公司費用目標預(yù)算流程課件

分公司管理平臺

費用報銷方法講解李書彬分公司管理平臺

費用報銷方法講解李書彬1根據(jù)公司網(wǎng)絡(luò)多元化經(jīng)營建設(shè)的要求，結(jié)合公司目標成本管理方案，為了加強對網(wǎng)絡(luò)整體經(jīng)營成果的監(jiān)控，降低成本，提高網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟效益，全面提高企業(yè)的綜合競爭能力，制定制定分公司管理平臺費用報銷規(guī)定。根據(jù)公司網(wǎng)絡(luò)多元化經(jīng)營建設(shè)的要求，結(jié)合公司目標成本管理方案，2一、目標預(yù)算流程二、費用報銷審批流程三、費用開支標準流程四、其他重要財經(jīng)規(guī)定一、目標預(yù)算流程3一、目標預(yù)算流程各分公司費用由總部報銷，實行預(yù)算撥款制度。各分公司根據(jù)總部要求，必須建立目標費用預(yù)算審批制度一、目標預(yù)算流程各分公司費用由總部報銷，實行預(yù)算撥款制度。4每月25日，各分公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)計回款制定下月目標費用預(yù)算明細方案，并填報“目標費用預(yù)算申報表”。經(jīng)分公司財務(wù)部部長審核、分公司總經(jīng)理審批后于當月27日前報總部會計部。每月1日編制本公司的“上月目標費用預(yù)算執(zhí)行情況表”，于當月4日上報總部會計部。每月25日，各分公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)計回款制定下月目標費用預(yù)算5總部會計部對各分公司的費用報銷采用“備用金”報銷管理辦法。各分公司日常開支應(yīng)嚴格控制在預(yù)算之內(nèi)。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評和獎懲按《目標預(yù)算管理方案》執(zhí)行?？偛繒嫴繉Ω鞣止镜馁M用報銷采用“備用金”報銷管理辦法。6二、費用報銷審批流程一般預(yù)算內(nèi)費用開支審批程序：經(jīng)辦人——部門經(jīng)理審核——分公司財務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批——會計報銷付款。月末由分公司主管會計匯總整理后報總部會計部，并附上《費用明細匯總表》二、費用報銷審批流程一般預(yù)算內(nèi)費用開支審批程序：經(jīng)辦人——部7費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門經(jīng)理審核會計審核并制單分公司總經(jīng)理審批出納付款分公司財務(wù)經(jīng)理審批費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門經(jīng)理審核會計審核并制8超預(yù)算管理已經(jīng)預(yù)算但超出費用預(yù)算額的項目支出，需事前報總部主管財審的副總批準。預(yù)算外開支的項目，需事前報總經(jīng)理批準。超預(yù)算管理已經(jīng)預(yù)算但超出費用預(yù)算額的項目支出，需事前報總部主9超預(yù)算管理下列項目的開支必須報銷售公司總經(jīng)理批準購買固定資產(chǎn)（包括：所有車輛、房屋和更換租賃辦公場地、以及上述固定資產(chǎn)的借出、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢等）；社會福利性捐贈及贊助支出；工資及獎金、津貼的標準及補助的發(fā)放；辦公房屋及經(jīng)營場地的裝修改造；預(yù)算內(nèi)的項目支出超過2萬元以上的項目超預(yù)算管理下列項目的開支必須報銷售公司總經(jīng)理批準10三、費用開支標準費用額度標準出差人員的費用標準其他費用標準費用報銷管理三、費用開支標準費用額度標準11費用額度標準分公司每月的費用開支包括工資、租賃費、水電費、會議費、差旅費、辦公費及其他所有費用開支，嚴格控制在本分公司回款額的0.3%以內(nèi)（含稅，不含稅為0.256%），超出部分在次月扣回費用額度標準分公司每月的費用開支包括工資、租賃費、水電費、會12出差人員的費用標準出差借支標準出差人員的交通標準出差人員的住宿標準出差人員的生活補貼標準出差的招待費及應(yīng)酬性費用不得報銷出差人員的費用標準出差借支標準13其他費用標準辦公用品手機費用標準招待費用開支標準總經(jīng)理每月招待費應(yīng)嚴格控制在預(yù)算內(nèi)支出。招待費用的報銷必須注明招待事項、招待人數(shù)。其他人員不得申報招待費工資和津貼的開支標準其他費用標準辦公用品14費用報銷管理發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套印有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或套印油財政局監(jiān)制的統(tǒng)一收款收據(jù)）。所列單位名稱、日期、金額等事項均應(yīng)真實、準確。不得挖擦涂改，否則一律無效。非法原始憑證會計部一律不予報銷。

