會(huì)教習(xí)題匯總

23/232012年湖州市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育練習(xí)題第一章總論一、單項(xiàng)選擇題1、2011年10月18日，財(cái)政部發(fā)布了（）。A、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》C、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》D、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》2、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的執(zhí)行時(shí)間是（）。A、2012、1、1B、2013、1、1C、2012、7、1D、2013、7、13、按照我國企業(yè)會(huì)計(jì)改革的總體框架,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和（）是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》框架下的兩個(gè)子系統(tǒng),分別適用于大中型企業(yè)和小企業(yè)。A、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》B、應(yīng)用指南C、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》D、小企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法二、多項(xiàng)選擇題1、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，下列哪些小企業(yè)不得執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（）。A、股票在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)。B、金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。C、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。D、債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)2、《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》將企業(yè)劃分為()類型。A、大型B、中型C、小型D、微型3、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》成本類科目增加了（）會(huì)計(jì)科目。A、研發(fā)支出B、工程施工C、遞延收益D、機(jī)械作業(yè)三、判斷題：1、執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)本準(zhǔn)則未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（）2、已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（）3、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與我國稅收保持協(xié)調(diào)。（）四、簡(jiǎn)答題1、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的制定依據(jù)是什么？2、小企業(yè)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有哪些規(guī)定？第二章流動(dòng)資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題1、小企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余金額超過應(yīng)付給有關(guān)單位或人員的部分，貸記（）科目。A、其他應(yīng)收款B、其他應(yīng)付款C.、管理費(fèi)用D、營業(yè)外收入2、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置了（）科目，核算小企業(yè)庫存的各種材料。A、材料B、原材料C、庫存材料D、材料采購3、工業(yè)小企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不計(jì)入存貨成本的是（）。A、入庫前的挑選整理費(fèi)B、購買存貨而支付的運(yùn)輸費(fèi)C、購買存貨而支付的進(jìn)口關(guān)稅D、可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4、對(duì)于預(yù)付賬款不多的小企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項(xiàng)記入（）。A、“應(yīng)收賬款”科目的借方B、“應(yīng)收賬款”科目的貸方C、“應(yīng)付賬款”科目的借方D、“應(yīng)付賬款”科目的貸方5、短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過（）的投資。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、一年(含一年)6、小企業(yè)的短期股票投資在持有期間賺得的現(xiàn)金股利，應(yīng)在實(shí)際收到時(shí)（）。

A、計(jì)入投資收益B、沖減應(yīng)收股利C、沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用D、沖減短期投資成本二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的有（）。A、應(yīng)收保險(xiǎn)公司的各種賠款B、應(yīng)收的各種罰款C、應(yīng)收出租包裝物的租金D、應(yīng)向職工收取的暫付款項(xiàng)2、下列各項(xiàng)中屬于存貨項(xiàng)目的是（）。A、周轉(zhuǎn)材料B、委托加工物資C、原材料D、生物資產(chǎn)3、下列存貨的盤虧或毀損損失，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出的有（）。A、保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗B、自然災(zāi)害所造成的毀損凈損失C、管理不善所造成的毀損凈損失D、收發(fā)差錯(cuò)所造成的短缺凈損失4、某工業(yè)小企業(yè)為一般納稅人，其外購材料的實(shí)際成本包括（）。A、買價(jià)B、運(yùn)雜費(fèi)C、途中合理損耗D、支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5、委托加工存貨的實(shí)際成本包括（）。A、加工費(fèi)B、應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金C、往返的運(yùn)雜費(fèi)D、加工過程中耗用的材料或半成品的實(shí)際成本6、短期投資核算應(yīng)設(shè)置的科目（）。A、短期投資B、應(yīng)收股利C、應(yīng)收股息D、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備三、判斷題1、在存在現(xiàn)金折扣的情況下，若采用總價(jià)法核算，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除預(yù)計(jì)的現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)。（）2、小企業(yè)將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓用以購買所需物資時(shí)，應(yīng)將“應(yīng)收票據(jù)”科目的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付票據(jù)”科目。（）3、實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)直接沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售收入。