論企業(yè)信用管理與企業(yè)競爭力

武漢理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文）PAGE15目錄目錄 I摘要 I1前言 12企業(yè)信用管理的概況 22.1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵 22.2企業(yè)信用管理的特點 33企業(yè)競爭力的概況 53.1企業(yè)競爭力內(nèi)涵 53.2企業(yè)競爭力層次模型 63.3企業(yè)競爭力與信用管理內(nèi)在關(guān)系 74我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀及其原因分析 84.1企業(yè)經(jīng)營理念對信用管理的影響 84.2企業(yè)信用管理制度的缺失 95加強企業(yè)信用管理的對策思路 115.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視。 115.2設(shè)立專門的信用管理部門。 115.3實行客戶資信管理制度。 115.4建立內(nèi)部授信制度。 12結(jié)束語 13致謝 14參考文獻(xiàn) 15論企業(yè)信用管理與企業(yè)競爭力摘要隨著經(jīng)濟(jì)全球化，如何通過企業(yè)信用管理、企業(yè)理念的營造來增強企業(yè)的誠信意識，引發(fā)了我國企業(yè)界越來越多人士的關(guān)注，因為游戲需要規(guī)則，企業(yè)間的競爭，營造誠信的氛圍是企業(yè)遵循游戲規(guī)則的前提。在中國加入WTO后，無論企業(yè)還是政府首先面對的挑戰(zhàn)是全球化的全新的游戲規(guī)則。從目前我國建立市場經(jīng)濟(jì)秩序所暴露出的問題看，企業(yè)的惡性競爭，不講商業(yè)道德，坑蒙拐騙，信用危機，拜金主義等愈演愈烈導(dǎo)致了企業(yè)信用整體水平下降，從而造成一種很難治愈的社會創(chuàng)傷。本文通過對我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀及其原因分析，主要論述信用是一切道德的根本，它要求人們在商務(wù)活動中講究“道德”、“商德”，有信無欺。就宏觀而言，信用是市場經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，規(guī)范有序的市場經(jīng)濟(jì)活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟(jì)健康運行的基本保證。改善企業(yè)信用狀況，對于提升企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，抵御信用風(fēng)險，改善企業(yè)融資條件，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。加強企業(yè)信用管理，對于實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，扶持優(yōu)強企業(yè)發(fā)展，具有重要的現(xiàn)實作用。特別是在建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和我國加入世界貿(mào)易組織的情況下，沒有良好的信用，將難以保證宏觀經(jīng)濟(jì)政策的順利實施，難以保證企業(yè)的健康發(fā)展和社會經(jīng)濟(jì)的安全運行。關(guān)鍵詞：企業(yè)信用管理，企業(yè)競爭力，道德，研究1前言對于任何一個企業(yè)而言，躋身世界一流公司的行列十分困難，而保持世界領(lǐng)先地位并百年不衰更非易事。從2001年安然公司破產(chǎn)案、安達(dá)信會計事務(wù)所信用危機到02年世界通信虛報利潤案，引起了美國和世界企業(yè)界的軒然大波，同時也印證了最近美國蘭德公司調(diào)查報告中的結(jié)論：“是公司責(zé)任的崩潰、企業(yè)倫理的泯滅、貪婪和欺詐、企業(yè)誠信蕩然無存，使安然、安達(dá)信、世界通信等公司丑聞不斷。為了謀求生存，一個公司應(yīng)該采取什么樣的對策？沒有高度內(nèi)外一致的、以誠信為核心的價值觀體系、期望和行為，企業(yè)最終將失去競爭力并被逐出舞臺。”隨著經(jīng)濟(jì)全球化，如何通過企業(yè)信用管理、企業(yè)理念的營造來增強企業(yè)的誠信意識，引發(fā)了我國企業(yè)界越來越多人士的關(guān)注，因為游戲需要規(guī)則，企業(yè)間的競爭，營造誠信的氛圍是企業(yè)遵循游戲規(guī)則的前提。在中國加入WTO后，無論企業(yè)還是政府首先面對的挑戰(zhàn)是全球化的全新的游戲規(guī)則。從目前我國建立市場經(jīng)濟(jì)秩序所暴露出的問題看，企業(yè)的惡性競爭，不講商業(yè)道德，坑蒙拐騙，信用危機，拜金主義等愈演愈烈導(dǎo)致了企業(yè)信用整體水平下降，從而造成一種很難治愈的社會創(chuàng)傷。這些現(xiàn)象更深層的原因與地方保護(hù)主義、政府職能的錯位以及體制上的不完善有關(guān)。經(jīng)濟(jì)學(xué)諾貝爾獎得主諾思說過：“自由市場經(jīng)濟(jì)制度本身并不能保證效率，一個有效率的自由市場制度，除了需要一個有效的產(chǎn)權(quán)和法律制度相配合之外，還需要在誠實、正直、公正、正義等方面有良好道德的人去操作這個市場。”這就是說如果一個企業(yè)或社會，“普遍缺乏道德感和人文關(guān)懷意識，普遍缺乏對規(guī)律和秩序的尊重，普遍缺乏系統(tǒng)的敬業(yè)精神”，那么就存在著“失敗基因”，到一定程度就會造成市場經(jīng)濟(jì)秩序失控。