某咨詢-廣東移動未來流程咨詢報(bào)告4

廣東移動通信有限責(zé)任公司未來流程(討論稿）KPMG顧問公司2022年12月20日議程1 項(xiàng)目進(jìn)度簡報(bào)2 未來財(cái)務(wù)流程主要變更建議和待決事項(xiàng)2.1 采購\應(yīng)付(連申購、采購流程文檔演示)2.2 總帳2.3 項(xiàng)目會計(jì)2.4 預(yù)算1項(xiàng)目進(jìn)度簡報(bào)

第一階段項(xiàng)目范圍其他業(yè)務(wù)功能：話費(fèi)記錄項(xiàng)目管理日常業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理應(yīng)付應(yīng)收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項(xiàng)目會計(jì)現(xiàn)金管理預(yù)算集成交易集成交易給日常業(yè)務(wù)處理I的財(cái)務(wù)信息如：發(fā)票、付款、收款等。文檔輸出如：付款憑證財(cái)務(wù)及管理報(bào)表來自供應(yīng)商、銀行等外部機(jī)構(gòu)采購給供應(yīng)商、銀行等外部機(jī)構(gòu)總帳總帳1財(cái)務(wù)及管理報(bào)表編制存貨管理KPMG主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)九組財(cái)務(wù)核算流程，包括：：KPMG工作范圍：第一階段工作范圍1項(xiàng)目進(jìn)度簡報(bào)29/1030/931/8現(xiàn)狀分析初步設(shè)計(jì)方案差距分析確認(rèn)設(shè)計(jì)方案7：計(jì)劃：實(shí)際2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

主要變更建議1采購申請3采購預(yù)付4采購結(jié)算5費(fèi)用預(yù)付2選擇供應(yīng)商日常業(yè)務(wù)處理申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項(xiàng)目和部門預(yù)算)。制定分層采購申期分層審批制度。劃分各類型物資的中央采購歸口部門。建立分層采購和供應(yīng)商審批制度。對經(jīng)常會采購的物資建立中央已審批供應(yīng)商清單。建立采購預(yù)付分層審批制度，規(guī)范采購預(yù)付金額占合同總體金額的上限。建立采購預(yù)付金額制度，規(guī)范各類型費(fèi)用預(yù)付的金額上限。由財(cái)務(wù)部直接收取發(fā)票和進(jìn)行檢查。2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

主要變更建議(續(xù))日常業(yè)務(wù)處理8準(zhǔn)備周付款計(jì)劃7采購物料退貨結(jié)算9現(xiàn)金、銀行付款6費(fèi)用報(bào)銷及核銷申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項(xiàng)目和部門預(yù)算)。建立分層審批制度。采購單位要和供應(yīng)商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。定期對資金需求進(jìn)行預(yù)測和。和主要供應(yīng)商進(jìn)行定期對帳。2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

采購申請流程文檔演示除項(xiàng)目預(yù)算外，建議要制定部門預(yù)算。由申購時已開始檢查是否超出項(xiàng)目預(yù)算。為各省、市、縣制定分層審批制度。如：<$a -部門副總經(jīng)理$a-$b -部門總經(jīng)理>$b -采購專家團(tuán)申購和采購分開，進(jìn)行歸口管理2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

