財務(wù)工作辦法

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第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)第二部分公司會計制度第三部分會計內(nèi)部操縱制度第四部分資金內(nèi)部操縱制度第五部分資金治理方法第六部分財務(wù)支款及報銷方法第七部分資產(chǎn)治理方法第八部分物資采購治理方法第九部分工資治理方法第十部分財務(wù)保密制度實施細則第十一部分會計檔案治理方法第十二部分財務(wù)網(wǎng)絡(luò)治理系統(tǒng)設(shè)備治理維護職責(zé)制度第十三部分經(jīng)濟合同治理方法第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)各崗位工作人員要認真履行崗位職責(zé)，嚴格遵守作息時刻和公司制定的請（休）假審批制度，不準遲到早退，未經(jīng)批準，不得擅自離開工作崗位。遇有人員調(diào)動等工作變動時，負責(zé)人要認真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項，全心全意為公司進展服務(wù)。依照工作需要，財務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)總監(jiān)1名，財務(wù)經(jīng)理1名，主管會計3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)治理），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人，每個超市、展廳、自營店設(shè)終端收銀員1名。財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一治理。財務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達渠道，不得越級報告。但專門情況下，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，能夠直接向財務(wù)總監(jiān)反映。一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1.遵守會計法、企業(yè)會計制度、會計準則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進行全面具體治理。2.建立公司會計核算體系和制度。3.負責(zé)公司財務(wù)業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督操縱工作。4.負責(zé)公司成本操縱、經(jīng)濟情況分析工作。5.制訂財務(wù)工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。6.督促檢查各項預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、財務(wù)報告編制工作嚴格把關(guān)。7.負責(zé)公司資金治理調(diào)度工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流淌性檢查。8.負責(zé)新項目的財務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。9.負責(zé)下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。10.負責(zé)財務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報請公司領(lǐng)導(dǎo)獎懲、任免下屬公司財務(wù)負責(zé)人。11.負責(zé)協(xié)調(diào)部門與上級及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。12.監(jiān)督、檢查財務(wù)紀律執(zhí)行情況。13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1.依照領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)負責(zé)公司財務(wù)打算的編制、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和落實執(zhí)行。2.負責(zé)部門會議并擔(dān)任記錄，依照部門會議研究確定的原則，草擬有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)治理工作長遠規(guī)劃和年度打算。3.負責(zé)部門月度的工作打算編制。4.負責(zé)草擬總公司半年、年度財務(wù)工作總結(jié)。5.負責(zé)依照領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，加強與有關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。6.負責(zé)部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會議的安排籌備等工作。7.負責(zé)部門有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。8.負責(zé)財務(wù)中心財務(wù)總稽核工作。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責(zé)加蓋在銀行備案的印章。9.負責(zé)總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人負責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，同意職員薪酬投訴與妥善處理。10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三、成本操縱崗位職責(zé)1.遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。2.負責(zé)會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準確無誤。3.核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進行核算治理，計算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎、補貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費、運費攤銷，處理總部報銷業(yè)務(wù)。4.負責(zé)各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理。5.負責(zé)稅收治理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時刻申報納稅。負責(zé)公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。6.負責(zé)相關(guān)財務(wù)報告的編制，保證準確及時。報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、部門利潤分析表。7.負責(zé)每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。8.負責(zé)督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點日報表，并負責(zé)核對現(xiàn)金，并在日報表上簽字。9.負責(zé)總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；負責(zé)積存工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標準等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。10.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。四、往來治理崗位職責(zé)1.負責(zé)與各往來單位的款項結(jié)算與對賬工作。2.負責(zé)供應(yīng)商治理：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同治理、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運費、包裝費、托付加工費等）。3.負責(zé)超市治理、核算、對賬，按時結(jié)算款項。4.負責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。5.負責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與治理。6.負責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的治理。7.依照工作流程，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。8.負責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、其他應(yīng)付款報表等。9.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。五、財務(wù)分析崗位職責(zé)1.對公司整體財務(wù)運行情況進行分析，做出書面報告。2.對公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)覺問題與異常，提出合理化建議。3.對預(yù)算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支打算進行分析，甑不異常情況，提出改進建議。4.負責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。5.分析公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。6.對公司內(nèi)操縱度等執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，提出改進建議與措施。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)1.負責(zé)依照審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。2.負責(zé)依照審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負責(zé)及時送交銀行。