木蘭電子往來款項核算與管理存在問題及改進方案

木蘭電子往來款項核算與管理存在問題及改進方案學生：歐秀娟指導老師：申雙貴木蘭電子往來款項核算與管理存在問題及改進方案學生：歐秀娟1目錄公司簡介往來款項核算與管理存在的問題往來款項核算與管理改善方案結(jié)束語目錄公司簡介2木蘭電子科技有限公司簡介木蘭電子科技有限公司（SuZhouMuLanEle&TecCo.,Ltd），是一家專業(yè)致力于物聯(lián)網(wǎng)射頻識別（RFID）產(chǎn)品戰(zhàn)略研究的高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)。是國內(nèi)一流的2.4G遠距離電子標簽和讀卡器的生產(chǎn)廠家。公司擁有一支一流的軟、硬件研發(fā)隊伍，主要從事無線傳感器網(wǎng)絡技術(shù)、遠距離目標識別、數(shù)據(jù)傳輸?shù)犬a(chǎn)品和軟件的開發(fā)。公司集產(chǎn)品生產(chǎn)、測試、銷售和技術(shù)服務為一體，為客戶提供量身定做的行業(yè)解決方案和一流的技術(shù)服務。利用強大的技術(shù)和人才優(yōu)勢，經(jīng)過多年的技術(shù)及經(jīng)驗積累，木蘭已經(jīng)成為RFID行業(yè)知名企業(yè)，公司注冊資金1002.8萬人民幣，公司規(guī)模達500平方米，員工有百人以上，其中研發(fā)人員所占比重達35%木蘭電子科技有限公司簡介木蘭電子科技有限公司（SuZhou3往來款項核算與管理存在的問題對已銷賬的往來款項管理不善木蘭電子關(guān)于已作壞賬方面的應收款，當收回的時候作為賬外的私人小金庫，占據(jù)公司財產(chǎn)；甚至不需要支付的的款項，也付出作為賬外資金，有一部分被個人貪污。往來款項核算與管理存在的問題對已銷賬的往來款項管理不善4往來款項核算與管理存在的問題分析

往來款賬務處理不規(guī)范往來賬的賬戶之間不根據(jù)業(yè)務內(nèi)容來記賬。例如有一部分與平時經(jīng)營業(yè)務沒有關(guān)系的款項計入應收賬款或應付賬款；再如不屑一戶但無法查清的應收、應付款余額相對沖。這樣很不利于企業(yè)依據(jù)不同往來賬款的性質(zhì)進行有針對性的管理往來款項核算與管理存在的問題分析往來款賬務處理不規(guī)范5往來款項核算問題的原因分析監(jiān)督機制不健全

單位財務管理和監(jiān)督機制不健全，不能夠及時對往來款項的進行清理,造成往來款項管理失控。隨著賬齡的不斷增長，企業(yè)不能有效的回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)，甚至的發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失。另外，隨著時間不斷積累，事項不斷增多，涉及的金額也會增多，相關(guān)的會計人員流動性比較大，對于經(jīng)濟內(nèi)容也是不清楚的。公司利用往來款項隱瞞已經(jīng)實現(xiàn)的收入或支出，將往來科目作為調(diào)節(jié)利潤或凈收益的工具。利用往來賬款套取現(xiàn)金,設“小金庫”，人為地進行一些編造假賬，出現(xiàn)許多單腿賬.有一部分往來賬款賬務處理的方式不正確，已收回的應收賬款不沖減，掛到應付款賬上，兩頭掛賬，使往來賬款額度加大。往來款項核算問題的原因分析監(jiān)督機制不健全

6往來款項核算問題的原因分析明知應收賬款已成呆死賬,

不做賬務處理企業(yè)明明清楚應收賬款已經(jīng)變?yōu)榇羲蕾~，應付賬款已經(jīng)沒有辦法可以進行支付，但卻不對賬務進行相關(guān)的處理。首先是認為都是一些比較陳舊的賬務了，其它人沒有處理，自己也不會主動去處理，隨著時間不斷進行積累，僅僅是廢幾篇賬頁而已。其次有處理的想法，但又認為報批手續(xù)比較復雜，例如在呆死賬方面要有破產(chǎn)手續(xù)，死亡證明等等。還有一些說不清拿不出的報批手續(xù)。最后是相關(guān)財政會計主管部門對往來賬款進行的檢查、清理方面的工作認識不充分，各種檢查只是走個過場，缺少認真的態(tài)度，也從不將其作為考核指標，這也造成了往來款項管理比較混亂的一個原因。往來款項核算問題的原因分析明知應收賬款已成呆死賬,不做賬務7往來款項核算對策分析

