金融統(tǒng)計風(fēng)險管理風(fēng)險識別講義課件

第六章風(fēng)險識別6.1風(fēng)險識別概述6.2風(fēng)險識別的途徑與方法12/20/20221第六章風(fēng)險識別6.1風(fēng)險識別概述12/17/2026.1風(fēng)險識別概述6.1.1風(fēng)險識別的概念6.1.2風(fēng)險識別的前提因素6.1.3風(fēng)險識別的特點與內(nèi)容12/20/202226.1風(fēng)險識別概述6.1.1風(fēng)險識別的概念12/16.1.1風(fēng)險識別的概念風(fēng)險識別就是風(fēng)險主體逐漸認(rèn)識到自身存在哪些方面風(fēng)險的過程。風(fēng)險識別技術(shù)實際上就是收集有關(guān)損失原因、危險因素以及損失暴露等方面信息的技術(shù)。風(fēng)險識別所要回答的問題是：存在哪些風(fēng)險，哪些風(fēng)險應(yīng)予以考慮，引起風(fēng)險的主要原因是什么，這些風(fēng)險所引起的后果及嚴(yán)重程度如何，風(fēng)險識別的方法有哪些等。12/20/202236.1.1風(fēng)險識別的概念風(fēng)險識別就是風(fēng)險主體逐漸認(rèn)識到自風(fēng)險識別主要包括如下兩方面的內(nèi)容：一、感知風(fēng)險二、分析風(fēng)險12/20/20224風(fēng)險識別主要包括如下兩方面的內(nèi)容：一、感知風(fēng)險12/17/一、感知風(fēng)險即通過調(diào)查和了解，識別風(fēng)險的存在。例如，調(diào)查風(fēng)險主體是否存在財產(chǎn)損失、責(zé)任負(fù)擔(dān)和人身傷害等方面的風(fēng)險。再如，通過調(diào)查，了解到一家運輸公司面臨財產(chǎn)風(fēng)險、人身風(fēng)險和責(zé)任風(fēng)險，而財產(chǎn)風(fēng)險又包括各車輛財產(chǎn)損失、存貨倉庫及庫存物損失和其他設(shè)備損失等。存貨倉庫損失風(fēng)險中，可能的原因有：火災(zāi)或爆炸、洪水、颶風(fēng)等多種形式的損失原因。12/20/20225一、感知風(fēng)險即通過調(diào)查和了解，識別風(fēng)險的存在。12/17/2二、分析風(fēng)險即通過歸類分析，掌握風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，以及風(fēng)險所具有的性質(zhì)。例如，造成運輸公司財產(chǎn)損失、責(zé)任負(fù)擔(dān)和人身傷害等風(fēng)險的原因和條件是什么，這些風(fēng)險具有什么樣的性質(zhì)和特點。再如，引起存貨倉庫火災(zāi)的風(fēng)險因素很多，如電、化學(xué)反應(yīng)、自燃、鄰近建筑物的火災(zāi)蔓延等，而引起水損的風(fēng)險因素有：洪水、暴雨、水管或其他設(shè)備破裂、供水總管破裂，等等。又以人為例，可能面臨的風(fēng)險有：死亡、疾病、意外傷害、財產(chǎn)損失、責(zé)任等。而導(dǎo)致死亡的風(fēng)險事故有：自然災(zāi)害、意外事故、自殺、疾病等。12/20/20226二、分析風(fēng)險即通過歸類分析，掌握風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，以及風(fēng)感知風(fēng)險和分析風(fēng)險構(gòu)成風(fēng)險識別的基本內(nèi)容。只有感知風(fēng)險的存在，才能進一步有意識、有目的地分析風(fēng)險，掌握風(fēng)險存在及導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的原因和條件。同時，了解了風(fēng)險存在后，也必須進一步明確風(fēng)險存在的條件以及導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的原因。因為，風(fēng)險管理的根本目的在于對客觀存在的風(fēng)險采取行之有效的對應(yīng)措施，消除不利因素，克服不利影響，減少風(fēng)險帶來的損害。12/20/20227感知風(fēng)險和分析風(fēng)險構(gòu)成風(fēng)險識別的基本內(nèi)容。只有感知風(fēng)險的存在因此，感知風(fēng)險與分析風(fēng)險是風(fēng)險識別的兩個階段。感知風(fēng)險是風(fēng)險識別的基礎(chǔ)，風(fēng)險識別是風(fēng)險識別的關(guān)鍵。只有通過感知風(fēng)險，才能進一步進行分析。只有通過風(fēng)險分析，才能尋找到可能導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的各種因素，為擬定風(fēng)險處理方案、進行風(fēng)險管理決策服務(wù)。12/20/20228因此，感知風(fēng)險與分析風(fēng)險是風(fēng)險識別的兩個階段。感知風(fēng)險是風(fēng)險6.1.2風(fēng)險識別的前提因素風(fēng)險主體的風(fēng)險意識風(fēng)險主體的活動（1）風(fēng)險主體活動的性質(zhì)（2）風(fēng)險主體的生產(chǎn)經(jīng)營方式（不同的生產(chǎn)經(jīng)營方式?jīng)Q定了風(fēng)險識別渠道和方法的不同選擇。）（3）風(fēng)險主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程（對生產(chǎn)經(jīng)營過程的了解是全面識別風(fēng)險的基礎(chǔ)。）風(fēng)險主體的經(jīng)營環(huán)境包括政治、經(jīng)濟、自然、法律及各種物質(zhì)環(huán)境。掌握環(huán)境狀況，便于識別、分析風(fēng)險。12/20/202296.1.2風(fēng)險識別的前提因素風(fēng)險主體的風(fēng)險意識12/176.1.3風(fēng)險識別的特點與內(nèi)容一、風(fēng)險識別特點風(fēng)險識別是整個風(fēng)險管理過程中最重要的程序之一風(fēng)險識別是一項復(fù)雜的工作風(fēng)險識別是一項系統(tǒng)性、連續(xù)性、制度性的工作12/20/2022106.1.3風(fēng)險識別的特點與內(nèi)容一、風(fēng)險識別特點12/1二、風(fēng)險識別的內(nèi)容

一個風(fēng)險主體所面臨的風(fēng)險多種多樣。以企業(yè)為例，風(fēng)險管理人員一般要設(shè)法識別以下四種類型的風(fēng)險損失：

財產(chǎn)的損失及其額外支出的費用；因財產(chǎn)損失引起的收入損失，營業(yè)中斷損失，及其產(chǎn)生的額外費用支出；由于風(fēng)險事故而產(chǎn)生的人身傷亡損失；因損害他人利益需承擔(dān)損害賠償責(zé)任而遭受的損失。12/20/202211二、風(fēng)險識別的內(nèi)容一個風(fēng)險主體所面臨的風(fēng)險多種多樣。以企業(yè)風(fēng)險識別主要應(yīng)該回答如下問題：風(fēng)險是什么？風(fēng)險因素是什么？導(dǎo)致風(fēng)險事故的主要原因和條件是什么？風(fēng)險事故的后果是什么？風(fēng)險識別的方法是什么？如何進行風(fēng)險管理？12/20/202212風(fēng)險識別主要應(yīng)該回答如下問題：風(fēng)險是什么？12/17/206.2風(fēng)險識別的途徑與方法6.2.1風(fēng)險識別的途徑與方法概述6.2.2風(fēng)險識別的基本方法12/20/2022136.2風(fēng)險識別的途徑與方法6.2.1風(fēng)險識別的途徑6.2.1風(fēng)險識別的途徑與方法概述1、風(fēng)險識別的途徑途徑之一：借助風(fēng)險主體的外部力量，利用外界的風(fēng)險信息、資料識別風(fēng)險。途徑之二：依靠風(fēng)險主體的自身力量，根據(jù)自身特性識別風(fēng)險。12/20/2022146.2.1風(fēng)險識別的途徑與方法概述1、風(fēng)險識別的途徑122、風(fēng)險識別的方法運用外部的風(fēng)險識別途徑即依靠風(fēng)險主體外部單位，如保險公司、風(fēng)險及保險學(xué)會等設(shè)計的風(fēng)險分析表格，直接識別自身的風(fēng)險，由此產(chǎn)生的風(fēng)險識別方法有：風(fēng)險因素預(yù)先分析法、事件樹分析法、風(fēng)險事故事后分析法、風(fēng)險分析調(diào)查法、保單對照法等，但此類方法僅用于對一般性風(fēng)險的識別。對于特殊性風(fēng)險，由于經(jīng)濟單位各有其特點，可針對內(nèi)部特有狀況自行設(shè)計識別風(fēng)險的方法，即運用內(nèi)部的風(fēng)險識別途徑，對應(yīng)的風(fēng)險識別方法有：財務(wù)報表分析法、流程圖分析法等。12/20/2022152、風(fēng)險識別的方法運用外部的風(fēng)險識別途徑即依靠風(fēng)險主體外部單以上各種風(fēng)險識別方法在風(fēng)險識別的兩個階段中有著不同程度的運用。財務(wù)報表分析法、流程圖分析法、保險調(diào)查法等較多地被用于感知風(fēng)險；事件樹分析法以及風(fēng)險因素分析法則較多地被用于分析風(fēng)險。還有一些方法在感知風(fēng)險和分析風(fēng)險中都被較好地使用，如現(xiàn)場調(diào)查法、與組織內(nèi)外的專家磋商等。12/20/202216以上各種風(fēng)險識別方法在風(fēng)險識別的兩個階段中有著不同程度的運用6.2.2風(fēng)險識別的基本方法一、風(fēng)險因素預(yù)先分析法二、事件樹分析法三、風(fēng)險事故事后分析法四、風(fēng)險分析調(diào)查法五、保單對照法六、財務(wù)報表分析法七、流程圖分析法12/20/2022176.2.2風(fēng)險識別的基本方法一、風(fēng)險因素預(yù)先分析法12/一、風(fēng)險因素預(yù)先分析法每一項活動，例如設(shè)計、施工、生產(chǎn)等，開始前，對系統(tǒng)所存在的風(fēng)險因素類型、出現(xiàn)的條件、導(dǎo)致事故的后果預(yù)先作概略分析，這種方法叫風(fēng)險因素預(yù)先分析法(PreliminaryHazardAnalysis,簡稱PHA)。做好風(fēng)險因素預(yù)先分析的關(guān)鍵在于：對生產(chǎn)目的、工藝過程、原材料、操作條件和環(huán)境條件要有充分的了解。該方法適用于新開發(fā)的系統(tǒng)，如新設(shè)備、新工藝等。12/20/202218一、風(fēng)險因素預(yù)先分析法每一項活動，例如設(shè)計、施工、生產(chǎn)等，開風(fēng)險因素預(yù)先分析法一般包括四個步驟：分析系統(tǒng)出現(xiàn)事故的可能類型調(diào)查風(fēng)險源有些分析者為了使分析規(guī)范化，設(shè)計出一定的表格使之不產(chǎn)生遺漏。例如，波音飛機公司為調(diào)查風(fēng)險源而設(shè)計了一種“確定風(fēng)險源校核表”，列明的風(fēng)險源包括：燃料系統(tǒng)、電容器、彈簧裝置、懸掛系統(tǒng)、氣體發(fā)生器、發(fā)電機、射頻電源、放射性能源、落體、彈射體、加熱裝置、泵、風(fēng)機、旋轉(zhuǎn)機械、核裝置等，以及危險的工藝及事件。12/20/202219風(fēng)險因素預(yù)先分析法一般包括四個步驟：分析系統(tǒng)出現(xiàn)事故的可能類3、識別轉(zhuǎn)化條件風(fēng)險源的存在并不一定會引發(fā)事故。它必須在一定條件下，經(jīng)過一定的變化，才可能轉(zhuǎn)化為風(fēng)險事故。通常的過程是：風(fēng)險源在一定因素或外部因素或者兩者共同的作用下，使系統(tǒng)處于危險狀態(tài)，這些因素稱為轉(zhuǎn)化條件。處于危險狀態(tài)的系統(tǒng)也并不一定都會發(fā)生事故，只有在某些條件下，才會發(fā)生事故，這種條件成為觸發(fā)條件。如圖3-1所示。風(fēng)險源損失風(fēng)險事故危險狀態(tài)如圖6-112/20/2022203、識別轉(zhuǎn)化條件風(fēng)險源的存在并不一定會引發(fā)事故。它必須在一定4、劃分等級