3.負責(zé)依照主管會計提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進賬單負責(zé)送存銀行。4.負責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。5.負責(zé)及時到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會計處理。6.負責(zé)對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現(xiàn)金日報表中標注本號及起始憑單號。7.負責(zé)人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的治理。8.負責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，依照記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)覺差錯查找只是夜，對不按現(xiàn)金治理規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責(zé)賠償。9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。10.負責(zé)認真執(zhí)行銀行賬戶治理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。11.負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地同意財務(wù)負責(zé)人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。12.負責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。。七、稽核員崗位職責(zé)1.負責(zé)對部門借款審核，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責(zé)加蓋在銀行備案的印章。)2.負責(zé)審核各項財務(wù)收支，嚴把財務(wù)關(guān)，做到按打算列支，操縱費用開支，杜絕非正常開支。3.負責(zé)會計憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、會計科目正確。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。4.登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對。5.按照正常審批程序，負責(zé)各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點計算支付等。6.負責(zé)申請分公司資金；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與治理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；治理工程合同；核算工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。7.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理計算分公司工資，并依照審核過工資表負責(zé)及時發(fā)放。:8.負責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應(yīng)收款報表等。9.裝訂、治理本部門財務(wù)檔案。10.負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計工作。11.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。八、開票員崗位職責(zé)1.負責(zé)治理托付代銷票據(jù)。2.負責(zé)銷售出入庫、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、托付代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。3.負責(zé)庫存報表、庫存核對、空白銷售票的治理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。4.執(zhí)行價格政策（促銷、處理）。5.掌握價格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。九、資產(chǎn)治理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）1.負責(zé)房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及治理工作。2.負責(zé)固定資產(chǎn)的核算治理。3.負責(zé)對新購儀器設(shè)備報賬完畢后，及時建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負責(zé)貼牌，做到賬卡相符。4.負責(zé)按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對購置儀器設(shè)備的驗收、登記工作。5.負責(zé)固定資產(chǎn)總賬與明細賬的查對，發(fā)覺差錯，及時進行更正賬務(wù)處理。6.負責(zé)定期與存貨治理人員對庫存物品進行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明緣故并提出處理意見報批，依照批復(fù)及時進行賬務(wù)處理。7.負責(zé)材料總賬與明細賬的核對，對材料采購余額表進行核對，發(fā)覺錯誤進行調(diào)賬處理，并對余額表進行調(diào)整。8.負責(zé)對儀器設(shè)備報廢和處理的審查核對報批工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報廢設(shè)備的變價處理等日常工作。9.負責(zé)人員調(diào)動、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)治理員崗位職責(zé)1.負責(zé)財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負責(zé)治理。2.負責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類不、倉庫等標準編碼建立，價格設(shè)置。3.負責(zé)財務(wù)主工作站的治理，督促有關(guān)結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化治理制度要求進行治理。4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護。5.軟件操作糾錯。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第二部分一、總則1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。4.會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。6.會計記賬采納借貸記賬法。7.會計記錄的文字使用中文。。8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟治理的要求,滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營治理的需要。10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標口徑一致、相互可比。11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的緣故及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的阻礙，在財務(wù)報告中講明。12.會計核算及時進行。13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。14.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。15.收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。16.會計核算遵循慎重原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。19.財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。關(guān)于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映。二、資產(chǎn)20.資產(chǎn)是公司擁有或者操縱的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。21.資產(chǎn)分為流淌資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。22.流淌資產(chǎn)是指能夠在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。23.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。24.短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時刻不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。當(dāng)期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。25.應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款能夠計提壞賬預(yù)備金。壞賬預(yù)備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款的備抵項目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確認無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。26.存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定事實上際成本。各種存貨定期進行清查盤點。關(guān)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進行處理，計入當(dāng)期損益。