《杭州某服飾有限公司的財務風險管理問題和對策（論文）》5800字

杭州某服飾有限公司的財務風險管理問題和對策目錄TOC\o"1-3"\h\u15660摘要 430761一、財務風險管理的理論 721011(一)財務風險概念 79127(二)財務風險類型及特點 7207731.財務管理理念陳舊 7249432.忽視財務風險管理 7102273.流動性風險 7269304.投資風險 813895二、杭州某公司財務風險管理現(xiàn)狀及存在的問題 828418(一)杭州某服飾公司簡介 811665(二)杭州某服飾公司財務風險現(xiàn)狀 875711.財務工作沒有體系化 8227072.風險管理監(jiān)督力度不夠 969903.現(xiàn)金流不暢 9305224.投資風險大 914642三、杭州某服飾公司財務風險的原因分析 928480（一）缺乏優(yōu)秀的財務管理人才 98609（二）崗位分工不明確，人員水平有限 1029586（三）存貨管理不科學 1020087（四）投資缺少科學依據(jù) 1026572四、提高杭州某服飾公司財務管理水平的對策 102353（一）加強財務管理隊伍素質(zhì)建設 1023174（二）發(fā)展財務管理新理念，重視風險管理監(jiān)督 113304（三）加強現(xiàn)金流觀念 1228112（四）科學投資，合理規(guī)劃 1324929五、結束語 132179參考文獻 15摘要隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，公司內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，在經(jīng)營過程中，一些公司公司相比管理體系完善的大公司，存在很多問題。財務風險管理是影響公司發(fā)展的關鍵因素，公司管理必須高度關注和重視。公司想要生存,想要在激烈的競爭中保持健康持續(xù)發(fā)展,就必須要規(guī)范管理，科學管理，創(chuàng)新管理，與時俱進。本文通過分析杭州某服裝有限公司的財務風險，論述了為什么要研究財務風險管理。在財務風險管理理論的基礎上，聯(lián)系某公司的實際營運情況，分析該公司在財務風險管理上有哪些不足之處。表現(xiàn)在：財務工作缺乏體系化；風險管理力度不足；現(xiàn)金流不暢；投資風險大。針對這些問題進行了主要原因分析，并提出了改善策略，比如提升財務管理團隊專業(yè)素養(yǎng)；學習財務管理新理念，重視風險管理監(jiān)督；加強現(xiàn)金流觀念；科學投資、合理規(guī)劃等。關鍵詞：杭州某服飾有限公司；財務風險；風險防范財務風險管理的理論財務風險概念公司各項財務活動過程中，財務狀況的不確定性稱為財務風險。有狹義和廣義之分。狹義上的財務風險主要是償債能力不足等損失的不確定性。廣義上的財務風險除了損失的不確定性外,還包括盈利的不確定性，公司的財務活動情況與預期不符。財務風險類型及特點公司在生產(chǎn)經(jīng)營中可能遇到多種財務風險，比較常見的如下幾方面：財務管理理念陳舊公司的財務管理人員缺乏先進的財務管理理念，對財務工作的開展也沒有依據(jù)公司的發(fā)展需求體系化，無法制定出與時代發(fā)展同步的，較完善的財務管理方案。忽視財務風險管理財務風險管理能力決定了公司的抗風險能力和盈利能力。大多數(shù)公司都沒有專門的財務風險管理意識，也沒有對應機構人員。財務經(jīng)理僅限于關注手頭的日常工作。不能敏銳地捕捉財務危機信號，危機影響擴大時也無力應對。流動性風險流動性風險指公司資產(chǎn)流動性慢，不能跟上公司的發(fā)展。包括能夠把資產(chǎn)變現(xiàn)的能力差，也包括公司對債務的償還能力差，從而產(chǎn)生的風險。杭州某服飾公司融資困難，負債較高。在資金的使用上缺乏計劃，經(jīng)營需要時往往資金無法及時到位。當市場波動時，盈利不能滿足預期，甚至有資本斷裂的可能。