稅收基本知識練習題及答案

第一章 稅收基礎知識練習題一、單選題TOC\o"1-5"\h\z．稅收的主體是（ ）。A． 國家B．納稅人 C． 企業(yè) D．行政機關．國家征稅憑借的是（ ）。A.財產權力B.政治權力 C.行政權力 D.所有權．國家征稅的目的是為了滿足（ ）。A.企業(yè)需要 B.社會公共需要C.私人需要 D.國家需要.稅收的無償性是由（ ）的性質決定的。A.社會公共費用補償B.滿足社會公共需要 C.共享性和外部性 D.稅收特性5、國家財政收入的主要形式是（A國債 B國有企業(yè)上交利潤A國債 B國有企業(yè)上交利潤6、稅收產生于（ ）。A原始社會 B奴隸社會會7.稅收“三性”的核心是（）。A強制性 B無償性C稅收 D罰沒收入C封建社會 D資本主義社C固定性 D稅率稅收目的是（ ）D.履行國家職能A.為社會提供公共品 B.組織收入C.D.履行國家職能稅收產生的社會條件是（A,私有制B.公有制C.國家的產生和存在 D.稅收特征稅收產生的經濟條件是（ ）A.私有制B.公有制C.國家的產生和存在 D.稅收特征（）標志著我國稅收從雛形階段進入了成熟時期。A貢B初稅畝 C一條鞭法 D賦所得稅是由（ ）首創(chuàng)A中國 B美國 C英國D法國稅收的（）經濟職能是我國宏觀經濟調控的重要手段A經濟職能 B財政職能 C監(jiān)督職能 D分配職能稅目體現(xiàn)征稅的（ ）A深度B目的C范圍D廣度（ ）的基本特點是稅率與征稅對象的價值脫離聯(lián)系，不受征稅對象價值量變化的影響。A累進稅率 B比例稅率 C全額累進稅率 D定額稅率邊際稅率是指（ ）A全部稅額與征稅對象總量之比B納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其征稅對象實際數(shù)額的比例C平均稅率D所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例（）直接縮小計稅依據(jù)方式實現(xiàn)的減稅免稅A減半征收 B稅基式減免 C稅率式減免 D稅額式減免（ ）指全部稅額與征稅對象總量之比A名義稅率 B名義稅率 C比例稅率 D平均稅率（ ）是指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，征稅對象的增加導致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。A名義稅率 B實際稅率 C邊際稅率 D平均稅率（）邊際稅率等于平均稅率A名義稅率 B實際稅率 C比例稅率 D累進稅率（ ），召開了全國首屆稅務會議，制定出《全國稅政實施細則》 。A1950年1月B1949年1月C1949年10月D1949年11月（）我國基本上完成了生產資料所有制的社會主義改造A1955年B1956年C1957年D1958年（ ），全國人民代表大會審議通過了《企業(yè)所得稅法》 ，并于2008年1月1日實施。A2007年2月1日B2007年3月1日C2007年3月10日D2007年3月16日我國古代最早出現(xiàn)稅收原則的（ ）A商朝B周朝C夏王朝D秦朝在西方，稅收原則的最早提出者是（ ）A亞當?斯密B阿道夫?瓦格納C凱恩斯D威廉?配第（）在《國富論》中提出了稅收“平等、確實、便利、最少征收費用”四個原則。A阿道夫?瓦格納B亞當?斯密C威廉?配第D凱恩斯下列說法錯誤的是（ ）A從資源配置的角度講， 稅收要有利于資源的有效配置， 使社會從可利用的資源中獲得更大利益B從經濟機制的角度看， 稅收要有利于經濟機制的有效運行， 如此不僅可使微觀經濟效益提高，宏觀經濟效益也會穩(wěn)定增長。C從稅務行政的角度說， 稅務行政要講求效率，稅收制度要簡便， 征納雙方的費用要節(jié)省。D衡量稅收公平的受益原則是指稅收負擔應該按納稅人從使用中得到的利益大小來分攤。一部新法實施后，對新法實施之前的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，TOC\o"1-5"\h\z指的是下面的（ ）A法律優(yōu)位原則 B程序優(yōu)于實體原則 C法律不溯及以往原則 D實體從舊，程序從新原則法律的效力高于行政法規(guī)的效力，指的是下面的（ ）A法律優(yōu)位原則 B程序優(yōu)于實體原則 C法律不溯及以往原則 D實體從舊，程序從新原則納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一， 是必須事先履行稅務行政機關認定的納稅義務， 而不管這項義務實際上是否完全發(fā)生，是指（ ）原則A實體從舊，程序從新原則 B新法優(yōu)于舊法原則C程序優(yōu)于實體原則 D新法優(yōu)于舊法原則我國稅法采用（ ）原則A屬人主義原則 B屬地主義原則 C屬人、屬地相結合的原則 D其他下列說法錯誤的是（ ）A按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。