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。27.長期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流淌資產(chǎn)下單列項目反映。28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊依照固定資產(chǎn)原值、可能凈殘值、可能使用年限，采納年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分不列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，關(guān)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。"29.無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；同意投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費入賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。31.其他資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。三、負債32.負債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。33.負債分為流淌負債和長期負債。34.流淌負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。各項流淌負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負債差不多發(fā)生而數(shù)額需要可能確定的，合理可能，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。流淌負債的余額在會計報表中分項列示。)j-W8E)R4h(~35.長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債。在流淌負債下單列項目反映。四、所有者權(quán)益36.所有者權(quán)益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等.37.投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。38.資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、同意捐贈的資產(chǎn)價值等。39.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。如有未彌補虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項反映。五、收入42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括差不多業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。43.公司合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。六、費用45.費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費用，按一定標準分配計入經(jīng)營成本。47.公司行政治理部門為組織和治理經(jīng)營活動而發(fā)生的治理費用和財務(wù)費用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當(dāng)期損益。48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負擔(dān)的費用，預(yù)提計入本期。49.成本計算一般按月進行。50.公司按實際發(fā)生額核算費用和成本。采納定額成本或者打算成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。51.公司正確、及時地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。七、利潤52.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補。54.利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個項目，在會計報表中分項列示。八、財務(wù)報告55.財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況講明書。56.資產(chǎn)負債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況的會計報表。59.會計報表能夠依照需要，采納前后期對比方式編列。采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。60.會計報表依照登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。61.公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資公司操縱權(quán)的，編制合并會計報表。62.會計報表附注是為關(guān)心理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容要緊包括：所采納的要緊會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更緣故以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的阻礙；非經(jīng)常性項目的講明；會計報表中有關(guān)重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要講明的事項。第三部分會計內(nèi)部操縱制度1.會計內(nèi)部操縱是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量，愛護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列操縱方法、措施和程序。2.本制度適用于分公司、各部門。3.會計內(nèi)部操縱差不多目標(1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(2)規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)覺、糾正錯誤及舞弊行為，愛護公司資產(chǎn)的安全、完整。4.會計內(nèi)部操縱差不多原則(1)會計內(nèi)部操縱遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實際情況。(2)會計內(nèi)部操縱約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部操縱的權(quán)力。(3)會計內(nèi)部操縱涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵操縱點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。(4)會計內(nèi)部操縱保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。(5)會計內(nèi)部操縱遵循成本效益原則，以合理的操縱成本達到最佳的操縱效果。(6)會計內(nèi)部操縱隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和治理要求的提高，不斷修訂和完善。5.會計內(nèi)部操縱的內(nèi)容要緊包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計操縱。6.公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。7.公司建立實物資產(chǎn)治理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行操縱，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。8.公司建立對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計操縱，9.公司建立項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項目投資決策的責(zé)任制度，加強項目的預(yù)算、招投標、質(zhì)量治理等環(huán)節(jié)的會計操縱，防范決策10.公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計操縱程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計操縱，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。11.公司加強對籌資活動的會計操縱，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和操縱財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理、有效使用。12.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計操縱，幸免或減少壞賬損失。13.公司建立成本費用操縱系統(tǒng)，做好成本費用治理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，操縱成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。14.公司加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計操縱，嚴格操縱擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標準和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的治理，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，幸免或減少可能發(fā)生的損失。15.會計內(nèi)部操縱的方法要緊包括：不相容職務(wù)相互分離操縱、授權(quán)批準操縱、會計系統(tǒng)操縱、預(yù)算操縱、財產(chǎn)保全操縱、風(fēng)險操縱、內(nèi)部報告操縱、電子信息技術(shù)操縱等。16.