江西農(nóng)業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

23/23江西農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院學(xué)生實(shí)驗(yàn)報(bào)告課程名稱：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)專業(yè)班級(jí)： 姓名： 學(xué)號(hào)指導(dǎo)教師：職稱：助教實(shí)驗(yàn)日期：

學(xué)生實(shí)驗(yàn)報(bào)告學(xué)生姓名學(xué)號(hào)組員：實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目會(huì)計(jì)手工賬務(wù)處理方法和程序√必修□選修□演示性實(shí)驗(yàn)□驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)□操作性實(shí)驗(yàn)√綜合性實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)5-111實(shí)驗(yàn)儀器臺(tái)號(hào)指導(dǎo)教師鄧平華實(shí)驗(yàn)日期及節(jié)次一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康募耙?、目的本實(shí)驗(yàn)以模擬企業(yè)（南昌市輝煌有限責(zé)任公司）的實(shí)際會(huì)計(jì)工作為基礎(chǔ)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行操作訓(xùn)練，有目的地檢驗(yàn)和復(fù)習(xí)我們所學(xué)的會(huì)計(jì)理論、方法、技能和技巧。通過(guò)實(shí)際的操作，使我們比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)了我們對(duì)會(huì)計(jì)基本理論的理解和對(duì)會(huì)計(jì)基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書(shū)本知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際、具體的操作，使我們形象地掌握各種業(yè)務(wù)的處理及記賬憑證的填寫(xiě)方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握成本核算方法，掌握各種報(bào)表的編制方法，掌握會(huì)計(jì)資料的整理歸檔方法，同時(shí)，我們?cè)诓煌瑣徫贿M(jìn)行不同操作，使我們?cè)趯?shí)驗(yàn)中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為我們今后從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。2、內(nèi)容及要求《初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》實(shí)踐教學(xué)是以一個(gè)中型工業(yè)企業(yè)——南昌市輝煌有限責(zé)任公司12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例，通過(guò)設(shè)置賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務(wù)處理。二、儀器用具1．賬、證、表（以組為單位）表1賬證表領(lǐng)用表名稱數(shù)量記賬憑證92頁(yè)現(xiàn)金日記賬賬簿1本銀行存款日記賬賬簿1本總分類賬簿1本科目匯總表2張資產(chǎn)負(fù)債表1頁(yè)損益表1頁(yè)2．其他用具表2實(shí)驗(yàn)用具表名稱數(shù)量計(jì)算器一個(gè)（自備）直尺1個(gè)（自備）膠水半瓶大頭針或回形針半盒紅色鋼筆或簽字筆1只（自備）黑色鋼筆或簽字筆1只（自備）鉛筆1只（自備）美工刀1把（自備）三、實(shí)驗(yàn)方法與步驟《初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》實(shí)踐教學(xué)是以一個(gè)中型工業(yè)企業(yè)——長(zhǎng)春市萬(wàn)隆股份有限責(zé)任公司12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例，通過(guò)設(shè)置賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務(wù)處理。（一）實(shí)習(xí)操作過(guò)程1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，首先要審核原始憑證，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制各種記賬憑證；2根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3根據(jù)各種記賬憑證并且參考原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細(xì)分類賬；4根據(jù)各種匯總記賬憑證匯總登記總分類賬；5月末，將日記賬明細(xì)分類賬的余額與總分類賬中相應(yīng)賬戶的余額進(jìn)行核對(duì)；6月末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（二）操作要領(lǐng)