B稅法立法解釋，是指稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋。C立法解釋與被解釋的稅法不具有同等法律效力。D稅法立法解釋包括事前解釋和事后解釋。（）不能作為法庭判案的直接依據(jù)A稅法立法解釋 B稅收司法解釋 C行政解釋 D稅收法律在我國司法解釋的主體只能是（ ）A各級人民法院和檢察院B省委省政府C中級人民法院和地方檢查院D最高人民法院和最高人民檢察院稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用是（ ）A指引作用B評價彳^用C）預測作用D教育作用（ ）是稅法評價作用與強制作用的延伸。A指引作用B評價彳^用C）預測作用D教育作用稅收法律關系的產生標志（ ）A納稅主體應稅行為的出現(xiàn)B稅務機關征稅C稅法規(guī)定D納稅人意愿GDP是指（ ）A國民收入稅負率 B國民生產總值 C國內生產總值 D國內生產總值稅負率納稅人實納稅額占其可支配產品的比重指（A宏觀稅負 B微觀稅負 C企業(yè)的稅收負擔 D地區(qū)的稅收負擔按 （ ）分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同TOC\o"1-5"\h\z以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權的是 （ ）A、中國B、法國C、美國D、日本納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（ ）A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負的輕重D、征管效率一般而言，稅收法律關系的客體就是（ ）A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（ ）A、優(yōu)化稅收成本結構B、降低稅率 C、提高稅率 D、完善稅收政策稅收制度的核心要素是（ ）A、征稅對象 B、稅率C、稅基D、稅源狹義上的納稅主體就是通常所謂的（ ），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關 B、扣繳義務人 C、企業(yè)單位 D、納稅人稅收法律關系中的權利主體是指（ ）。征稅方 B、納稅方C、征納雙方 D、國家稅務總局稅收必須借助 （）強制征收。A、法律手段 B、行政手段C、經濟手段D、政治手段西方國家稅收發(fā)展的第四個時期是 （ ）A、自由貢納時期B、稅收承諾時期C、專制課稅時期D、立憲課稅時期一般使用條例、辦法、規(guī)則、規(guī)定等名稱的是（ ）。A、稅收實體法B、稅收基本法C、稅收行政法D、稅收行政法規(guī)發(fā)展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（ ）的原則。A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顧（）這一階段依法治稅的特點是肯定了稅收調節(jié)分配關系的作用和地位，強調要依靠法律手段規(guī)范稅收分配關系，并初步提出了“以法治稅”的稅收法治概念。A、改革開放初期到1992年黨的十四大1992年黨的十四大到 1997年黨的十五大1997年黨的十五大到 2003年黨的十六大2003年黨的十六大至今（）這一階段依法治稅的特點是強調稅制建設，初步建立了適應社會主義市場經濟的稅收法律體系，也強調依法治稅，但重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。A、改革開放初期到1992年黨的十四大1992年黨的十四大到 1997年黨的十五大1997年黨的十五大到 2003年黨的十六大2003年黨的十六大至今“初稅畝”開始實施的年代是（）A、春秋時代 B、明朝 C、清朝D、民國行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的（A、基礎B、前提 C、關鍵D、保障推進依法治稅必須依靠“四個機制”，其中不包括（）。A、行政立法機制 B、行政司法機制 C、征管機制D、執(zhí)法監(jiān)督機制降低稅收成本的保證是（ ）。A、優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構 B、合理調配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制 D、合理設置稅務征收機構（）是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。A、比例稅率 B、累進稅率C、定額稅率 D、優(yōu)惠稅率TOC\o"1-5"\h\z世界上最早開征增值稅的國家是（ ）。