不相容職務(wù)相互分離操縱要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)要緊包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。17.授權(quán)批準操縱要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級治理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。18.會計系統(tǒng)操縱要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接方法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。19.預(yù)算操縱要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的治理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，制度預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和操縱預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格操縱無預(yù)算的資金支出。20.財產(chǎn)保全操縱要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。21.風(fēng)險操縱要求公司樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險操縱點，建立有效的風(fēng)險治理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識不、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和操縱。22.內(nèi)部報告操縱要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部治理的時效性和針對性。23.電子信息技術(shù)操縱要求運用電子信息技術(shù)手段建立會計內(nèi)部操縱系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部操縱的有效實施；同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的操縱。24.公司重視會計內(nèi)部操縱的監(jiān)督檢查工作，由專門機構(gòu)或者指定專門人員具體負責(zé)會計內(nèi)部操縱執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部操縱的貫徹實施。會計內(nèi)部操縱檢查的要緊職責(zé)是：(1)對會計內(nèi)部操縱的執(zhí)行情況進行檢查和評價。(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部操縱上存在的缺陷提出改進建議。(3)對執(zhí)行會計內(nèi)部操縱成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部操縱的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。25.公司聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本公司會計內(nèi)部操縱的建立健全及有效實施進行評價，同意托付的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對托付公司會計內(nèi)部操縱中的重大缺陷提出書面報告。26.財務(wù)中心對會計內(nèi)部操縱的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第四部分資金內(nèi)部操縱制度1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部操縱的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并依照公司具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)操縱措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提早向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。(2)支付審批。審批人依照其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計確實是否準確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(4)辦理支付。出納人員依照復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。"10.公司關(guān)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。11.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。12.財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的治理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。13.財務(wù)中心必須依照《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因?qū)ｉT情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。16.嚴格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的治理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)覺問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的治理與操縱。17.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明緣故，及時處理。19.財務(wù)中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)覺不符，及時查明緣故，作出處理。20.財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的治理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。21.財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的治理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容要緊包括：(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(2)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的貨幣資金內(nèi)部操縱中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。第五部分資金治理方法1.治理機構(gòu)財務(wù)中心負責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等治理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運行。分公司財務(wù)負責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等治理工作。2.賬戶治理中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時向財務(wù)中心書面呈報、備案。3.支票治理（1）支票由出納人員或財務(wù)中心門指定專人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同人員分開保管。（2）支票領(lǐng)用時按要求逐項認真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負責(zé)人審核，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準簽字后，到財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。（3）原則上不同意各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。專門情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務(wù)中心門臨時停封該部門借款業(yè)務(wù)。財務(wù)中心門及時督促各業(yè)務(wù)部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。（4）支票付款后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。（5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。（6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)中心經(jīng)理。（7）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準確的決策依據(jù)。4.現(xiàn)金治理（1）下列范圍內(nèi)能夠使用現(xiàn)金：職職員資、津貼、獎金；個人勞務(wù)酬勞；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。（2）公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，能夠使用現(xiàn)金結(jié)算，也能夠使用支票結(jié)算。（3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存銀行。（4）收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。（5）財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負責(zé)人簽字批準后提取。（6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，報財務(wù)負責(zé)人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領(lǐng)取。