稅收與會計(jì)基礎(chǔ)知識(上篇)稅收基礎(chǔ)章節(jié)練習(xí)題答案

稅收與會計(jì)基礎(chǔ)知識上篇稅收基礎(chǔ)第一章稅收概論一、判斷1.×(無償2.√3.√4.√5.×(不同6.√7.×主要形式8.√9.√10.×國民收入稅負(fù)率是稅收總額與國民收入之比二、改錯(cuò)1.稅收政策的核心是稅收負(fù)擔(dān),在稅收整體負(fù)擔(dān)確定的情況下,各種納稅人具體的稅收負(fù)擔(dān)狀況主要受稅制本身所規(guī)定的各種計(jì)稅要素的影響。2.影響稅收負(fù)擔(dān)水平的主要因素是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和稅收征收管理能力。3.稅收負(fù)擔(dān)的原則包括合理負(fù)擔(dān)原則、公平稅負(fù)原則。4.稅收公平原則是指國家征稅要使每個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng),并使納稅人之間的稅負(fù)水平公平合理。5.稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征收范圍和征收比例,便于征納雙方共同遵守。6.稅收分配的主體是國家,其根據(jù)是社會職能,憑借的是國家政治權(quán)利。7.稅收是以國家為主體憑借政治權(quán)利參與社會產(chǎn)品分配的一種特定分配方式。8.國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率是稅收總額與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比。9.純收入直接稅負(fù)擔(dān)率是企業(yè)或個(gè)人一定時(shí)期實(shí)納的所得稅和財(cái)產(chǎn)稅與企業(yè)或個(gè)人一定時(shí)期獲得的純收入之比。10.凈產(chǎn)值稅負(fù)率是企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅收與企業(yè)凈產(chǎn)值之比。三、多選1.A、B、C2.A、B、C3.A、B、C、D、E、F4.A、B、C5.A、B6.A、B、C7.A、B、C8.A、B、C9.A、B、D、E10.A、B第二章稅制概論一、判斷1.√2.√3.√4.×(消費(fèi)稅、營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅5.√6.√7.×(必須8.√9.√10.×它體現(xiàn)了征稅的深度二、改錯(cuò)1.我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有三種形式;按期納稅:按次納稅:按年計(jì)征,分期預(yù)繳。2.稅法關(guān)系主體之間權(quán)利和義務(wù)的不對等性。3.納稅期限是負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人向國家繳納稅款的時(shí)間限度。4.稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人給予減除或免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定。5.定額稅率是根據(jù)課稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。三、多選1.A、B、C2.A、B、C3.A、B、C、D4.A、B、C、D、E5.A、B、C、D第三章稅法概述及稅收征管制度一、判斷1.√2.×(特別法優(yōu)于普通法3.√4.×(稅收程序法5.×(稅收實(shí)體法6.√7.√8.√9.√10.√11.×(主體、客體、內(nèi)容三個(gè)12.√13.√14.×(課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則15.×(征稅主體是根國家。二、改錯(cuò)1.稅收法律關(guān)系的終止,是指稅收法律關(guān)系主體之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的終止。2.稅款征收法律制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款和納稅人依法繳納稅款的法律規(guī)范,是征納雙方在稅款征收過程中必須遵守的行為準(zhǔn)則。3.納稅人有申請延期繳納稅款、減免稅的權(quán)利,有權(quán)拒絕稅收攤派。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時(shí)必須給納稅人開具完稅憑證。5.稅法是由一系列單行的稅收法律規(guī)范構(gòu)成的綜合性法律。三、單項(xiàng)選擇題1.A2.A四、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D2.A、B、C、D3.A、B、C、D、E.4.A、B、C、D5.A、B、C、D、E.、F6.A、B、C7.A、B、C、D、E、F、G8.A、B、C9.A、B、C10.A、B、C第四章稅收相關(guān)法律一、判斷1、×(5日2、√3、×(2000元4.√5.×(尚未構(gòu)成犯罪6.√7.×(3日8.×除涉及國家機(jī)密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外,稅務(wù)行政處罰聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。9.×(3%10.×(不同11.×(不同12.√13.×(兩個(gè)月14.×(30日15.√16.×(主體法定、職責(zé)法定、依據(jù)法定、程序法定、形式法定17.√18.×對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議19.√20.×經(jīng)審核對不符合賠償條件的申請,應(yīng)制作《不予受理決定書》。21.√22.√二、改錯(cuò)1.可以給予較輕的處罰,當(dāng)事人糾正了違法行為,也可以不予行政處罰。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出2000元(含本數(shù)以上罰款,或?qū)Ψㄈ?、其他組織作出10000元(含本數(shù)以上罰款的行政處罰之前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。3.當(dāng)事人要求聽證的,應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人要求聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證,并在舉行聽證的7日內(nèi)將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)5.