A、英國B、法國C、美國D、西班牙國家總是通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力， 因此，更具法律意義的征稅主體是（ ）。A、稅務機關 B、國家C、行政機關D、納稅人二、多選題稅收的特征有（ ）A.強制性B.無償性C.固定性 D.法制性稅收的固定性包含兩層含義（ ）A.穩(wěn)定性B.有限性C.無限性 D.連續(xù)性3.決定稅收負擔的因素（A經濟發(fā)展水平B政府職能范圍C財政收入結構 D宏觀經濟政策4.稅收具有（）的職能。A組織收入B收入分配C資源配置D宏觀調控5.稅收產生的條件（A社會發(fā)展B社會條件C公有制D經濟條件6.6.稅收的發(fā)展大體可以分為以下（）個時期A自由納貢時期 B承諾時期C專制課征時期 D立憲課稅時期稅收的職能（ ）A分配職能 B財政職能 C經濟職能 D監(jiān)督職能稅收的作用（ ）A籌集財政資金，滿足國家履行職能的物質需要B調節(jié)國民經濟運行C維護國家主權和經濟利益，促進對外經濟交往D調節(jié)社會分配，促進社會穩(wěn)定.稅收制度的基本要素（）A納稅人B征稅對象C稅率D納稅期限TOC\o"1-5"\h\z0.征稅對象可以是（ ）A有形動產B貨幣形態(tài)C實物形態(tài)D無形資產稅率的基本形式（ ）A比例稅率 B累進稅率 C定額稅率 D超額累進稅率 E名義稅率稅率的其他形式（ ）A名義稅率 B實際稅率 C邊際稅率 D平均稅率 E附加與加成稅收制度的要素有（ ）A納稅人B征稅對象 C稅率D納稅環(huán)節(jié) E納稅地點 F納稅期限 G減稅免稅H稅務違法行為的處理規(guī)定納稅期限有利于（ ）A國家稅收收入的均衡穩(wěn)定B有利于納稅人的資金調度和經費核算C對稅收征納雙方都有利D有利于促進稅收征管TOC\o"1-5"\h\z減稅免稅可以分為（ ）A稅基式減免 B稅率式減免 C稅額式減免 D起征點E免征額下面屬于稅基式減免的有（ ）A起征點B免征額C項目扣除 D跨期結轉 E減半征收下列哪些行為屬于違反稅法所規(guī)定的義務的行為（ ）A不按規(guī)定的期限辦理稅務登記、變更或者注銷登記B不按規(guī)定的期限辦理納稅申報C偷稅D單位和個人未按規(guī)定領購發(fā)票下列哪些行為時稅法禁止實施的行為（ ）A未按規(guī)定接受稅務機關檢查B逃避追繳欠稅C騙取出口退稅D抗稅TOC\o"1-5"\h\z稅收按繳納形式分，可將稅種分為（ ）A力役稅 B實物稅 C貨幣稅 D直接稅稅收按計算標準，可將稅種分為（ ）A直接稅 B從量稅 C貨幣稅 D從價稅稅收按收入歸屬，可將稅種分為（ ）A中央稅B地方稅C中央和地方共享稅 D所得稅按稅收與價格的關系分類，可將稅種分為（ ）A價內稅B流轉稅C勞務稅D價外稅按征稅對象分類，可將稅種分為（ ）A商品和勞務稅 B所得稅C財產稅D其他稅由主體稅特征所決定的稅制結構大體可歸納為（ ）A以流轉稅為主體的稅制結構模式B以所得稅為主體的稅制結構模式C流轉稅和所得稅雙主體的稅制結構模式D商品稅和勞務稅稅制結構模式下列表達正確的是（ ）A我國稅制結構應選擇流轉稅和所得稅并重， 稅種之間組合和配置合理， 整體功能優(yōu)化的目標模式。B流轉稅和所得稅并重的目標模式符合我國經濟改革和發(fā)展的客觀實際。C流轉稅和所得稅并重的目標模式是我國稅制結構模式發(fā)展的必然進程D我國可以考慮以所得稅主體模式為近期目標34.34.稅法基本原則有（TOC\o"1-5"\h\z所得稅制改革有下列哪些內容（ ）A統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅 B實行法人所得稅 C規(guī)范稅基 D降低稅率 E調整優(yōu)惠形式和政策導向27.1994年，為適應市場經濟改革和發(fā)展要求， 我國進行了以調整中央和地方關系為主要內容的分稅制改革，其主要原則包括（ ）A統(tǒng)一稅政 B合并稅種 C擴大稅基 D降低稅率 E減少優(yōu)惠 F加強征管下列提出過關于稅收原則思想的人有（ ）A孔子B商鞅C管仲D司馬遷E丘浚我國新時期稅收原則，可概括為（ ）A財政原則 B法制原則 C公平原則 D效率原則。稅收的財政原則也相應具有兩方面內容（ ）A收入充分原則 B收入合理原則 C收入公平原則 D收入有彈性的原則稅收原則內容有（ ）A稅收的財政原則 B稅收的合法原則 C稅收的效率原則 D稅收的公平原則稅收理論界對稅負公平標準大體有三種解釋（ ）A公平原則 B受益原則 C機會原則 D負擔能力原則稅法的特點（ ）A從立法過程來看，稅法屬于制定法。B從內容看，稅法具有綜合性。C從效力來看，稅法有強制性D從法律性質看，稅法屬于義務性法規(guī)。