費用報銷管理發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套15費用報銷管理一切涉及到購買實物的業(yè)務(wù)開支的原始憑證，必須附有經(jīng)辦人、驗收人和批準購買的單據(jù)。較大的項目開支或采購必須附有三家以上的報價單，并簽訂采購合同，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。會議費的開支要有預(yù)算申請報告，列明人數(shù)及費用標準附在發(fā)票后面方可報銷。費用報銷管理一切涉及到購買實物的業(yè)務(wù)開支的原始憑證，必須附有16網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定總部（包括大區(qū)和分公司）各級出差人員不得在分公司經(jīng)營部報銷任何費用，不得接受網(wǎng)絡(luò)中的各種宴請，不得以各種名義收受網(wǎng)絡(luò)中的禮品。一旦發(fā)現(xiàn)，將責令退回有關(guān)款項，并作出通報批評。情節(jié)嚴重的，將予以嚴歷處分。網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定總部（包括大區(qū)和分公司）各級出差人員不得在17網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定任何人不得以公司名義擅自承諾在銷售公司總部報銷廣告費、推廣費等費用?？偛繉⒉唤邮苋魏挝唇?jīng)相關(guān)審批程序的廣告、推廣費用的報銷。違犯此項規(guī)定的，總部將給予通報批評；并由責任人承擔由此造成的經(jīng)濟損失。網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定任何人不得以公司名義擅自承諾在銷售公司總部18分公司管理平臺