由此可見，信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，要在全社會樹立信用觀念，建立完善的信用體系。吳邦國先生曾經(jīng)在一次全國經(jīng)貿(mào)工作會議上說：“加強信用體制建設(shè)，是整頓市場經(jīng)濟(jì)秩序的治本之策。建立一個覆蓋全社會的信用體系，是今后工作的一個努力方向”。2企業(yè)信用管理的概況2.1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵2.1.1廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或者授予他人信用而進(jìn)行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競爭力、擴(kuò)大市場占有份額。而我提到的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也就是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動，對客戶信息進(jìn)行收集和評估，對信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收帳款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收帳款安全和及時回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對各種對摸的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時，而將信用風(fēng)險降至最低。2.1.2近15年來，美國《財富》雜志每年都邀請8000余名高級管理者、非執(zhí)行董事及金融分析家對年銷售額在5億美元以上的300家企業(yè)作企業(yè)信用和企業(yè)業(yè)績相關(guān)度的評估和研究。評估的內(nèi)容包括管理質(zhì)量、產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量、創(chuàng)新能力、希望長期投資的價值、金融狀況的可靠性、吸引開發(fā)并留住人才的能力、對社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任、企業(yè)商譽和企業(yè)信用帶來的企業(yè)形象狀況。這些指標(biāo)反映了企業(yè)利益相關(guān)者認(rèn)為最重要的企業(yè)信譽所涵蓋的內(nèi)容。從以往的調(diào)查結(jié)果看，80％的利益相關(guān)者認(rèn)為管理質(zhì)量是最重要的指標(biāo)，但是，近年來選擇“對社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任、企業(yè)商譽和企業(yè)信用帶來的企業(yè)形象狀況”已上升為首要指標(biāo)，而且這個指標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績呈正函數(shù)關(guān)系。所以，信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質(zhì)量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家，所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采用信用方式進(jìn)行，只有不到10%的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)間信用交易方式僅占所有交易的20%左右，現(xiàn)匯交易到達(dá)80%，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業(yè)競爭。我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業(yè)信用管理。2.2企業(yè)信用管理的特點我國企業(yè)信用管理發(fā)展歷程考察中國企業(yè)信用管理發(fā)展史，可以發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)信用管理經(jīng)歷了三個階段：20世紀(jì)90年代中期前的初始期，從90年代中期到本世紀(jì)初的啟蒙期，以及近三四年的發(fā)展期。初始期的企業(yè)信用管理特點是信用思想樸素、信用管理形式簡單、企業(yè)對信用管理的需求很小。企業(yè)信用管理必然伴隨著企業(yè)賒銷和信用風(fēng)險的誕生而誕生，在20世紀(jì)90年代中期之前，我們內(nèi)貿(mào)交易的賒銷量極少，企業(yè)銷售基本采用現(xiàn)匯形式，因此在內(nèi)貿(mào)企業(yè)中沒有信用管理的概念。但是，這個時期我國國際貿(mào)易中開始出現(xiàn)賒銷行為。信用中國打造中國信用監(jiān)督平臺當(dāng)時國際貿(mào)易的結(jié)算方式除了信用證結(jié)算外，付款交單、承兌交單和掛賬等信用結(jié)算形式已極為普遍。我國外貿(mào)企業(yè)與歐美企業(yè)洽談出口時，經(jīng)常被要求賒銷貨物，中國外貿(mào)企業(yè)既感到新奇又疑惑不安。于是，在那個時期外貿(mào)企業(yè)信用管理的第一個需求——了解外國企業(yè)的信用狀況就順理成章地誕生了。