選擇供應(yīng)商流程文檔演示建立中央供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。為各省、市、縣制定分層審批制度。例如：<$a -部門副總經(jīng)理$a-$b -部門總經(jīng)理>$b -采購專家團(tuán)按不同的采購金額向供應(yīng)商要求報(bào)價(jià)或招標(biāo)例如：<=$20,000 –兩家口頭報(bào)價(jià)$20,001-$500,000 –三家書面報(bào)價(jià)$500,001-$1,000,000 –最小五家書面報(bào)價(jià)>$1,000,000 –公開招標(biāo)把供應(yīng)商所提供的材料清單(軟盤/電子形式)直接上載入系統(tǒng)。2.1采購/應(yīng)付流程變更待決事項(xiàng)2. 建立中央己審批供應(yīng)商清單。市、縣除零星采購?fù)?，必須向已審批過的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)和采購。優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)系統(tǒng)已支持中央數(shù)據(jù)庫的設(shè)立。對非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行采購時，只向指定供應(yīng)商詢價(jià)，減少重覆審批供應(yīng)商的管理成本。彈性較低，不適用於零星采購和緊急采購。加強(qiáng)監(jiān)控。要進(jìn)行系統(tǒng)二次開發(fā)才能實(shí)施，短期內(nèi)要由計(jì)劃財(cái)務(wù)部以人手實(shí)施，增加工作量。1. 建立采購歸口管理部門?？梢暂^容易進(jìn)行物料管理。由歸口部門進(jìn)行監(jiān)控，按各分公司存貨量，進(jìn)行中央資源調(diào)撥，減少積壓工程物料的機(jī)會?？梢酝高^大量采購，取得更優(yōu)惠價(jià)格。實(shí)施初期可能會較慢，(市、縣進(jìn)行采購時要由省執(zhí)行)。不適用於零星采購和緊急采購。采購的物料、設(shè)備太專業(yè)時，需要其他專門部門協(xié)助。3. 申購時要先檢查是否已超出項(xiàng)目預(yù)算、部門預(yù)算才繼續(xù)進(jìn)行采購。2.1采購/應(yīng)付流程變更待決事項(xiàng)(續(xù)一)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)4. 建立采購分層審批制度。(包括申購、采購、選擇供應(yīng)商和付款)因?yàn)楝F(xiàn)時某些市、縣進(jìn)行采購時，無論金額的多小，都要經(jīng)過多重審批(有時達(dá)六層)。下放權(quán)力，高級管理層應(yīng)集中時間決定金額較太的采購，金額較小的，只要是在部門預(yù)算和制度之內(nèi)可以下放到由中層審批。增加工作效率。審批時有制度可依從，不需要每次考慮要由誰審批。方便系統(tǒng)電子工作流(Workflow)的實(shí)施。如果沒有部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算作監(jiān)控，或預(yù)算設(shè)得太闊松時，有機(jī)會被濫用。采購

網(wǎng)絡(luò)設(shè)備

辦公室設(shè)備

辦公室用品省公司董事會/采購委員會 $>XX $XX $XX公司總經(jīng)理 >XX >XX >XX部門總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門副總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX市公司公司總經(jīng)理 $>XX $XX $XX部門總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門副總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX樣本，只供參考2.1采購購/應(yīng)付流程程變更待決事事項(xiàng)(續(xù)二)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)6. 退貨時時要由采購單單位和供應(yīng)商商簽定退貨協(xié)協(xié)議/通知單單，確認(rèn)退貨貨數(shù)量和金額額。財(cái)務(wù)做帳時有有所依據(jù)。增加業(yè)務(wù)人員員的工作量。。7. 進(jìn)行周周(或雙周)付款計(jì)劃。。對資金流有較較好的控制，，閑置現(xiàn)金可可以集中一起起，爭取更好好的存款利息息。當(dāng)發(fā)現(xiàn)出出現(xiàn)資金缺口口時，可以盡盡早作出貸款款安排。很多時候是因因?yàn)槠渌獠坎繖C(jī)構(gòu)(如：：海關(guān)扣壓貨貨物)，令付付款計(jì)劃難於於準(zhǔn)確計(jì)算。。由於GMCC剛進(jìn)行組織機(jī)機(jī)構(gòu)調(diào)整，短短時間如果再再將工作重新新調(diào)配，變更更太頻繁，不不利於系統(tǒng)實(shí)實(shí)施。財(cái)務(wù)人員對對對材料技術(shù)規(guī)規(guī)格不太熟悉悉，匹配有困困難。較佳的做法是是將發(fā)票送往往計(jì)劃財(cái)務(wù)部部，由計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部進(jìn)行匹匹配，只有這這樣才能真正正確保應(yīng)付款款是經(jīng)過適當(dāng)當(dāng)?shù)暮藢Α?. 在確認(rèn)認(rèn)付款前，發(fā)發(fā)票、收貨單單和采購單的的匹配仍由采采購部門進(jìn)行行，財(cái)務(wù)部只只負(fù)責(zé)回顧，，和國外常見見由財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行匹配的做做法不同。(折衷做法是是先中短期繼繼續(xù)保持現(xiàn)流流程，到系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)施完成和和穩(wěn)定後，再再考慮進(jìn)行調(diào)調(diào)整)2.2未來來高層次總帳帳流程