一級后果可以忽略，可不采取控制措施；二級后果交情，暫時還不會造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，應(yīng)考慮采取控制措施；三級后果嚴(yán)重，會造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，需立即采取控制措施；四級災(zāi)難性后果，必須立即予以排除。找出了風(fēng)險源、轉(zhuǎn)化條件、觸發(fā)條件（統(tǒng)稱為風(fēng)險因素）以后，為在采取控制措施是能分清輕、重、緩、急，則需給風(fēng)險因素劃定等級。通常按事故發(fā)生后其后果的嚴(yán)重程度進行劃分，共分為四級：12/20/2022214、劃分等級一級后果可以忽略，可不采取控制措施；找出了風(fēng)險國際上有兩家著名的風(fēng)險評級公司，美國的穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公司。（19世紀(jì)開始，20世紀(jì)40年代已形成完整的一套證券風(fēng)險評級系統(tǒng)，以后陸續(xù)傳入西方其他國家。）20世紀(jì)80年代后期，投資風(fēng)險評級機構(gòu)開始在我國出現(xiàn)。1987年，我國成立了第一家資信評估機構(gòu)——吉林省資信評估公司。1992年，成立了第一家全國性獨立證券評級機構(gòu)——中國誠信證券評估有限公司。此后，各類評級機構(gòu)相繼出現(xiàn)。下面以美國的穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公司和我國上海遠東資信評估公司對長期債券風(fēng)險評估等級分類為例說明其運用過程。參見表6-1。12/20/202222國際上有兩家著名的風(fēng)險評級公司，美國的穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公表6-1風(fēng)險程度機構(gòu)名稱及等級分類穆迪標(biāo)準(zhǔn)—普爾上海遠東還本付息能力極強，有可靠保證，承擔(dān)風(fēng)險最小AaaAAAAAA還本付息能力很強，但風(fēng)險比前者略高Aa1Aa2Aa3AA+AAAA-AA安全性良好，還本付息能力一般，有潛在的導(dǎo)致風(fēng)險惡化的可能性A1A2A3A+AA-A安全性中等，短期內(nèi)還本付息無問題，但在經(jīng)濟不景氣時風(fēng)險增大Baa1Baa2Baa3BBB+BBBBBB-BBB有投機因素，不能確保投資安全，情況變化時還本付息能力波動大，不可靠Ba1Ba2Ba3BB+BBBB-BB不適合作為投資對象，在還本付息及遵守契約條件方面都不可靠B1B2B3B+BB-B安全性極低，隨時有無法還本付息的危險CaaCCCCCC極具投機性，目前正處于違約狀態(tài)中，或有嚴(yán)重缺陷CaCCCC最低等級，完全投機性CCC三家公司債券風(fēng)險評級分類表12/20/202223表6-1風(fēng)險程度機構(gòu)名稱及等級分類穆迪標(biāo)準(zhǔn)—普爾上海遠東還本從上述等級分類標(biāo)準(zhǔn)可見，不同時期企業(yè)信用等級狀況存在很大差異。表6-2是20世紀(jì)80年代穆迪公司對美國不可轉(zhuǎn)讓債券信用等級的評定及所占比重的情況。年份債券總額（億元）Aaa（%）Aa（%）A（%）Baa（%）Ba及以下（%）197534932.525.634.27.10.41197725942.620.219.48.19.71198036727.629.232.46.95.2419844894.828.130.98.527.71198580111.320.635.012.221.02198614258.626.628.215.321.281987104610.120.929.215.824.07198898911.913.732.914.826.78穆迪公司對不可轉(zhuǎn)讓債券信用等級的評定表表6-2資料來源：根據(jù)穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公司相關(guān)資料整理。12/20/202224從上述等級分類標(biāo)準(zhǔn)可見，不同時期企業(yè)信用等級狀況存在很大差異不同等級的債券，其收益情況是不相同的。公司債券等級的的改變，會影響其借入長期資金的能力及其負(fù)債資金成本。評級機構(gòu)會定期審查，并根據(jù)公司的變化情況提高或降低其債券等級。此外，公司宣布發(fā)行新債券時，評級機構(gòu)也會自行或應(yīng)公司要求而重新審查，從而可能使債券等級改變。12/20/202225不同等級的債券，其收益情況是不相同的。公司債券等級的的改變，二、事件樹分析法事件樹分析法(EventTreeAnalysis,簡稱ETA)其實只是利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程。理論基礎(chǔ)：任何一個事故的發(fā)生，必定是一系列事件按時間順序相繼出現(xiàn)的結(jié)果，前事件的出現(xiàn)是隨后事件發(fā)生的條件，在事件的發(fā)展過程中，每一事件有兩種可能的狀態(tài)，及成功與失敗。12/20/202226二、事件樹分析法事件樹分析法(EventTreeAnal二、事件樹分析法具體操作：從時間的起始狀態(tài)出發(fā)，用邏輯推理的方法，設(shè)想事故的發(fā)展過程，然后根據(jù)這個過程，按事件發(fā)生的先后順序和系統(tǒng)構(gòu)成要素的狀態(tài)（成功或失?。?，并將要素的狀態(tài)與系統(tǒng)的狀態(tài)（成功或失敗）聯(lián)系起來，以確定系統(tǒng)的最后狀態(tài)，從而了解事故發(fā)生的原因和發(fā)生的條件。12/20/202227二、事件樹分析法具體操作：從時間的起始狀態(tài)出發(fā)，用邏輯推理的下面以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。無車行人過馬路有車有充足時間車輛過后通過車前通過沒有充足時間司機采取緊急措施司機未采取措施措施有效措施無效順利通過順利通過順利通過冒險通過車禍車禍圖6-2事件樹分析法12/20/202228下面以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。無車行人過馬路有事件樹分析法的特點：1．事件樹分析是一個動態(tài)過程事故鏈。若中間環(huán)節(jié)事件有一個不失敗，事故就不會發(fā)生。2．可以指出防止事故發(fā)生的途徑那些不會發(fā)生事故的結(jié)果就是防止事故發(fā)生的各種可能途徑。如在行人過馬路的6種可能結(jié)果中有4種結(jié)果能防止事故發(fā)生。當(dāng)然，在所有不發(fā)生事故的情形中，并不是所有途徑都是安全可靠的，如冒險通過的情況。12/20/202229事件樹分析法的特點：1．事件樹分析是一個動態(tài)過程12/17/3.能夠找出消除事故的根本措施從上面的分析可以看出，發(fā)生車禍的條件是人和車在空間和時間上同時相遇，而要解決人和車的相遇問題最好的解決辦法是把人和車在空間上隔離，如天橋、地下通道；或在時間上分離，如交叉路口的紅綠燈控制。事件樹分析法的應(yīng)用，需要大量的資料和時間，故只在風(fēng)險很大或隱患很深的系統(tǒng)中采用。