A稅收法律主義 B稅收公平主義 C稅收合作信賴主義 D實質課稅原則 E法不朔及既往原則稅收法律主義原則可以概括為（ ）A課稅要素法定 B課稅要素明確 C依法稽征 D依法征管稅法的適用原則有（ ）A法律優(yōu)位原則B法律不溯及以往原則C新法優(yōu)于舊法原則D特別法優(yōu)于普通法的原則E實體從舊，程序從新原則F程序優(yōu)于實體原則TOC\o"1-5"\h\z稅法的效力是指 （ ）A對事的效力 B空間效力 C時間效力 D對人的效力我國稅法的空間效力主要包括兩種情況：（ ）A在全國范圍內有效 B在納稅人所在地有效 C在地方范圍內有效 D在境外有效稅法的時間效力是指（ ）A稅法的生效 B稅法的失效 C稅法對人的效力 D稅法的適用稅法的時間效力是指（ ）A稅法何時開始生效 B何時變更 C何時終止效力 D有無溯及力的問題稅法的生效主要有（ ）A稅法通過一段時間后開始生效B稅法自通過發(fā)布之日起生效48.48.稅收法律創(chuàng)制的程序包括 （）C稅法公布后授權地方政府自行確定實施日期D稅法自公布后生效稅法的失效有（ ）A新稅法代替舊稅法B由地方政府決定失效C稅法本身規(guī)定廢止日期D直接宣布廢止某項稅法TOC\o"1-5"\h\z稅法按解釋權限劃分為（ ）A立法解釋 B司法解釋 C字面解釋 D行政解釋可以作為辦案依據(jù)的有（ ）A稅收法律 B稅收法規(guī) C稅收立法解釋 D稅收司法解釋按解釋尺度不同，稅法解釋可以劃分為（ ）A一般解釋 B字面解釋 C限制解釋 D擴大解釋稅法的規(guī)范作用有（ ）A指引作用 B評價作用 C預測作用 D強制作用 E教育作用稅法的經濟作用，概括起來其經濟作用表現(xiàn)在（ ）A稅法是國家取得財政收入的重要保證。B稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據(jù)。C稅法是國家調控宏觀經濟的重要手段。D稅法是監(jiān)督管理的有力武器。E稅法是維護國家權益的重要手段。A法律案的提出 B審議C通過D公布TOC\o"1-5"\h\z在我國稅收法律體系中，屬于全國人大通過的法律有 （ ）A企業(yè)所得稅法 B個人所得稅法 C稅收征收管理法 D企業(yè)所得稅法實施細則稅收行政法規(guī)的創(chuàng)制程序包括（ ）A立項 B起草 C審查 D決定和公布稅務規(guī)章創(chuàng)制程序包括（ ）A立項 B起草 C審查 D決定和公布稅務規(guī)章的適用規(guī)則包括（ ）A稅務規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)B稅務規(guī)章之間對同一事項都作出過規(guī)定， 特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的， 適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定C稅務規(guī)章一般不溯及既往D稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內的事項稅務行政規(guī)范的特征有以下幾個方面（ ）A非立法行為的行為規(guī)范B適用主體非特定性C是效力的普遍性和向后發(fā)生效力D稅務行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋稅收法律關系的特點 （ ）A主體的一方只能是國家B體現(xiàn)國家單方面的意志C權利義務關系具有不對等性D具有財產所有權或支配權單向轉移的性質TOC\o"1-5"\h\z稅收法律關系的主體分為（ ）A納稅人B征稅主體 C納稅主體 D其他涉稅行為主體稅收法律關系的客體（ ）A實物B貨幣C行為D權利和義務稅收法律關系的變更，歸納起來主要有（ ）A由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B由于納稅人的經營或財產情況發(fā)生變化C由于稅務機關組織結構或管理方式的變化D由于稅法的修訂或調整E因不可抗拒造成的破壞稅收法律關系消滅的原因主要有以下幾個方面（ ）A納稅人履行納稅義務B納稅義務因超過期限而消滅C納稅義務的免除D某些稅法的廢止E納稅主體的消失影響稅收負擔水平的因素多種多樣，最主要的有以下幾個方面 （）A經濟發(fā)展水平 B經濟結構 C宏觀經濟政策 D稅收政策 E國家調控稅負轉嫁這一經濟過程具有以下幾個特點（ ）A稅負轉嫁和價格的升降直接聯(lián)系B稅負轉嫁是各經濟主體之間稅負的再分配C稅負轉嫁是納稅人的主動行為D稅負轉嫁納稅人與負稅人不一致的直接原因TOC\o"1-5"\h\z稅負轉嫁的條件有（ ）A稅種B供求彈性C課稅范圍D征稅對象納稅主體， 又稱納稅人或納稅義務人。 這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的 （ ）A、自然人B、法人C、其他組織D、負稅人下列觀點中正確的包括 （ ）。A、增加稅收可以抑制需求B、減少稅收可以擴大需求C、增加稅收可以擴大需求D、減少稅收可以抑制需求經濟增長從相對數(shù)值來看，可以用（ ）來表示A、人均國民生產總值B、人均國民收入的增長C、國民生產總值D、國民收入的增長稅收法律通常由（ ）等構成。