稅法2017章節(jié)練習(xí)-第08章車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法

第八章車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的是（）。A.進(jìn)口小轎車自用的企業(yè)B.購(gòu)進(jìn)汽車用于銷售的4S店C.購(gòu)進(jìn)電動(dòng)自行車并自用的王某D.自產(chǎn)小汽車獎(jiǎng)勵(lì)員工的汽車生產(chǎn)企業(yè).根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)買車輛并自用時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。A.增值稅稅款B.控購(gòu)費(fèi)C.車輛牌照費(fèi)D.車輛裝飾費(fèi).根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中符合車輛購(gòu)置稅征收管理有關(guān)規(guī)定的是（ ）。A.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度C.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)后，繳納車輛購(gòu)置稅D.納稅人購(gòu)置需要登記注冊(cè)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或住所地申報(bào)納稅4.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，免征車輛購(gòu)置稅的是（ ）。A.自行車B.縣政府自用的辦公車輛C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛D.長(zhǎng)期來華定居專家在境內(nèi)購(gòu)買1輛自用小汽車.A公司2017年3月接受捐贈(zèng)小汽車10輛自用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤(rùn)率為8%。則A公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.86400B.80000C.93919.14D.100000.某國(guó)駐我國(guó)的外交官乙某將自用5年的一輛進(jìn)口小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民，該小轎車進(jìn)口時(shí)的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)的成交價(jià)格為60萬(wàn)元。已知該型號(hào)小轎車最新核定的同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為75萬(wàn)元，小轎車進(jìn)口時(shí)適用的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%，則受讓方應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）萬(wàn)元。A.5B.6.59C.7.5D.13.197.2017年3月，張某從汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付不含增值稅的價(jià)款300000元，另隨購(gòu)買車輛支付工具件價(jià)款2000元、零部件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)5000元，控購(gòu)費(fèi)3000元，汽車銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)9000元（由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票）。則張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）元。A.30683.76B.30940.17C.31452.99D.31709.408.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。A.摩托車.非機(jī)動(dòng)駁船C.掛車D.拖拉機(jī).根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納車船稅的是（ ）。A.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的汽車B.武裝警察部隊(duì)專用車C.無(wú)償出借的載客汽車D.捕撈、養(yǎng)殖漁船.某企業(yè)在2016年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛，2016年4月購(gòu)入整備質(zhì)量為8噸的載貨汽車3輛，當(dāng)月辦理完登記手續(xù)；11月，1輛小轎車被盜，公安機(jī)關(guān)出具了證明，假設(shè)當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定載貨汽車車船稅每噸年稅額60元，小轎車車船稅每輛年稅額360元，該企業(yè)2016年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅（ ）。A.6000元B.6060元C.6120元D.6480元.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，車輛的具體適用稅額由（）依照規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。A.國(guó)務(wù)院B.國(guó)家稅務(wù)總局C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān).根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A.半掛牽引車按照貨車稅額的50%計(jì)稅B.客貨兩用車按照客車的稅額計(jì)算車船稅C.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)稅D.專用作業(yè)車的計(jì)稅單位為每輛.某船舶公司2016年擁有機(jī)動(dòng)船舶5艘，其中凈噸位2500噸的3艘，其余的凈噸位均為1800噸；擁有非機(jī)動(dòng)駁船4艘，每艘凈噸位均為2800噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為3600千瓦。其所在省人民政府規(guī)定機(jī)動(dòng)船舶車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位201?2000噸的，每噸4元；凈噸位2001?10000噸的，每噸5元。該船舶公司2016年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。A.59100B.91960C.88700D.103900.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.融資租賃合同C.銀行同業(yè)拆借合同D.衛(wèi)生許可證.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)按定額5元繳納印花稅的是（ ）。A.組織機(jī)構(gòu)代碼證B.銀行開戶許可證C.記載資金的賬簿D.商標(biāo)注冊(cè)證16.下列應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的是（ ）。A.無(wú)息、貼息貸款合同B.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同D.建筑施工單位分包給其他施工單位的分包合同17.2016年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購(gòu)銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批，貨物價(jià)款為300000元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2016年12月甲企業(yè)實(shí)際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進(jìn)行修改。已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3%。，則甲企業(yè)2016年12月針對(duì)該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（ ）元。A.0B.60C.150D.240.甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善，將本企業(yè)價(jià)值100萬(wàn)元的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無(wú)力償還貸款本金，按照貸款合同約定將辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照市場(chǎng)公平交易原則注明辦公樓價(jià)值為100萬(wàn)元，銀行另支付給甲企業(yè)20萬(wàn)元差價(jià)款。已知借款合同印花稅稅率為0.05%。，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5%。。針對(duì)上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.500B.550C.605D.540.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載明80萬(wàn)元的原材料由服裝加工企業(yè)提供，學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬(wàn)元。