建立往來款項的管理制度建立健全的往來款項的管理制度，加強對各個崗位責任的確定，落實到個人的責任來增強對往來款項管理的財務風險。往來債權(quán)采用“誰經(jīng)辦，誰負責催收”，各級業(yè)務部門負責債務的催收，在確立各崗位職責時，還必須建立對應收賬款和應付賬款的內(nèi)部控制制度，對設計往來款項管理的不相容崗位嚴格分離。還應對各業(yè)務部門與財務部門要按年度與客戶開展往來款項核對工作，加強客戶信用管理，縮短資金回收周期，提高資金周轉(zhuǎn)效率，切實控制往來款項的新增。往來款項核算對策分析建立往來款項的管理制度8往來款項核算對策分析定期清理往來賬款通過對往來款項的財產(chǎn)清查能夠看出企業(yè)過去交易過程中實際的數(shù)目，能夠揭示企業(yè)過去的還款與追款情況，從而改善經(jīng)營管理，促使財務人員更有責任感確保以后財產(chǎn)更加安全，避免發(fā)生壞賬。根據(jù)單位往來賬款的特點列出清單，及時與對方公司或個人取得聯(lián)系方式，索取對方的對賬單方式核算自己公司與對方公司的往來款項情況，從在對賬單中的到往來款項的真實情況，得到具體的正確的數(shù)額與錯誤的數(shù)額之間的差距。同時，對工作人員進行教育，使往來賬款的管理工作成為制度化和規(guī)范化合為一體的、具有長期性、經(jīng)常性的工作。以增強所有涉及人員對往來賬款工作的認識。往來款項核算對策分析定期清理往來賬款9往來款項管理對策分析強化管理者的財務意識在目前的經(jīng)濟發(fā)展形勢下，財務管理工作是企業(yè)日常管理工作的重要內(nèi)容之一。財務管理工作的主導作用越發(fā)明顯，這就要求財務管理工作者要具備現(xiàn)代化企業(yè)應該具有的財務管理意識，同時還要具備相應的往來賬款的專業(yè)管理知識。財務負責人掌握基本的財務知識才能揭示財務報表后的反應的問題或者現(xiàn)象，才能準確掌握企業(yè)真實的發(fā)展狀況，這樣才會有利于企業(yè)在市場經(jīng)濟中獲得生存和發(fā)展。只有財務管理者真正了解企業(yè)的發(fā)展狀況后，才能做出科學合理的決策。往來款項管理對策分析強化管理者的財務意識10往來款項管理對策分析加強往來賬款基礎(chǔ)性工作要不斷提高財務人員和銷售人員的業(yè)務素質(zhì)和綜合素質(zhì)，通過培訓的形式對相關(guān)人員進行培訓和考核，培養(yǎng)相關(guān)人員責任感，提高工作積極性，減少因為態(tài)度不積極不主動和業(yè)務素質(zhì)不高帶來的失誤和問題，提高往來賬款核對和管理水平。要加強企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的往來賬款的信息核對工作，特別是應收、應付款項的余額、賬齡和風險分析?？商岢鲲L險分析報告和解決往來賬款可能存在問題的方案，并在實際工作中充分進行配合，以制定相關(guān)政策，不斷防范和消除往來賬款的風險，提高往來賬款管理水平往來款項管理對策分析加強往來賬款基礎(chǔ)性工作11往來款項管理對策分析堅決清理應付款，還應付款真實面目財務制度鐘有相關(guān)的規(guī)定：禁止使用相關(guān)的應收應付款等往來款項進行收支核算。因為這樣，就需要企業(yè)的領(lǐng)導和財務人員加大對這方面的關(guān)注力度，對企業(yè)的應付款科目進行詳細的清理。如果真正屬于負債性質(zhì)的明細科目可以進行保留，用于收支核算的以及虛列支出形成的應付款明細科目必須要清除出去，進行賬務調(diào)整，調(diào)增、調(diào)減當年收支，從而真正體現(xiàn)“大收大支”的概念，保證收支決算的具有真實性的特點，切實提高單位會計信息的質(zhì)量往來款項管理對策分析堅決清理應付款，還應付款真實面目12結(jié)束語從開始設計這篇報告開始，一直得到申雙貴老師的幫助，在設計報告過程中遇到許許多多的困難，感謝老師給我悉心的幫助和對我耐心細致的指導，同時還要感謝身邊的同學，她們在此次設計中也提供了許多寶貴的意見，在此感謝老師和同學們的幫助。結(jié)束語從開始設計這篇報告開始，一直得到申雙貴老師的幫助，在設13謝謝大家！??！謝謝大家?。?！14木蘭電子往來款項核算與管理存在問題及改進方案學生：歐秀娟指導老師：申雙貴木蘭電子往來款項核算與管理存在問題及改進方案學生：歐秀娟15目錄公司簡介往來款項核算與管理存在的問題往來款項核算與管理改善方案結(jié)束語目錄公司簡介16木蘭電子科技有限公司簡介木蘭電子科技有限公司（SuZhouMuLanEle&TecCo.,Ltd），是一家專業(yè)致力于物聯(lián)網(wǎng)射頻識別（RFID）產(chǎn)品戰(zhàn)略研究的高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)。是國內(nèi)一流的2.4G遠距離電子標簽和讀卡器的生產(chǎn)廠家。公司擁有一支一流的軟、硬件研發(fā)隊伍，主要從事無線傳感器網(wǎng)絡技術(shù)、遠距離目標識別、數(shù)據(jù)傳輸?shù)犬a(chǎn)品和軟件的開發(fā)。公司集產(chǎn)品生產(chǎn)、測試、銷售和技術(shù)服務為一體，為客戶提供量身定做的行業(yè)解決方案和一流的技術(shù)服務。利用強大的技術(shù)和人才優(yōu)勢，經(jīng)過多年的技術(shù)及經(jīng)驗積累，木蘭已經(jīng)成為RFID行業(yè)知名企業(yè)，公司注冊資金1002.8萬人民幣，公司規(guī)模達500平方米，員工有百人以上，其中研發(fā)人員所占比重達35%木蘭電子科技有限公司簡介木蘭電子科技有限公司（SuZhou17往來款項核算與管理存在的問題對已銷賬的往來款項管理不善木蘭電子關(guān)于已作壞賬方面的應收款，當收回的時候作為賬外的私人小金庫，占據(jù)公司財產(chǎn)；甚至不需要支付的的款項，也付出作為賬外資金，有一部分被個人貪污。往來款項核算與管理存在的問題對已銷賬的往來款項管理不善18往來款項核算與管理存在的問題分析