A、憲法B、稅收基本法C、稅收實體法D、稅收行政法以及刑法下列采用比例稅率的稅種有（A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅 D、資源稅三、填空題稅收的無償性是指（ ）后，稅款即歸（ ），既不需要再直接歸還給納稅人，TOC\o"1-5"\h\z也不需要向納稅人（ ）。固定性是指（ ）形式，預先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標準等征納行為規(guī)則， （）都必須遵守，不能隨意改變。稅收的職能是（ ）本身固有的內在功能，是（ ）的具體體現(xiàn)，是客觀的，不以（ ）。稅收征納形式的發(fā)展變化，體現(xiàn)為（ ）發(fā)展演變。.稅收調節(jié)國民經濟運行中作用有（）和（）..稅收制度是國家稅務機關向納稅人（），也是納稅人（）的準則。（ ）是指應納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是稅收制度的（ ） 。（ ）是通過稅率的延伸增加納稅人負擔的特殊稅率形式。（ ）是納稅人在征稅對象流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。（）是納稅人應當繳納稅款的地點。與納稅期限密切相關的還有 （ ），它是納稅期滿后將稅款繳納入庫的時間間隔。（）是稅務機關根據(jù)稅法規(guī)定對納稅人稅務違法行為所采取的懲罰措施，它體現(xiàn)了稅收的（ ），是維護稅法嚴肅性的重要手段。稅務違法行為必須依法予以（ ），構成（ ）要由司法機關追究（ ）。（）是指納稅人以實物形式繳納的稅種。（）是指實行復合稅制的國家，在按一定標志進行稅收分類的基礎上所形成的稅收分布格局及其相互關系。（）是指由主體稅特征所決定的稅制結構類型我國稅制結構應選擇（ ）和（）并重，稅種之間組合和配置合理，整體功能優(yōu)化的目標模式。（）通過直接縮小計稅依據(jù)方式實現(xiàn)的減稅免稅。我國于（ ）起取消了農業(yè)稅。根據(jù)市場經濟的要求，黨的十四屆三中全會通過的《中共中央關于建立社會主義市場經濟若干問題的決定》 ，明確提出（ ）的稅收原則。稅收原則又稱（ ）。它是評價（ ）好壞、鑒別（ ）的準繩。稅收的公平原則是指（ ），即國家征稅要使各個納稅人承受的（ ）相適應，并使各個納稅人之間的（ ）保持均衡。稅收效率原則可分為稅收的（ ）原則和稅收（ ）原則兩個方面。稅法是指有權的（ ）制定的有關調整（ ）中形成的（ ）關系的（ ）總和。從法律性質看，稅法屬于（ ）。稅法不是單一的法律，而是由（ ）等構成的綜合法律體系。稅收公平主義是法的（ ）即（）在課稅思想上的具體體現(xiàn)。稅法的失效表明其（ ）的終止。稅法對人的效力即指稅法對什么人（ ）、能（ ）哪些人。在我國司法解釋的主體只能是（ ）和（ ）。按解釋尺度不同，稅法解釋可以劃分為（ ）。稅法的作用是指稅法實施所產生的社會影響，可以從（ ）和（）兩個方面進行分析。稅法的規(guī)范作用是指稅法（ ）人們行為的作用，其實質是（ ）在稅法中的TOC\o"1-5"\h\z（ ）。稅收法律是指享有（ ）的（）機關，依照法律程序制定的有關 （）的基本制度。稅收法規(guī)是指國家（ ），根據(jù)其職權或國家最高權力機關的授權，依據(jù)憲法和法律，通過一定的法律程序制定的有關（ ）。稅務行政規(guī)范，即通常所稱的稅收規(guī)范性文件，是指稅務機關依照（ ）和（），針對普遍的、不特定的對象作出的對征納雙方具有普遍約束力的、可以（）的行為規(guī)則。稅收實體法是規(guī)定稅收法律關系主體的 （）的法律規(guī)范的總稱。稅收程序法是稅收實體法的對稱 ，指以 （）為調整對象的稅法，是規(guī)定 （）的法律規(guī)范的總稱。稅收法律關系是稅法所確認和調整的， （）的權利義務關系。（）是指一個國家在一定的時間內國家稅收總收入在整個國民經濟體系中所占的比重。國內生產總值稅負率 :是一定時期內（通常為一年）（ ）占同期（ ）的比率。國民收入稅負率是指一定時期內（通常為一年）（ ）占同期（ ）的比率。（）是指納稅人在稅收分配過程中，將自己的稅收負擔全部或部分轉移給其他人的過程。稅收負擔在運動過程中，可能經過（ ）轉嫁。TOC\o"1-5"\h\z稅負歸宿是指（ ）。稅負歸宿可以分為（ ）和（ ）。稅負轉嫁的形式：（ ）、（ ）、（()的征稅對象稅負容易轉嫁，( )的征稅對象稅負難以轉嫁。()比較容易轉嫁，( )一般難以轉嫁。( )往往不一致，稅收負擔并不是均衡分布在每一個納稅人頭上。()就成為研究稅收和經濟增長之間關系的重要數(shù)據(jù)。四、判斷題稅收的強制性有兩個方面的含義： 一方面是針對稅收分配關系是以什么作為征收依據(jù)而言的， 即稅收是國家以政治權力作為依據(jù)而進行的一種分配。 