已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3%。，加工承攬合同印花稅稅率為0.5%。。服裝加工企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.200B.240C.440D.600.甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1500萬(wàn)元，施工期間，甲公司將其中300萬(wàn)元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3%。。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.3600B.4500C.5400D.6000二、多項(xiàng)選擇題.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有（ ）。A.在境內(nèi)購(gòu)買汽車銷售的中國(guó)公民B.進(jìn)口摩托車銷售的外國(guó)公民C.在境內(nèi)受贈(zèng)電車自用的中國(guó)公民D.在境內(nèi)受贈(zèng)掛車自用的外國(guó)公民.下列說法中，正確的有（ ）。A.境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征車船稅B.境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅C.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，一般以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算車輛購(gòu)置稅D.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納車輛購(gòu)置稅.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（ ）。A.購(gòu)買者支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅B.銷售單位開給購(gòu)買者的各種發(fā)票金額中包含增值稅稅款的，應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅C.購(gòu)買者隨購(gòu)買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款應(yīng)作為購(gòu)車價(jià)款的一部分，并入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅D.購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)，屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用，并入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（ ）。A.防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、報(bào)汛（警）、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛，國(guó)務(wù)院給予免稅或減稅B.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛自用的小汽車，國(guó)務(wù)院給予免稅或減稅C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車，免征車輛購(gòu)置稅D.符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅.下列各項(xiàng)中，免征車輛購(gòu)置稅的有（ ）。A.叉車B.挖掘機(jī)C.農(nóng)用三輪運(yùn)輸車D.武警部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（ ）。A.國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人提供的有效價(jià)格證明注明的價(jià)格B.銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動(dòng)所開票收取的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)屬于經(jīng)營(yíng)性收入，企業(yè)在代理過程中按規(guī)定支付給有關(guān)部門的費(fèi)用，企業(yè)已作為經(jīng)營(yíng)性支出列支核算，其收取的各項(xiàng)費(fèi)用并在一張發(fā)票上難以劃分的，應(yīng)作為價(jià)外收入計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅C.納稅人未按規(guī)定納稅的，不能提供購(gòu)車發(fā)票和有關(guān)購(gòu)車證明資料的，檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格征稅D.納稅人未按規(guī)定納稅的，回落籍地后提供的購(gòu)車發(fā)票金額與支付的價(jià)外費(fèi)用之和高于核定的最低計(jì)稅價(jià)格的，落籍地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)對(duì)其差額計(jì)算補(bǔ)征車輛購(gòu)置稅.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于車輛購(gòu)置稅的繳稅方法的有（ ）。A.自報(bào)核繳.集中征收繳納C.代扣代繳D.委托代征8.甲企業(yè)2016年1月份購(gòu)置一輛國(guó)產(chǎn)小汽車自用，繳納車輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元，2017年3月份該小汽車因質(zhì)量不合格退回生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上述情形的說法中，正確的有（ ）。A.甲企業(yè)可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅.甲企業(yè)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供生產(chǎn)企業(yè)開具的退車證明和退車發(fā)票C.甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元D.甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅9萬(wàn)元.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于我國(guó)車船稅稅目稅率的表述正確的有（ ）。A.車船稅實(shí)行定額稅率B.客貨兩用汽車按照貨車征稅C.半掛牽引車和掛車屬于貨車的稅目D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車船中，屬于法定免征車船稅的有（ ）。A.拖船B.掛車C.警用車船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A.依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船定期減征或者免征車船稅C.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起10年內(nèi)免征車船稅D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船不征收車船稅12.某企業(yè)2016年年初擁有排氣量2.8升的乘用車1輛（核定載客人數(shù)9人以下），當(dāng)年4月，該車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知2.8升乘用車車船稅年稅額為1800元/輛。則下列關(guān)于該企業(yè)車船稅的稅務(wù)處理中，說法正確的有（）。A.對(duì)于失而復(fù)得的乘用車，納稅人應(yīng)當(dāng)從9月起計(jì)算繳納車船稅B.對(duì)于失而復(fù)得的乘用車，納稅人應(yīng)當(dāng)從10月起計(jì)算繳納車船稅C.該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅900元D.該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅1050元.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（）。A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納B.納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地C.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅.甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購(gòu)銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該合同印花稅的納稅人為（ ）。A.甲企業(yè)B.乙企業(yè)C.丙企業(yè)D.T先生、戊單位.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。（2014年）A.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿B.個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購(gòu)單16.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（ ）。A.