（）4、工業(yè)小企業(yè)在購進(jìn)原材料時(shí)，運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗，應(yīng)計(jì)入材料的實(shí)際采購成本。（）5、各種存貨應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。（）6、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定短期投資持有期間獲得現(xiàn)金股利或利息等，除取得時(shí)已記入應(yīng)收股息外，作為投資成本的收回，不確認(rèn)投資收益。（）四、實(shí)務(wù)題(一)某小企業(yè)于2013年2月初買入甲公司股票20000股作短期投資，每股15.2元（含已宣告未收到的每股現(xiàn)金股利0.2元），另付相關(guān)稅費(fèi)2500元。2月25日收到現(xiàn)金股利4000元。2013年5月企業(yè)以每股14.5元將全部股票出售。要求：編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（二）某小企業(yè)2013年5月8日因銷售產(chǎn)品取得面值60000元，票據(jù)到期日為9月5日的不帶息商業(yè)承兌匯票一張。6月7日因急需資金，該公司持該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，并與銀行簽訂有關(guān)貼現(xiàn)合同，合同條款中注明銀行附有追索權(quán)。假設(shè)年貼現(xiàn)率為10%，要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（三）太湖公司于20×8年3月5日宣告分派現(xiàn)金股利，每10股派1元現(xiàn)金股利，3月15日在冊(cè)的股東均可享有該項(xiàng)現(xiàn)金股利，并定于3月16日為除權(quán)日。美欣小企業(yè)于20×8年3月10日以每股22元的價(jià)格購入太湖小企業(yè)股票5000股，為此項(xiàng)投資交納的稅費(fèi)為500元，作為短期投資準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)。要求：計(jì)算短期投資成本。五、簡(jiǎn)答題小企業(yè)壞賬損失確認(rèn)的條件有哪些？答：小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失：1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。4.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹?.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。6.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。第三章非流動(dòng)資產(chǎn)的核算一、單項(xiàng)選擇題1、在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額貸記（）。A、長(zhǎng)期股權(quán)投資B、應(yīng)收股息C、投資收益D、應(yīng)收股利2、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定要計(jì)提折舊，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定不得計(jì)提折舊的是（）。A、未使用的房屋、建筑物B、融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的機(jī)器設(shè)備D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)3、小企業(yè)自行建造倉庫工程，工程施工時(shí)領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)成品一批，成本為7000元，計(jì)稅價(jià)格為10000元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借：在建工程——建筑工程11700貸：庫存商品10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700B、借：在建工程——建筑工程11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700C、借：在建工程——建筑工程8700貸：庫存商品7000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700D、借：在建工程——建筑工程8190貸：庫存商品7000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）11904、某小企業(yè)于2013年12月25日，以每股15元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓光華公司股票5000股，另支付手續(xù)費(fèi)1200元，款項(xiàng)已收到存入銀行。如果投資成本為81000元，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、貸記投資收益7200元B、借記投資收益7200元C、貸記營業(yè)外收入7200元D、貸記營業(yè)外支出7200元5、小企業(yè)以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)（）。A、借記應(yīng)收股利B、借記長(zhǎng)期股權(quán)投資C、投資收益D、借記應(yīng)收股利6、小企業(yè)出包工程，按照合同規(guī)定預(yù)付的工程價(jià)款時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是借記（）科目。A、“在建工程”B、“固定資產(chǎn)”C、“預(yù)收賬款”D、“預(yù)付賬款”7、某臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值為300000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則第二年的折舊額為（）。A、58200元B、27900元C、43200元D、72000元8、根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不包括下列中的（）。A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、融資租入固定資產(chǎn)的改建支出二、多項(xiàng)選擇題1、小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“長(zhǎng)期債券投資”科目，按照債券種類和被投資單位，分別設(shè)置下列明細(xì)科目（）進(jìn)行明細(xì)核算。A、“面值”B、“溢折價(jià)”C、“應(yīng)計(jì)利息”D、“應(yīng)付利息”2、長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資。下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A、小企業(yè)取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計(jì)量B、通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量C、小企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理D、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈額應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益3、下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的說法正確的是（）。