另一方面就是以稅收的法律關系而言的， 即在國家稅法規(guī)定的限度內， 納稅人必須依法納TOC\o"1-5"\h\z稅，征稅人必須依法征稅，否則就要受到法律的制裁。 ( )在無償性、強制性存在的前提下，稅收只能按照事先規(guī)定的、國家與納稅人在經濟上都能接受的標準無限地征收。 ( )稅收的財政職能是通過設置不同的稅目．參與社會產品和國民收入的分配來實現(xiàn)的。 ( )稅收作為一種分配杠桿，具有可以通過利益的分配影響各類納稅人的經濟活動和行為的功能。 ( )稅收作為一種再分配手段，具有改變社會財富分配結構、但不能縮小貧富差距、實現(xiàn)共同富裕的作用。 ( ).稅收制度是國家制定的各種稅收法律規(guī)范性文件的總稱。 ().征稅對象是征稅的客體，是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標志， 征稅對象亦稱課稅對象。 ( )計稅依據(jù)是征稅對象的數(shù)量化，體現(xiàn)所征對象量的規(guī)定性，是應納稅額計算的基礎。()稅源不是稅款的最終經濟源泉。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目， 不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的TOC\o"1-5"\h\z稅率，稅額與征稅對象成正比關系。 ( )從宏觀上看， 累進稅率可以在一定程度上促進經濟的波動， 具有穩(wěn)定經濟的功能，但其計算較為復雜。 ( )實際稅率是指實際負擔率， 即納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其征稅對象實際數(shù)額的比例。 ( )在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往要小于平均稅率。 ( )邊際稅率是指在征稅對象的一定數(shù)量水平上， 征稅對象的增加導致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。 ( )納稅期限與報繳稅款期限的含義有時相同 ( )減稅是從應征稅額中減征部分稅款；免稅是免征全部稅額。 ( )實物稅包括有糧、棉、布、牲畜等。 ()按稅收計算標準分類，是一種最重要、最常用的一種稅收分類方法。 ( )以所得稅為主體的稅制結構模式就其內部主體稅特征而言， 還可以進一步分為以下幾種類型： 以個人所得稅為主體、 以企業(yè)所得稅為主體、 以社會保險稅為主體、以財產稅為主體。 ( )絕大多數(shù)發(fā)展中國家、 少數(shù)經濟發(fā)達國家實行流轉稅和所得稅雙主體的稅制結構模式。 ()1994年，為適應市場經濟改革和發(fā)展要求，我國進行了以調整中央和地方關系為主要內容的分稅制改革， 在流轉稅、 所得稅、輔助稅方面進行了重大改革。TOC\o"1-5"\h\z( )稅收原則是評價稅收政策好壞、 鑒別稅制優(yōu)劣的準繩， 提高稅收征管質量的手段。( )現(xiàn)代西方稅收原則，主要淵源于威廉?配第主義以及福利經濟學的思想，且基本圍繞稅收在現(xiàn)代經濟條件下的職能作用來立論。 ()稅收原則既包含制定稅收政策、 設計稅收制度及運用稅收政策所依據(jù)的總原則，也包含制定稅收政策、 設計稅收制度及運用稅收政策需要依據(jù)的一些技術性原則。()要使稅收既做到橫向公平，又保證縱向公平，一個關鍵問題，是要弄清楚公TOC\o"1-5"\h\z平是就何而言的，即要確定以什么標準來衡量稅收公平與否。 ( )稅法屬于習慣法 ( )。稅收合作信賴主義在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系是相互信賴、相互合作的，而不是對抗的。 ( )由全國人大及其常委會制定的稅收法律， 國務院頒布的稅收行政法規(guī)， 財政部、國家稅務總局制定的稅收行政規(guī)章以及具有普遍約束力的稅務行政命令在全國范圍內有效。 ( )所謂“個別特殊地區(qū)”主要指香港、澳門、臺灣和保稅區(qū)、經濟特區(qū)等。( )有關行政機關和地方立法機關對相應稅收法規(guī)做出的解釋不是立法解釋。( )立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。 ( )在我國司法解釋不作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)。 ( )可以作為稅務行政規(guī)范是我國稅收立法的主要形式。( )從性質上講，稅務行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋，即稅務機關對法律、行政法TOC\o"1-5"\h\z規(guī)和規(guī)章的說明和闡述。（ ）指稅收負擔率， 即納稅人的應納稅額與其計稅依據(jù)價值的比率。 