1．期初建賬：（1）建總賬時(shí)，1設(shè)置賬簿的的封面與封底：2填寫(xiě)賬簿啟用以及經(jīng)管人員一覽表；3填寫(xiě)賬戶目錄；4填寫(xiě)賬頁(yè)，將上一年或上一本的期末余額作為本次的期初余額，進(jìn)行賬目登記。（2）建明細(xì)賬時(shí)，將上個(gè)月或者是上一年總賬中，所涉及到的相應(yīng)的明細(xì)賬的余額，分別填制到新賬簿的分戶賬中，并標(biāo)明科目，賬戶名，及余額和余額方向（3）建日記賬時(shí)，建立現(xiàn)金存款日記賬時(shí)，將上一年或上一個(gè)月的庫(kù)存現(xiàn)金總賬中的余額，填到新建的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬中的余額欄中；銀行存款日記賬，將上一次的銀行存款總賬的余額，填到新建賬中的相應(yīng)的銀行存款日記賬中的余額欄上；2．審核或填制原始憑證1填制原始憑證的時(shí)候，要記錄真實(shí)（記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與實(shí)際情況相符），手續(xù)完備（必須符合內(nèi)部牽制原則的要求），內(nèi)容齊全（基本內(nèi)容和補(bǔ)充內(nèi)容要詳盡的填寫(xiě)齊全），書(shū)寫(xiě)規(guī)范，還要及時(shí)填制（不拖延，不積壓）；2審核：要審核其原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法，合規(guī)，合理，審核其填制要符合規(guī)定的要求

3．編制記賬憑證編輯記賬憑證的摘要簡(jiǎn)明，科目運(yùn)用準(zhǔn)確，編號(hào)連續(xù)，附件齊全。4．登記日記賬，對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，根據(jù)審核無(wú)誤的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的記賬憑證，將每日發(fā)生的庫(kù)存現(xiàn)金，逐筆登記到相應(yīng)的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬中，并標(biāo)明金額及余額方向，同時(shí)還要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行日結(jié)；銀行存款日記賬，也是根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款日記賬的記賬憑證，將發(fā)生的銀行存款逐筆登記到銀行存款日記賬中，并標(biāo)明金額及余額方向，對(duì)銀行存款日記賬進(jìn)行月結(jié)。5．登記有關(guān)明細(xì)賬。對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，將其借貸方登記到三欄式，多欄式或數(shù)量金額式的有關(guān)明細(xì)賬上（只限于有二級(jí)科目的；無(wú)二級(jí)科目的，到月底登記到總賬上）。6．編制科目匯總表根據(jù)一定會(huì)計(jì)期間編制的全部記賬憑證，按照相同的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類，定期分別匯總每一個(gè)賬戶的借貸方的發(fā)生額，病填制在科目匯總表的相應(yīng)欄內(nèi)。7．登記總賬根據(jù)科目匯總表登記的總分類賬，將其表中匯總起來(lái)的歌科目的本期借.貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)，分次或月末一次計(jì)入總分類賬戶的借方或貸方。8．對(duì)賬1賬證核對(duì)：各種賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)；2賬賬核對(duì)：總分類賬的歌賬戶的借方期末余額合計(jì)與貸方的合計(jì)數(shù)相符，明細(xì)賬的各賬戶的余額合計(jì)與總賬的余額相符，日記賬的余額與總分類賬的余額相等，各部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額與保管或使用部門的明細(xì)賬的期末數(shù)相等；3賬實(shí)核對(duì)：賬面數(shù)字與實(shí)際的屋子，款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)；4賬表核對(duì):記賬記錄與各種會(huì)計(jì)報(bào)表相互核對(duì)。9．結(jié)賬1檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否都已經(jīng)登記入賬；2編制結(jié)賬分錄；3計(jì)算發(fā)生額和余額。10．編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所編制的信息要真實(shí)，是確，并且要及時(shí)編制。在編制前，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，合適債務(wù)；還要做好結(jié)賬和對(duì)賬準(zhǔn)備，根據(jù)規(guī)定的格式和要求編制報(bào)告，內(nèi)容要完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)和隨意取舍。11．整理歸檔對(duì)所填制的憑證，賬簿，報(bào)表進(jìn)行整理，并裝訂成冊(cè)。四、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與數(shù)據(jù)處理1.12.01超額庫(kù)存現(xiàn)金存銀行：借：銀行存款500貸：庫(kù)存現(xiàn)金5002.12.02購(gòu)主板：借：在途物資——主板180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600貸：其他貨幣資金2106003.12.02購(gòu)液晶：借：在途物資——液晶176000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29920貸：應(yīng)付賬款——濱海貿(mào)易公司2059204.12.02付運(yùn)費(fèi)：借：在途物資——主板600——液晶240貸：庫(kù)存現(xiàn)金8405.12.02材料入庫(kù)：借：原材料——主板180600——液晶176240貸：在途物資——主板180600——液晶1762406.12.03劉明借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒚?000貸：銀行存款20007.12.03提現(xiàn)：借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款300012.04購(gòu)設(shè)備：借：在建工程21300貸：其他貨幣資金21300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款230009.12.05購(gòu)辦公用品借：管理費(fèi)用200貸：庫(kù)存現(xiàn)金20010.12.05領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本——Modem183150貸：原材料——主板18315011.12.05領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本——顯示器270900(1260215)——POS機(jī)51600(240215)貸：原材料——液晶322500(1500215)12.12.08支付設(shè)備安裝費(fèi)：借：在建工程23400貸：銀行存款2340013.12.08設(shè)備交付使用：借：固定資產(chǎn)——二車間機(jī)器44700貸：在建工程4470014.12．