（7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)負責(zé)人批準，到出納人員處沖抵往常借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標志及經(jīng)辦人戳記。（8）工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)負責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。（9）辦理款項匯兌時，財務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分不由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。（10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實相符。（11）不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金。（12）不準白條抵庫。（13）不準挪用現(xiàn)金。（14）不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。（15）財務(wù)負責(zé)人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。（16）每個季度財務(wù)負責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務(wù)中心經(jīng)理。5.備用金治理;（1）各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準。（2）依照公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時，填寫借款單，財務(wù)負責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責(zé)備用金治理，并將人員名單報送各公司財務(wù)中心門備案。（3）部門領(lǐng)取備用金累計一般不超過2000元。（4）備用金治理人員每周與財務(wù)中心門結(jié)算一次，及時補充備用金。財務(wù)中心門按時督促備用金治理人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。（5）因業(yè)務(wù)進展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。第六部分財務(wù)支款及報銷方法一、目的：為了使財務(wù)支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。二、范圍：適用于總部、分公司、各部門。三、支款方法⒈支款范圍商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(包括汽車、電腦、打印機、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其他(如業(yè)務(wù)招待費、伙食費、零星支出等)。⒉支款憑證支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。3.支款流程⑴支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認后，送財務(wù)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。⑵流程圖支款人→部門經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→公司領(lǐng)導(dǎo)→出納員→會計4.特不規(guī)定（1）職員因公出差能夠借差旅費。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點、時限、事由，并由部門主管批準，人力資源部備案，由財務(wù)中心批準，到出納處辦理借款。（2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費較多（如分公司經(jīng)理），可采納定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務(wù)員不超過800元，當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。（3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差，不予借差旅費。專門情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。（4）借款人員終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當(dāng)時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。四、報銷方法1、差旅費報銷方法（1）職員出差交通工具標準為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，能夠乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。職員符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀緣故未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補貼。（2）公司領(lǐng)導(dǎo)（含正副經(jīng)理、總監(jiān)）因公出差，所發(fā)生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報銷；遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準能夠乘坐飛機一般艙。部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，專門情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機一般艙。假如職員與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。（3）出差期間補助標準：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補助60元/天，住宿標準60元/天；部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補助50元/天，住宿標準50元/天；一般職員伙食補助標準為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿標準40元/天，公交車補15元/天（不得報銷出租車費）。出差到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標準可上浮30元/天。出差時刻不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補助。假如在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標準內(nèi)報銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準），則不享受對應(yīng)伙食補助。多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的人員標準報銷住宿費。（4）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指動身點到目的地區(qū)間車票，時刻上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)囟际薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。2、辦公用品、低值易耗品報銷方法（1）每月底由各使用部門負責(zé)人依照工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用打算表”，交公司辦公室匯總，提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強的物品，可托付相關(guān)人員購買。（2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的方法。（3）購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準、財務(wù)審核后，予以報銷。3、固定資產(chǎn)購置費用報銷方法（1）由有關(guān)部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，到財務(wù)中心開據(jù)支票購買。重大項目固定資產(chǎn)（10萬元以上的），得通過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。（2）固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。（3）所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一治理。4、業(yè)務(wù)招待費報銷方法公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及相關(guān)人員，本著不白費的前提下，所發(fā)生的招待費，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報財務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準后，予以報銷。5、交通費報銷方法（1）原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，專門情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，能夠乘坐出租車。（2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后，予以報銷。6、通訊費報銷方法中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。（1）手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。凡由公司托付銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減相關(guān)費用。（2）固定電話實行定額制。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費全額扣除，自己負擔(dān)。