投資風險投資風險是公司為實現(xiàn)投資目的，對未來經(jīng)營、財務活動可能造成未達到預期收益，甚至虧損或破產(chǎn)的風險。包括有形或無形資產(chǎn)投資，股票、債券市場投資等。相對大公司，杭州某服飾公司規(guī)模小，資金少，財務管理人員缺乏先進的財務管理理念，對風險評估判斷力不足，很多依賴管理者個人偏好。這也導致了公司投資風險加大。杭州某公司財務風險管理現(xiàn)狀及存在的問題杭州某服飾公司簡介杭州某服飾公司是從事代理國際品牌童裝的實業(yè)公司，總部座落于杭州市繁華的商業(yè)中心，擁有自主產(chǎn)權的辦公寫字樓。在杭州大廈，浙江省內(nèi)各大銀泰及其他知名百貨商場均設有自營零售店鋪及聯(lián)銷店，共計200余家。并在主城區(qū)擁有自主產(chǎn)權的倉儲物流基地。杭州某服飾公司財務風險現(xiàn)狀財務工作沒有體系化公司財務部門人員配備簡單，崗位職責劃分不夠清晰，不同崗位之間沒有互相監(jiān)督制約。管理模式是典型的家族式管理，組織架構扁平。財務總監(jiān)為家族成員，欠缺專業(yè)的財務知識和先進的財務管理理念，當公司規(guī)模逐漸壯大，無法與時俱進的工作模式便不能滿足公司發(fā)展需求。除工作必須外,不愿意過多投資在硬件、軟件中，導致工作不高效。財務部門整體年齡偏大，很多財務人員既非科班出身,后期也沒有受過專業(yè)培訓。在日常工作中，財務部門的重點在賬目審核、成本支出控制、會計核算等。風險管理監(jiān)督力度不夠財務管理人員缺乏對風險管理的意識，注重短期利潤獲取，把目光更多放在經(jīng)濟效益上，公司的風險信息未及時得到分析梳理，也沒有及時總結歸納。面對財務風險時，往往都是事后發(fā)現(xiàn)彌補，而沒有及時有效的預警機制，更沒有體系化，或者借助先進的風險防控技術手段來幫助降低財務風險。現(xiàn)金流不暢此公司為了追求利潤高速增長，加大投資力度，快速擴張規(guī)模，資金有缺口，造成負債經(jīng)營。財務管理者看中“回款”，即商品售賣后的利潤比例?！盎乜睢笔欠襁_到預期是財務管理者最看重的，但不估算存貨積壓帶來的現(xiàn)金流不足，會帶來一系列的財務風險。服裝銷售的季節(jié)性比較明顯，一旦過了銷售旺季，這些存貨積壓即便打折銷售，也沒有辦法在短時間內(nèi)銷售出去，到了第二年便是過季商品。貨品無法及時變現(xiàn)，會影響新一季的商品購入支付能力，也會影響銀行信貸，其他方面的投資等。投資風險大此公司在進行投資時，主要依靠自己的主觀意識和以往經(jīng)驗來做判斷，綜合決策能力相對低，沒有很多量化分析和評估作為依據(jù)來評估風險。比如一個新的童裝品牌，市場的接受度有多高，前期需要多少時間的推廣和沉淀，才能讓消費者形成購買意向和忠誠度。利潤本身受很多因素影響，如果投資前未充分分析，則收益的保證度更低，導致投資風險。杭州某服飾公司財務風險的原因分析（一）缺乏優(yōu)秀的財務管理人才此公司缺乏現(xiàn)代財務管理理念，對財務管理的決定性地位意識不夠，無法把財務管理的作用完全發(fā)揮出來。決策者是公司老板，用人做事大多存在“一言堂”，倘若一個企業(yè)沒有民主管理，則其職工群眾工作的主動性和積極性就無法得到充分發(fā)揮，最終就會導致這個企業(yè)失去發(fā)展的原動力，以此無法實現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。而且也缺乏吸引優(yōu)秀財務管理人才的機制，也不愿意有計劃地長期地制定績效考核薪酬機制，這在很大程度上造成財務管理團隊質(zhì)量不高的原因。（二）崗位分工不明確，人員水平有限此公司有獨立的財務部門，但沒有不同崗位之間的工作監(jiān)督制約機制，無法規(guī)避財務風險。同時為了節(jié)約成本，崗位職責不清晰，一人多崗的情況時有發(fā)生。