它反映了國家和納稅人對社會資源和財富的分配關系。 （ ）稅收法律關系的產生是指稅收法律關系主體之間形成權利義務分配關系。（）稅收法律關系的消滅是指這一法律關系的終止， 即其主體間權利義務關系的終止。（ ）稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生， 使稅收法律關系的主體和客體發(fā)生變化。（ ）納稅人義務的產生的標志應當是納稅人主體進行的應當課稅的行為 （ ）地區(qū)的稅收負擔： 是指某一地區(qū)在一定時期內所征收的稅款占該地區(qū)當期國內生產總值的比重。 （ ）、稅收是國家取得財政收入的基本形式。 （ ）稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。（ ）條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（ ）征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質特征是無償?shù)摹?（ ）現(xiàn)代國家普遍適用的稅收原則有平等、確實、簡便、省費。（ ）“生產型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征（）公平是效率的必要條件。 （ ）稅收的彈性原則強調賦稅的征收量沒有伸縮性， 不依條件的變化而變化 （ ）稅收效率體現(xiàn)在它對經濟運行的影響和干預上。（ ）中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強調國家征稅要合乎道義。（五、簡答題稅收三個特征的關系？計稅依據(jù)盡管與征稅對象聯(lián)系？什么是起征點與免征額？它們有什么聯(lián)系和區(qū)別？稅收原則的含義和內涵？稅法的特點？稅法基本原則有哪些？程序優(yōu)于實體原則的含義？影響稅收負擔的因素？稅法的適用原則有哪些？稅收法律關系的特點？稅負轉嫁經濟過程具有幾個特點？影響稅收負擔水平的因素有幾個方面？什么是稅收法律關系的產生？稅收法律關系的變更的原因？稅收法律關系的消失的原因？第一章 稅收基礎知識練習題參考答案一、單選題1A2B3B4A5C6B7B8A9C10A11B12 C13 A14 D15 D16 D17 B18 D19 C20CABCD4ABCD5BD6ABCD7BCDABCD4ABCD5BD6ABCD7BCD21314151二、多選題18142027333945515763三、填空題12345TOC\o"1-5"\h\zD22 B23 D24C32 C33 C34B42 A43 A44B52 A53 B54多選題ABC2 AB3C25 D26 B27D35 B36 D37A45 B46 D47A55 B56 B57D28 C29 A30A38 C39 B40c48A49 D50DC58 B59 B60ABCD9ABC10BC11ABC12ABCD13ABCDEFGHABC15ABC16ABCD17 ABD18BCD19ABCBD21ABC22AD23ABCD24ABC25ABC26ABCDEABCDEF28ABCDE29ACD30AD31ACD32BCDABD34ABCD35 ABC36ABCDEF37BCD38ACABC40ABD41ABC42ACD43ABD44ABCDBCD46ABCDE47ABCDE48ABCD49AB50ABCDABCD52ABC53ABC54ABCD55BCD56ABCABCDE58ABCDE59ABC60ABCD61ABC62ABCAB64AB65ABCD填空題國家征稅 國家所有 支付任何報酬或代價國家通過法律 征納雙方稅收分配關系 稅收本質 人們意志為轉移的力役、實物和貨幣等征收形式的對經濟總量的調節(jié) 對經濟結構的調節(jié)

6789101112131415161718192021222324252627履行納稅義務中心環(huán)節(jié)附加與加成納稅環(huán)節(jié)納稅地點報繳稅款期限強制性犯罪的刑事責任實物稅稅制結構稅制結構模式所得稅稅基式減免2006年1月1日“統(tǒng)一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權”稅收政策 稅制優(yōu)劣負擔與其經濟狀況 負擔本身的效率稅收分配過程 權力和義務義務性法規(guī)實體法、程序法、爭訟法平等性原則