A、外購固定資產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)B、外購固定資產(chǎn)的成本包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C、小企業(yè)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過“固定資產(chǎn)”科目核算D、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定4、固定資產(chǎn)折舊，是指小企業(yè)的固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而逐漸轉(zhuǎn)移的價(jià)值，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法正確的是（）。A、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值B、固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更C、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法（即直線法，下同）計(jì)提折舊D、小企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更5、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn),包括（）。A、經(jīng)濟(jì)林B、薪炭林C、產(chǎn)畜和役畜D、育肥畜6、根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法正確的是（）。A、無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷B、無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時(shí)開始至停止使用或出售時(shí)止C、有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷D、小企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得超過10年7、小企業(yè)固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對(duì)象借記下列相關(guān)科目（）。A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D、營業(yè)外支出8、因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等原因處置生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)將取得的出售生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等處置收入與生產(chǎn)性生物資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入（）。A、營業(yè)外支出B、營業(yè)外收入C、生產(chǎn)成本D、管理費(fèi)用三、判斷題1、小企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈的會(huì)計(jì)處理與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》按照前期差錯(cuò)的處理方法一致。（）2、小企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本。（）3、小企業(yè)因債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償而無法收回的長(zhǎng)期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出。（）4、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定固定資產(chǎn)目錄，作為核算依據(jù)。（）5、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定。（）6、對(duì)于接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定與《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定相同。（）7、小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起按月計(jì)提折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)提折舊。（）8、小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理。（）四、實(shí)務(wù)題（一）大華公司于2013年1月1日購入ABC公司當(dāng)日發(fā)行的二年期債券一批作為長(zhǎng)期投資，債券面值為100000元，票面年利率5%，每年末計(jì)提一次利息，到期一次還本付息。公司實(shí)際支付價(jià)款100000元，另支付相關(guān)稅費(fèi)3000元。以上款項(xiàng)以銀行存款付訖。要求編制大華公司購入債券、每年年末計(jì)提利息并攤銷和到期收回投資的會(huì)計(jì)分錄。（二）甲企業(yè)以一臺(tái)設(shè)備與甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資相交換，該設(shè)備的賬面原值為40萬元，累計(jì)折舊為18萬元（與稅法折舊一致），拆卸過程中支付清理費(fèi)用0.6萬元。經(jīng)評(píng)估，該設(shè)備含稅價(jià)23.4萬元，股權(quán)交換過程中以銀行存款支付的相關(guān)稅費(fèi)0.3萬元。假設(shè)該設(shè)備于2009年1月1日以后購入。要求為甲企業(yè)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（三）甲企業(yè)2013年1月開始自行研制某項(xiàng)新型技術(shù)，該項(xiàng)目在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)用80萬元、人工費(fèi)用60萬元、以及其他費(fèi)用20萬元（其中包括借款利息6萬），總計(jì)160萬元，其中，符合資本化條件的支出為120萬元。2013年12月初，該項(xiàng)新型技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途并用于產(chǎn)品生產(chǎn)。該項(xiàng)技術(shù)不能可靠估計(jì)其使用壽命。要求為甲企業(yè)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。五、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述小企業(yè)確認(rèn)無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失的條件。第四章負(fù)債的核算一、單項(xiàng)選擇題1、支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn)，借記“（）”科目，貸記“銀行存款”等科目。A、其他應(yīng)付款B、銷售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、應(yīng)付職工薪酬2、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院、所在地政府或企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，按工資總額的一定比例計(jì)提的職工薪酬不包括（）。A、職工福利費(fèi)B、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D、住房公積金3、小企業(yè)因解除與職工的勞務(wù)關(guān)系給予的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)在計(jì)提時(shí)計(jì)入（）。A、生產(chǎn)成本B、在建工程C、管理費(fèi)用D、制造費(fèi)用4、甲小企業(yè)因急需資金，持商業(yè)票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，在銀行有追索權(quán)的情況下應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。