主要要變更建議1會計(jì)科目目

設(shè)置置和維護(hù)護(hù)日常業(yè)務(wù)務(wù)處理2總帳交易易

處理理3期末結(jié)帳帳4企業(yè)稅項(xiàng)項(xiàng)

申報(bào)報(bào)期末業(yè)務(wù)務(wù)處理5合并財(cái)務(wù)務(wù)

報(bào)表表編制制定集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)一會會計(jì)科目目表。中央(省省)負(fù)責(zé)責(zé)審批和和維護(hù)會會計(jì)科目目表。所有會計(jì)計(jì)科目更更改申請請要以標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)表格格進(jìn)行記記錄。交易審批批要在系系統(tǒng)上進(jìn)進(jìn)行，不不可以單單看紙面面憑證。。憑證要每每日審批批和過帳帳。不要要等到月月結(jié)才做做。有需要時時允許省省、市遙遙遠(yuǎn)代市市、縣進(jìn)進(jìn)行審批批和過帳帳。要求按月月生成財(cái)財(cái)務(wù)和管管理報(bào)表表。每月編制制市級、、省級和和公司級級財(cái)務(wù)和和管理合合并報(bào)表表。自動將各各公司財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表合并和和沖轉(zhuǎn)公公司間往往來交易易。要按月(而非季季)計(jì)提提企業(yè)所所得稅。。2.2總總帳流流程變更更待決事事項(xiàng)1.三三省和香香港總公公司一起起制定集集團(tuán)統(tǒng)一一會計(jì)科科目表和和科目表表使用手手冊。(即使使省公公司之之間不不同意意，廣廣東省省內(nèi)部部自己己也應(yīng)應(yīng)該要要將科科目表表標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化。。)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)Oracle的會計(jì)計(jì)科目目表除除了一一般的的會計(jì)計(jì)科目目外，，還可可以設(shè)設(shè)置不不同的的分析析維度度(例例如：：成本本中心心、產(chǎn)產(chǎn)品、、地區(qū)區(qū))。。在初初始化化設(shè)置置時先先想好好中、、長期期財(cái)務(wù)務(wù)管理理信息息的要要求，，可以以避免免將來來要重重做數(shù)數(shù)據(jù)切切換才才可以以抽取取到所所需要要的信信息。。進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)和和管理理報(bào)表表合并并時會會更容容易。。公司間間財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表表更具具比較較性。。是最佳佳實(shí)踐踐。維護(hù)成成本會會較高高而修修改彈彈性相相對較較小。。2.市市、、縣的的會計(jì)計(jì)科目目更改改需求求，由由直屬屬省的的計(jì)劃劃財(cái)務(wù)務(wù)部審審批，，而且且由省省中央央進(jìn)行行維護(hù)護(hù)，市市、縣縣無權(quán)權(quán)進(jìn)入入系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)置置新科科目。。而影影響三三省的的會計(jì)計(jì)科目目表變變更要要由香香港總總公司司審批批。確保所所有科科目表表設(shè)置置是經(jīng)經(jīng)過適適當(dāng)審審批，，因?yàn)闉槟承┬┛h財(cái)財(cái)務(wù)部部的規(guī)規(guī)模很很小)，對對高級級管理理層的的財(cái)務(wù)務(wù)信息息要求求會較較難掌掌握，，會導(dǎo)導(dǎo)致會會計(jì)科科目被被誤開開和誤誤用。。由中央央管理理可以以較容容易維維護(hù)會會計(jì)科科目表表的統(tǒng)統(tǒng)一。。維護(hù)成成本會會較高高和修修改所所需時時間可可能會會較長長。2.2總總帳流流程變變更待待決事事項(xiàng)(續(xù))4.統(tǒng)統(tǒng)一一期末末結(jié)帳帳日期期和提提交報(bào)報(bào)表(包括括合并并報(bào)表表)的的時間間表。。(最最佳實(shí)實(shí)踐是是四天天完成成結(jié)帳帳，結(jié)結(jié)帳後後第二二天完完成總總帳報(bào)報(bào)表的的編制制)。。優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)給予明明確工工作目目標(biāo)，，提高高工作作效率率。-。5.