法律約束力適用管轄最高人民法院 最高人民檢察院字面解釋、限制解釋、擴大解釋規(guī)范作用 經濟作用調整、規(guī)范 法律基本作用 體現(xiàn)與引申國家立法權 國家最高權力 稅收分配制度最高行政機關 稅收活動實施規(guī)定或辦法法定職權 規(guī)定程序 反復適用實體權利、義務國家稅收活動中所發(fā)生的程序關系 國家征稅權行使程序和納稅人納稅義務履行程序國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成宏觀稅負國家稅收總額 國內生產總值（ GDP）國家稅收總額 國民收入稅負轉嫁 一次或數(shù)次稅負經過轉嫁的最終落腳點法定歸宿 經濟歸宿前轉后轉混轉消轉稅收資本化課稅范圍廣 課稅范圍窄商品課稅 所得稅納稅人和負稅人國民生產總值稅負率四、判斷題1以X有限3X不同的稅種4^5(X)能縮小6(X)國家在稅收方面制定7(V)8(V)9(X)是的10(V)11 (X)抑制經濟的波動12 (V)13(X)大于平均稅率14(V)(X)前者是多長時期納一次稅，后者是納稅期滿后稅款應當在多長期限內入庫。(V)17 (V)18 (X)按征稅對象分類(X)沒有以財產稅為主體。(X)實行以流轉稅為主體的稅制結構模式(V)22 (X)去掉提高稅收征管質量的手段23(X)凱恩斯24(V)25 (V)(X)。稅法是制定法而不是習慣法(V)28 (X)除特殊地區(qū)外的29(X)去掉經濟特區(qū)30(X)是31(V)32(X)可以作為33 (X)稅收法規(guī)34(X)35(V)36 (X)去掉分配37(V)38(X)主體、內容、客體39(V)40 (V)41(V)42 (X)43 (V)44 (X)45 (X)46 (V)47 (V)48 (X)49 (V)50五、簡答題稅收三個特征的關系？答：具有的三個特征是互相聯(lián)系、 缺一不可的統(tǒng)一體。 社會費用補償?shù)男再|決定了稅收的無償性， 稅收的無償性決定了稅收的強制性， 因為稅收的無償性必須以稅收的強制性作保障。 稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性。 稅收的特征是稅收區(qū)別于其他財政收人如上繳利潤、 國債收入、 規(guī)費收入、 罰沒收入等的基本標志。計稅依據(jù)盡管與征稅對象聯(lián)系？答：計稅依據(jù)盡管與征稅對象聯(lián)系十分密切， 但它們卻是兩個不同的概念。 首先，在各個稅種中，計稅依據(jù)與征稅對象有的相一致，有的不相一致。其次，在同一稅種中，征稅對象一般只能有一類， 而計稅依據(jù)卻可以不同。 計稅依據(jù)的確定不是隨意的，它會受到一些條件的制約。首先，要受到征稅對象的制約，即計稅依據(jù)是征稅對象數(shù)量的表現(xiàn)， 因此，它不能超出征稅對象所限定的征稅范圍； 其次，要受到稅率形式的制約；再次，它還受到計稅方法的制約。什么是起征點與免征額？它們有什么聯(lián)系和區(qū)別？答：起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。 免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。 起征點與免征額同為征稅與否的界限， 對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下， 都不征稅； 它們的區(qū)別在于：其一，當納稅人的收入恰好達到起征點時就要征稅， 而當納稅人的收入恰好與免征額相同時，則不征稅。其二，當納稅人收入超過起征點時，要按其收入全額征稅。而當納稅人收入超過免征額時，則只就超過的部分征稅。兩者相比，享受免征額的納稅人就要比享受同額起征點的納稅人稅負輕。此外，起征點只能照受免征額的納稅人就要比享受同額起征點的納稅人稅負輕。顧一部分納稅人，而免征額則可以照顧適用范圍內的所有納稅人。稅收原則的含義和內涵？答：稅收原則又稱稅收政策原則或稅制原則。 它是評價稅收政策好壞、 鑒別稅制優(yōu)劣的準繩。 稅收原則既包含制定稅收政策、 設計稅收制度及運用稅收政策所依據(jù)的總原則， 也包含制定稅收政策、 設計稅收制度及運用稅收政策需要依據(jù)的一些技術性原則。 稅收原則通常以簡潔明了的稅收術語來高度地概括稅收政策和制度制定者的思想意志， 以全面系統(tǒng)的原則體系綜合反映經濟社會對稅收政策、 制度的客觀要求。 稅收原則一旦確立， 即成為一定時期一國據(jù)以制定、 修改和貫徹執(zhí)行稅收法令制度的準則。稅法的特點？答：所謂稅法的特點，是指稅法共同的特征， 稅法的特點可以概括為以下幾個方面：從立法過程來看，稅法屬于制定法?，F(xiàn)代國家的稅法都是經過一定的立法程序制定出來的， 即稅法是國家制定而不是認可的， 這表明稅法屬于制定法而不是習慣法。從法律性質看，稅法屬于義務性法規(guī)。義務性法規(guī)是相對授權性法規(guī)而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)， 即直接規(guī)定人們某種義務的法規(guī)。義務性法規(guī)的一個顯著特點是具有強制性。從內容看，稅法具有綜合性。稅法不是單一的法律，而是由 實體法、程序法、爭訟法等構成的綜合法律體系。稅法基本原則有哪些？答：(1)稅收法律主義。稅收法律主義也稱稅收法定主義、法