往來款賬務處理不規(guī)范往來賬的賬戶之間不根據(jù)業(yè)務內(nèi)容來記賬。例如有一部分與平時經(jīng)營業(yè)務沒有關(guān)系的款項計入應收賬款或應付賬款；再如不屑一戶但無法查清的應收、應付款余額相對沖。這樣很不利于企業(yè)依據(jù)不同往來賬款的性質(zhì)進行有針對性的管理往來款項核算與管理存在的問題分析往來款賬務處理不規(guī)范19往來款項核算問題的原因分析監(jiān)督機制不健全

單位財務管理和監(jiān)督機制不健全，不能夠及時對往來款項的進行清理,造成往來款項管理失控。隨著賬齡的不斷增長，企業(yè)不能有效的回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)，甚至的發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失。另外，隨著時間不斷積累，事項不斷增多，涉及的金額也會增多，相關(guān)的會計人員流動性比較大，對于經(jīng)濟內(nèi)容也是不清楚的。公司利用往來款項隱瞞已經(jīng)實現(xiàn)的收入或支出，將往來科目作為調(diào)節(jié)利潤或凈收益的工具。利用往來賬款套取現(xiàn)金,設“小金庫”，人為地進行一些編造假賬，出現(xiàn)許多單腿賬.有一部分往來賬款賬務處理的方式不正確，已收回的應收賬款不沖減，掛到應付款賬上，兩頭掛賬，使往來賬款額度加大。往來款項核算問題的原因分析監(jiān)督機制不健全