（3）每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明細，定額內(nèi)個人電話費超過30元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。（4）非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元。超額時由部門工資中扣回。7、廣告費（不含公益性廣告）報銷方法（1）依照年度廣告預(yù)算與打算，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準實施。（2）臨時性單項廣告，由總經(jīng)理批準實施。（3）原則上廣告費用由總部負擔(dān)。單項不超過2000元的，列支分公司費用。（4）由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。8、其它費用報銷方法（1）采購物品報銷時，除提供費用報銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品治理人員簽字的驗收單或入庫單。;（2）未涉及的其它事項發(fā)生的費用，依照實際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。四、核簽流程經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)部門經(jīng)理核簽后，送至財務(wù)中心會計處進行稽核，然后送財務(wù)中心負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)進行核簽，最后出納員付款。8n/~-X,f8X7a8~領(lǐng)款人→部門經(jīng)理→會計→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→出納員五、注意事項!~1、憑證填寫要求（1）應(yīng)用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；（2）字跡要清晰，不得涂改。2、發(fā)票規(guī)定,}:m9],v#T-p（1）通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務(wù)中心提供詳細的收款單位名稱、帳號、開戶行。（2）公司職員采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕同意，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。%?!M"u:R&]/Y（3）購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準確無誤或者能夠不填。（4）發(fā)票日期：應(yīng)如實填寫。（5）金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。（6）發(fā)票上應(yīng)清晰蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。3、結(jié)算規(guī)定（1）財務(wù)總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷付款，并以適當(dāng)渠道反映。（2）公司職員在其編制機構(gòu)報銷，關(guān)于新調(diào)人員，調(diào)入機構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。（3）原則上由經(jīng)辦人本人報銷費用，一事一報，嚴禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。;（4）報銷時須注明費用發(fā)生緣故、地點，準確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。（5）費用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時刻財務(wù)報銷。（6）3000元（含）以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。"（7）嚴格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財務(wù)中心不予以支款和報銷。#第七部分)資產(chǎn)治理方法1.本方法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn)，要緊指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。2.公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報賬手續(xù)。3.實物治理部門(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負責(zé)治理。(2)機器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負責(zé)治理。(3)所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負責(zé)，定期歸檔。(4)財務(wù)中心指定專人（暫由出納崗位兼任）就各公司資產(chǎn)進行匯總治理，主管會計應(yīng)定期進行盤點，并就盤點情況做出書面報告，財務(wù)中心不定期派人抽查。(5)每年財務(wù)中心安排專人進行專項財務(wù)檢查時，資產(chǎn)核實是其中一項重要內(nèi)容。4.固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)治理部門治理，財務(wù)中心依其類不及會計科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標簽。)5.固定資產(chǎn)購置及登記(1)購置手續(xù)各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的標準、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，報財務(wù)中心結(jié)算。(2)登記財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務(wù)中心存檔保管。6.固定資產(chǎn)修理各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責(zé)人簽署意見，報總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務(wù)中心予以付款。7.固定資產(chǎn)減損報廢固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢緣故，送財務(wù)中心簽注處理意見，報總經(jīng)理批準。財務(wù)中心據(jù)此進行相應(yīng)財務(wù)處理。8.存貨的購進業(yè)務(wù)部門依照業(yè)務(wù)需要購進原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負責(zé)人簽署意見，報總經(jīng)理審批后，由采購部門執(zhí)行。財務(wù)中心依照合同約定進行付款。9.存貨的入庫購進的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)：(1)核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。(2)觀看包裝是否完好。(3)清點實物數(shù)量。(4)完成品質(zhì)檢測。(5)填制“入庫單”，記錄實物賬卡。10.存貨的出庫中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。:(1)依照公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”。出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標號。(3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。11.存貨的倉儲(1)存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求。(2)倉儲商品應(yīng)嚴格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。12.保管人員應(yīng)履行以下差不多職責(zé)：(1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。(2)若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。中(3)向公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。(4)經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)覺異常情況，及時上報處理。13.存貨減損處理(1)存貨在保管期間，由于各種緣故發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認真填制“毀損報告單”，上報審批。(2)依照審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務(wù)中心分不不同情況進行財務(wù)處理。14.實物賬冊治理(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年；(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：①依照入庫單記收入，依照出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分不按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。②賬面不準撕毀，遇有差錯，能夠劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。'③賬面記錄采納永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結(jié)存余額。④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時刻，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。⑤調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。15.