12/20/2022303.能夠找出消除事故的根本措施12/17/202230三、風(fēng)險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）

1．項目風(fēng)險管理成功的原因（1）項目目標(biāo)清楚，對風(fēng)險采取了現(xiàn)實可行的措施；（2）從項目一開始，就讓參與項目各階段的有關(guān)方面參與制定防止風(fēng)險的決策；（3）項目各有關(guān)方的責(zé)任和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的風(fēng)險劃分明確；（4）在項目準(zhǔn)備和施工前，對所有可能的設(shè)計方案都進行了細(xì)致分析和比較；（5）在項目規(guī)劃階段，組織和簽約中出現(xiàn)的問題均以事先估計到；12/20/202231三、風(fēng)險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）三、風(fēng)險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）

（6）項目經(jīng)理有獻身精神，擁有所有應(yīng)該有的權(quán)限；（7）項目管理團隊全體成員工作勤奮，對可能遇到的較大風(fēng)險都集體討論過；（8）對外部環(huán)境的變化都準(zhǔn)備了及時的應(yīng)急計劃；（9）進行了團隊建設(shè)，表彰、獎勵及時有度；（10）對團隊管理成員進行了培訓(xùn)。12/20/202232三、風(fēng)險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）2．項目風(fēng)險管理失敗的原因項目業(yè)主不積極，缺少推動力；溝通不夠，決策者遠離項目現(xiàn)場，項目各有關(guān)方的責(zé)任不明確，合同未寫明；規(guī)劃工作做得不細(xì)，或缺乏靈活性；把工作交給了能力不足的人員，又缺乏檢查、指導(dǎo)；倉促進行各種變更，變更責(zé)任人、項目范圍或項目計劃；決策時未征求各方面的意見；其他錯誤。12/20/2022332．項目風(fēng)險管理失敗的原因項目業(yè)主不積極，缺少推動力；12/四、風(fēng)險分析調(diào)查法風(fēng)險分析調(diào)查法是指保險公司、有關(guān)咨詢機構(gòu)、研究機構(gòu)或?qū)W術(shù)團體的專業(yè)人員就風(fēng)險主體可能遭遇的風(fēng)險進行詳盡的調(diào)查與分析，并形成報告書，以供風(fēng)險主體參考的一種方法。這種方法的優(yōu)點在于，它指出了企業(yè)損失暴露的共同特征，有利于宏觀的風(fēng)險管理。但對特定的企業(yè)而言，它無法提供特定損失暴露的一些個別特征，故這種方法不一定適合于企業(yè)特定風(fēng)險的管理。只適用于中小規(guī)模且風(fēng)險管理制度上不健全的企業(yè)。12/20/202234四、風(fēng)險分析調(diào)查法風(fēng)險分析調(diào)查法是指保險公司、有關(guān)咨詢機構(gòu)、在風(fēng)險管理發(fā)達的美國，保險公司、風(fēng)險和保險管理學(xué)會(RIMS)以及美國管理學(xué)會(AMA)在對風(fēng)險廣泛調(diào)查的基礎(chǔ)上，形成企業(yè)應(yīng)用的風(fēng)險調(diào)查表格，即“風(fēng)險分析調(diào)查表”(RiskAnalysisQuestionnaire)，提供給風(fēng)險主體進行參考，以便進行風(fēng)險管理。表6-3即為美國管理學(xué)會出版、BernardJohnDaenzer所著的《風(fēng)險分析中的事實發(fā)現(xiàn)技術(shù)》一書中第三節(jié)風(fēng)險分析調(diào)查表樣本的第五種表：財務(wù)內(nèi)容表(ContentsSchedule)的格式，在此選取部分列示。12/20/202235在風(fēng)險管理發(fā)達的美國，保險公司、風(fēng)險和保險管理學(xué)會(RIMS表3-3

財務(wù)內(nèi)容表表格代號________位置代號________建物代號________1．機器、設(shè)備、工具（a）成本___________（b）際現(xiàn)金價值____________評價基礎(chǔ)____________（c）抵押情形：名稱____________地址____________2．家具、器具、用品（a重置成本___________（b實際現(xiàn)金價值____________評價基礎(chǔ)____________（c抵押情形：名稱____________地址____________3．投資和改良物（a設(shè)置日期___________（b原始成本___________（c重置成本__________（d實際現(xiàn)金價值____________（e性質(zhì)和內(nèi)容____________（f評價基礎(chǔ)____________12/20/202236表3-34．存貨（原料、在制品、成品）（a最高存量——成本____________售價____________（b最低存量——成本____________售價____________（c平均存量——成本____________售價____________（d現(xiàn)行存量——成本____________售價____________5．他人財物因修理、制造、寄銷而存放于公司者____________6．有無上述財物之保管責(zé)任契約？____________7．受讓人之財產(chǎn)____________寄銷人____________8．員工用品____________9．有價值之文件和圖表（a）價值_________再制成本____________(b)存放何處____________(c)性質(zhì)內(nèi)容____________10．各種報表價值——銷售部門____________11．重要標(biāo)志圖記之價值、樣式和規(guī)格(a)位于屋內(nèi)者____________(b)位于其他地方者____________12/20/2022374．存貨（原料、在制品、成品）12/17/20223712．監(jiān)視、保管或控制之問題(a)托管之財物____________(b)倉庫管理者須負(fù)責(zé)任嗎？____________(c)監(jiān)管人員須負(fù)責(zé)任嗎？____________13．水漬和自動傾水器系統(tǒng)之價值____________14．地震防護____________15．特殊照相器材、科技設(shè)備和昂貴用具____________16．有價值的技術(shù)品____________17．電子資料處理設(shè)備（a）假如系自己所有，價值為何？____________（b）假如系承租而來，租賃契約副本____________（c）假如系承租而來，有誰負(fù)毀損之責(zé)？____________（d）受損資料之重置費用____________（e）卡帶有保存副本嗎？____________存放何處？____________（f）有潛在的營業(yè)中斷情況嗎？____________（g）他人使用情形____________使用人資格____________（h）有關(guān)契約責(zé)任問題之副本____________12/20/20223812．監(jiān)視、保管或控制之問題12/17/20223818．存貨受損情形（a）間接損失____________（b）盜竊損失____________（c）冷熱毀損____________19．牲畜，假如有____________20．作物，假如有____________

利用風(fēng)險分析調(diào)查法的優(yōu)點：由于風(fēng)險分析調(diào)查表是由保險和風(fēng)險管理專家們所提供，可以獲得專家意見；借用風(fēng)險管理專家的成果可以減少風(fēng)險調(diào)查的費用。存在的缺點：不考慮特定風(fēng)險主體；不包括潛在損失。12/20/20223918．存貨受損情形利用風(fēng)險分析調(diào)查法的優(yōu)點：12/17/20五、保單對照法保單對照法(TheInsurancePolicy-ChecklistApproach)是將保險公司現(xiàn)行出售的保單風(fēng)險種類與風(fēng)險分析調(diào)查表融合改成的，用于風(fēng)險識別的問卷式表格，風(fēng)險管理者可以根據(jù)這一表格與企業(yè)已有的保單加以對照分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存的風(fēng)險。下面節(jié)選了美國安特那意外保險公司設(shè)計的保單對照分析表的內(nèi)容以供參考（見表6-4）。12/20/202240五、保單對照法保單對照法(TheInsurancePol表3-4