20往來款項核算問題的原因分析明知應收賬款已成呆死賬,

不做賬務處理企業(yè)明明清楚應收賬款已經(jīng)變?yōu)榇羲蕾~，應付賬款已經(jīng)沒有辦法可以進行支付，但卻不對賬務進行相關(guān)的處理。首先是認為都是一些比較陳舊的賬務了，其它人沒有處理，自己也不會主動去處理，隨著時間不斷進行積累，僅僅是廢幾篇賬頁而已。其次有處理的想法，但又認為報批手續(xù)比較復雜，例如在呆死賬方面要有破產(chǎn)手續(xù)，死亡證明等等。還有一些說不清拿不出的報批手續(xù)。最后是相關(guān)財政會計主管部門對往來賬款進行的檢查、清理方面的工作認識不充分，各種檢查只是走個過場，缺少認真的態(tài)度，也從不將其作為考核指標，這也造成了往來款項管理比較混亂的一個原因。往來款項核算問題的原因分析明知應收賬款已成呆死賬,不做賬務21往來款項核算對策分析

建立往來款項的管理制度建立健全的往來款項的管理制度，加強對各個崗位責任的確定，落實到個人的責任來增強對往來款項管理的財務風險。往來債權(quán)采用“誰經(jīng)辦，誰負責催收”，各級業(yè)務部門負責債務的催收，在確立各崗位職責時，還必須建立對應收賬款和應付賬款的內(nèi)部控制制度，對設計往來款項管理的不相容崗位嚴格分離。還應對各業(yè)務部門與財務部門要按年度與客戶開展往來款項核對工作，加強客戶信用管理，縮短資金回收周期，提高資金周轉(zhuǎn)效率，切實控制往來款項的新增。往來款項核算對策分析建立往來款項的管理制度22往來款項核算對策分析定期清理往來賬款通過對往來款項的財產(chǎn)清查能夠看出企業(yè)過去交易過程中實際的數(shù)目，能夠揭示企業(yè)過去的還款與追款情況，從而改善經(jīng)營管理，促使財務人員更有責任感確保以后財產(chǎn)更加安全，避免發(fā)生壞賬。根據(jù)單位往來賬款的特點列出清單，及時與對方公司或個人取得聯(lián)系方式，索取對方的對賬單方式核算自己公司與對方公司的往來款項情況，從在對賬單中的到往來款項的真實情況，得到具體的正確的數(shù)額與錯誤的數(shù)額之間的差距。同時，對工作人員進行教育，使往來賬款的管理工作成為制度化和規(guī)范化合為一體的、具有長期性、經(jīng)常性的工作。以增強所有涉及人員對往來賬款工作的認識。往來款項核算對策分析定期清理往來賬款23往來款項管理對策分析強化管理者的財務意識在目前的經(jīng)濟發(fā)展形勢下，財務管理工作是企業(yè)日常管理工作的重要內(nèi)容之一。財務管理工作的主導作用越發(fā)明顯，這就要求財務管理工作者要具備現(xiàn)代化企業(yè)應該具有的財務管理意識，同時還要具備相應的往來賬款的專業(yè)管理知識。財務負責人掌握基本的財務知識才能揭示財務報表后的反應的問題或者現(xiàn)象，才能準確掌握企業(yè)真實的發(fā)展狀況，這樣才會有利于企業(yè)在市場經(jīng)濟中獲得生存和發(fā)展。只有財務管理者真正了解企業(yè)的發(fā)展狀況后，才能做出科學合理的決策。往來款項管理對策分析強化管理者的財務意識24往來款項管理對策分析加強往來賬款基礎(chǔ)性工作要不斷提高財務人員和銷售人員的業(yè)務素質(zhì)和綜合素質(zhì)，通過培訓的形式對相關(guān)人員進行培訓和考核，培養(yǎng)相關(guān)人員責任感，提高工作積極性，減少因為態(tài)度不積極不主動和業(yè)務素質(zhì)不高帶來的失誤和問題，提高往來賬款核對和管理水平。要加強企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的往來賬款的信息核對工作，特別是應收、應付款項的余額、賬齡和風險分析?？商岢鲲L險分析報告和解決往來賬款可能存在問題的方案，并在實際工作中充分進行配合，以制定相關(guān)政策，不斷防范和消除往來賬款的風險，提高往來賬款管理水平往來款項管理對策分析加強往來賬款基礎(chǔ)性工作25往來款項管理對策分析堅決清理應付款，還應付款真實面目財務制度鐘有相關(guān)的規(guī)定：禁止使用相關(guān)的應收應付款等往來款項進行收支核算。因為這樣，就需要企業(yè)的領(lǐng)導和財務人員加大對這方面的關(guān)注力度，對企業(yè)的應付款科目進行詳細的清理。如果真正屬于負債性質(zhì)的明細科目可以進行保留