財產(chǎn)盤點方式(1)年終盤點財務(wù)中心會同治理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進行全面清查盤點。財務(wù)中心會同治理部門于每年6月30日對公司資產(chǎn)進行盤點一次。(3)月末盤點`財務(wù)中心會同治理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務(wù)進行盤查清點。(4)不定期抽點由財務(wù)中心及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預(yù)先通知為原則。16.盤點人員及其職責(zé)(1)總盤人：由公司總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)年度盤點工作的總指揮、督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。(2)主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負責(zé)年中、月份盤點工作的推動及實施。z(3)復(fù)盤人：由財務(wù)總監(jiān)依照需要指定專人擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的監(jiān)督。(4)盤點人：由公司財務(wù)中心指派專人擔(dān)任，負責(zé)點計數(shù)量。(5)會點人：由物流中心指派，負責(zé)會點及記錄，與盤點人核對，確實數(shù)據(jù)工作。(6)協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，負責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。(7)所有參加盤點工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項。17.盤點預(yù)備(1)盤點編組：由財務(wù)中心負責(zé)人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實施。(2)盤點物品預(yù)備保管部門與保管人應(yīng)將預(yù)備盤點的物品整理預(yù)備妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標示牌。現(xiàn)金、有價證券等應(yīng)按類不整理并列清單；各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢；盤點期間已收到料件而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標示。$r'f-`&a+e/?18.盤點實施（1）財務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項目、部門、時刻等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)召集各部門盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點打算，限期辦理盤點工作。（2）盤點期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準可不移動，但應(yīng)標示出。（3）盤點應(yīng)精確計量，幸免主觀臆斷，幸免目測方式。（4）盤點過程應(yīng)按指定順序進行，不得遺漏、重復(fù)。（5）盤點時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，核對無誤的，在表上互相簽名確認。（6）盤點完畢，盤點人員應(yīng)把“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財務(wù)中心，供核算盤點盈虧金額。19.盤點報告(1)財務(wù)中心應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原由，講明情況，提出處理意見及對策，報總經(jīng)理簽核。;(2)盤點報告應(yīng)于盤點結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱。財務(wù)中心依據(jù)審批后意見進行帳項調(diào)整。20.盤點工作獎懲(1)盤點工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認真做好盤點工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，給予相應(yīng)嘉獎。(2)違反規(guī)定，阻礙盤點的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽報公司有關(guān)部門給予處理。第八部分物資采購治理方法一、適用范圍1.本《方法》適應(yīng)各部門、各分公司的商品采購。2.單項采購或批量采購金額達到公司規(guī)定的限額標準（一次性采購2000元，單件采購1000元）以上的采購項目，應(yīng)當(dāng)上報采購部審批。3.低于限額標準采購項目的采購方式及治理方法，遵照財務(wù)借款與報銷方法執(zhí)行。二、組織機構(gòu)與治理采購部是為組織實施采購活動而設(shè)立的專職機構(gòu)及治理部門。要緊職責(zé)是：1.組織實施集中采購；2.組織由公司撥款的大型采購活動；3.受各公司的托付，代其組織采購事宜；4.負責(zé)采購合同的治理；5.擬定公司采購政策；6.治理和監(jiān)督公司采購活動；7.審批治理進入采購名單的供應(yīng)商資格；8.審批取得公司采購業(yè)務(wù)的代理資格；9.擬定并調(diào)整公司集中采購目錄和公開招標采購范圍的限額標準。三、采購方式治理公司采購方式要緊是公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價議標和單一來源。1.凡納入公司采購打算資金超過10萬元以上的采購項目，原則上應(yīng)實行公開招標。2.能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的或者公開招標時刻長、費用高，不能達到節(jié)約的目的，經(jīng)總經(jīng)理批準可采納邀請招標。3.符合下列情況之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準可采納競爭性談判方式采購。（1）招標后沒有供貨急需采購，而無法按招標方式得到的；（3）投標文件的預(yù)備需較長應(yīng)商投標或者沒有合格標的；（2）出現(xiàn)了不可預(yù)見的的時刻才能完成或投標文件需要高額費用；（4）有特不要求的。4．采購的物資符合規(guī)格、標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足，價格彈性較小，售后服務(wù)好，經(jīng)總經(jīng)理批準可采納詢價議標采購。5.下列情況可采納單一來源方式采購。（1）只能從唯一供應(yīng)商處獲得，或供應(yīng)商擁有專利權(quán)，且無其他合適替代標的；（2）因原采購項目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴充等一致性和兼容性要求，必須接著從原供應(yīng)商處采購；四、物資采購審批程序1．公司采購治理程序包括下列要緊步驟：（1）編制公司采購預(yù)算；（2）編制并批復(fù)公司采購打算；（3）確定采購方式；|（4）訂立及履行采購合同；（5）驗收；（6）結(jié)算。2．采購單位的采購打算按以下要求報送：（1）采購打算的報送。各品牌經(jīng)理報送采購打算時，填報《采購打算表》（以下統(tǒng)稱《打算表》），本表一式兩份，部門留存一份，采購部一份。采購部對《打算表》進行審查，財務(wù)中心把關(guān)，并于2日內(nèi)將審查意見（附《打算表》）送采購單位。S6y!s*j7O6b（2）采購單位報送的月份執(zhí)行打算，應(yīng)是本月差不多確定要購置且采購資金差不多落實的項目，按規(guī)定應(yīng)辦理審批的采購項目，應(yīng)辦理審批手續(xù)。（3）沒有審批手續(xù)，不能下達采購月份執(zhí)行打算。3．采購部要依照批準的采購打算，對采購清單審核無誤后，確定具體采購方式。其中，屬于集中采購的項目，由采購部按要求統(tǒng)一進行采購。4.合同內(nèi)容一經(jīng)確定，采購單位應(yīng)將合同草案的有關(guān)文件報采購部。采購部收到合同草案經(jīng)財務(wù)中心審批后，方可簽訂合同。5.購合同訂立后3日內(nèi)，采購部應(yīng)將合同副本報財務(wù)中心備案。6.采購部應(yīng)對合同履行時的采購情況進行監(jiān)督檢查。7.采購合同需要變更或終止的，采購單位應(yīng)將變更或終止的理由及時書面上報采購部。8.資金劃撥程序：（1）供應(yīng)商供貨完畢，采購部填報《采購資金支付申請書》（以下統(tǒng)稱《申請書》），持《申請書》、《質(zhì)量驗收報告》和合同及合同約定的付款條件所要求的全部文件副本，向財務(wù)中心提出資金支付申請。財務(wù)中心的主管領(lǐng)導(dǎo)，依照合同、《驗收單》和《申請書》等必要的結(jié)算手續(xù)，審核無誤后，按公司《財務(wù)支款及報銷方法》支付款項。(f!m/]7c1~（2）應(yīng)急采購項目，經(jīng)總經(jīng)理批準后，可由采購單位先行采購，但應(yīng)在采購活動發(fā)生之日起５日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)。五、監(jiān)督治理1.采購部應(yīng)當(dāng)加強對公司采購活動的監(jiān)督檢查。重點內(nèi)容是：（1）采購是否嚴格按照批準的打算進行，有無超打算或無打算的采購行為；（2）采購方式和程序是否符合規(guī)定；（3）有關(guān)采購文件是否按規(guī)定報采購部備案；（4）采購執(zhí)行機構(gòu)是否按規(guī)定的時刻完成采購任務(wù)；（5）采購合同的履行和采購資金支付情況；（6）應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的其他內(nèi)容。2.采購部和財務(wù)中心共同對采購活動進行監(jiān)督，所有合同應(yīng)通過財務(wù)中心核準。采購單位在履行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)如實反映情況，提供有關(guān)資料，自覺同意監(jiān)督檢查。第九部分工資治理方法為加強公司職職員資治理、統(tǒng)一標準、規(guī)范制度，依照公司自身特點，按照人才市場的規(guī)律，為保證公司有一個高素養(yǎng)的人才隊伍，使職員各施其職、各盡其責(zé)、各獲其酬，特制定公司工資治理方法。公司要緊實行綜合收入月薪制。