保單對照分析表（略表）一、財產(chǎn)風(fēng)險（A）有需要財產(chǎn)毀損的基本防護但未執(zhí)行的情形嗎？1．自有建筑物和財物的直接毀損2．起源于財損的間接損失3．他人財產(chǎn)的直接毀損4．運送中財產(chǎn)的直接毀損（B）被保的風(fēng)險足夠嗎？1．自有建筑物和財物（1）對付共保條款的保單，保額少于共保條款的要求嗎？（2）任何財產(chǎn)保險的保額少于其可保價值嗎？（3）財物價值波動激烈嗎？（4）其他地點的財物有未投保的情形嗎？（5）有任何違反保單條款和保證的情形嗎？（6）火災(zāi)保險基本的保障可擴大承保其他危險事故嗎？（7）在任一房屋內(nèi)有自動排水系統(tǒng)嗎？12/20/202241表3-4（8）有蒙受水漬損的財產(chǎn)嗎？（9）有冷凍、空調(diào)、鍋爐、機器和壓縮設(shè)備嗎？（10）“噪音公害”保險有必要嗎？（11）建筑物內(nèi)有任何核輻射的物品嗎？（12）有正在建造或計劃建造的建筑物嗎？（13）現(xiàn)有建筑物有任何增建或改良的情形嗎？（14）因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎？（15）重置成本保險有必要嗎？（16）有任何厚玻璃板的財物嗎？（17）鑄模、樣品、印模等財物有未投保的情形嗎？（18）任何改良物有未保障的情形嗎？（19）辦公室財物特別保障適合嗎？（20）商業(yè)財產(chǎn)保障適合嗎？二、犯罪風(fēng)險（從略）三、汽車風(fēng)險（從略）四、法律責(zé)任和工人補償損失（從略）12/20/202242（8）有蒙受水漬損的財產(chǎn)嗎？12/17/202242保單對照法是從保險的角度，由保險專家設(shè)計，突出了對風(fēng)險管理主體可保風(fēng)險的調(diào)查，而對一些不可保風(fēng)險的識別則具有相當(dāng)?shù)木窒扌?。另外，要求使用該表的風(fēng)險管理者具有豐富的保險專業(yè)知識，并對保單性質(zhì)和條款有較深的了解。12/20/202243保單對照法是從保險的角度，由保險專家設(shè)計，突出了對風(fēng)險管理主六、財務(wù)報表分析法財務(wù)報表分析法是根據(jù)風(fēng)險主體的會計記錄和財務(wù)報表為基礎(chǔ)，分析每一會計科目，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。風(fēng)險主體的財務(wù)系統(tǒng)留有大量的關(guān)于自身各項經(jīng)濟活動的記錄，它詳細(xì)地記載著廠房、機器設(shè)備、產(chǎn)品種類和產(chǎn)品成本及其他資產(chǎn)項目等具體情況。12/20/202244六、財務(wù)報表分析法財務(wù)報表分析法是根據(jù)風(fēng)險主體的會計記錄和財六、財務(wù)報表分析法風(fēng)險主體的財務(wù)記錄也反映出風(fēng)險主體內(nèi)各部門之間的相互關(guān)系及對供貨方、消費者的依賴程度，風(fēng)險主體的財務(wù)計劃與財務(wù)狀況，風(fēng)險主體過去處理風(fēng)險的財務(wù)開支以及過去發(fā)生的風(fēng)險損失規(guī)模等。財務(wù)報表是對風(fēng)險主體一定期間經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效果的綜合反映，每個風(fēng)險主體的經(jīng)營活動最終要么涉及貨幣，要么涉及財產(chǎn)。12/20/202245六、財務(wù)報表分析法風(fēng)險主體的財務(wù)記錄也反映出風(fēng)險主體內(nèi)各部門1．資產(chǎn)負(fù)債表在識別風(fēng)險過程中，風(fēng)險管理人員需要考慮：由于意外損失可能導(dǎo)致價值減少的資產(chǎn)；可能由于事故而增加或產(chǎn)生的負(fù)債及事故發(fā)生后仍存在的負(fù)債；資產(chǎn)價值的減少或負(fù)債的增加。12/20/2022461．資產(chǎn)負(fù)債表在識別風(fēng)險過程中，風(fēng)險管理人員需要考慮：12/下面以資產(chǎn)負(fù)債表為例，作如下分析：（1）現(xiàn)金。現(xiàn)金從存入銀行起便涉及到風(fēng)險，如銀行的信譽不良、倒閉以及其他意外事件可能導(dǎo)致的損失。（2）財產(chǎn)。風(fēng)險管理者對企業(yè)所用的各類財產(chǎn)，均需做定期檢查。如存貨放在何處，使用和儲藏的貨物可能有哪些風(fēng)險，每一類財產(chǎn)由誰主管，具有特殊風(fēng)險的存貨有哪幾種（如依然、易爆品）。這些風(fēng)險項目均可從對財產(chǎn)目錄的檢查中發(fā)現(xiàn)。（3）建筑物和設(shè)備。建筑物和設(shè)備的現(xiàn)狀、所處的環(huán)境，均可作為調(diào)查風(fēng)險的依據(jù)。（4）應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款的損失具有隱蔽性，因此，常難以覺察到風(fēng)險的存在。如債務(wù)人發(fā)生重大損失，甚至破產(chǎn)，都會給債權(quán)企業(yè)造成意外損失，從而影響企業(yè)利潤。12/20/202247下面以資產(chǎn)負(fù)債表為例，作如下分析：（1）現(xiàn)金。現(xiàn)金從存入銀行資產(chǎn)負(fù)債表反映的是會計年度末的財務(wù)狀況，為了識別和分析風(fēng)險，風(fēng)險管理者可以檢查因為發(fā)生意外事故而減少的資產(chǎn)，也可以檢查負(fù)債。例如，因為意外事故而產(chǎn)生或增加的負(fù)債以及不論發(fā)生意外與否都將繼續(xù)增加的負(fù)債。同時必須意識到，資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債部分反映了風(fēng)險主體已經(jīng)存在的負(fù)債，而不是將來可能發(fā)生的負(fù)債，所以它為風(fēng)險主體提供的幫助有一定的局限性。12/20/202248資產(chǎn)負(fù)債表反映的是會計年度末的財務(wù)狀況，為了識別和分析風(fēng)險，2．損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組成。它有助于分析影響凈收入的各種因素。例如，如果一個企業(yè)的損益表顯示其收入主要來源于銷售額和租金收入，則表明銷售和出租的房屋任一處發(fā)生事故都會減少公司的收入，增加其支出。此外，對每一種收入和支出都應(yīng)作出具體分析，以決定是否某一種意外損失會對他們產(chǎn)生負(fù)面影響。12/20/2022492．損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組3．財務(wù)狀況變動表財務(wù)狀況變動表能用來分析風(fēng)險主體經(jīng)營中的變化，通過揭示凈流動資本的變化，反映出在報告期內(nèi)資金是怎樣變動的。資金使用的變化會反映風(fēng)險主體潛在的重要風(fēng)險。12/20/2022503．財務(wù)狀況變動表財務(wù)狀況變動表能用來分析風(fēng)險主體經(jīng)營中的變七、流程圖分析法流程圖分析法是將風(fēng)險主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風(fēng)險。流程圖的類型很多，若按流程路線的復(fù)雜程度劃分，可分為簡單流程圖和復(fù)雜流程圖；若按流程的內(nèi)容劃分，可分為內(nèi)部流程圖和外部流程圖；若按流程圖的表現(xiàn)形式劃分，可分為實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖。12/20/202251七、流程圖分析法流程圖分析法是將風(fēng)險主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，七、流程圖分析法總之，根據(jù)不同的條件和目的，可將風(fēng)險主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動制作成不同的流程圖，以便于識別風(fēng)險。流程圖分析是風(fēng)險主體用以識別風(fēng)險最常用的方法之一。而且，風(fēng)險主體的組織規(guī)模愈大，生產(chǎn)工藝愈復(fù)雜，流程圖分析法越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。12/20/202252七、流程圖分析法總之，根據(jù)不同的條件和目的，可將風(fēng)險主體的生1．簡單流程圖簡單流程圖是將風(fēng)險主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程以大致流程進行分析，進行風(fēng)險識別時，用連線將其主要過程的內(nèi)在聯(lián)系和對這個過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行分析，明確生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的主要風(fēng)險。原料倉庫生產(chǎn)車間1生產(chǎn)車間2產(chǎn)成品車間圖6-3簡單流程圖12/20/2022531．簡單流程圖簡單流程圖是將風(fēng)險主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程以大致流程2．復(fù)雜流程圖復(fù)雜流程圖是將風(fēng)險主體所面臨的風(fēng)險，在風(fēng)險主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要程序及每一程序中的各個環(huán)節(jié)均進行細(xì)的分析。在一般情況下，可以通過內(nèi)、外部流程圖或?qū)嵨镄螒B(tài)、價值形態(tài)流程圖來表示。12/20/2022542．復(fù)雜流程圖復(fù)雜流程圖是將風(fēng)險主體所面臨的風(fēng)險，在風(fēng)險主體（1）內(nèi)部流程圖內(nèi)部流程圖是以風(fēng)險主體內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動為流程路線繪制的流程圖，因而也稱為生產(chǎn)制造程序流程圖。

12/20/202255（1）內(nèi)部流程圖內(nèi)部流程圖是以風(fēng)險主體內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動為流原料購入生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝3生產(chǎn)工藝3產(chǎn)成品組裝原料生產(chǎn)1生產(chǎn)2生產(chǎn)3圖6-4內(nèi)部流程圖從上面的分析可以看出，風(fēng)險管理的重點是組裝環(huán)節(jié)和原料供應(yīng)環(huán)節(jié)，但其他環(huán)節(jié)也不能忽視。12/20/202256原料購入生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生（2）外部流程圖外部流程圖是以產(chǎn)品的銷售運輸過程為流程路線繪制的流程圖。外部流程圖用以解釋企業(yè)從原料供應(yīng)到制成產(chǎn)品，直至銷售出去的全過程存在的風(fēng)險。12/20/202257（2）外部流程圖外部流程圖是以產(chǎn)品的銷售運輸過程為流程路線繪原料供應(yīng)商供應(yīng)商1供應(yīng)商2供應(yīng)商3原料倉庫原料倉庫工廠1工廠2工廠3工廠4外包裝商1外包裝商成品倉庫1成品倉庫2成品倉庫3零售商1零售商2零售商3零售商4圖6-5外部流程圖12/20/202258原料供應(yīng)商供應(yīng)商1供應(yīng)商2供應(yīng)商3原料倉庫原料倉庫工廠1工廠從圖6-5中對企業(yè)存在的風(fēng)險可以作如下分析：原料倉庫無疑應(yīng)該是企業(yè)風(fēng)險管理的重點，因為企業(yè)所有的原料都保存在同一個的原料倉庫里，如果它發(fā)生損失，很可能會導(dǎo)致整個企業(yè)生產(chǎn)的癱瘓。在所有的外部支持者中，外包裝商無疑是最為重要的，如果外包裝商出現(xiàn)了風(fēng)險問題，則企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營可能會受到損失，甚至整個生產(chǎn)都會因此而受到影響。一個倉庫的損失會使部分零售商受到部分損失，但并不會使所有的銷售渠道受到損失。12/20/202259從圖6-5中對企業(yè)存在的風(fēng)險可以作如下分析：原料倉庫無疑應(yīng)該（3）實物形態(tài)流程圖