10報(bào)醫(yī)藥費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬800貸：庫(kù)存現(xiàn)金80015.12.13付電費(fèi)：借：生產(chǎn)成本——Modem1500——顯示器1200——POS機(jī)800制造費(fèi)用——一車間500——二車間200管理費(fèi)用800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：銀行存款585016.12.13支付電話費(fèi)：借：管理費(fèi)用電話費(fèi)2000貸：銀行存款200017.12.14銷售Modem：借：銀行存款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400018.12.15提現(xiàn)：借：庫(kù)存現(xiàn)金61090貸：銀行存款6109019.12.15發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬63290貸：庫(kù)存現(xiàn)金61090其他應(yīng)付款——水電費(fèi)1350——房租85020.12.15分配工資費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本——Modem12200——顯示器13980——POS機(jī)9320制造費(fèi)用——一車間2400——二車間3450管理費(fèi)用21940貸：應(yīng)付職工薪酬——工資6329021.12.15計(jì)提職教費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：生產(chǎn)成本——Modem549——顯示器629.1——POS機(jī)409.4制造費(fèi)用——一車間108——二車間155.25管理費(fèi)用987.3貸：應(yīng)付職工薪酬——職教費(fèi)1582.25——工會(huì)經(jīng)費(fèi)1265.822.12.16繳納所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅200000貸：銀行存款20000023.12.16銷售顯示器：借：應(yīng)收賬款——上凌公司234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——顯示器200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400024.12.16銷售Modem：借：應(yīng)收票據(jù)——名天公司187200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——Modem160000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2720025.12.17劉明報(bào)差旅費(fèi)：借：管理費(fèi)用1800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒚?00026.12.24收到欠款和預(yù)付款：借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款——西海公司10000預(yù)收賬款——西海公司1000027.12.25利息收入：借：銀行存款2000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入200028.12.25攤銷專利權(quán)：借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷1000貸：累計(jì)攤銷100029.12.25計(jì)提折舊：借：制造費(fèi)用——一車間8500——二車間8900管理費(fèi)用6800貸：累計(jì)折舊2420030.12.26借款：.借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款——市建行31.12.28報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)400貸：庫(kù)存現(xiàn)金40032.12.29購(gòu)工作服：借：低值易耗品——工作服30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款3510033.12.29領(lǐng)工作服：借：制造費(fèi)用——一車間10000——二車間12000貸：低值易耗品——工作服2200034.12.30付利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1845.21貸：銀行存款1882.2135.12.31付廣告費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)3000貸：銀行存款300036.12.31分配二車間的制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本——顯示器14823.15——POS機(jī)9882.1貸：制造費(fèi)用——二車間24705.25分配率=24705.25分配率=24705.25/（600+400）=24.705顯示器應(yīng)分配=600*24.705=14823.15POS機(jī)應(yīng)分配=400*24.705=9882.115）20036）24705.253450155.2529)890033)12000合計(jì)：24705.25合計(jì)：24705.2537.12.31結(jié)轉(zhuǎn)一車間的制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