A、銀行存款B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、應(yīng)收票據(jù)D、短期借款二、多項(xiàng)選擇題1、負(fù)債，是指小企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出小企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。包括（）等。A、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)B、應(yīng)付職工薪酬C、遞延收益D、長(zhǎng)期應(yīng)付款2、小企業(yè)的職工薪酬，是指小企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而應(yīng)付給職工的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。包括（）等。A、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B、職工福利費(fèi)C、非貨幣性福利D、住房公積金3、小企業(yè)的長(zhǎng)期借款在應(yīng)付利息日，應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率計(jì)提利息費(fèi)用，借記（）等科目。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、在建工程C、制造費(fèi)用D、研發(fā)支出4、月末，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將本月發(fā)生的職工薪酬，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，借記（）等科目。A、生產(chǎn)成本B、在建工程C、銷售費(fèi)用D、研發(fā)支出三、判斷題1、小企業(yè)在應(yīng)付利息日，應(yīng)當(dāng)按照短期借款合同利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目。（）2、小企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象分別計(jì)入產(chǎn)品成本、當(dāng)期損益等。（）3、小企業(yè)按照國家規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金時(shí)的會(huì)計(jì)處理是借記“其他應(yīng)付款”貸記“應(yīng)付職工薪酬”。（）4、小企業(yè)以分期付款方式購入固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)，借記“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目。（）四、實(shí)務(wù)題某小企業(yè)是一家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，共有職工50人，其中生產(chǎn)工人40人，管理人員10人。2013年1月，公司以其生產(chǎn)的家電作為春節(jié)福利發(fā)放給每個(gè)職工。該型號(hào)家電的不含稅銷售價(jià)格為每臺(tái)1000元，單位成本為600元。要求為該小企業(yè)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。第五章所有者權(quán)益的核算一、單項(xiàng)選擇題1、（）是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤(rùn)2、關(guān)于留存收益，下列說法不正確的是（）。A、留存收益來源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)B、留存收益可用于向投資者分配利潤(rùn)C(jī)、留存收益包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)D、留存收益屬于內(nèi)部積累二、多項(xiàng)選擇題1、小企業(yè)的所有者權(quán)益包括（）。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤(rùn)2、小企業(yè)增加資本的途徑主要有（）。A、所有者(包括原企業(yè)所有者和新投資者)投入B、將資本公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本C、將盈余公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本D、取得被投資方的利潤(rùn)三、判斷題1、資本公積是由企業(yè)全體投資者享有的超出企業(yè)注冊(cè)資本金額的資本，其形成有其特定的來源，與企業(yè)的凈利潤(rùn)有關(guān)。（）2、小企業(yè)的資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損。（）四、實(shí)務(wù)題某小企業(yè)原有9個(gè)投資者，每一投資者各投資100萬元，注冊(cè)資本為900萬元。經(jīng)營3年后，企業(yè)將注冊(cè)資本提高到2000萬元，原有9個(gè)投資者各增加投資100萬元，并吸收第10個(gè)投資者加入該企業(yè)，該投資者交入360萬元擁有該企業(yè)10%的注冊(cè)資本份額。假定投資款均為銀行存款，要求編制增加投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。第六章收入的核算一、單項(xiàng)選擇題1、小工業(yè)企業(yè)銷售材料取得的收入應(yīng)記入（）科目。A、主營業(yè)務(wù)收入B、營業(yè)外收入C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)收入2、某企業(yè)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為60萬元,適用的增值稅稅率為17%,為購買方代墊運(yùn)雜費(fèi)為2萬元,款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬元。A、60B、62C、70.2D、72.2

A、27B、30.5C、25.6D、28.84、小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)做以下會(huì)計(jì)處理（）。A、計(jì)入當(dāng)期銷售費(fèi)用B、計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用C、計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出D、沖減當(dāng)期銷售商品收入5、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)屬于以前年度銷售的商品發(fā)生的銷售退回應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減（）。A、主營業(yè)務(wù)收入B、以前年度損益調(diào)整C、本年利潤(rùn)D、利潤(rùn)分配二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，小企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有（）。A、對(duì)外銷售材料收入B、出售專利所有權(quán)收入C、處置營業(yè)用房?jī)羰找鍰、讓渡商標(biāo)使用權(quán)收入2、下列情況中，通常應(yīng)確認(rèn)收入的有（）。A、銷售商品采用托收承付結(jié)算方式的辦妥托收手續(xù)時(shí)B、委托代銷商品在發(fā)出商品時(shí)C、在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)在勞務(wù)完成時(shí)D、預(yù)收款銷售在發(fā)出商品時(shí)3、下列各項(xiàng)中，對(duì)收入的描述正確的有()。

A、營業(yè)外收入也屬于企業(yè)的收入