簽訂總分包合同的建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為總包金額減去分包金額B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)C.技術(shù)開發(fā)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)D.營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額17.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅合同中，應(yīng)按1%。的稅率計(jì)算繳納印花稅的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C.貨物運(yùn)輸合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同18.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”貼花的有（ ）。A.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實(shí)施許可合同D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同19.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A.對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅B.對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位建造管理公租房所涉及的印花稅予以免征C.對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同免征印花稅D.對(duì)開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅，應(yīng)照章繳納20.甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)650000元的鋼材換取750000元的水泥，乙公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（ ）。（2008年）A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元C.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅21.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（ ）。A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款三、計(jì)算問答題1.某高新技術(shù)企業(yè)2016年12月開業(yè)，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、銀行開戶許可證各一份；(2)建賬時(shí)共設(shè)7個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元；(3)簽訂以貨易貨合同1份，用自己價(jià)值100萬(wàn)元的貨物換進(jìn)乙企業(yè)150萬(wàn)元的貨物，并支付差價(jià)款50萬(wàn)元；(4)與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬(wàn)元，當(dāng)年支付利息1萬(wàn)元；(5)與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元；(6)簽訂房屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬(wàn)元，但未約定租賃期限。要求：按順序回答下列問題，每問均需計(jì)算出合計(jì)金額，計(jì)算結(jié)果用單位“元”表示。(1)計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納的印花稅；(2)計(jì)算設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅；(3)計(jì)算簽訂以貨易貨合同應(yīng)繳納的印花稅；(4)計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅；(5)計(jì)算簽訂廣告牌制作合同應(yīng)繳納的印花稅；(6)計(jì)算簽訂房屋租賃合同應(yīng)繳納的印花稅。2.甲企業(yè)于2016年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬(wàn)元，本年內(nèi)租金收入9萬(wàn)元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；(2)10月份以一棟價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬(wàn)元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；(3)12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2016年?2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付；(4)與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬(wàn)元的貨物以及20萬(wàn)元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬(wàn)元的貨物；(5)簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元；(6)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元(其中含裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元)；(7)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)甲企業(yè)使用的證照應(yīng)繳納印花稅；(2)甲企業(yè)當(dāng)年使用的賬簿應(yīng)繳納印花稅；(3)甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅；(4)甲企業(yè)房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅；(5)甲企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同應(yīng)納印花稅；(6)甲企業(yè)簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅；(7)甲企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅；(8)甲企業(yè)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅；(9)甲企業(yè)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題【答案】A【解析】選項(xiàng)BD：車輛購(gòu)置稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛并“自用”的單位和個(gè)人，用于銷售和獎(jiǎng)勵(lì)員工的，由購(gòu)買者和員工繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)C：車輛購(gòu)置稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置“應(yīng)稅車輛”并自用的單位和個(gè)人，電動(dòng)自行車不屬于應(yīng)稅車輛，不繳納車輛購(gòu)置稅?！敬鸢浮緿【解析】選項(xiàng)A：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買車輛所支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款；選項(xiàng)B：控購(gòu)費(fèi)是政府的行政性收費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍，不并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅；選項(xiàng)C：車輛購(gòu)置稅的價(jià)外費(fèi)用不包括向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅和車輛牌照費(fèi)?！敬鸢浮緽【解析】選項(xiàng)A：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)C：納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)“前”繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D：納稅人購(gòu)置需要登記注冊(cè)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。4.【答案】C【解析】選項(xiàng)人：自行車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，不征收車輛購(gòu)置稅，并不屬于免稅范圍；選項(xiàng)B：政府的辦公車輛沒有免稅的規(guī)定；選項(xiàng)D：長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車由國(guó)務(wù)院規(guī)定予以免稅或減稅，在境內(nèi)購(gòu)買車輛的沒有免稅優(yōu)惠?！