舉行聽證時(shí),調(diào)查人員提出當(dāng)事人的違法事實(shí)、證據(jù)和處罰意見;當(dāng)事人或其他代理人進(jìn)行申辯和質(zhì)證。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的,不出具省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)的,當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款。7.由接受申請的縣級人民政府依法進(jìn)行轉(zhuǎn)送。8.在法定行政的復(fù)議期限內(nèi)申請人不得向人民法院提起行政訴訟9.5日10.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)被撤銷后,繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān);沒有繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的撤銷該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)。11.納稅人以謾罵、耍賴等方法達(dá)到拖欠稅款目的的不構(gòu)成抗稅罪。12.必須先按照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅額、期限,繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保。然后才可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。13.稅收保全措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為,可以采取稅收保全措施。15.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保,納稅人不能提供納稅擔(dān)保,又不繳納稅款的,采取稅收保全措施。16.稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)。17.欠繳稅款的納稅人或其他法人代表需要出境的,,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保。。18.對由偷稅、抗稅、騙稅的違法犯罪行為所未繳納或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。19.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出稅務(wù)行政復(fù)議。20.在稅務(wù)行政復(fù)議過程中,被申請人不得自行向申請人或其他有關(guān)組織和個(gè)人收集證據(jù)。21.稅務(wù)行政復(fù)議決定作出之前,申請人要求撤回稅務(wù)行政復(fù)議的,可以撤回,但不得再以同一基本事實(shí)和理由重新提出稅務(wù)行政復(fù)議。22.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件,應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議人員參加。23.人民法院審理行政訴訟案件,訴訟費(fèi)用由敗訴方承擔(dān),雙方都有責(zé)任的由雙方分擔(dān)。24.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政復(fù)議決定一般沒有具有最終的法律效力。25.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度,稅務(wù)當(dāng)事人對復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服的,不得再次請求復(fù)議。26.稅務(wù)行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān),就是指代表國家履行稅務(wù)行政賠償義務(wù)的行政機(jī)關(guān)。27.委托的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)。28.當(dāng)事人的同一行政違法行為即違反稅收法律規(guī)范又違反其他行政法律法規(guī)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他行政機(jī)關(guān)可以給予兩種不同種類的行政處罰,但不得重復(fù)罰款。29.對當(dāng)事人的同一稅務(wù)行政違法行為,可以給予兩種以上不同類型的稅務(wù)行政處罰。30.在稅務(wù)行政處罰的一般程序中,調(diào)查檢查人員與作出處罰決定人員分離。31.聽證主持人與調(diào)查檢查人員分離。32.作出處罰決定的機(jī)關(guān)與收繳罰款的機(jī)構(gòu)分離。33.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的,作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)按罰款數(shù)額的3%加以處罰的做法是強(qiáng)制執(zhí)行措施。33.稅務(wù)行政訴訟是人民法院對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作行政行為的司法監(jiān)督,屬于司法行為。34.納稅人有多次偷稅行為,都未處理,偷稅數(shù)額按累計(jì)數(shù)額計(jì)算。35.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)決定予以賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請之日起兩個(gè)月內(nèi)給予賠償。三、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.C5.A6.B7.C8.C9.C10D11.C12.B13A14.D15.C16.A17.C18.A19.B20.A21.C22.A23.C24.C25.A26.B27.C28.B29.D30.C31.C32.B33.C34.D35.A36.D37.D38.A四、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D、E.2.A、C3.A、B、C4.A、B、C、D、E.5.A、.B.、C6.A、B、C7.A、B、C、D8.A、B、C9.A、B、C10.A、B、C、D、E.11.A、B、C、D、E12.A、B、C13.A、D、E14.B、D15.B、E16.A、B17.A、C、D18.C、E19.A、