本——Modem21508貸：制造費(fèi)用——一車間21508制造費(fèi)用——一車間15）50037）21508240010829)850033)10000合計(jì)：21508合計(jì)：2150838.12.31結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：借：庫(kù)存商品——Modem218907——顯示器301532.25貸：生產(chǎn)成本——Modem218907——顯示器301532.25生產(chǎn)成本——Modem生產(chǎn)成本——顯示器10）18315038）21890711)27090038）301532.2515）150015）120020）1220020）1398021）54921）629.137)2150836)14823.15合計(jì)：218907合計(jì)：218907合計(jì)：301532.25合計(jì)：301532.2539.12.31提取壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失7320貸：壞賬準(zhǔn)備732040.12.31交納本月應(yīng)交增值稅：（留抵）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）27030貸：銀行存款2703041.12.31結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本260000貸：庫(kù)存商品——Modem180000(900200)——顯示器80000(801000)42.12.31結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：1/2結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入560000貸：本年利潤(rùn)5600002/2結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶：借：本年利潤(rùn)306400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本260000銷售費(fèi)用3000管理費(fèi)用35927.8財(cái)務(wù)費(fèi)用152.7資產(chǎn)減值損失732043.12.31計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用：借：所得稅費(fèi)用233400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅費(fèi)用23340044.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)700200貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)70020045.12.31提取盈余公積：借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積700200（1050300）10%——公益金35010（1050300）5%12.31應(yīng)分配投資者利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配——應(yīng)分配投資者利潤(rùn)357102貸：應(yīng)付利潤(rùn)35710247.12.31結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)462132貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積105030——應(yīng)分配投資者利潤(rùn)359102五、討論與結(jié)論為期幾周的會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)終于落下帷幕了。持續(xù)幾周的實(shí)訓(xùn)，我觸頗多，深深體會(huì)到了到會(huì)計(jì)領(lǐng)域所起的作用，獲益匪淺。在實(shí)訓(xùn)之前，我就期待這一天的到來(lái)，想象自己作為這個(gè)崗位的一線人員怎樣的輕車熟路，管理的井井有條。內(nèi)心真實(shí)喜憂參半，喜的是可以培養(yǎng)自己的涉及操作能力，加深對(duì)本專業(yè)的認(rèn)識(shí)。憂的是如果做的不好，或者根本不會(huì)做，那又該任何是好。帶著這種心情，我開(kāi)始了有趣的歷程。本次實(shí)訓(xùn)是以一家有限責(zé)任公司特定期間為背景，將該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相結(jié)合，并與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化相適應(yīng)，增進(jìn)對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)的了解和認(rèn)識(shí)。此次會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)過(guò)程中，我按照實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師的要求進(jìn)行，從原始憑證到記賬憑證到“T”字賬到科目匯總表到會(huì)計(jì)報(bào)表。此次會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)全面培養(yǎng)了我的填制憑證的能力、登記賬簿的能力和編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析能力。通過(guò)這次模擬實(shí)訓(xùn)，加深了我對(duì)會(huì)計(jì)的基本理論、基本知識(shí)、基本方法的掌握和應(yīng)用，使我了解到各個(gè)崗位的責(zé)任，掌握了做賬的基本程序，理論聯(lián)系實(shí)際，也讓我鍛煉了自己的動(dòng)手操作的能力，提高了我的實(shí)踐能力，使我更深一步了解到了當(dāng)中的樂(lè)趣，也使我對(duì)這一年所學(xué)的專業(yè)更加熱愛(ài)，為以獲得實(shí)際工作打下了良好的基礎(chǔ)。這次實(shí)訓(xùn)雖然只有短短的幾周時(shí)間，但卻給我上了