǐng)用。案例二案情介紹：17案例二當你面臨這個舉報，你要怎么做？舉報分析確定目標調(diào)取證據(jù)風(fēng)險梳理形成報告案例二當你面臨這個舉報，你要怎么做？舉報分析確定目標調(diào)取證據(jù)18舉報分析案例二真實性舉報內(nèi)容是否真實舉報內(nèi)容是否有不合理之處可能性賊喊捉賊？人為故意或無意泄露？惡意行為？可操作性如何獲取系統(tǒng)密碼？如何知道系統(tǒng)賬戶？內(nèi)網(wǎng)操作如何達成？目的性盜竊的目的是單一現(xiàn)象還是群體事件調(diào)查目標：證實盜竊行為核實受害群體落實涉案金額查找并打擊盜竊人員某新入職員工舉報，稱其個人在領(lǐng)用內(nèi)部季度福利券時，意外發(fā)現(xiàn)內(nèi)部系統(tǒng)顯示的商城平臺賬號不是其個人的，且該人的內(nèi)部季度福利券已經(jīng)被綁定的非本人賬號領(lǐng)用。舉報分析案例二真實性舉報內(nèi)容是否真實舉報內(nèi)容是否有不合理之處19案例二目標確立+證據(jù)調(diào)取證實盜竊行為受害人處了解賬號密碼情況固定受害人個人平臺賬戶消費記錄固定被盜用優(yōu)惠券領(lǐng)用、使用記錄固定被盜用優(yōu)惠券平臺賬號信息了解內(nèi)網(wǎng)覆蓋情況核實受害群體根據(jù)ip、時間、平臺賬戶注冊規(guī)則等信息，固定可能的平臺賬號固定對應(yīng)平臺賬號關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)賬號核查涉及內(nèi)部員工職級、崗位、區(qū)域落實涉案金額固定內(nèi)網(wǎng)賬號對應(yīng)領(lǐng)取優(yōu)惠券記錄固定所有批次優(yōu)惠券使用記錄查找并打擊犯罪人員要明確收貨人不等于盜竊人依據(jù)ip、時間串查，固定該ip原始平臺賬戶內(nèi)部了解曾有此行為員工近況，鎖定嫌疑人范圍有條件走訪實際收貨人，了解來源舉報分析、目標確立環(huán)節(jié)關(guān)系到后期工作成果，在這兩個環(huán)節(jié)內(nèi)對事件、人員、材料的分析是重中之重。所以，合理的分析是案件調(diào)查的基礎(chǔ)。案例二目標確立+證據(jù)調(diào)取證實盜竊行為受害人處了解賬號密碼情況20小結(jié)目標目標分解證據(jù)收集證據(jù)分析線索小結(jié)目標目標分解證據(jù)收集證據(jù)分析線索21證據(jù)調(diào)取中特殊情形整合資源因時制宜因人制宜因事制宜借力發(fā)揮相互印證特殊性當事人不同環(huán)境不同手法不盡相同調(diào)查能力不同內(nèi)審監(jiān)察不是國家執(zhí)法機關(guān)，不具備公權(quán)機構(gòu)的特殊權(quán)力；不能過于講究證據(jù)的準確、直接性；要求所取得證據(jù)鏈條具備合理性，能夠互相印證、引證事實存在的極大可能性。證據(jù)調(diào)取中特殊情形整合資源因時制宜因人制宜因事制宜借力發(fā)揮相22證據(jù)的調(diào)取及使用證據(jù)的調(diào)取及使用23目的——熟悉證據(jù)的分類——了解證據(jù)的獲取辦法——明確證據(jù)有效使用思路明確概念、清晰策略、掌握方法、提升能力目的24概念篇概念篇25所有能夠證明案件事實真實情況的一切事實，都是證據(jù)。證據(jù)是調(diào)查人員查明和認定案件事實的依據(jù)或憑證調(diào)查員認定案件客觀事實的唯一途徑是深入調(diào)查、充分取證收集和分析證據(jù)是調(diào)查的重要組成要素客觀性

證據(jù)的本身是一定的事實，是客觀存在的實際發(fā)生過的或?qū)嶋H存在的物體不是主觀臆想、猜測或捏造的事物關(guān)聯(lián)性證據(jù)是證明案件事實的根據(jù)，是認定的手段必須與案件事實存在實質(zhì)性的聯(lián)系對案件事實有證明作用合法性取得證據(jù)必須符合法律規(guī)定證據(jù)的表現(xiàn)形式必須是合法的取證的方式必須是合法的客觀性要求作為定案根據(jù)的證據(jù)必須查證屬實，不具備客觀真實性的證據(jù)應(yīng)予以排除所提出的證據(jù)要證明的問題是什么？所提出的證據(jù)能否證明該問題？