B、收入可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少

C、所有使企業(yè)利潤(rùn)增加的經(jīng)濟(jì)利益的流入均屬于企業(yè)的收入

D、收入不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)4、下列對(duì)銷售商品收入的確認(rèn)正確的是（）。A、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。安裝程序比較簡(jiǎn)單的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。B、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。C、銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。D、采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定銷售商品收入金額。5、下列各項(xiàng)中，符合小企業(yè)收入的是（）。A、出租生產(chǎn)設(shè)備取得的租金收入B、出售原材料取得的銷售收入C、出售生產(chǎn)設(shè)備取得的凈收益D、提供勞務(wù)取得的收入三、判斷題1、收入的特點(diǎn)之一是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入，所以企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入均不構(gòu)成收入。（）2、出售固定資產(chǎn)取得的凈收益，應(yīng)作為小企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入核算。（）

3、企業(yè)發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，均應(yīng)作為退回或折讓當(dāng)期的期間費(fèi)用處理。（）4、勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（）5、現(xiàn)金折扣是指小企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除。（）四、實(shí)務(wù)題某小企業(yè)銷售一批日用品，增值稅發(fā)票上注明售價(jià)20000元，增值稅3400元，款項(xiàng)已收到。該批產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為5％，生產(chǎn)成本為16000元。第七章費(fèi)用的核算一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，管理費(fèi)用是指小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費(fèi)用，不包括（）。A、開辦費(fèi)B、研究費(fèi)用C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)D、商品維修費(fèi)2、根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用，不包括（）。A、匯兌收益B、利息費(fèi)用C、匯兌損失D、利息收入3、根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等），應(yīng)在（）科目核算。A、庫存商品B、管理費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、原材料4、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，出租、出借包裝物逾期未收回沒收的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅”。A、周轉(zhuǎn)材料B、營業(yè)外支出C、營業(yè)稅金及附加D、管理費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)的費(fèi)用包括（）。A、生產(chǎn)成本、B、營業(yè)成本C、營業(yè)稅金及附加D、管理費(fèi)用2、根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，營業(yè)稅金及附加是指小企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、營業(yè)稅及（）等。A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、增值稅C、房產(chǎn)稅D、排污費(fèi)三、判斷題1、營業(yè)稅金及附加增加了四小稅和兩費(fèi)，分別是城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)。（）2、除企業(yè)所得稅、允許抵扣的增值稅外，所有的稅金及附加都通過“營業(yè)稅金及附加”核算。（）3、根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入商品的成本。（）4、小企業(yè)的管理費(fèi)用是一個(gè)兜底概念，包括了銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以外的所有費(fèi)用。（）四、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》營業(yè)稅金及附加的內(nèi)容。五、實(shí)務(wù)題某小企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、計(jì)算出本月應(yīng)交的消費(fèi)稅

6000元，城市維護(hù)建設(shè)稅896元，教育費(fèi)附加384元。2、以銀行存款支付業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3000元。3、企業(yè)當(dāng)月行政管理部門發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用45000元，以現(xiàn)金支付行政管理部門發(fā)生設(shè)備日常修理費(fèi)用1000元。4、計(jì)提本月短期借款利息1000元。要求：作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。第八章——第十一章一、單項(xiàng)選擇題1、小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，計(jì)入（）。A、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、投資收益D、主營業(yè)務(wù)收入2.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A、以盈余公積彌補(bǔ)虧損B、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本C、提取法定盈余公積D、以盈余公積轉(zhuǎn)增資本3、按小企業(yè)利潤(rùn)分配的順序，排在第一的是（）。A、彌補(bǔ)以前年度虧損B、提取法定盈余公積金C、提取任意盈余公積金D、向投資者分配利潤(rùn)4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將“應(yīng)付工資”“應(yīng)付福利費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目合并為（）。A、應(yīng)付工資B、應(yīng)付福利費(fèi)C、應(yīng)付職工薪酬D、應(yīng)付賬款5、下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄的內(nèi)容是（）。A、總說明B、會(huì)計(jì)科目C、主要賬務(wù)處理D、會(huì)計(jì)報(bào)表6、在填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“預(yù)付賬款”科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)在（）項(xiàng)目列示。預(yù)收賬款B、應(yīng)付賬款C、應(yīng)收賬款D、其他應(yīng)付款二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，小企業(yè)的所有者權(quán)益包括（）。