部門員工整體專業(yè)水平跟不上，有的連常用的office軟件都不熟悉，財務人員有80%以上的時間都充當著“賬房先生”的角色，大部分人員都只是被動做一些記錄、核算等日常賬務處理工作，不愿意也沒有能力去研究更高層次的問題，并沒有成為真正意義上的財務管理人才。（三）存貨管理不科學為了追求商品銷售利潤，存貨管理不科學，商品周轉慢，庫存資金占用大，必然會影響正常的經(jīng)營秩序，合理控制存貨，在追求利潤的同時兼顧商品周轉，一旦商品售罄跟不上計劃，就需要考慮放棄一部分利潤，來確保庫存不造成公司的資金壓力。（四）投資缺少科學依據(jù)在財務管理中，投資決策關系著公司是否能更好地生存發(fā)展。此公司對投資基本以老板主觀判斷為主，這種方式?jīng)]有通過科學的方法去獲取投資所需的信息，沒有充分結合自己公司分析論證。信息來源可能經(jīng)過好幾輪的轉達，可信度會打折。在投資時，此公司急于回收資金，很難做相對長期的計劃和投資決策，往往會錯失一些機會。提高杭州某服飾公司財務管理水平的對策（一）加強財務管理隊伍素質(zhì)建設此公司財務組織架構是扁平的，所有會計師和出納都向財務總監(jiān)匯報。財務總監(jiān)是公司家族成員，其他成員均為女性，整個團隊的平均年齡接近50歲，團隊工作狀態(tài)和氛圍都沒有表現(xiàn)出財務的專業(yè)，甚至對普通辦公軟件的運用都不怎么熟練。此公司應該不拘泥于家族式管理，引進優(yōu)秀管理人才，同時加強對現(xiàn)有財務管理人員及其他財務工作人員的培訓，提升專業(yè)素養(yǎng)。結合公司實際情況，建立財務管理知識架構體系并不斷沉淀。完善管理制度，建立科學有序的財務管理制度，績效考核與員工工資掛鉤，通過優(yōu)勝劣汰，激勵員工并保持團隊整體的專業(yè)水平。需要有長遠的目光對財務工作需要的硬件、軟件進行投入，這樣可以幫助提升工作效率，促進公司快速發(fā)展。同時，可以分層分等級提升財務隊伍的素質(zhì)。第一層，屬于看山是山、看水是水，也就是只會盯著數(shù)據(jù)，依賴數(shù)據(jù)進行分析，專業(yè)知識面比較狹窄，思維不發(fā)散。一般只關注數(shù)據(jù)本身，而不懂從公司、行業(yè)的角度出發(fā)看待問題。第二層，在業(yè)務上有比較發(fā)散的思維，能夠融會貫通專業(yè)知識，但還不能與公司發(fā)展綜合考慮。能夠從專業(yè)角度分析數(shù)據(jù)，有較強的專業(yè)能力。第三層，能夠結合公司、行業(yè)的發(fā)展去思考。綜合分析公司、行業(yè)的需求，注重整體發(fā)展而不是執(zhí)著于數(shù)據(jù)細節(jié)。第四層，不僅能夠把握行業(yè)、公司發(fā)展的現(xiàn)狀，而且能夠分析行業(yè)、公司發(fā)展的未來趨勢，從而能為變化提前做出判斷和規(guī)劃，并且能針對現(xiàn)有制度、發(fā)展不足進行創(chuàng)新，帶領公司走向光明的未來。公司的發(fā)展離不開每一位員工的努力，只有加強了財務管理隊伍的素質(zhì)，才能更好地應對各種風險與挑戰(zhàn)。（二）發(fā)展財務管理新理念，重視風險管理監(jiān)督此公司除了自營業(yè)務，也有加盟聯(lián)營業(yè)務，財務管理者對加盟客戶的日常銷售、提貨等不夠重視。其中有一位Z客戶，連續(xù)2個月銷售遠遠跟不上進度，貨品也遲遲不提，到了季度末，該客戶已無法再繼續(xù)經(jīng)營轄區(qū)店鋪，這些沒有提走的貨品也成了過季商品，下一任接店客戶也不再接收這批貨品，需要公司自己消化。如果能重視風險管理，加強日常監(jiān)督，這種損失就有可能避免或者減少。公司需要有新的財務管理理念，除了關注日常財務工作外，需要建立起各項目、各環(huán)節(jié)的財務監(jiān)控體系及應對預案。做到風險早發(fā)現(xiàn)，早預警，早報告，早應對，保證財務風險反饋工作的有效性和時效性。具體做法：一是要完善財務管理制度。