非法取得的不能作為證據(jù)，例如以威脅、引誘、欺騙等方法獲得的當事人陳述能夠作為調(diào)查定案依據(jù)的證據(jù)必須是依法取得并經(jīng)過查證屬實，且與案件相關(guān)并能夠證明案件事實情況的事實證據(jù)的三大基本特性缺一不可，缺失了任何一個要素，都不能構(gòu)成證據(jù)在調(diào)查過程中，應(yīng)逐一審查證據(jù)的客觀性、關(guān)聯(lián)性和合法性證據(jù)是什么所有能夠證明案件事實真實情況的一切事實，都是證據(jù)?？陀^性實26證據(jù)有哪些物證實施行為的工具行為所侵害的對象行為過程中所遺留的痕跡和物品書證反映身份的書證反映各種經(jīng)濟往來關(guān)系的書證產(chǎn)品質(zhì)量的認證文書、檢驗文書、各種文字廣告等各種公證文書等視聽資料錄音資料錄像資料計算機及其他高科技設(shè)備存儲的電子數(shù)據(jù)及文字資料（各類電子報告）證人證言能夠反映全部或者部分事實的人員進行的事件描述當事人陳述被調(diào)查事件當事人對事件經(jīng)過、個人行為所進行的描述鑒定結(jié)論所調(diào)查事件中由專業(yè)部門出具的對調(diào)查中專業(yè)性問題進行客觀反映的證明性文件勘驗筆錄對調(diào)查事件所涉及的環(huán)境進行現(xiàn)場勘驗、調(diào)查后出具的證明性文件證據(jù)有哪些物證實施行為的工具行為所侵害的對象行為過程中所遺留27內(nèi)審中證據(jù)的常用種類物證書證視聽資料證人證言當事人陳述鑒定結(jié)論勘驗筆錄七大類證據(jù)注意事項：各類證據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性證據(jù)之間是否能相互引證所獲取證據(jù)之間是否存在矛盾辨識證據(jù)是否存在客觀性內(nèi)審中證據(jù)的常用種類物證書證視聽資料證人證言當事人陳述鑒定結(jié)28案例一收到供應(yīng)商投訴，稱公司陳某人向其索要好處，為保證合作，該供應(yīng)商自某超市購買了1000元購物卡給了陳某人。證據(jù)1：員工檔案/工作職責(zé)；供應(yīng)商合同及業(yè)務(wù)情況；供應(yīng)商陳述；供應(yīng)商出示的索要購物卡的短信；電話錄音陳某是否具備向供應(yīng)商索要好處的客觀及主觀條件所需證據(jù)證實內(nèi)容:陳某是否收受供應(yīng)商購物卡？思考證據(jù)2:購物卡購買記錄及相關(guān)票據(jù)供應(yīng)商是否確實存在購買購物卡的行為

陳某是否接受了供應(yīng)商所購買的購物卡證據(jù)3：送購物卡的地點；交接購物卡的錄像/證人、員工陳述案例一收到供應(yīng)商投訴，稱公司陳某人向其索要好處，為保證合作，29證據(jù)1：員工檔案/工作職責(zé)；供應(yīng)商合同及業(yè)務(wù)情況；供應(yīng)商陳述；供應(yīng)商出示的索要購物卡的短信；電話錄音證據(jù)2:購物卡購買記錄及相關(guān)票據(jù)證據(jù)3：送購物卡的地點；交接購物卡的錄像/證人、員工陳述證據(jù)3證據(jù)2證據(jù)1員工相關(guān)信息供應(yīng)商合同及業(yè)務(wù)情況供應(yīng)商關(guān)于索要的證明員工陳述相關(guān)證明及旁證供應(yīng)商提供的相關(guān)購買證明證據(jù)1：證據(jù)2:證據(jù)3：證據(jù)3證據(jù)2證據(jù)1員工相關(guān)信息供應(yīng)商30取證篇取證篇31證據(jù)獲取的原則原物：應(yīng)盡量提取原物或原件復(fù)制：只有在提取原物或原件有困難的情況下，才可以提供復(fù)制品或復(fù)印件應(yīng)與原物或原件核實無誤或經(jīng)鑒定證明真實的在復(fù)制物證和書證時，復(fù)制人應(yīng)不少于兩個人附說明復(fù)制過程及原物存放處的文字并由復(fù)制人簽章鑒于實際工作環(huán)境和要求，物證、書證可以以復(fù)制品、物證照片、復(fù)印件作為證據(jù)留存；視聽資料一律電子保存；證人證詞、當事人陳述要盡可能以書面形式（談話記錄、情況說明）進行確定，并要求證人、當事人進行簽字確認內(nèi)容。