建筑業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)試題創(chuàng)新

營(yíng)改增建筑業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)知識(shí)測(cè)試題一、單選題（共20題，每題1分）：（1）建筑業(yè)“營(yíng)改增”后增值稅稅率為（）A3%B5%C11%D17%（2）納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A收到預(yù)收款的當(dāng)天B提供勞務(wù)當(dāng)天C書面合同約定收款日D開具發(fā)票當(dāng)天（3）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款項(xiàng)后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。A2%B3%C5%D11%（4）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A2%B3%C5%D11%（5）納稅人跨縣（市、區(qū)）提供的建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之日起超過(guò)（）各月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定處理。A3個(gè)月B4個(gè)月C5個(gè)月D6個(gè)月（6）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)交稅款。A2%B3%C5%D11%（7）其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在（）地申報(bào)納稅。A居住地B戶口所在地C勞務(wù)發(fā)生地D經(jīng)常活動(dòng)地（8）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向（）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。A機(jī)構(gòu)所在地B勞務(wù)發(fā)生地C納稅人居住地D機(jī)構(gòu)所在地或勞務(wù)發(fā)生地（9）下列哪種發(fā)票不在總局規(guī)定保留的票種之列：（）A門票B過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票C通用機(jī)打發(fā)票D客運(yùn)發(fā)票（10）地稅機(jī)關(guān)代開增值稅普通發(fā)票時(shí)使用的是：（）A三聯(lián)票B四聯(lián)票C五聯(lián)票D六聯(lián)票（11）2016年6月的增值稅申報(bào)期限到哪一天？（）A、6月15日B、6月17日、C、6月27日D、6月30日（12）2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人，（）期間不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證。A、2016年5月至7月B、2016年5月至8月C2016年5月至12月D2016年5月1日以后（13）個(gè)人轉(zhuǎn)讓兩年以上住房，按（）計(jì)算稅款。A．5%B.3%C.1.5%D免稅（14）一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，收到預(yù)售款10萬(wàn)元，若采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A．0.29B.0.27C.0.48D.0.45（15）一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，()A.不得開具增值稅普通發(fā)票B.到地稅局代開發(fā)票C.可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

D.可以開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。（16）納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照本辦法規(guī)定應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)()沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。()A.1年B.6個(gè)月C.3個(gè)月D.3年

（17）個(gè)體工商戶出租住房，下列說(shuō)法正確的是：()A.按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B、按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D.按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（18）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算：（）A應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×5%B應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+3%）×3%C應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%D.應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款×3%（19）以下應(yīng)稅行為，適用11%稅率的有：（）A郵政、B增值電信服務(wù)、C不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（20）以下適用6稅率的有：（）A基礎(chǔ)電信服務(wù)、B不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，D轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)二、多選題（共20題，每題1分）（1）下列哪些服務(wù)屬于建筑業(yè)征稅范圍？（）A園林綠化B拆除建筑物C構(gòu)筑物、爆破、穿孔D構(gòu)筑物的修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善（2）建筑工程老項(xiàng)目，是指（）A《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；B未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。C《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。D其它合同表明的開工日期（3）下列建筑業(yè)營(yíng)改增后可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的是（）A一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)。B一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)。C一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)。D一般納稅人以分包工方式提供的建筑服務(wù)。下列哪些服務(wù)不屬于建筑業(yè)服務(wù)？（）A工程勘察勘探服務(wù)B建筑圖紙審核C工程造價(jià)鑒證D工程監(jiān)理（5）為保證建筑業(yè)稅制轉(zhuǎn)換的平穩(wěn)過(guò)渡，行業(yè)稅負(fù)穩(wěn)定，我們采取了一系列過(guò)渡性政策和征管措施,其中有（）A允許一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。B允許一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。C允許一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.D允許施工現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)的臨時(shí)設(shè)施一次性抵扣E明確甲供材不作為建筑企業(yè)的稅基。（6）建筑業(yè)下列哪些項(xiàng)目可以扣除？（）A人工勞務(wù)費(fèi)B餐飲費(fèi)C住宿費(fèi)D房屋租賃費(fèi)（7）下列哪些跨境應(yīng)稅行為免征增值稅？A工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)B工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)C工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)D會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)（8）提供建筑勞務(wù)納稅人，從分包方取得的2016年5月1號(hào)以后開具的增值稅發(fā)票，備注欄需注明（），否則不允許扣除。A建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）B勞務(wù)類別C項(xiàng)目名稱D合同名稱（9）2014年8月25日，國(guó)稅稽查局對(duì)某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2012年4月收取價(jià)外費(fèi)用200萬(wàn)，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求在當(dāng)月補(bǔ)繳了相應(yīng)的增值稅款。則該企業(yè)9月5日填寫《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，以下填表方法正確的有（）。（增值稅率17%）A、第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”200萬(wàn)B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn)C、第11行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)D、第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”34萬(wàn)（10）以下哪些情形可以選擇按季申報(bào)增值稅。（）A、小規(guī)模納稅人B、銀行C、財(cái)務(wù)公司D、信托投資公司（11）小規(guī)模納稅人可以使用稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票有：（）A增值稅專用發(fā)票B增值稅普通發(fā)票C機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D增值稅電子普通發(fā)票（12）個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)代開增值稅發(fā)票時(shí)不可能用到的征收率是：（）A1.5%B3%C5%D6%（13）一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：()