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤(rùn)2.下列各項(xiàng)中，政府補(bǔ)助的形式有（）。A、財(cái)政撥款B、稅收返還C、財(cái)政貼息D、政府入股3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入小企業(yè)的營業(yè)外支出的有（）。A、非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失B、無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失C、稅收滯納金D、捐贈(zèng)支出4、下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A、償還借款本金支付的現(xiàn)金B(yǎng)、吸收投資者投資收到的現(xiàn)金C、取得借款收到的現(xiàn)金D、分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金5、期間費(fèi)用包括（）。A、銷售費(fèi)用B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、制造費(fèi)用D、管理費(fèi)用6、小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（）。資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤(rùn)表C、現(xiàn)金流量表D、附注三、判斷題1、資本公積可以轉(zhuǎn)增資本，也可以彌補(bǔ)虧損。（）2、小企業(yè)的利潤(rùn)來源于兩個(gè)方面：一是來源于日常經(jīng)營活動(dòng)，二是來源于非日常經(jīng)營活動(dòng)，即來源于日常經(jīng)營活動(dòng)以外的各種收入、收益和利得等。（）3、資產(chǎn)負(fù)債表是個(gè)靜態(tài)報(bào)表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶余額編制，利潤(rùn)表是個(gè)動(dòng)態(tài)報(bào)表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶發(fā)生額來編制。（）4、小企業(yè)的現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金等價(jià)物。（）5、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表增加了預(yù)付賬款項(xiàng)目，仍沿用“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目。（）四、實(shí)務(wù)題1、海西有限責(zé)任公司年初未分配利潤(rùn)貸方余額為100萬元，本年凈利潤(rùn)為1000萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，計(jì)算該企業(yè)期末未分配利潤(rùn)并做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄2、A公司選擇人民幣為記賬本位幣，其外幣業(yè)務(wù)采用交易日的市場(chǎng)匯率核算。2×13年6月15日A公司向中國銀行購買10萬歐元?dú)w還應(yīng)付賬款，當(dāng)日中國銀行歐元買入價(jià)為1歐元=10.1元人民幣，賣出價(jià)為1歐元=10.3元人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1歐元=10.2元人民幣。計(jì)算A公司購買該筆歐元時(shí)應(yīng)確認(rèn)的匯兌損失是多少萬元，并做相應(yīng)賬務(wù)處理。五、簡(jiǎn)答題小企業(yè)的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映哪些信息？第十二章“小金庫”的基本概述一、單項(xiàng)選擇題1、下列不屬于“小金庫”構(gòu)成要素的是（）。A、主體B、客體C、表現(xiàn)形式D、主觀方面2、下列屬于截留其他收入，建立“小金庫”的途徑是（）。A、采取“多報(bào)少支”方式B、截留押金收入C、篡改往來賬D、虛列基本建設(shè)支出3、下列不屬于“小金庫”特點(diǎn)的是()。A、規(guī)模大B、范圍廣C、范圍小D、隱蔽性強(qiáng)4、“小金庫”的資金來源中屬于服務(wù)和勞務(wù)收入的是()。A、銷售收入B、廣告收入C、邊角廢料收入D、罰沒收入二、多項(xiàng)選擇題1、“小金庫”主要包括以下內(nèi)容（）。A、各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營收入B、各項(xiàng)服務(wù)和勞務(wù)收入C、各項(xiàng)價(jià)外收入D、各種集資、捐贈(zèng)等收入2、“小金庫”設(shè)立的原因有（）。A、利欲作祟，引發(fā)了趨利行為B、監(jiān)管不嚴(yán)，制造了作弊空間C、懲處不力，誘發(fā)了僥幸心理D、銀行疏于管理3、篡改往來賬，建立“小金庫”的途徑有（）。A、將實(shí)際轉(zhuǎn)入“小金庫”的資金，長(zhǎng)期掛往來賬，最后以各種理由核銷或不了了之B、對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來款項(xiàng)，實(shí)際收回后不入賬C、虛列基本建設(shè)支出D、截留主營業(yè)務(wù)收入4、職能部門監(jiān)管不嚴(yán)是“小金庫”設(shè)立的原因之一，主要表現(xiàn)為（）。A、存在監(jiān)督盲點(diǎn)B、對(duì)大項(xiàng)開支的監(jiān)管乏力C、發(fā)票管理不嚴(yán)D、地方和部門保護(hù)主義作祟三、判斷題1、認(rèn)定是否屬于“小金庫”，唯一的標(biāo)準(zhǔn)是資金和資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。（）2、“小金庫”設(shè)立的主要原因是領(lǐng)導(dǎo)干部、財(cái)務(wù)等相關(guān)人員不懂財(cái)經(jīng)法規(guī)。（）3、截留主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)類“小金庫”的主要設(shè)立方式。（）4、根據(jù)“小金庫”的資金流向或者服務(wù)對(duì)象，其具體類型主要有為財(cái)務(wù)人員建立的“小金庫”和為職能部門建立的“小金庫”。（）四、簡(jiǎn)答題第十三章“小金庫”的危害及審查方法一、單項(xiàng)選擇題1、突擊盤點(diǎn)檢查法的優(yōu)點(diǎn)是（）。A、有利于確定審計(jì)重點(diǎn)，有的放矢B、應(yīng)用廣泛，容易發(fā)現(xiàn)隱蔽問題C、得到的信息準(zhǔn)確真實(shí)，有利于發(fā)現(xiàn)本質(zhì)問題D、方法比較簡(jiǎn)單易行2、票據(jù)清查核對(duì)法的優(yōu)點(diǎn)是（）。A、對(duì)于利用往來賬設(shè)立“小金庫”的企業(yè)的審查效果好B、從原始憑證徹底清查，準(zhǔn)確性高C、進(jìn)行交叉稽核，易于操作D、實(shí)施簡(jiǎn)便，應(yīng)用范圍廣二、多項(xiàng)選擇題1、“小金庫”的審查方法包括（）。A、突擊盤點(diǎn)檢查法B、審計(jì)告示檢舉法C、業(yè)務(wù)配比分析法D、銀行對(duì)賬單核對(duì)法2、下列不屬于異?，F(xiàn)象分析判斷法局限性的有（）。A、需要一定的投入產(chǎn)出知識(shí)，計(jì)算過程復(fù)雜B、需要審查大量的原始憑證，工作量大C、應(yīng)用領(lǐng)域比較局限，有的企業(yè)不適用該方法D、需要審計(jì)人員有一定的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)三、判斷題1、年終總結(jié)破綻法的優(yōu)點(diǎn)是容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)的破綻，諸如是否少記收入，多記支出等問題。（）2、業(yè)務(wù)配比分析法的局限性在于需要一定的投入產(chǎn)出知識(shí)，計(jì)算過程復(fù)雜。