二是要規(guī)范賬務處理，完善會計科目的設置，賬務處理在調(diào)賬、沖賬時一定要手續(xù)完善、佐證材料齊全。三是要加強票據(jù)的管理，確保開具的發(fā)票和收據(jù)事項完整。四是要完善費用報銷流程，規(guī)范審批程序。這樣可以敏銳地察覺到財務風險發(fā)出的信號，減少風險的影響。對已經(jīng)出現(xiàn)的財務風險問題及時歸納、分析、總結，找出問題源頭，促進防范落實，不讓歷史成為未來。（三）加強現(xiàn)金流觀念現(xiàn)金流對公司的重要性不言而喻，需要作為財務管理的核心。每一季的貨品，都有售罄率和庫存數(shù)量來追蹤。比如截止2月底，棉羽貨品計劃售罄84%，實際售罄71%，落后了13個百分點，剩余庫存1.7萬件。當年Q1貨品計劃售罄48%，實際售罄37%，落后了11個百分點，尤其是CNY（新年款）剩余庫存3.7萬，這些貨品過了當前的季節(jié)，后面就更難銷售了?，F(xiàn)金回收的最佳時機錯誤了,而且存儲成本增加了。財務管理者需要在追求公司利潤的同時，兼顧現(xiàn)金流，盡量把商品在當季銷售出去。否則，過季貨品會隨著時間貶值得更快。及時回收的資金可以用于負債償還，可以再投資利用，這些都可以平衡損失的一部分利潤。財務人員一定要注意分析比較，注意公司的償債能力，為公司帶來更大的利益。要確定合理的現(xiàn)金持有量，如果出現(xiàn)資金缺口，要通過銀行貸款等方式加以補充，每個月度，視資金的供求情況而定，可以編制支出計劃，合理規(guī)劃現(xiàn)金的日?；緝?，加強現(xiàn)金的利用率，對營運資金實現(xiàn)更好的管理與控制。公司同時也要結合自身經(jīng)營情況，綜合償債能力、周轉能力等因素，有力把控流動負債與長期負債的比例，避免出現(xiàn)長期投資資金使用不合理，占用營運資金，防止資金被錯誤使用而占用，提高營運資金的使用效率，盡可能加快周轉周期。企業(yè)還應注意應收賬款的收回，對往來客戶的資信狀況進行科學分析，在購銷活動中控制購銷業(yè)務，制定有效的收賬策略，如最低信用標準、現(xiàn)金折扣等?，F(xiàn)金流的健康能更客觀、直接、真實評估公司變現(xiàn)能力、償債能力、財務彈性，反應公司財務狀況，提升公司抗風險能力。（四）科學投資，合理規(guī)劃此公司在2009年投資一個意大利童裝品牌，并且在各大商場開設了專柜。但由于該品牌最終未能立足于童裝市場，沒過幾年，便無法維持經(jīng)營，從各大商場中撤柜。公司在投資前，不能只憑經(jīng)驗直覺，需要進行充分地市場調(diào)研，根據(jù)定量數(shù)據(jù)和統(tǒng)計方法進行科學分析研究，結合公司自身情況，在風險可承受范圍內(nèi)，考量投資的可行性。公司應在下一年業(yè)務開展之前，提前制定好下一步的投資計劃方案，投資計劃應做到適當分配，多方向涉獵。同時，提升盡職調(diào)查的質(zhì)量，指既全面詳實的了解目標企業(yè)的業(yè)務、財務、法律信息，又在關注度方面根據(jù)項目的性質(zhì)特征各有側重。在投資項目實施過程中，還要進行嚴格監(jiān)控，科學管理，預防各方面的風險。在進行投資的價值評估時，公司應結合自己的思考甚至參考服飾產(chǎn)業(yè)領域項目非關聯(lián)方的專業(yè)意見，獨立選擇合適的估值方法與計算數(shù)據(jù)，確保項目的估值結果不受項目的其他關聯(lián)方所誤導。有必要的情況下，還可以聘請相關專業(yè)顧問來幫助研究分析，但要注意在聘請相關專家時注意保密和隔離，不向外部透露專家信息，盡量做到外部建議不為其他因素所干擾。投資后，也要保障督促信息溝通，針對投資后公司缺乏與項目公司信息溝通過的情況，通過分配專人專項定期溝通的方式，及時了解對方目標公司的經(jīng)營情況，財務部門人員應定期搜集項目公司的財務報告并進行財務分析。同時，進行不定時的現(xiàn)場調(diào)研，管理團隊在了解項目融資企業(yè)真實的財務狀