敬鸢浮緿【解析】納稅人受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅。A公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=100000X10X10%=100000(元)。【答案】B【解析】免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10%,則受讓方應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅=100X(1+20%)：(1-9%)X(1-10%X5)X10%=6.59(萬(wàn)元)?！敬鸢浮緾【解析】購(gòu)買者隨購(gòu)買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款應(yīng)作為購(gòu)車價(jià)款的一部分，并入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅；支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅；支付的保險(xiǎn)費(fèi)，凡使用代收單位票據(jù)收取的，應(yīng)視作代收單位價(jià)外收費(fèi)，購(gòu)買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)中一并征稅；購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。張某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=[300000+(2000+1000+5000+9000);(1+17%)]X10%=31452.99(元)。【答案】D【解析】車船稅的征稅范圍不包括拖拉機(jī)?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)ABD：屬于免征車船稅的范圍?！敬鸢浮緽【解析】該企業(yè)2016年應(yīng)繳納車船稅二10X60X6+8X60X3X9/12+360X4-360X2/12=6060（元）。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款?！敬鸢浮緾【解析】車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)A：半掛牽引車按照貨車的稅額計(jì)稅，但沒有50%的規(guī)定；選項(xiàng)B：客貨兩用車按照貨車的稅額計(jì)算車船稅；選項(xiàng)D：專用作業(yè)車的計(jì)稅單位為整備質(zhì)量每噸?！敬鸢浮緽【解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。該船舶公司2016年應(yīng)繳納的車船稅=5X3X2500+2X4X1800+2800X4X5X50%+2X3600X0.67X5X50%=91960（元）?！敬鸢浮緽【解析】選項(xiàng)A：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同應(yīng)按“購(gòu)銷合同”計(jì)稅貼花，但是電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項(xiàng)BC：銀行及其他金融組織與借款人（不包括銀行同業(yè)拆借合同）所簽訂的合同應(yīng)按“借款合同”計(jì)稅貼花，融資租賃合同也屬于借款合同。選項(xiàng)D：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證應(yīng)按“權(quán)利許可證照”計(jì)稅貼花，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍?！敬鸢浮緿【解析】選項(xiàng)AB：不屬于印花稅的征稅范圍，不征印花稅；選項(xiàng)C：應(yīng)按照0.5%。的稅率計(jì)算印花稅。【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC：屬于免稅范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)D：分包合同應(yīng)按照簽訂新合同計(jì)算繳納印花稅?！敬鸢浮緼【解析】對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)?！敬鸢浮緿【解析】對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花；在借款方因無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=80X0.05%°X10000+100X0.5%oX10000=40+500=540（元）?！敬鸢浮緾【解析】服裝加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=80X10000X0.3%o+40X10000X0.5%o=440（元）?！敬鸢浮緾【解析】建筑安裝工程總承包合同和分包合同都要按照“建筑安裝工程承包合同”貼花，甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅二（1500+300）X0.3%X10000=5400（元）。二、多項(xiàng)選擇題【答案】CD【解析】車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車的單位和個(gè)人，其中購(gòu)置是指購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為、受贈(zèng)使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，所稱個(gè)人既包括中國(guó)公民又包括外國(guó)公民?！敬鸢浮緼BCD【解析】上述四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定。【答案】AC【解析】選項(xiàng)B：銷售單位開給購(gòu)買者的各種發(fā)票金額中包含增值稅稅款的，計(jì)算車輛購(gòu)置稅時(shí)應(yīng)換算為不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格；選項(xiàng)D：購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。【答案】ABCD【解析】上述四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定?！敬鸢浮緼BCD【解析】上述選項(xiàng)均免征車輛購(gòu)置稅，其中，選項(xiàng)AB,屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛?！敬鸢浮緼BCD【解析】上述各項(xiàng)均符合車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定?！敬鸢浮緼BCD【解析】車輛購(gòu)置稅的繳稅方法包括：自報(bào)核繳；集中征收繳納；代征、代扣、代收?！敬鸢浮緼BD【解析】已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅：（1）車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；（2）符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的；（3）其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予以退稅的情形。選項(xiàng)CD：車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額，未滿1年的按已繳納稅款全額退稅。2016年1月到2017年3月已經(jīng)滿1年了，所以應(yīng)退稅=10X(1-1X10%)=9(萬(wàn)元)?！敬鸢浮緼BC【解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算?！敬鸢浮緾D【解析】選項(xiàng)AB：要照章征收車船稅?！敬鸢浮緼BD【解析】按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅?！敬鸢浮緼D【解析】選項(xiàng)8^已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅=1800X(3+4):12=1050(元)?！敬鸢浮緼B【解析】選項(xiàng)C：為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的“當(dāng)月”選項(xiàng)D：應(yīng)當(dāng)繳納車船稅?！敬鸢浮緼B【解析】印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。【答案】BD【解析】選項(xiàng)AC：不屬于印花稅的征稅范圍?！敬鸢浮緽D【解析】選項(xiàng)A：簽訂總分包合同的建筑安裝工程承包合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為總包合同金額和分包合同金額之和；選項(xiàng)C：對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)?！敬鸢浮緼BD【解析】選項(xiàng)C：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。?！敬鸢浮緼D【解析】專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目貼花；選項(xiàng)BC：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目貼花?！敬鸢浮緼BC【解析】選項(xiàng)D：對(duì)改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購(gòu)買安置住房的個(gè)人涉及的印花稅，自2013年7月4日起予以免征?！敬鸢浮?/p>