出納日記賬的格式和登記方法課件

主講人：池潤蓮第五章出納賬簿的設置與登記主講人：池潤蓮第五章出納賬簿的設置與登記第二節(jié)出納日記賬的格式和登記方法一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法二、銀行存款日記賬的格式和登記方法第二節(jié)出納日記賬的格式和登記方法一、現(xiàn)金日記賬的格式現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和提取現(xiàn)金時的銀行付款憑證，按時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記現(xiàn)金日記賬，可以逐日反映現(xiàn)金收入、付出和結存情況，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督和管理，便于與實際庫存現(xiàn)金核對，以保證賬實相符。

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結存”三欄。（一）現(xiàn)金日記賬的格式一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“（一）現(xiàn)金日記賬的格式一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬年憑證號數(shù)對方科目摘要√收入(借方)金額付出(貸方)金額結存金額月日

（一）現(xiàn)金日記賬的格式一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經濟業(yè)務主要內容以及對應科目登記。“收入”欄根據(jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了，應結出本日收付發(fā)生額及余額，并將余額與實際庫存現(xiàn)金核對，以保證賬實相符；每月終了，還應結出本月收付發(fā)生額及余額，并與現(xiàn)金總賬核對，以保證賬賬相符。一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘（2）為了使賬簿記錄保持清晰、持久，便于長期查閱、防止涂改，在登賬時，必須用藍黑、黑墨水書寫，不得用圓珠筆和鉛筆書寫。紅色墨水只能在結賬、劃線、改錯、沖賬時使用。書寫的字跡須清晰、工整，不得潦草。二、出納日記賬登記的有關規(guī)定（二）出納日記賬登記規(guī)則（2）為了使賬簿記錄保持清晰、持久，便于長期查閱、防止涂改，新世紀有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3500元，12月份發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務：1、12月4日，廠部采購員張華出差預借差旅費1500元，以現(xiàn)金支付。編制會計分錄：借：其他應收款—張華1500

貸：庫存現(xiàn)金15002、6月10日，從銀行提取現(xiàn)金45000元。編制會計分錄：借：庫存現(xiàn)金45000貸：銀行存款45000

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法新世紀有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為33、6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資45000元。編制會計分錄：借：應付職工薪酬45000貸：庫存現(xiàn)金450004、6月12日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費180元。編制會計分錄：借：管理費用180貸：庫存現(xiàn)金1805、6月25日，張華出差回來，退回現(xiàn)金200元（其余款項尚未報銷）。編制會計分錄：借：庫存現(xiàn)金200貸：其他應收款200

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法3、6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資45000元。編制會計分錄6、6月28日，銷售2件產品，買價300元，增值稅51元，共收現(xiàn)金351元。借：庫存現(xiàn)金351貸：主營業(yè)務收入300應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）51根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結轉下年。

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法6、6月28日，銷售2件產品，買價300元，增值稅51元，共一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金日記賬20008年憑證號數(shù)對方科目摘要√收入(借方)金額付出(貸方)金額結存金額月日61

期初余額

3500

4現(xiàn)付1其他應收款支付差旅費

15002000

10銀付1銀行存款提取現(xiàn)金

45000

10現(xiàn)付2應付工資支付工資

450002000

12現(xiàn)付3管理費用購辦公用品

1801820

25現(xiàn)收1其他應收款退回現(xiàn)金

200

2020

28現(xiàn)收2主營業(yè)務收入銷售產品

300

應交稅金

51

2371

30

本月合計

45551466802371

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過庫存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記銀行日記賬，可以加強對銀行存款的監(jiān)督和管理，可以逐日反映銀行存款的增減變動和結存情況，也便于與銀行對賬單核對，以保證賬實相符。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超銀行日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結存”三欄。其格式與現(xiàn)金日記賬格式相同。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（一）銀行日記賬的格式銀行日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“收入”（二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（一）銀行日記賬的格式銀行存款日記賬20008年憑證號數(shù)對方科目摘要√收入(借方)金額付出(貸方)金額結存金額月日

二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（一）銀行日記賬的格式銀行銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“銀行收訖”和“銀行付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經濟業(yè)務主要內容以及對應科目登記。“收入”欄根據(jù)銀行收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了，應結出本日收付發(fā)生額及余額，以便掌握每日銀行存款的結存數(shù)，并定期與銀行轉來的對賬單核對，以保證賬實相符；每月終了，還應結出本月收付發(fā)生額及余額，并與總賬核對，以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

（二）銀行存款日記賬的登記方法二、銀行存款日記賬的格式和登記方法銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對新世紀公司12月份發(fā)生有關經濟業(yè)務如下（期初余額1000000元）1、4日，從銀行劃款25萬元，向開戶行申請簽發(fā)銀行匯票，以赴外地采購設備。2、8日，向紅利公司購入設備一臺，價款24.8萬元，用銀行匯票支付，設備投入生產。3、8日，上述銀行匯票向紅利公司購入設備后的余額2000元，轉回基本存款戶。4、10日，出售產品一批，價款6000元，增值稅1020元，收到銀行本票一張，面額為7020元，送存銀行，并收到回單。