實物形態(tài)的生產(chǎn)流程圖是以某種產(chǎn)品的生產(chǎn)全過程為基本流程路線，將主要生產(chǎn)經(jīng)營活動以及各種輔助活動以實物形態(tài)反映在圖表中，對圖中每一過程、每一環(huán)節(jié)逐步進行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。如果一個風(fēng)險主體擁有不同的產(chǎn)品，則需要制作不同的流程圖。一個簡單的實物形態(tài)流程如圖:6-6所示12/20/202260（3）實物形態(tài)流程圖實物形態(tài)的生產(chǎn)流程圖是以某種產(chǎn)品的生產(chǎn)原料A原料B原料C初級產(chǎn)品1初級產(chǎn)品2產(chǎn)成品副產(chǎn)品高級初級產(chǎn)品圖6-6實物形態(tài)流程圖12/20/202261原料A原料B原料C初級產(chǎn)品1初級產(chǎn)品2產(chǎn)成品副產(chǎn)品高級初級產(chǎn)（4）價值形態(tài)流程圖用標(biāo)有價值額度的流程圖線來反映生產(chǎn)經(jīng)營過程內(nèi)在聯(lián)系的流程圖便是所謂的價值形態(tài)流程圖（見圖6-7）。在這一流程圖中，通過貨幣價值額指標(biāo)，更清楚地揭示出風(fēng)險主體各部門之間的相互聯(lián)系程度，以及對原材料供應(yīng)商和產(chǎn)品銷售商的依賴程度，明確整個生產(chǎn)過程的關(guān)鍵部門和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以及生產(chǎn)過程中某一程序的中斷給其他程序帶來的影響。12/20/202262（4）價值形態(tài)流程圖用標(biāo)有價值額度的流程圖線來反映生產(chǎn)經(jīng)營原料A1000元原料B1000元原料C1000元初級產(chǎn)品17000元副產(chǎn)品7000元高級初級產(chǎn)品15000元200個零售商23000元產(chǎn)成品16000元初級產(chǎn)品24000元圖6-7價值形態(tài)流程圖12/20/202263原料A1000元原料B1000元原料C1000元初級產(chǎn)品1（5）組織流程圖法

組織流程圖法對于一個組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、分支機構(gòu)眾多的公司識別其內(nèi)在奉獻、古跡風(fēng)險的嚴(yán)重程度有著重要的意義。特別是某些大的組織機構(gòu)，通過組織流程圖，可以初步得出風(fēng)險管理的重點。下面以中國光大集團下屬的光大證券有限責(zé)任公司為例來進行說明（見圖6-8）。從組織流程圖中，風(fēng)險管理人員可以較為準(zhǔn)確地確定風(fēng)險管理的重點。12/20/202264（5）組織流程圖法組織流程圖法對于一個組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、分支機中國光大（集團）總公司中國光大控股有限公司（香港）董事會光大證券有限責(zé)任公司全國38個證券營業(yè)部總裁辦公室經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理部人事教育部國際業(yè)務(wù)部稽核部資金計劃部計劃財務(wù)部綜合部黨群工作部投資銀行總部資產(chǎn)管理部北京聯(lián)絡(luò)部資產(chǎn)經(jīng)營部上海總部清算中心南方總部電腦中心北方總部研究所西部總部行政部圖6-8組織流程圖12/20/202265中國光大（集團）總公司中國光大控股有限公司（香港）董事會光大結(jié)束語：1．任何一種方法都不可能揭示出風(fēng)險單位面臨的全部風(fēng)險，更不可能解釋道之風(fēng)險事故的所有因素，因此，必須根據(jù)風(fēng)險單位的性質(zhì)、規(guī)模以及每種方法的用途將多種方法結(jié)合使用。2．由于經(jīng)費的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風(fēng)險管理人員必須根據(jù)實際條件選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。12/20/202266結(jié)束語：1．任何一種方法都不可能揭示出風(fēng)險單位面臨的全部風(fēng)險結(jié)束語：3．風(fēng)險識別是一個連續(xù)不斷的過程，僅憑一兩次調(diào)查分析不能解決所有問題，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險要經(jīng)過多次識別才能獲得較為準(zhǔn)確的答案。因此，在風(fēng)險管理的實際工作中，應(yīng)根據(jù)具體情況決定采取何種方法，通常同時運用幾種方法，才能收到良好的效果。12/20/202267結(jié)束語：3．風(fēng)險識別是一個連續(xù)不斷的過程，僅憑一兩次調(diào)查分析演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！第六章風(fēng)險識別6.1風(fēng)險識別概述6.2風(fēng)險識別的途徑與方法12/20/202269第六章風(fēng)險識別6.1風(fēng)險識別概述12/17/2026.1風(fēng)險識別概述6.1.1風(fēng)險識別的概念6.1.2風(fēng)險識別的前提因素6.1.3風(fēng)險識別的特點與內(nèi)容12/20/2022706.1風(fēng)險識別概述6.1.1風(fēng)險識別的概念12/16.1.1風(fēng)險識別的概念風(fēng)險識別就是風(fēng)險主體逐漸認(rèn)識到自身存在哪些方面風(fēng)險的過程。風(fēng)險識別技術(shù)實際上就是收集有關(guān)損失原因、危險因素以及損失暴露等方面信息的技術(shù)。風(fēng)險識別所要回答的問題是：存在哪些風(fēng)險，哪些風(fēng)險應(yīng)予以考慮，引起風(fēng)險的主要原因是什么，這些風(fēng)險所引起的后果及嚴(yán)重程度如何，風(fēng)險識別的方法有哪些等。12/20/2022716.1.1風(fēng)險識別的概念風(fēng)險識別就是風(fēng)險主體逐漸認(rèn)識到自風(fēng)險識別主要包括如下兩方面的內(nèi)容：一、感知風(fēng)險二、分析風(fēng)險12/20/202272風(fēng)險識別主要包括如下兩方面的內(nèi)容：一、感知風(fēng)險12/17/一、感知風(fēng)險即通過調(diào)查和了解，識別風(fēng)險的存在。例如，調(diào)查風(fēng)險主體是否存在財產(chǎn)損失、責(zé)任負(fù)擔(dān)和人身傷害等方面的風(fēng)險。再如，通過調(diào)查，了解到一家運輸公司面臨財產(chǎn)風(fēng)險、人身風(fēng)險和責(zé)任風(fēng)險，而財產(chǎn)風(fēng)險又包括各車輛財產(chǎn)損失、存貨倉庫及庫存物損失和其他設(shè)備損失等。存貨倉庫損失風(fēng)險中，可能的原因有：火災(zāi)或爆炸、洪水、颶風(fēng)等多種形式的損失原因。12/20/202273一、感知風(fēng)險即通過調(diào)查和了解，識別風(fēng)險的存在。12/17/2二、分析風(fēng)險即通過歸類分析，掌握風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，以及風(fēng)險所具有的性質(zhì)。例如，造成運輸公司財產(chǎn)損失、責(zé)任負(fù)擔(dān)和人身傷害等風(fēng)險的原因和條件是什么，這些風(fēng)險具有什么樣的性質(zhì)和特點。再如，引起存貨倉庫火災(zāi)的風(fēng)險因素很多，如電、化學(xué)反應(yīng)、自燃、鄰近建筑物的火災(zāi)蔓延等，而引起水損的風(fēng)險因素有：洪水、暴雨、水管或其他設(shè)備破裂、供水總管破裂，等等。又以人為例，可能面臨的風(fēng)險有：死亡、疾病、意外傷害、財產(chǎn)損失、責(zé)任等。而導(dǎo)致死亡的風(fēng)險事故有：自然災(zāi)害、意外事故、自殺、疾病等。12/20/202274二、分析風(fēng)險即通過歸類分析，掌握風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，以及風(fēng)感知風(fēng)險和分析風(fēng)險構(gòu)成風(fēng)險識別的基本內(nèi)容。只有感知風(fēng)險的存在，才能進一步有意識、有目的地分析風(fēng)險，掌握風(fēng)險存在及導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的原因和條件。同時，了解了風(fēng)險存在后，也必須進一步明確風(fēng)險存在的條件以及導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的原因。因為，風(fēng)險管理的根本目的在于對客觀存在的風(fēng)險采取行之有效的對應(yīng)措施，消除不利因素，克服不利影響，減少風(fēng)險帶來的損害。12/20/202275感知風(fēng)險和分析風(fēng)險構(gòu)成風(fēng)險識別的基本內(nèi)容。只有感知風(fēng)險的存在因此，感知風(fēng)險與分析風(fēng)險是風(fēng)險識別的兩個階段。感知風(fēng)險是風(fēng)險識別的基礎(chǔ)，風(fēng)險識別是風(fēng)險識別的關(guān)鍵。只有通過感知風(fēng)險，才能進一步進行分析。只有通過風(fēng)險分析，才能尋找到可能導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的各種因素，為擬定風(fēng)險處理方案、進行風(fēng)險管理決策服務(wù)。12/20/202276因此，感知風(fēng)險與分析風(fēng)險是風(fēng)險識別的兩個階段。感知風(fēng)險是風(fēng)險6.1.2風(fēng)險識別的前提因素風(fēng)險主體的風(fēng)險意識風(fēng)險主體的活動（1）風(fēng)險主體活動的性質(zhì)（2）風(fēng)險主體的生產(chǎn)經(jīng)營方式（不同的生產(chǎn)經(jīng)營方式?jīng)Q定了風(fēng)險識別渠道和方法的不同選擇。）（3）風(fēng)險主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程（對生產(chǎn)經(jīng)營過程的了解是全面識別風(fēng)險的基礎(chǔ)。）風(fēng)險主體的經(jīng)營環(huán)境包括政治、經(jīng)濟、自然、法律及各種物質(zhì)環(huán)境。掌握環(huán)境狀況，便于識別、分析風(fēng)險。12/20/2022776.1.2風(fēng)險識別的前提因素風(fēng)險主體的風(fēng)險意識12/176.1.3風(fēng)險識別的特點與內(nèi)容一、風(fēng)險識別特點風(fēng)險識別是整個風(fēng)險管理過程中最重要的程序之一風(fēng)險識別是一項復(fù)雜的工作風(fēng)險識別是一項系統(tǒng)性、連續(xù)性、制度性的工作12/20/2022786.1.3風(fēng)險識別的特點與內(nèi)容一、風(fēng)險識別特點12/1二、風(fēng)險識別的內(nèi)容