要要每每月提提供市市級、、省級級和公公司級級合并并財(cái)務(wù)務(wù)管理理報(bào)表表?？梢蕴崽峁└行Ш腿娴牡呢?cái)務(wù)務(wù)管理理信息息。增加月月末時時計(jì)劃劃財(cái)務(wù)務(wù)部員員工的的工作作量。。3.省省、、市代代下屬屬市、、縣進(jìn)進(jìn)行會會計(jì)交交易審審批和和過帳帳。某些較較困難難的會會計(jì)交交易(如稅稅項(xiàng)計(jì)計(jì)提，，月末末費(fèi)用用分?jǐn)倲偟?可以以由市市、縣縣專業(yè)業(yè)人員員代審審批，，不需需要額額外聘聘請專專才，，減省省開支支。某些交交易始始終要要看到到紙面面原始始單據(jù)據(jù)才會會審批批(例例如付付款)，而而公司司間紙紙面文文檔傳傳送的的時間間會較較長。。2.3未未來高高層次次項(xiàng)目目會計(jì)計(jì)流程程主主要變變更建建議項(xiàng)目投投資計(jì)計(jì)劃統(tǒng)一省省內(nèi)各各公司司的項(xiàng)項(xiàng)目編編碼規(guī)規(guī)則。。在擬定定明細(xì)細(xì)計(jì)劃劃前，，先進(jìn)進(jìn)行立立項(xiàng)，，確立立該項(xiàng)項(xiàng)目是是配合合公司司發(fā)展展需要要。建立分分層審審批制制度。。建立分分層審審批制制度。。將項(xiàng)目目管理理人員員的工工資分分?jǐn)偟降矫總€個項(xiàng)目目當(dāng)中中項(xiàng)目管管理人人員最最少要要每月月提交交項(xiàng)目目進(jìn)度度報(bào)告告。項(xiàng)目會會計(jì)人人員每每月進(jìn)進(jìn)行工工程費(fèi)費(fèi)用預(yù)預(yù)提。。項(xiàng)目實(shí)實(shí)施考慮將將來業(yè)業(yè)務(wù)需需要，，加入入此業(yè)業(yè)務(wù)流流程2.3未未來高高層次次項(xiàng)目目會計(jì)計(jì)流程程主主要變變更建建議(續(xù))項(xiàng)目實(shí)實(shí)施由省代代市、、縣采采購的的工程程物料料，當(dāng)當(dāng)運(yùn)到到市、、縣時時即記記錄到到市、、縣的的在建建工程程內(nèi)。。當(dāng)市、、縣在在建工工程完完成和和用用後，，即進(jìn)進(jìn)行資資本化化和開開始折折舊。。由獨(dú)立立於項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)實(shí)施小小組的的員工工，對對項(xiàng)目目的實(shí)實(shí)際積積效益益和原原先的的目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行行比較較，再再直接接向公公司高高層匯匯報(bào)。。項(xiàng)目結(jié)結(jié)算2.3項(xiàng)項(xiàng)目會會計(jì)流流程變變更待待決事事項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)項(xiàng)目成成本會會較為為準(zhǔn)確確?，F(xiàn)時大大部份份工程程為外外包，，內(nèi)部部管理理人員員工資資所占占部份份不會會太大大。如如果將將項(xiàng)目目管理理人員員的工工資很很明細(xì)細(xì)的分分?jǐn)傁孪氯?。。維護(hù)護(hù)成本本可能能很高高。Oracle只可以以以按按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本本費(fèi)率率分?jǐn)倲傢?xiàng)目目工資資，如如果按按實(shí)際際分?jǐn)倲傄M(jìn)進(jìn)行二二次開開發(fā)。。3.將將內(nèi)內(nèi)部項(xiàng)項(xiàng)目管管理人人員的的工資資按為為每一一項(xiàng)目目的工工作時時間分分?jǐn)偟降巾?xiàng)目目里去去。(例如如：如如果該該業(yè)務(wù)務(wù)人員員的工工資為為一千千元，，本月月20%的的工時時為甲甲項(xiàng)目目工作作，則則要將將二百百元工工資分分?jǐn)偟降郊醉?xiàng)項(xiàng)目的的成本本中。。)1.在在擬擬定明明細(xì)計(jì)計(jì)劃前前，先先進(jìn)行行立項(xiàng)項(xiàng)。在投投入入資資金金到到項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)研研究究時時，，先先確確立立該該項(xiàng)項(xiàng)目目能能配配合合公公司司發(fā)發(fā)展展需需要要，，避避免免資資金金錯錯投投。。-2.制制定定分分層層審審批批制制度度。。定期期開開會會(如如雙雙周周)對對項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)行行審審批批。。