A一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（14）增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。但不包括以下情況：（）A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目B經(jīng)營(yíng)性租入的不動(dòng)產(chǎn) C在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物D納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的。（15）納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括()。

A.直接購(gòu)買取得的不動(dòng)產(chǎn)B.接受捐贈(zèng)取得的不動(dòng)產(chǎn)C.接受投資入股取得的不動(dòng)產(chǎn)D.自建取得的不動(dòng)產(chǎn)。

（16）納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是：()A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。D.個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。（17）下列說(shuō)法正確的是：()A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項(xiàng)銷售的，屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。B、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅,也可以選擇一般計(jì)稅方法。一經(jīng)確定，36個(gè)月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法計(jì)稅。

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為銷售額。D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（18）納稅人按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證包括()：

A稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。

B法院判決書、裁定書、調(diào)解書，C仲裁裁決書D公證債權(quán)文書（19）納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)()用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）A.購(gòu)進(jìn)貨物B.設(shè)計(jì)服務(wù)C.咨詢服務(wù)D建筑服務(wù)

（20）以下行為，哪些不屬于或不視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（）A.行政單位收取的同時(shí)滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。b.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。c.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。D.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象。E.單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象。三、判斷題（共10題，每題1分）1、采取匯總納稅的金融機(jī)構(gòu)，省、自治區(qū)所轄地市以下分支機(jī)構(gòu)可以到市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。（）2、一般納稅人和小規(guī)模納稅人填報(bào)申報(bào)表計(jì)稅銷售額時(shí)有扣除項(xiàng)目的都應(yīng)填寫填寫扣除之前的不含稅銷售額。（）3非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。（）4若施工地和機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（區(qū)、市），則不需在施工地預(yù)交稅款。（）5納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）6、一般納稅人采取簡(jiǎn)易征收方式、納稅人核算建筑業(yè)勞務(wù)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以憑有效增值稅憑證扣除。（）7、個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，直接向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）8、納稅人注銷稅務(wù)登記時(shí)，其尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額于注銷清算的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）9、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為銷售額。（）10、房地產(chǎn)開發(fā)公司，采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。（）四、計(jì)算題（共四題，每題10分）1、A省某建筑企業(yè)(一般納稅人)2016年8月分別在B省和C省提供建筑服務(wù)（非簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目），當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入（含稅）1665萬(wàn)元和2997萬(wàn)元，分別支付分包款555萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為55萬(wàn)元）和777萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為77萬(wàn)元），支付不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)用111萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬(wàn)元），購(gòu)入建筑材料1170萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬(wàn)元）。該建筑企業(yè)在9月納稅申報(bào)期如何申報(bào)繳納增值稅？2、某A省建筑公司在B省分別提供了兩項(xiàng)建筑服務(wù)（適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），2016年5月，項(xiàng)目1當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入555萬(wàn)元，支付分包款1555萬(wàn)元（取得了增值稅專用發(fā)票），項(xiàng)目2當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入1665萬(wàn)元，支付分包款555萬(wàn)元（取得了增值稅專用發(fā)票），該項(xiàng)目公司該如何預(yù)繳稅款？3、某納稅人（非自然人），2016年6月30日轉(zhuǎn)讓其2013年購(gòu)買的寫字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元（含稅，下同）。納稅人2013年購(gòu)買時(shí)的價(jià)格為1500萬(wàn)元，保留有合法有效憑證。請(qǐng)問(wèn)，如該納稅人為小規(guī)模納稅人應(yīng)如何納稅？如果該納稅人為增值稅一般納稅人應(yīng)如何納稅？4、A房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）自行開發(fā)了B房地產(chǎn)項(xiàng)目，施工許可證注明的開工日期是2015年3月15日，2016年1月15日開始預(yù)售房地產(chǎn)，至2016年4月30日共取得預(yù)收款5250萬(wàn)元，已按照營(yíng)業(yè)稅規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。A房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)上述預(yù)收款開具收據(jù)，未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。該企業(yè)2016年5月又收到預(yù)收款5250萬(wàn)元。2016年6月共開具了增值稅普通發(fā)票10500萬(wàn)元（含2016年4月30日前取得的未開票預(yù)收款5250萬(wàn)元，和2016年5月收到的5250萬(wàn)元），同時(shí)辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2016年6月還取得了建筑服務(wù)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1110萬(wàn)元（其中：注明的增值稅稅額為110萬(wàn)元），納稅人選擇放棄選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅。問(wèn)：納稅人在7月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)多少增值稅稅款？五、申報(bào)題（10分）某市A納稅人為增值稅一般納稅人，在2016年5月1日前，僅按照《增值稅暫行條例》繳納增值稅，截止2016年4月30日期末留抵稅額10萬(wàn)元。2016年5月，發(fā)生17%貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額20萬(wàn)元，將一棟樓銷售給B公司，價(jià)稅合計(jì)503萬(wàn)元，并開具增值稅專用發(fā)票，經(jīng)計(jì)算對(duì)應(yīng)的土地成本200萬(wàn)元，本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。相關(guān)報(bào)表如何填寫？（不保留小數(shù)）項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9免稅勞務(wù)銷售額10稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)