一個風(fēng)險主體所面臨的風(fēng)險多種多樣。以企業(yè)為例，風(fēng)險管理人員一般要設(shè)法識別以下四種類型的風(fēng)險損失：

財產(chǎn)的損失及其額外支出的費用；因財產(chǎn)損失引起的收入損失，營業(yè)中斷損失，及其產(chǎn)生的額外費用支出；由于風(fēng)險事故而產(chǎn)生的人身傷亡損失；因損害他人利益需承擔(dān)損害賠償責(zé)任而遭受的損失。12/20/202279二、風(fēng)險識別的內(nèi)容一個風(fēng)險主體所面臨的風(fēng)險多種多樣。以企業(yè)風(fēng)險識別主要應(yīng)該回答如下問題：風(fēng)險是什么？風(fēng)險因素是什么？導(dǎo)致風(fēng)險事故的主要原因和條件是什么？風(fēng)險事故的后果是什么？風(fēng)險識別的方法是什么？如何進行風(fēng)險管理？12/20/202280風(fēng)險識別主要應(yīng)該回答如下問題：風(fēng)險是什么？12/17/206.2風(fēng)險識別的途徑與方法6.2.1風(fēng)險識別的途徑與方法概述6.2.2風(fēng)險識別的基本方法12/20/2022816.2風(fēng)險識別的途徑與方法6.2.1風(fēng)險識別的途徑6.2.1風(fēng)險識別的途徑與方法概述1、風(fēng)險識別的途徑途徑之一：借助風(fēng)險主體的外部力量，利用外界的風(fēng)險信息、資料識別風(fēng)險。途徑之二：依靠風(fēng)險主體的自身力量，根據(jù)自身特性識別風(fēng)險。12/20/2022826.2.1風(fēng)險識別的途徑與方法概述1、風(fēng)險識別的途徑122、風(fēng)險識別的方法運用外部的風(fēng)險識別途徑即依靠風(fēng)險主體外部單位，如保險公司、風(fēng)險及保險學(xué)會等設(shè)計的風(fēng)險分析表格，直接識別自身的風(fēng)險，由此產(chǎn)生的風(fēng)險識別方法有：風(fēng)險因素預(yù)先分析法、事件樹分析法、風(fēng)險事故事后分析法、風(fēng)險分析調(diào)查法、保單對照法等，但此類方法僅用于對一般性風(fēng)險的識別。對于特殊性風(fēng)險，由于經(jīng)濟單位各有其特點，可針對內(nèi)部特有狀況自行設(shè)計識別風(fēng)險的方法，即運用內(nèi)部的風(fēng)險識別途徑，對應(yīng)的風(fēng)險識別方法有：財務(wù)報表分析法、流程圖分析法等。12/20/2022832、風(fēng)險識別的方法運用外部的風(fēng)險識別途徑即依靠風(fēng)險主體外部單以上各種風(fēng)險識別方法在風(fēng)險識別的兩個階段中有著不同程度的運用。財務(wù)報表分析法、流程圖分析法、保險調(diào)查法等較多地被用于感知風(fēng)險；事件樹分析法以及風(fēng)險因素分析法則較多地被用于分析風(fēng)險。還有一些方法在感知風(fēng)險和分析風(fēng)險中都被較好地使用，如現(xiàn)場調(diào)查法、與組織內(nèi)外的專家磋商等。12/20/202284以上各種風(fēng)險識別方法在風(fēng)險識別的兩個階段中有著不同程度的運用6.2.2風(fēng)險識別的基本方法一、風(fēng)險因素預(yù)先分析法二、事件樹分析法三、風(fēng)險事故事后分析法四、風(fēng)險分析調(diào)查法五、保單對照法六、財務(wù)報表分析法七、流程圖分析法12/20/2022856.2.2風(fēng)險識別的基本方法一、風(fēng)險因素預(yù)先分析法12/一、風(fēng)險因素預(yù)先分析法每一項活動，例如設(shè)計、施工、生產(chǎn)等，開始前，對系統(tǒng)所存在的風(fēng)險因素類型、出現(xiàn)的條件、導(dǎo)致事故的后果預(yù)先作概略分析，這種方法叫風(fēng)險因素預(yù)先分析法(PreliminaryHazardAnalysis,簡稱PHA)。做好風(fēng)險因素預(yù)先分析的關(guān)鍵在于：對生產(chǎn)目的、工藝過程、原材料、操作條件和環(huán)境條件要有充分的了解。該方法適用于新開發(fā)的系統(tǒng)，如新設(shè)備、新工藝等。12/20/202286一、風(fēng)險因素預(yù)先分析法每一項活動，例如設(shè)計、施工、生產(chǎn)等，開風(fēng)險因素預(yù)先分析法一般包括四個步驟：分析系統(tǒng)出現(xiàn)事故的可能類型調(diào)查風(fēng)險源有些分析者為了使分析規(guī)范化，設(shè)計出一定的表格使之不產(chǎn)生遺漏。例如，波音飛機公司為調(diào)查風(fēng)險源而設(shè)計了一種“確定風(fēng)險源校核表”，列明的風(fēng)險源包括：燃料系統(tǒng)、電容器、彈簧裝置、懸掛系統(tǒng)、氣體發(fā)生器、發(fā)電機、射頻電源、放射性能源、落體、彈射體、加熱裝置、泵、風(fēng)機、旋轉(zhuǎn)機械、核裝置等，以及危險的工藝及事件。12/20/202287風(fēng)險因素預(yù)先分析法一般包括四個步驟：分析系統(tǒng)出現(xiàn)事故的可能類3、識別轉(zhuǎn)化條件風(fēng)險源的存在并不一定會引發(fā)事故。它必須在一定條件下，經(jīng)過一定的變化，才可能轉(zhuǎn)化為風(fēng)險事故。通常的過程是：風(fēng)險源在一定因素或外部因素或者兩者共同的作用下，使系統(tǒng)處于危險狀態(tài)，這些因素稱為轉(zhuǎn)化條件。處于危險狀態(tài)的系統(tǒng)也并不一定都會發(fā)生事故，只有在某些條件下，才會發(fā)生事故，這種條件成為觸發(fā)條件。如圖3-1所示。風(fēng)險源損失風(fēng)險事故危險狀態(tài)如圖6-112/20/2022883、識別轉(zhuǎn)化條件風(fēng)險源的存在并不一定會引發(fā)事故。它必須在一定4、劃分等級