高級級管管理理層層只只集集中中注注意意力力在在金金額額較較大大的的項(xiàng)項(xiàng)目目。。-4.每每月月要要求求項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)理理匯匯報(bào)報(bào)項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)度度，，再再由由會會計(jì)計(jì)人人員員按按項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)度度計(jì)計(jì)提提項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本。。帳上上可可反反映映更更準(zhǔn)準(zhǔn)確確的的工工程程成成本本數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)。。需要要增增加加會會計(jì)計(jì)人人員員工工作作量量，，和和進(jìn)進(jìn)行行系系統(tǒng)統(tǒng)二二次次開開發(fā)發(fā)。。2.3項(xiàng)項(xiàng)目目會會計(jì)計(jì)流流程程變變更更待待決決事事項(xiàng)項(xiàng)(續(xù)續(xù))優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)7.進(jìn)進(jìn)行行項(xiàng)項(xiàng)目目后后評評價(jià)價(jià)，，在在項(xiàng)項(xiàng)目目階階段段實(shí)實(shí)施施完完成成和和竣竣工工決決算算後後的的指指定定時時間間，，由由獨(dú)獨(dú)立立於於項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施小小組組的的員員工工，，對對項(xiàng)項(xiàng)目目的的實(shí)實(shí)際際積積效效益益和和原原先先的的目目標(biāo)標(biāo)進(jìn)進(jìn)行行比比較較，，再再直直接接向向公公司司高高層層匯匯報(bào)報(bào)。。委善善記記錄錄每每一一項(xiàng)項(xiàng)目目的的得得失失，，作作為為未未來來項(xiàng)項(xiàng)目目計(jì)計(jì)劃劃和和實(shí)實(shí)施施時時的的參參考考。。(知知識識管管理理KnowledgeManage-ment)。。需要要更更多多的的管管理理成成本本。。6.當(dāng)當(dāng)市市、、縣縣在在建建工工程程完完成成和和用用後後，，即即進(jìn)進(jìn)行行資資本本化化和和開開始始折折舊舊。。更符符合合國國際際會會計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則。。而而損損益益表表上上也也可可以以反反映映更更真真實(shí)實(shí)的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)。。當(dāng)工工程程驗(yàn)驗(yàn)收收時時對對金金額額進(jìn)進(jìn)行行調(diào)調(diào)整整，，則則要要對對資資產(chǎn)產(chǎn)5.由由省省代代市市、、縣縣采采購購的的工工程程物物料料，，當(dāng)當(dāng)運(yùn)運(yùn)到到市市、、縣縣時時即即記記錄錄到到市市、、縣縣的的在在建建工工程程內(nèi)內(nèi)(不不像像過過去去一一直直記記在在省省的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)帳帳上上，，直直至至資資本本化化時時才才由由省省的的帳帳調(diào)調(diào)撥撥回回市市、、縣縣)。。在市市、、縣縣帳帳上上反反映映更更真真實(shí)實(shí)的的資資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)(帳帳實(shí)實(shí)相相符符)，，市市、、縣縣可可更更容容易易進(jìn)進(jìn)行行在在建建工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)度度跟跟蹤蹤和和盤盤點(diǎn)點(diǎn)。。省公公司司要要透透過過合合并并報(bào)報(bào)表表才才可可以以知知道道總總體體投投入入了了多多少少項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本。。公司司間間往往來來交交易易會會增增多多。。(不不過過很很多多可可以以透透過過系系統(tǒng)統(tǒng)自自動動化化解解決決)2.4未未來來高高層層次次預(yù)預(yù)算算流流程程主主要要變變更更建建議議由省省、、市市、、縣縣部部門門主主管管先先確確認(rèn)認(rèn)年年度度目目標(biāo)標(biāo)後後，，才才開開始始進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)預(yù)預(yù)算算編編制制。。