二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（二）銀行存款日記賬的登記方法新世紀公司12月份發(fā)生有關經濟業(yè)務如下（期初余額1000005、12日，開出支票購入甲材料一批，價款1萬元，增值稅額1700元，材料尚未收到。6、15日，收到客戶S用于歸還貨款的支票一張，面額5萬元，填寫進賬單送存銀行，并收到進賬單回單。7、16日，公司銷售一批產品，貨款8000元，增值稅額1360元，收到銀行匯票一張。8、19日，公司用轉賬支票購入材料3000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（二）銀行存款日記賬的登記方法5、12日，開出支票購入甲材料一批，價款1萬元，增值稅額179、20日，以銀行存款500000元辦理銀行匯票，并由采購員到南京采購材料，所購材料40000元，交增值稅6800元，用銀行匯票支付，余額轉回。根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記銀行日記賬。并結出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結轉下年

二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（二）銀行存款日記賬的登記方法9、20日，以銀行存款500000元辦理銀行匯票，并由采購員主講人：ThankYou!主講人：ThankYou!主講人：池潤蓮第五章出納賬簿的設置與登記主講人：池潤蓮第五章出納賬簿的設置與登記第二節(jié)出納日記賬的格式和登記方法一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法二、銀行存款日記賬的格式和登記方法第二節(jié)出納日記賬的格式和登記方法一、現(xiàn)金日記賬的格式現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和提取現(xiàn)金時的銀行付款憑證，按時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記現(xiàn)金日記賬，可以逐日反映現(xiàn)金收入、付出和結存情況，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督和管理，便于與實際庫存現(xiàn)金核對，以保證賬實相符。

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結存”三欄。（一）現(xiàn)金日記賬的格式一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“（一）現(xiàn)金日記賬的格式一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬年憑證號數(shù)對方科目摘要√收入(借方)金額付出(貸方)金額結存金額月日

（一）現(xiàn)金日記賬的格式一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經濟業(yè)務主要內容以及對應科目登記?！笆杖搿睓诟鶕?jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了，應結出本日收付發(fā)生額及余額，并將余額與實際庫存現(xiàn)金核對，以保證賬實相符；每月終了，還應結出本月收付發(fā)生額及余額，并與現(xiàn)金總賬核對，以保證賬賬相符。一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘（2）為了使賬簿記錄保持清晰、持久，便于長期查閱、防止涂改，在登賬時，必須用藍黑、黑墨水書寫，不得用圓珠筆和鉛筆書寫。紅色墨水只能在結賬、劃線、改錯、沖賬時使用。書寫的字跡須清晰、工整，不得潦草。二、出納日記賬登記的有關規(guī)定（二）出納日記賬登記規(guī)則（2）為了使賬簿記錄保持清晰、持久，便于長期查閱、防止涂改，新世紀有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3500元，12月份發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務：1、12月4日，廠部采購員張華出差預借差旅費1500元，以現(xiàn)金支付。編制會計分錄：借：其他應收款—張華1500

貸：庫存現(xiàn)金15002、6月10日，從銀行提取現(xiàn)金45000元。編制會計分錄：借：庫存現(xiàn)金45000貸：銀行存款45000

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法新世紀有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為33、6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資45000元。編制會計分錄：借：應付職工薪酬45000貸：庫存現(xiàn)金450004、6月12日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費180元。編制會計分錄：借：管理費用180貸：庫存現(xiàn)金1805、6月25日，張華出差回來，退回現(xiàn)金200元（其余款項尚未報銷）。編制會計分錄：借：庫存現(xiàn)金200貸：其他應收款200

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法3、6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資45000元。編制會計分錄6、6月28日，銷售2件產品，買價300元，增值稅51元，共收現(xiàn)金351元。借：庫存現(xiàn)金351貸：主營業(yè)務收入300應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）51根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結轉下年。

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法6、6月28日，銷售2件產品，買價300元，增值稅51元，共一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金日記賬20008年憑證號數(shù)對方科目摘要√收入(借方)金額付出(貸方)金額結存金額月日61

期初余額

3500

4現(xiàn)付1其他應收款支付差旅費

15002000

10銀付1銀行存款提取現(xiàn)金

45000

10現(xiàn)付2應付工資支付工資

450002000

12現(xiàn)付3管理費用購辦公用品

1801820

25現(xiàn)收1其他應收款退回現(xiàn)金

200

2020

28現(xiàn)收2主營業(yè)務收入銷售產品

300

應交稅金

51

2371

30

本月合計

45551466802371

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過庫存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記銀行日記賬，可以加強對銀行存款的監(jiān)督和管理，可以逐日反映銀行存款的增減變動和結存情況，也便于與銀行對賬單核對，以保證賬實相符。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超銀行日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結存”三欄。其格式與現(xiàn)金日記賬格式相同。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（一）銀行日記賬的格式銀行日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“收入”（二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（一）銀行日記賬的格式銀行存款日記賬20008年憑證號數(shù)對方科目摘要√收入(借方)金額付出(貸方)金額結存金額月日

二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（一）銀行日記賬的格式銀行銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“銀行收訖”和“銀行付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經濟業(yè)務主要內容以及對應科目登記?！笆杖搿睓诟鶕?jù)銀行收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了，應結出本日收付發(fā)生額及余額，以便掌握每日銀行存款的結存數(shù)，并定期與銀行轉來的對賬單核對，以保證賬實相符；每月終了，還應結出本月收付發(fā)生額及余額，并與總賬核對，以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)