一級后果可以忽略，可不采取控制措施；二級后果交情，暫時還不會造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，應(yīng)考慮采取控制措施；三級后果嚴(yán)重，會造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，需立即采取控制措施；四級災(zāi)難性后果，必須立即予以排除。找出了風(fēng)險源、轉(zhuǎn)化條件、觸發(fā)條件（統(tǒng)稱為風(fēng)險因素）以后，為在采取控制措施是能分清輕、重、緩、急，則需給風(fēng)險因素劃定等級。通常按事故發(fā)生后其后果的嚴(yán)重程度進行劃分，共分為四級：12/20/2022894、劃分等級一級后果可以忽略，可不采取控制措施；找出了風(fēng)險國際上有兩家著名的風(fēng)險評級公司，美國的穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公司。（19世紀(jì)開始，20世紀(jì)40年代已形成完整的一套證券風(fēng)險評級系統(tǒng)，以后陸續(xù)傳入西方其他國家。）20世紀(jì)80年代后期，投資風(fēng)險評級機構(gòu)開始在我國出現(xiàn)。1987年，我國成立了第一家資信評估機構(gòu)——吉林省資信評估公司。1992年，成立了第一家全國性獨立證券評級機構(gòu)——中國誠信證券評估有限公司。此后，各類評級機構(gòu)相繼出現(xiàn)。下面以美國的穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公司和我國上海遠東資信評估公司對長期債券風(fēng)險評估等級分類為例說明其運用過程。參見表6-1。12/20/202290國際上有兩家著名的風(fēng)險評級公司，美國的穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公表6-1風(fēng)險程度機構(gòu)名稱及等級分類穆迪標(biāo)準(zhǔn)—普爾上海遠東還本付息能力極強，有可靠保證，承擔(dān)風(fēng)險最小AaaAAAAAA還本付息能力很強，但風(fēng)險比前者略高Aa1Aa2Aa3AA+AAAA-AA安全性良好，還本付息能力一般，有潛在的導(dǎo)致風(fēng)險惡化的可能性A1A2A3A+AA-A安全性中等，短期內(nèi)還本付息無問題，但在經(jīng)濟不景氣時風(fēng)險增大Baa1Baa2Baa3BBB+BBBBBB-BBB有投機因素，不能確保投資安全，情況變化時還本付息能力波動大，不可靠Ba1Ba2Ba3BB+BBBB-BB不適合作為投資對象，在還本付息及遵守契約條件方面都不可靠B1B2B3B+BB-B安全性極低，隨時有無法還本付息的危險CaaCCCCCC極具投機性，目前正處于違約狀態(tài)中，或有嚴(yán)重缺陷CaCCCC最低等級，完全投機性CCC三家公司債券風(fēng)險評級分類表12/20/202291表6-1風(fēng)險程度機構(gòu)名稱及等級分類穆迪標(biāo)準(zhǔn)—普爾上海遠東還本從上述等級分類標(biāo)準(zhǔn)可見，不同時期企業(yè)信用等級狀況存在很大差異。表6-2是20世紀(jì)80年代穆迪公司對美國不可轉(zhuǎn)讓債券信用等級的評定及所占比重的情況。年份債券總額（億元）Aaa（%）Aa（%）A（%）Baa（%）Ba及以下（%）197534932.525.634.27.10.41197725942.620.219.48.19.71198036727.629.232.46.95.2419844894.828.130.98.527.71198580111.320.635.012.221.02198614258.626.628.215.321.281987104610.120.929.215.824.07198898911.913.732.914.826.78穆迪公司對不可轉(zhuǎn)讓債券信用等級的評定表表6-2資料來源：根據(jù)穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公司相關(guān)資料整理。12/20/202292從上述等級分類標(biāo)準(zhǔn)可見，不同時期企業(yè)信用等級狀況存在很大差異不同等級的債券，其收益情況是不相同的。公司債券等級的的改變，會影響其借入長期資金的能力及其負(fù)債資金成本。評級機構(gòu)會定期審查，并根據(jù)公司的變化情況提高或降低其債券等級。此外，公司宣布發(fā)行新債券時，評級機構(gòu)也會自行或應(yīng)公司要求而重新審查，從而可能使債券等級改變。12/20/202293不同等級的債券，其收益情況是不相同的。公司債券等級的的改變，二、事件樹分析法事件樹分析法(EventTreeAnalysis,簡稱ETA)其實只是利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程。理論基礎(chǔ)：任何一個事故的發(fā)生，必定是一系列事件按時間順序相繼出現(xiàn)的結(jié)果，前事件的出現(xiàn)是隨后事件發(fā)生的條件，在事件的發(fā)展過程中，每一事件有兩種可能的狀態(tài)，及成功與失敗。12/20/202294二、事件樹分析法事件樹分析法(EventTreeAnal二、事件樹分析法具體操作：從時間的起始狀態(tài)出發(fā)，用邏輯推理的方法，設(shè)想事故的發(fā)展過程，然后根據(jù)這個過程，按事件發(fā)生的先后順序和系統(tǒng)構(gòu)成要素的狀態(tài)（成功或失?。⒁氐臓顟B(tài)與系統(tǒng)的狀態(tài)（成功或失?。┞?lián)系起來，以確定系統(tǒng)的最后狀態(tài)，從而了解事故發(fā)生的原因和發(fā)生的條件。12/20/202295二、事件樹分析法具體操作：從時間的起始狀態(tài)出發(fā)，用邏輯推理的下面以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。無車行人過馬路有車有充足時間車輛過后通過車前通過沒有充足時間司機采取緊急措施司機未采取措施措施有效措施無效順利通過順利通過順利通過冒險通過車禍車禍圖6-2事件樹分析法12/20/202296下面以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。無車行人過馬路有事件樹分析法的特點：1．事件樹分析是一個動態(tài)過程事故鏈。若中間環(huán)節(jié)事件有一個不失敗，事故就不會發(fā)生。2．可以指出防止事故發(fā)生的途徑那些不會發(fā)生事故的結(jié)果就是防止事故發(fā)生的各種可能途徑。如在行人過馬路的6種可能結(jié)果中有4種結(jié)果能防止事故發(fā)生。當(dāng)然，在所有不發(fā)生事故的情形中，并不是所有途徑都是安全可靠的，如冒險通過的情況。12/20/202297事件樹分析法的特點：1．事件樹分析是一個動態(tài)過程12/17/3.能夠找出消除事故的根本措施從上面的分析可以看出，發(fā)生車禍的條件是人和車在空間和時間上同時相遇，而要解決人和車的相遇問題最好的解決辦法是把人和車在空間上隔離，如天橋、地下通道；或在時間上分離，如交叉路口的紅綠燈控制。事件樹分析法的應(yīng)用，需要大量的資料和時間，故只在風(fēng)險很大或隱患很深的系統(tǒng)中采用。

12/20/2022983.能夠找出消除事故的根本措施12/17/202230三、風(fēng)險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）

1．項目風(fēng)險管理成功的原因（1）項目目標(biāo)清楚，對風(fēng)險采取了現(xiàn)實可行的措施；（2）從項目一開始，就讓參與項目各階段的有關(guān)方面參與制定防止風(fēng)險的決策；（3）項目各有關(guān)方的責(zé)任和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的風(fēng)險劃分明確；（4）在項目準(zhǔn)備和施工前，對所有可能的設(shè)計方案都進行了細(xì)致分析和比較；（5）在項目規(guī)劃階段，組織和簽約中出現(xiàn)的問題均以事先估計到；12/20/202299三、風(fēng)險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）三、風(fēng)險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）

（6）項目經(jīng)理有獻身精神，擁有所有應(yīng)該有的權(quán)限；（7）項目管理團隊全體成員工作勤奮，對可能遇到的較大風(fēng)險都集體討論過；（8）對外部環(huán)境的變化都準(zhǔn)備了及時的應(yīng)急計劃；（9）進行了團隊建設(shè)，表彰、獎勵及時有度；（10）對團隊管理成員進行了培訓(xùn)。12/20/2022100三、風(fēng)險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）2．項目風(fēng)險管理失敗的原因項目業(yè)主不積極，缺少推動力；溝通不夠，決策者遠離項目現(xiàn)場，項目各有關(guān)方的責(zé)任不明確，合同未寫明；規(guī)劃工作做得不細(xì)，或缺乏靈活性；把工作交給了能力不足的人員，又缺乏檢查、指導(dǎo)；倉促進行各種變更，變更責(zé)任人、項目范圍或項目計劃；決策時未征求各方面的意見；其他錯誤。12/20/20221012．項目風(fēng)險管理失敗的原因項目業(yè)主不積極，缺少推動力；12/四、風(fēng)險分析調(diào)查法風(fēng)險分析調(diào)查法是指保險公司、有關(guān)咨詢機構(gòu)、研究機構(gòu)或?qū)W術(shù)團體的專業(yè)人員就風(fēng)險主體可能遭遇的風(fēng)險進行詳盡的調(diào)查與分析，并形成報告書，以供風(fēng)險主體參考的一種方法。這種方法的優(yōu)點在于，它指出了企業(yè)損失暴露的共同特征，有利于宏觀的風(fēng)險管理。但對特定的企業(yè)而言，它無法提供特定損失暴露的一些個別特征，故這種方法不一定適合于企業(yè)特定風(fēng)險的管理。只適用于中小規(guī)模且風(fēng)險管理制度上不健全的企業(yè)。12/20/2022102四、風(fēng)險分析調(diào)查法風(fēng)險分析調(diào)查法是指保險公司、有關(guān)咨詢機構(gòu)、在風(fēng)險管理發(fā)達的美國，保險公司、風(fēng)險和保險管理學(xué)會(RIMS)以及美國管理學(xué)會(AMA)在對風(fēng)險廣泛調(diào)查的基礎(chǔ)上，形成企業(yè)應(yīng)用的風(fēng)險調(diào)查表格，即“風(fēng)險分析調(diào)查表”(RiskAnalysisQuestionnaire)，提供給風(fēng)險主體進行參考，以便進行風(fēng)險管理。表6-3即為美國管理學(xué)會出版、BernardJohnDaenzer所著的《風(fēng)險分析中的事實發(fā)現(xiàn)技術(shù)》一書中第三節(jié)風(fēng)險分析調(diào)查表樣本的第五種表：財務(wù)內(nèi)容表(ContentsSchedule)的格式，在此選取部分列示。12/20/2022103在風(fēng)險管理發(fā)達的美國，保險公司、風(fēng)險和保險管理學(xué)會(RIMS表3-3

財務(wù)內(nèi)容表表格代號________位置代號________建物代號________1．機器、設(shè)備、工具（a）成本___________（b）際現(xiàn)金價值____________評價基礎(chǔ)____________（c）抵押情形：名稱____________地址____________2．家具、器具、用品（a重置成本___________（b實際現(xiàn)金價值____________評價基礎(chǔ)____________（c抵押情形：名稱____________地址____________3．投資和改良物（a設(shè)置日期___________（b原始成本___________（c重置成本__________（d實際現(xiàn)金價值____________（e性質(zhì)和內(nèi)容____________（f評價基礎(chǔ)____________12/20/2022104表3-34．存貨（原料、在制品、成品）（a最高存量——成本____________售價____________（b最低存量——成本____________售價____________（c平均存量——成本____________售價____________（d現(xiàn)行存量——成本____________售價____________5．他人財物因修理、制造、寄銷而存放于公司者____________6．有無上述財物之保管責(zé)任契約？____________7．受讓人之財產(chǎn)____________寄銷人____________8．員工用品____________9．有價值之文件和圖表（a）價值_________再制成本____________(b)存放何處____________(c)性質(zhì)內(nèi)容____________10．各種報表價值——銷售部門____________11．重要標(biāo)志圖記之價值、樣式和規(guī)格(a)位于屋內(nèi)者____________(b)位于其他地方者____________12/20/20221054．存貨（原料、在制品、成品）12/17/20223712．監(jiān)視、保管或控制之問題(a)托管之財物____________(b)倉庫管理者須負(fù)責(zé)任嗎？____________(c)監(jiān)管人員須負(fù)責(zé)任嗎？____________13．水漬和自動傾水器系統(tǒng)之價值____________14．地震防護____________15．特殊照相器材、科技設(shè)備和昂貴用具____________16．有價值的技術(shù)品____________17．電子資料處理設(shè)備（a）假如系自己所有，價值為何？____________（b）假如系承租而來，租賃契約副本____________（c）假如系承租而來，有誰負(fù)毀損之責(zé)？____________（d）受損資料之重置費用____________（e）卡帶有保存副本嗎？____________存放何處？____________（f）有潛在的營業(yè)中斷情況嗎？____________（g）他人使用情形____________使用人資格____________（h）有關(guān)契約責(zé)任問題之副本____________12/20/202210612．監(jiān)視、保管或控制之問題12/17/20223818．存貨受損情形（a）間接損失____________（b）盜竊損失____________（c）冷熱毀損____________19．牲畜，假如有____________20．作物，假如有____________