以預(yù)預(yù)算算小小組組形形式式進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)算算編編制制制定定部部門門預(yù)預(yù)算算。。由省省計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部進(jìn)進(jìn)行行年年度度資資金金預(yù)預(yù)測測，，總總體體統(tǒng)統(tǒng)籌籌省省內(nèi)內(nèi)資資金金的的調(diào)調(diào)撥撥，，三三省省和和香香港港總總公公司司間間的的資資金金預(yù)預(yù)算算則則由由香香港港總總公公司司負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)。按月月編編制制預(yù)預(yù)算算和和實(shí)實(shí)際際差差異異比比較較報(bào)報(bào)表表(包包括括合合并并報(bào)報(bào)表表)。。最少少半半年年回回顧顧預(yù)預(yù)算算是是否否需需要要進(jìn)進(jìn)行行調(diào)調(diào)整整。。長遠(yuǎn)遠(yuǎn)要要實(shí)實(shí)施施滾滾動動預(yù)預(yù)算算。。(每每月月進(jìn)進(jìn)行行一一次次)。。2.4預(yù)預(yù)算算流流程程變變更更待待決決事事項(xiàng)項(xiàng)1.由由省省、、市市、、縣縣部部門門主主管管先先確確認(rèn)認(rèn)年年度度目目標(biāo)標(biāo)(KeyPerformanceIndicators)後，，才才開開始始進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)預(yù)預(yù)算算的的編編制制。。優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)提高高預(yù)預(yù)算算編編制制效效率率。。減少少之之後後的的翻翻工工。。預(yù)算算不不只只是是財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)，，還還包包括括很很多多營營運(yùn)運(yùn)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的預(yù)預(yù)測測，，只只由由計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部進(jìn)進(jìn)行行不不能能夠夠做做好好預(yù)預(yù)算算。。-2.制制定定部部門門預(yù)預(yù)算算。。日日後後進(jìn)進(jìn)行行申申購購時時要要在在部部門門預(yù)預(yù)算算之之內(nèi)內(nèi)才才允允許許，，否否則則要要進(jìn)進(jìn)行行解解釋釋。。各部部門門主主管管按按自自己己的的預(yù)預(yù)算算去去管管理理費(fèi)費(fèi)用用支支出出(ControllableCost)，，對差差異異負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)，，可可以以更更容容易易和和更更有有效效實(shí)實(shí)施施監(jiān)監(jiān)控控。。初時時因因?yàn)闉槿比狈Ψv歷史史數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的支支持持，，會會較較難難實(shí)實(shí)施施，，而而差差異異也也會會較較大大。。。。3.以以預(yù)預(yù)算算小小組組形形式式由由計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部牽牽頭頭，，其其他他部部門門協(xié)協(xié)作作進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)算算編編制制。。初時時因因?yàn)闉槿比狈Ψv歷史史數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的支支持持，，會會較較難難實(shí)實(shí)施施，，而而差差異異也也會會較較大大。?？梢砸詫κ∈?nèi)內(nèi)資資金金進(jìn)進(jìn)行行更更有有效效的的調(diào)調(diào)撥撥計(jì)計(jì)劃劃。。由於於年年初初時時對對年年度度將將會會進(jìn)進(jìn)行行的的項(xiàng)項(xiàng)目目不不一一定定有有具具體體執(zhí)執(zhí)行行計(jì)計(jì)劃劃，，而而付付款款很很多多時時是是按按不不同同項(xiàng)項(xiàng)目目的的合合同同條條款款而而定定，，因因此此會會較較難難實(shí)實(shí)施施。。