一、綜合工資綜合工資為職員月綜合收入，要緊由標準工資、補貼、績效考核三部分組成。綜合工資是按職員技術(shù)、營銷、治理職不崗位而確定的。公司職員的職不待遇與月綜合工資的對應(yīng)關(guān)系如下（每人定的月綜合工資及協(xié)議工資另行存檔，不公開）。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。:p;N%}$j1Q:m'v#|;P"t標準工資（能夠?qū)ν夤_）僅適用于執(zhí)行綜合工資制度的職員，在國家政策規(guī)定享受的假期范圍內(nèi)工作而確定工資的一種標準基數(shù)，按下列對應(yīng)表確定：職員職不與標準工資對應(yīng)表月綜合崗位工資職不-元-元-元治理職務(wù)總裁、總監(jiān)部門經(jīng)理一般治理人員研發(fā)職務(wù)研發(fā)總監(jiān)研發(fā)經(jīng)理一般研發(fā)技人員營銷職務(wù)營銷總監(jiān)營銷經(jīng)理一般營銷業(yè)務(wù)員二、綜合工資的確定方式1．綜合工資制度：依照公司所需治理人才的特征以及應(yīng)聘人員的能力，結(jié)合人員從事崗位工作屬性等各方面的綜合因素，以談判方式確定職員某一時期的綜合工資。2．計時、計件、績效考核工資制度：關(guān)于從事生產(chǎn)按時、按件與任務(wù)額度完成的某項工作，以定額計發(fā)的一種工資制度。1．綜合工資按月發(fā)放，次月10日前發(fā)放完畢；計時、計件、包干工資、協(xié)議工資經(jīng)經(jīng)營核算后，按季度發(fā)放。2．標準工資由財務(wù)顧問按月造表，公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準后發(fā)放。3．公司職員按規(guī)定享受正常的探親假、婚假、喪假、產(chǎn)假等，休假期間按本人標準工資支付假期待遇。4．公司職員病假須有醫(yī)院證明，三天以內(nèi)（含）的病假不扣發(fā)本人標準工資；三天以上不滿五天（含）的病假期間，發(fā)放本人標準工資的75%；五天以上不滿七天（含）的病假期間，按本人標準工資的50%發(fā)放；七天以上不滿十天（含）的的病假期間，按本人標準工資的25%發(fā)放；十天以上的病假期間，停發(fā)標準工資。低于公司所在地最低工資標準的按最低工資標準發(fā)放。5．公司職員因工作需要由公司安排加班的，按本人標準工資計發(fā)加班費。目前只限一般職員，且需要部門經(jīng)理審批。以本人實際加班天數(shù)，按本人日標準工資的100%計發(fā)加班費。其他人員暫不執(zhí)行。6．補貼是綜合工資除去標準工資后的余額。補貼的發(fā)放差不多與標準工資發(fā)放同步，由公司提取獎酬金及其它收入中支付，不公開，并由公司指定人員負責(zé)發(fā)放。`7．補貼只限職員在公司崗位上班期間才享受，離崗休假期間停發(fā)、不享受。要求各分公司要嚴格考勤制度。第十部分財務(wù)保密制度實施細則1.會計憑證、賬薄、報表、財務(wù)情況講明書（財務(wù)會計報告），經(jīng)營意向、決策資料，財務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財務(wù)會議記錄，公司有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會計數(shù)據(jù)、會計資料及其會計載體（包括計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等），財務(wù)設(shè)備等各種資源治理，均適用保密制度及本實施細則，未涉及事項依有關(guān)規(guī)定或參照本實施細則執(zhí)行。2.公司財務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)對本實施細則第二條所列各種資源享有不同職不相應(yīng)的知情權(quán)和治理權(quán)。3.各主管會計在其職責(zé)范圍內(nèi)，按會計核算期準確及時地填制會計憑證、登記會計賬薄、編制并報送各種報表、編寫財務(wù)會計報告，定期將其整理裝訂成冊進行臨時性保管，兩個會計年度后，各主管會計必須及時移交給會計檔案治理部門按《會計檔案治理方法》進行治理。在臨時保管期間，財務(wù)總監(jiān)有權(quán)現(xiàn)場查閱和審查憑證、賬薄、報表及報告。其他任何人不得在未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準的情況下出借或復(fù)印會計憑證、賬薄、報表及報告。4.各財務(wù)人員及其負責(zé)人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會計載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。5.關(guān)于財務(wù)專用計算機，由財務(wù)總監(jiān)指定專門人員設(shè)置使用密碼。其他人員只能通過專人或財務(wù)總監(jiān)開機或同意后方可使用計算機，專人和財務(wù)總監(jiān)對該計算機的安全與操作承擔(dān)責(zé)任。6.財務(wù)人員操作計算機時在未經(jīng)他人同意的情況下，只能使用自己的文件夾及子文件夾。文件夾必須存放在C盤以外各盤的根目錄下，統(tǒng)一按自己的姓和名稱的漢語拼音字頭命名，關(guān)于專門文件，操作人員能夠加密愛護，但必須到財務(wù)總監(jiān)處和技術(shù)治理部門備案。7.關(guān)于計算機程序、稅控程序、電算化程序、各種申報表程序等等，各責(zé)任人必須在其職權(quán)范圍內(nèi)操作并要將其職責(zé)范圍內(nèi)相應(yīng)的操作密碼及時書面報送公司財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)治理部門負責(zé)人備案。8.財務(wù)人員關(guān)于重要的文字數(shù)據(jù)必須及時備份，備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計載體由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)會同公司高層領(lǐng)導(dǎo)指定專人統(tǒng)一負責(zé)保管。其他人如需使用必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會同技術(shù)治理部門有關(guān)負責(zé)人一起進行簽字登記后方可借用并及時退回。9.關(guān)于印章的使用，其專門負責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進行使用和登記，關(guān)于專門事項，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后方可使用，并進行相應(yīng)登記。10.關(guān)于財務(wù)保險柜、文件保密柜等財務(wù)專用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用，但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)封存保管，主管領(lǐng)導(dǎo)只有在特不專門情況下，并至少要會同兩位領(lǐng)導(dǎo)或使用人在場方可開封取出鑰匙開啟保險柜或保密柜。11.凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴峻程度，給予相應(yīng)處罰。第十一部分;會計檔案治理方法一、會計檔案1.會計檔案的范圍包括會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其它憑證；會計帳簿類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其它會計帳簿；財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字講明、其它財務(wù)報告；其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊；財務(wù)治理規(guī)定類：制度、方法、規(guī)定；文書類：經(jīng)濟合同、工作打算、總結(jié)等。2.形成的各種會計檔案應(yīng)按排列順序，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷，移交專人保管。3.對破損的會計資料應(yīng)按裱糊技術(shù)要求托裱，字跡己擴散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。4.磁性介質(zhì)會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。5.卷內(nèi)封皮，應(yīng)逐項按規(guī)定填寫清晰，案卷題名簡明，能確切反映案卷內(nèi)容，并用毛筆或鋼筆書寫，字跡要工整、清晰。6.案卷采納三點一線的方法裝訂。7.歸檔的會計檔案均應(yīng)保持齊全完整。8.每年形成的會計檔案，由專人負責(zé)整理、立卷、裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊。9.會計憑證于每周度五移交總部財務(wù)中心；會計報表、會計帳簿等會計檔案于月度終了2日內(nèi)移交總部財務(wù)中心。所有檔案移交時，必須填寫移交清單，各會計主管與檔案治理員辦理交接手續(xù)。移交清單按年統(tǒng)一裝訂。10.移交檔案室的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，個不需要拆封重新整理的，檔案治理人員應(yīng)會同主管和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任二、檔案保管11.歸檔的會計檔案按年、月依次排列，分公司編寫頁號、卷號，起止年度和保管期限。在一冊案卷目錄內(nèi)不得出現(xiàn)重復(fù)的案卷號。12.案卷目錄應(yīng)區(qū)不不同保管期限，分年度編制目錄號，案卷目錄號不得重復(fù)。13.檔案治理人員應(yīng)設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案查閱登記薄，嚴防會計檔案毀損、散失和泄露。14.關(guān)于多柜存放會計檔案，應(yīng)繪制案卷存放示意圖，以便對檔案治理狀況進行全面清查。15.會計檔案治理人員應(yīng)定期對檔案治理狀況進行清查，關(guān)于清查中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取積極有效的措施，愛護檔案的安全。16.會計檔案治理人員要嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得將會計檔案隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。