利用風(fēng)險分析調(diào)查法的優(yōu)點：由于風(fēng)險分析調(diào)查表是由保險和風(fēng)險管理專家們所提供，可以獲得專家意見；借用風(fēng)險管理專家的成果可以減少風(fēng)險調(diào)查的費用。存在的缺點：不考慮特定風(fēng)險主體；不包括潛在損失。12/20/202210718．存貨受損情形利用風(fēng)險分析調(diào)查法的優(yōu)點：12/17/20五、保單對照法保單對照法(TheInsurancePolicy-ChecklistApproach)是將保險公司現(xiàn)行出售的保單風(fēng)險種類與風(fēng)險分析調(diào)查表融合改成的，用于風(fēng)險識別的問卷式表格，風(fēng)險管理者可以根據(jù)這一表格與企業(yè)已有的保單加以對照分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存的風(fēng)險。下面節(jié)選了美國安特那意外保險公司設(shè)計的保單對照分析表的內(nèi)容以供參考（見表6-4）。12/20/2022108五、保單對照法保單對照法(TheInsurancePol表3-4

保單對照分析表（略表）一、財產(chǎn)風(fēng)險（A）有需要財產(chǎn)毀損的基本防護但未執(zhí)行的情形嗎？1．自有建筑物和財物的直接毀損2．起源于財損的間接損失3．他人財產(chǎn)的直接毀損4．運送中財產(chǎn)的直接毀損（B）被保的風(fēng)險足夠嗎？1．自有建筑物和財物（1）對付共保條款的保單，保額少于共保條款的要求嗎？（2）任何財產(chǎn)保險的保額少于其可保價值嗎？（3）財物價值波動激烈嗎？（4）其他地點的財物有未投保的情形嗎？（5）有任何違反保單條款和保證的情形嗎？（6）火災(zāi)保險基本的保障可擴大承保其他危險事故嗎？（7）在任一房屋內(nèi)有自動排水系統(tǒng)嗎？12/20/2022109表3-4（8）有蒙受水漬損的財產(chǎn)嗎？（9）有冷凍、空調(diào)、鍋爐、機器和壓縮設(shè)備嗎？（10）“噪音公害”保險有必要嗎？（11）建筑物內(nèi)有任何核輻射的物品嗎？（12）有正在建造或計劃建造的建筑物嗎？（13）現(xiàn)有建筑物有任何增建或改良的情形嗎？（14）因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎？（15）重置成本保險有必要嗎？（16）有任何厚玻璃板的財物嗎？（17）鑄模、樣品、印模等財物有未投保的情形嗎？（18）任何改良物有未保障的情形嗎？（19）辦公室財物特別保障適合嗎？（20）商業(yè)財產(chǎn)保障適合嗎？二、犯罪風(fēng)險（從略）三、汽車風(fēng)險（從略）四、法律責(zé)任和工人補償損失（從略）12/20/2022110（8）有蒙受水漬損的財產(chǎn)嗎？12/17/202242保單對照法是從保險的角度，由保險專家設(shè)計，突出了對風(fēng)險管理主體可保風(fēng)險的調(diào)查，而對一些不可保風(fēng)險的識別則具有相當(dāng)?shù)木窒扌浴Ａ硗?，要求使用該表的風(fēng)險管理者具有豐富的保險專業(yè)知識，并對保單性質(zhì)和條款有較深的了解。12/20/2022111保單對照法是從保險的角度，由保險專家設(shè)計，突出了對風(fēng)險管理主六、財務(wù)報表分析法財務(wù)報表分析法是根據(jù)風(fēng)險主體的會計記錄和財務(wù)報表為基礎(chǔ)，分析每一會計科目，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。風(fēng)險主體的財務(wù)系統(tǒng)留有大量的關(guān)于自身各項經(jīng)濟活動的記錄，它詳細(xì)地記載著廠房、機器設(shè)備、產(chǎn)品種類和產(chǎn)品成本及其他資產(chǎn)項目等具體情況。12/20/2022112六、財務(wù)報表分析法財務(wù)報表分析法是根據(jù)風(fēng)險主體的會計記錄和財六、財務(wù)報表分析法風(fēng)險主體的財務(wù)記錄也反映出風(fēng)險主體內(nèi)各部門之間的相互關(guān)系及對供貨方、消費者的依賴程度，風(fēng)險主體的財務(wù)計劃與財務(wù)狀況，風(fēng)險主體過去處理風(fēng)險的財務(wù)開支以及過去發(fā)生的風(fēng)險損失規(guī)模等。財務(wù)報表是對風(fēng)險主體一定期間經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效果的綜合反映，每個風(fēng)險主體的經(jīng)營活動最終要么涉及貨幣，要么涉及財產(chǎn)。12/20/2022113六、財務(wù)報表分析法風(fēng)險主體的財務(wù)記錄也反映出風(fēng)險主體內(nèi)各部門1．資產(chǎn)負(fù)債表在識別風(fēng)險過程中，風(fēng)險管理人員需要考慮：由于意外損失可能導(dǎo)致價值減少的資產(chǎn)；可能由于事故而增加或產(chǎn)生的負(fù)債及事故發(fā)生后仍存在的負(fù)債；資產(chǎn)價值的減少或負(fù)債的增加。12/20/20221141．資產(chǎn)負(fù)債表在識別風(fēng)險過程中，風(fēng)險管理人員需要考慮：12/下面以資產(chǎn)負(fù)債表為例，作如下分析：（1）現(xiàn)金?，F(xiàn)金從存入銀行起便涉及到風(fēng)險，如銀行的信譽不良、倒閉以及其他意外事件可能導(dǎo)致的損失。（2）財產(chǎn)。風(fēng)險管理者對企業(yè)所用的各類財產(chǎn)，均需做定期檢查。如存貨放在何處，使用和儲藏的貨物可能有哪些風(fēng)險，每一類財產(chǎn)由誰主管，具有特殊風(fēng)險的存貨有哪幾種（如依然、易爆品）。這些風(fēng)險項目均可從對財產(chǎn)目錄的檢查中發(fā)現(xiàn)。（3）建筑物和設(shè)備。建筑物和設(shè)備的現(xiàn)狀、所處的環(huán)境，均可作為調(diào)查風(fēng)險的依據(jù)。（4）應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款的損失具有隱蔽性，因此，常難以覺察到風(fēng)險的存在。如債務(wù)人發(fā)生重大損失，甚至破產(chǎn)，都會給債權(quán)企業(yè)造成意外損失，從而影響企業(yè)利潤。12/20/2022115下面以資產(chǎn)負(fù)債表為例，作如下分析：（1）現(xiàn)金?，F(xiàn)金從存入銀行資產(chǎn)負(fù)債表反映的是會計年度末的財務(wù)狀況，為了識別和分析風(fēng)險，風(fēng)險管理者可以檢查因為發(fā)生意外事故而減少的資產(chǎn)，也可以檢查負(fù)債。例如，因為意外事故而產(chǎn)生或增加的負(fù)債以及不論發(fā)生意外與否都將繼續(xù)增加的負(fù)債。同時必須意識到，資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債部分反映了風(fēng)險主體已經(jīng)存在的負(fù)債，而不是將來可能發(fā)生的負(fù)債，所以它為風(fēng)險主體提供的幫助有一定的局限性。12/20/2022116資產(chǎn)負(fù)債表反映的是會計年度末的財務(wù)狀況，為了識別和分析風(fēng)險，2．損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組成。它有助于分析影響凈收入的各種因素。例如，如果一個企業(yè)的損益表顯示其收入主要來源于銷售額和租金收入，則表明銷售和出租的房屋任一處發(fā)生事故都會減少公司的收入，增加其支出。此外，對每一種收入和支出都應(yīng)作出具體分析，以決定是否某一種意外損失會對他們產(chǎn)生負(fù)面影響。12/20/20221172．損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組3．財務(wù)狀況變動表財務(wù)狀況變動表能用來分析風(fēng)險主體經(jīng)營中的變化，通過揭示凈流動資本的變化，反映出在報告期內(nèi)資金是怎樣變動的。資金使用的變化會反映風(fēng)險主體潛在的重要風(fēng)險。12/20/20221183．財務(wù)狀況變動表財務(wù)狀況變動表能用來分析風(fēng)險主體經(jīng)營中的變七、流程圖分析法流程圖分析法是將風(fēng)險主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風(fēng)險。流程圖的類型很多，若