費用報銷方法講解李書彬分公司管理平臺

費用報銷方法講解李書彬19根據(jù)公司網(wǎng)絡(luò)多元化經(jīng)營建設(shè)的要求，結(jié)合公司目標成本管理方案，為了加強對網(wǎng)絡(luò)整體經(jīng)營成果的監(jiān)控，降低成本，提高網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟效益，全面提高企業(yè)的綜合競爭能力，制定制定分公司管理平臺費用報銷規(guī)定。根據(jù)公司網(wǎng)絡(luò)多元化經(jīng)營建設(shè)的要求，結(jié)合公司目標成本管理方案，20一、目標預(yù)算流程二、費用報銷審批流程三、費用開支標準流程四、其他重要財經(jīng)規(guī)定一、目標預(yù)算流程21一、目標預(yù)算流程各分公司費用由總部報銷，實行預(yù)算撥款制度。各分公司根據(jù)總部要求，必須建立目標費用預(yù)算審批制度一、目標預(yù)算流程各分公司費用由總部報銷，實行預(yù)算撥款制度。22每月25日，各分公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)計回款制定下月目標費用預(yù)算明細方案，并填報“目標費用預(yù)算申報表”。經(jīng)分公司財務(wù)部部長審核、分公司總經(jīng)理審批后于當月27日前報總部會計部。每月1日編制本公司的“上月目標費用預(yù)算執(zhí)行情況表”，于當月4日上報總部會計部。每月25日，各分公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)計回款制定下月目標費用預(yù)算23總部會計部對各分公司的費用報銷采用“備用金”報銷管理辦法。各分公司日常開支應(yīng)嚴格控制在預(yù)算之內(nèi)。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評和獎懲按《目標預(yù)算管理方案》執(zhí)行?？偛繒嫴繉Ω鞣止镜馁M用報銷采用“備用金”報銷管理辦法。24二、費用報銷審批流程一般預(yù)算內(nèi)費用開支審批程序：經(jīng)辦人——部門經(jīng)理審核——分公司財務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批——會計報銷付款。月末由分公司主管會計匯總整理后報總部會計部，并附上《費用明細匯總表》二、費用報銷審批流程一般預(yù)算內(nèi)費用開支審批程序：經(jīng)辦人——部25費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門經(jīng)理審核會計審核并制單分公司總經(jīng)理審批出納付款分公司財務(wù)經(jīng)理審批費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門經(jīng)理審核會計審核并制26超預(yù)算管理已經(jīng)預(yù)算但超出費用預(yù)算額的項目支出，需事前報總部主管財審的副總批準。預(yù)算外開支的項目，需事前報總經(jīng)理批準。超預(yù)算管理已經(jīng)預(yù)算但超出費用預(yù)算額的項目支出，需事前報總部主27超預(yù)算管理下列項目的開支必須報銷售公司總經(jīng)理批準購買固定資產(chǎn)（包括：所有車輛、房屋和更換租賃辦公場地、以及上述固定資產(chǎn)的借出、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢等）；社會福利性捐贈及贊助支出；工資及獎金、津貼的標準及補助的發(fā)放；辦公房屋及經(jīng)營場地的裝修改造；預(yù)算內(nèi)的項目支出超過2萬元以上的項目超預(yù)算管理下列項目的開支必須報銷售公司總經(jīng)理批準28三、費用開支標準費用額度標準出差人員的費用標準其他費用標準費用報銷管理三、費用開支標準費用額度標準29費用額度標準分公司每月的費用開支包括工資、租賃費、水電費、會議費、差旅費、辦公費及其他所有費用開支，嚴格控制在本分公司回款額的0.3%以內(nèi)（含稅，不含稅為0.256%），超出部分在次月扣回費用額度標準分公司每月的費用開支包括工資、租賃費、水電費、會30出差人員的費用標準出差借支標準出差人員的交通標準出差人員的住宿標準出差人員的生活補貼標準出差的招待費及應(yīng)酬性費用不得報銷出差人員的費用標準出差借支標準31其他費用標準辦公用品手機費用標準招待費用開支標準總經(jīng)理每月招待費應(yīng)嚴格控制在預(yù)算內(nèi)支出。招待費用的報銷必須注明招待事項、招待人數(shù)。其他人員不得申報招待費工資和津貼的開支標準其他費用標準辦公用品32費用報銷管理發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套印有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或套印油財政局監(jiān)制的統(tǒng)一收款收據(jù)）。所列單位名稱、日期、金額等事項均應(yīng)真實、準確。不得挖擦涂改，否則一律無效。非法原始憑證會計部一律不予報銷。

費用報銷管理發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套33費用報銷管理一切涉及到購買實物的業(yè)務(wù)開支的原始憑證，必須附有經(jīng)辦人、驗收人和批準購買的單據(jù)。較大的項目開支或采購必須附有三家以上的報價單，并簽訂采購合同，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。會議費的開支要有預(yù)算申請報告，列明人數(shù)及費用標準附在發(fā)票后面方可報銷。費用報銷管理一切涉及到購買實物的業(yè)務(wù)開支的原始憑證，必須附有34網(wǎng)絡(luò)出差的特別規(guī)定總部（包括大區(qū)和分公司）各級出差人員不得在分公司經(jīng)營部報銷任何費用，不得接受網(wǎng)絡(luò)中的各種宴請，不得以各種名義收受網(wǎng)絡(luò)中的禮品。一旦發(fā)現(xiàn)，將責令退回有關(guān)款項，并作