4.由由省省計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部進(jìn)進(jìn)行行年年度度資資金金預(yù)預(yù)測測，，總總體體統(tǒng)統(tǒng)籌籌省省內(nèi)內(nèi)資資金金的的調(diào)調(diào)撥撥，，三三省省和和香香港港總總公公司司間間的的資資金金預(yù)預(yù)算算則則由由香香港港總總公公司司負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)。2.4預(yù)預(yù)算算流流程程變變更更待待決決事事項(xiàng)項(xiàng)(續(xù)續(xù))6.最最少少半半年年回回顧顧預(yù)預(yù)算算是是否否需需要要進(jìn)進(jìn)行行調(diào)調(diào)整整。。優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)當(dāng)預(yù)預(yù)算算設(shè)設(shè)得得太太闊闊松松或或太太緊緊時時，，可可以以作作出出調(diào)調(diào)整整。。是最最佳佳實(shí)實(shí)踐踐。。增加加所所有有業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部部門門的的工工作作量量。。5.按按月月編編制制預(yù)預(yù)算算和和實(shí)實(shí)際際差差異異比比較較報(bào)報(bào)表表(包包括括合合并并報(bào)報(bào)表表)。。按月月跟跟蹤蹤預(yù)預(yù)算算差差異異，，可可以以盡盡快快進(jìn)進(jìn)行行補(bǔ)補(bǔ)救救。。增加加計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部工工作作量量。。7. 長遠(yuǎn)要要實(shí)施滾動預(yù)預(yù)算。(每月月進(jìn)行一次)增加所有業(yè)務(wù)務(wù)部門的工作作量。9、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。12月月-2212月月-22Tuesday,December13,202210、雨中中黃葉葉樹，，燈下下白頭頭人。。。22:40:0522:40:0522:4012/13/202210:40:05PM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2222:40:0522:40Dec-2213-Dec-2212、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。22:40:0522:40:0522:40Tuesday,December13,202213、乍見見翻疑疑夢，，相悲悲各問問年。。。12月月-2212月月-2222:40:0522:40:05December13,202214、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國國見青青山。。。13十十二二月202210:40:05下下午午22:40:0512月月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。。十二月月2210:40下下午12月月-2222:40December13,202216、行動動出成成果，，工作作出財(cái)財(cái)富。。。2022/12/1322:40:0522:40:0513December202217、做做前前，，能能夠夠環(huán)環(huán)視視四四周周；；做做時時，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿著著以以腳腳為為起起點(diǎn)點(diǎn)的的射射線線向向前前。。。。10:40:05下下午午10:40下下午午22:40:0512月月-229、沒有失敗，，只有暫時停停止成功！。。12月-2212月-22Tuesday,December13,202210、很多事情努努力了未必有有結(jié)果，但是是不努力卻什什么改變也沒沒有。。22:40:0522:40:0522:4012/13/202210:40:05PM11、成功就是日日復(fù)一日那一一點(diǎn)點(diǎn)小小努努力的積累。。。12月-2222:40:0522:40Dec-2213-Dec-2212、世間間成事事，不不求其其絕對對圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無無限完完美。。。22:40:0522:40:0522:40Tuesday,De