（）四、簡(jiǎn)答題“小金庫”具有哪些危害性？第十四章“小金庫”的治理及應(yīng)對(duì)措施一、單項(xiàng)選擇題1、截止2011年9月全國累計(jì)查出“小金庫”58225個(gè)，涉及資金（）億元。A、100B、180C、266D、4002、企業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)直屬企業(yè)（）領(lǐng)導(dǎo)，以提高其地位。A、財(cái)務(wù)總監(jiān)B、最高行政一把手C、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)D、均錯(cuò)3、根據(jù)中央統(tǒng)一安排，國資委決定從（）起轉(zhuǎn)入中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查階段。A、2009年3月B、2009年11月C、2010年3月D、2010年11月二、多項(xiàng)選擇題1、建立和完善內(nèi)部控制制度應(yīng)從以下（）方面進(jìn)行。A、明確規(guī)定處理業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法B、明確資產(chǎn)記錄與保管分工，規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系C、明確規(guī)定定期財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度D、明確規(guī)定保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求2、對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)收支規(guī)定的執(zhí)行情況及資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行不定期的認(rèn)真清理，主要包括：（）。A、清理產(chǎn)權(quán)B、清理項(xiàng)目C、清理收入D、清理支出3、中央高度重視“小金庫”治理工作，多次要求和強(qiáng)調(diào)注重源頭治理，重點(diǎn)做好以下工作（）。A、提高思想認(rèn)識(shí)B、明確工作責(zé)任C、掌握推進(jìn)方法D、強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)三、判斷題1、無論是國家審計(jì)還是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)都獨(dú)立于被審計(jì)單位，具有很大的獨(dú)立性。（）2、企業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)直屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，以提高其地位。（）3、企業(yè)私設(shè)“小金庫”的重要原因是偷逃國家稅金。（）四、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理的處理政策第十五章最新稅收政策解讀第一節(jié)流轉(zhuǎn)稅政策解讀一、單項(xiàng)選擇題1、某企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)（已申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），經(jīng)查屬管理不善造成被盜，該設(shè)備原值50000元，原預(yù)計(jì)凈殘值500元，預(yù)計(jì)使用年限5年,已提折舊29700元，則應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A、8500元B、3400元C、3451元D、0元2、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過（）的部分實(shí)行即征即退政策。A、3%B、4%C、6%D、8%3、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的（D）申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、90日，當(dāng)月B、90日，次月C、180日，當(dāng)月D、180日，次月二、多項(xiàng)選擇題1、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過（）等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。A、合并B、分立C、出售D、置換2、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣，凡屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合下列（）客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。A、因自然災(zāi)害造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣B、有關(guān)司法機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)中扣押納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣C、增值稅扣稅憑證因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣D、買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣3、增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。其中，“本地化改造”是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行（）。A、重新設(shè)計(jì)B、改進(jìn)C、轉(zhuǎn)換D、漢字化處理4、根據(jù)財(cái)稅［2011］100號(hào)文的規(guī)定，當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額，其中“計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額”可采用下列（）順序確定。A、按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格B、按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格C、按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格D、按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備的實(shí)際生產(chǎn)成本或采購成本三、判斷題1、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅。（）2、納稅人在資產(chǎn)重組過程中將所屬資產(chǎn)、負(fù)債及相關(guān)權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)讓給控股公司，但保留上市公司資格，則對(duì)其資產(chǎn)重組過程中涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓等行為，應(yīng)照章征收增值稅。（）3、對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4、出口軟件的企業(yè)可以實(shí)行增值稅免抵退出口退稅政策。（）四、實(shí)務(wù)題某計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)2012年1月～9月隨計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售嵌入式軟件產(chǎn)品取得綜合性不含稅收入300萬元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅總額24萬元，該企業(yè)選擇計(jì)稅價(jià)格法計(jì)算確定計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備的銷售額，按銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，已知計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備的成本為200萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)銷售嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)退的增值稅稅額。