證據(jù)獲取的原則原物：應(yīng)盡量提取原物或原件鑒于實際工作環(huán)境和要32以案例一為例：證據(jù)獲取的原則證據(jù)1：員工檔案/工作職責(zé)；供應(yīng)商合同及業(yè)務(wù)情況；供應(yīng)商陳述；供應(yīng)商出示的索要購物卡的短信；電話錄音證據(jù)2:購物卡購買記錄及相關(guān)票據(jù)證據(jù)3：送購物卡的地點；交接購物卡的錄像/證人、員工陳述證據(jù)3證據(jù)2證據(jù)1以案例一為例：證據(jù)獲取的原則證據(jù)1：證據(jù)2:證據(jù)3：證據(jù)3證33證據(jù)獲取的原則索要行為各類陳述員工職責(zé)業(yè)務(wù)對接購置行為給付行為事件真相各類證據(jù)之間需要能夠互相佐證各類證據(jù)本身能夠反映事實的一部分所形成的證據(jù)鏈條能客觀的體現(xiàn)事件的本源真相某環(huán)節(jié)直接證據(jù)的缺失能夠被其他證據(jù)所彌補證實證據(jù)獲取的原則索要行為各類陳述員工職責(zé)業(yè)務(wù)對接購置行為給付行34物證收集關(guān)注點證據(jù)獲取時的關(guān)注點應(yīng)提供原物原物為數(shù)量較多的同一種類物品，提供其中的一部分只有以下情形下才可以提供與原物核對無誤的復(fù)制品或拍攝原物的（照片或錄像）：不便搬運不易保存，易銷毀和篡改物品所有權(quán)屬于他人時物證收集關(guān)注點證據(jù)獲取時的關(guān)注點35證據(jù)獲取時的關(guān)注點書證收集關(guān)注點書證的原件與復(fù)印件內(nèi)容矛盾時，以原件為準書證的副本或復(fù)印件無法與原件或原物核對的，不能單獨作為調(diào)查定案的依據(jù)證據(jù)獲取時的關(guān)注點書證收集關(guān)注點36證據(jù)獲取時的關(guān)注點視聽資料收集關(guān)注點錄制視聽資料的行為不得涉及侵害公民、法人或其他組織的合法權(quán)利（包括隱私權(quán)）視聽資料調(diào)取需要附上調(diào)取函，并由提供人和調(diào)取人進行簽字視聽資料不能經(jīng)過刪節(jié)、剪接和篡改，需要有連貫的聲音或影像視聽資料保存的設(shè)備必須是正常運作的視聽資料需第一時間復(fù)制并保存至移動存儲器中證據(jù)獲取時的關(guān)注點視聽資料收集關(guān)注點37證據(jù)獲取時的關(guān)注點互相印證互為補充證據(jù)全面事實得到有效印證存在矛盾證據(jù)缺失無法引證重新審視進一步分析找出矛盾差異點補充缺失、達成一致證據(jù)鏈條證據(jù)獲取時的關(guān)注點互相印證事實得到有效印證存在矛盾重新審視證38案例二案情介紹：企業(yè)介紹：某電商企業(yè)，該企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與商城平臺為兩個獨立系統(tǒng)，內(nèi)部系統(tǒng)僅限于公司內(nèi)網(wǎng)范圍才能登陸；內(nèi)部系統(tǒng)賬號命名規(guī)則為“區(qū)域拼音縮寫+員工姓名拼音全稱”，重名的情況下后加編號，如：深圳飛揚的內(nèi)部系統(tǒng)賬號為“szfeiyang”初始密碼全部為12344321；企業(yè)為內(nèi)部員工每季度提供商城平臺用優(yōu)惠券金額600元，員工領(lǐng)用需從內(nèi)部系統(tǒng)登陸后在“優(yōu)惠券領(lǐng)用”菜單綁定平臺賬號后，按需領(lǐng)取優(yōu)惠券金額并直接發(fā)放到綁定的平臺賬號內(nèi)。內(nèi)審權(quán)限：可進行訂單查詢、可依據(jù)訂單涉及的IP地址、平臺賬號、手機號、收貨人姓名、收貨地址、消費或退款銀行卡號、所使用優(yōu)惠卡號等信息進行關(guān)聯(lián)訂單檢索。案件來源：員工舉報簡要案情：某新入職員工舉報，稱其個人在領(lǐng)用內(nèi)部季度福利券時，意外發(fā)現(xiàn)內(nèi)部系統(tǒng)顯示的商城平臺賬號不是其個人的，且該人的內(nèi)部季度福利券已經(jīng)被綁定的非本人賬號領(lǐng)用。案例二案情介紹：39案例二當你面臨這個舉報，你要怎么做？舉報分析確定目標調(diào)取證據(jù)風(fēng)險梳理形成報告案例二當你面臨這個舉報，你要怎么做？舉報分析確定目標調(diào)取證據(jù)40舉報分析案例二真實性舉報內(nèi)容是否真實舉報內(nèi)容是否有不合理之處可能性賊喊捉賊？人為故意或無意