第二節(jié)企業(yè)所得稅政策解讀一、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過（）或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。A、3萬元B、5萬元C、7萬元D、10萬元2、屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過（）。A、2年B、3年C、5年D、10年3、2010年7月1日，甲公司以1000萬元在一級(jí)市場(chǎng)上購買了剛剛發(fā)行的國債，該國債起息日為2010年7月1日，每年6月30日兌付利息，票面利率為5%。2011年3月31日，該公司將購買的國債轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款1050萬元。則國債轉(zhuǎn)讓所得為（）。A、0B、12.5萬元C、50萬元D、87.5萬元二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為（）。A、清單申報(bào)扣除B、專項(xiàng)申報(bào)扣除C、審批扣除D、自行計(jì)算扣除2、下列資產(chǎn)損失屬于清單申報(bào)扣除的有（）。A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失C、企業(yè)對(duì)外投資發(fā)生的損失D、因債務(wù)人破產(chǎn)發(fā)生的壞賬損失3、企業(yè)因金融機(jī)構(gòu)清算而發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失應(yīng)依據(jù)下列（）證據(jù)材料確認(rèn)。A、企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)B、金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件C、政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉文件等外部證據(jù)D、金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料4、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除?！巴谕愘J款利率”是指在（）等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。A、貸款期限B、貸款金額C、貸款擔(dān)保D、企業(yè)信譽(yù)三、判斷題1、只有企業(yè)實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失才準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）2、企業(yè)應(yīng)在年度終了后45天內(nèi)將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（）3、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，可以辦理退稅。（）4、企業(yè)超過三年的應(yīng)收賬款，如會(huì)計(jì)上尚未處理的，也能申報(bào)扣除。（）5、企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。（）四、實(shí)務(wù)題2011年12月31日，某企業(yè)在資產(chǎn)盤點(diǎn)清查中，盤盈A材料金額40000元，屬于材料收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤；盤虧B材料20000元，屬于正常損耗；盤虧C材料150000元，屬于臺(tái)風(fēng)災(zāi)害損失，保險(xiǎn)公司賠償100000元。此外，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，本企業(yè)H專利權(quán)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已被其他新技術(shù)代替，預(yù)期不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷。該項(xiàng)專利權(quán)賬面價(jià)值500萬元，攤銷期限為10年，已攤銷6年，殘值為0，已累計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備130萬元。請(qǐng)分別就以上業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理，并說明各項(xiàng)損失的稅前扣除方式及金額。第三節(jié)個(gè)人所得稅政策解讀一、單項(xiàng)選擇題1、某公司高管將其持有A公司股權(quán)評(píng)估增值后，參與B公司定向增發(fā)股票，其評(píng)估增值取得的所得，應(yīng)按照（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A、利息、股息、紅利所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、偶然所得D、其他所得2、某房地產(chǎn)企業(yè)開盤促銷，當(dāng)天到場(chǎng)客戶均有小電器禮品贈(zèng)送，假設(shè)購置并贈(zèng)送的小電器進(jìn)價(jià)2000元/臺(tái)，則下列說法正確的是（）。A、贈(zèng)送的小電器無須代扣代繳個(gè)人所得稅B、贈(zèng)送的小電器需要代扣代繳個(gè)人所得稅，扣繳金額為每人400元C、贈(zèng)送的小電器需要代扣代繳個(gè)人所得稅，扣繳金額為每人500元D、代扣代繳的個(gè)人所得稅，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除3、個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月（）內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A、五日B、七日C、十日D、十五日二、多項(xiàng)選擇題1、佳佳商場(chǎng)為了促銷，開展了以下活動(dòng)，下列選項(xiàng)符合現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A、所有服飾類八五折銷售。其折扣銷售的部分無需計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，無需代扣代繳個(gè)人所得稅B、電器類買一贈(zèng)一。其贈(zèng)品部分無需計(jì)算企業(yè)所得稅，但需代扣代繳個(gè)人所得稅C、廚房餐具實(shí)施有獎(jiǎng)銷售，即：凡購買滿1000元者均可參加抽獎(jiǎng)。其獎(jiǎng)品需要計(jì)算企業(yè)所得稅，同時(shí)需要代扣代繳個(gè)人所得稅D、辦公用品開展積分返禮，即：凡購買滿500元者可以獲贈(zèng)辦公小組合一套。其贈(zèng)送的辦公小組合無需計(jì)算企業(yè)所得稅，但需代扣代繳個(gè)人所得稅2、企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品，如果屬于應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的情形，則關(guān)于其應(yīng)稅所得的確定，表述正確的有（）。A、企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品的，按該產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得B、企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品的，按該