而90年代初期外貿(mào)出口賒銷的盛行，也使壞賬大量出現(xiàn)，外貿(mào)企業(yè)的賬款追收也逐漸增多，這也是信用管理初始期的一個現(xiàn)象。啟蒙期的企業(yè)信用管理特點是外貿(mào)經(jīng)濟(jì)活動信用管理需求平穩(wěn)、內(nèi)貿(mào)經(jīng)濟(jì)活動信用管理需求上升、內(nèi)貿(mào)企業(yè)開始嘗試試用一些信用管理服務(wù)，信用需求逐漸進(jìn)入到經(jīng)濟(jì)交易的主體企業(yè)——內(nèi)貿(mào)企業(yè)中。進(jìn)而90年代中后期，由于國家對外貿(mào)出口賒銷的嚴(yán)格控制，賒銷行為逐漸減少和萎縮，外貿(mào)企業(yè)對信用管理需求下降，由于國家對外貿(mào)出現(xiàn)賒銷的慘痛經(jīng)驗教訓(xùn)使外貿(mào)企業(yè)對信用管理工作仍然重視，在這個時期，外貿(mào)企業(yè)和三資企業(yè)仍然是企業(yè)資信調(diào)查的主力軍。而這個時期更顯著特點是，內(nèi)貿(mào)企業(yè)開始對信用管理提出要求。內(nèi)貿(mào)企業(yè)自96、97年以后競爭開始加劇，商品過剩態(tài)勢越來越明顯，內(nèi)貿(mào)企業(yè)向下游客戶賒銷開始出現(xiàn)，信用風(fēng)險在內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)中逐漸增大。為了防范風(fēng)險，內(nèi)貿(mào)企業(yè)樸素信用管理意識上升。內(nèi)貿(mào)企業(yè)信用管理主要集中在追討賬款上，很多內(nèi)貿(mào)企業(yè)在這個時期專門成立了“追賬部門”或“清欠部門”。啟蒙期企業(yè)信用意識仍是樸素、自發(fā)和零散的，沒有對信用管理形成系統(tǒng)認(rèn)識，企業(yè)內(nèi)部信用管理的層次很低。從2000年以后，企業(yè)信用管理工作進(jìn)入到大發(fā)展時期。無論是內(nèi)貿(mào)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)，均開始重視信用管理工作。而且，企業(yè)信用管理工作已經(jīng)由單一、零星的管理模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槿?、系統(tǒng)的管理模式，在企業(yè)內(nèi)部管理中，信用管理的層次和地位明顯上升。一項調(diào)查顯示，目前我國擁有信用管理部門或相關(guān)職能部門的三資企業(yè)已經(jīng)達(dá)到80%，是我國企業(yè)信用管理的典范，而我國外貿(mào)企業(yè)這個比例為37%，5000萬以上銷售規(guī)模的民營企業(yè)這個比例超過20%。3企業(yè)競爭力的概況3.1企業(yè)競爭力內(nèi)涵3.1.1企業(yè)競爭是指在商品經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)為了爭奪、提高自身的經(jīng)濟(jì)利益，為了創(chuàng)造有利于自身的競爭條件以與其對手持續(xù)抗衡而進(jìn)行的爭奪活動。企業(yè)競爭也是社會主義市場經(jīng)濟(jì)普遍存在的客觀現(xiàn)象。企業(yè)競爭力是一個有明確直觀含義但又難以準(zhǔn)確定義的綜合概念，許多專家學(xué)者都從不同角度予以闡述：傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家把企業(yè)競爭力視為企業(yè)占有基本要素——勞動力、資金和自然資源方面所擁有的相對優(yōu)勢；增長經(jīng)濟(jì)學(xué)家則根據(jù)大量統(tǒng)計分析結(jié)果指出傳統(tǒng)要素在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)增長中的作用甚微；認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部革新與效率是構(gòu)成企業(yè)競爭力的基本要素；經(jīng)濟(jì)歷史學(xué)家則根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展史研究結(jié)果，認(rèn)為企業(yè)競爭力受外部環(huán)境影響較大，例如世界經(jīng)濟(jì)論壇認(rèn)為企業(yè)競爭力就是企業(yè)家和企業(yè)在適應(yīng)、協(xié)調(diào)和駕馭外部環(huán)境的過程中成功地從事經(jīng)營活動的能力。可見企業(yè)競爭力的內(nèi)涵界定在不同歷史時期、不同背景條件下有著不同的內(nèi)容。3.1.2企業(yè)競爭力的決定企業(yè)競爭力的內(nèi)外影響因素主要有七類：(1)市場因素市場是企業(yè)競爭的場所，市場發(fā)育程度直接影響企業(yè)競爭的公平性、持久性，從而影響企業(yè)競爭力；另一方面，市場又是衡量企業(yè)競爭力的重要標(biāo)準(zhǔn)，越能夠適應(yīng)市場、影響市場、控制市場的企業(yè)，其競爭力就越強。(2)管理因素瑞士經(jīng)濟(jì)學(xué)家肯德曾經(jīng)說：“19世紀(jì)是工業(yè)世紀(jì)，20世紀(jì)則作為管理世紀(jì)載入史冊”。管理一方面可通過決策活動直接影響企業(yè)競爭力，另一方面，管理通過組織協(xié)調(diào)諸多影響因素，減少內(nèi)耗而間接影響企業(yè)競爭力。(3)技術(shù)因素現(xiàn)代企業(yè)競爭的優(yōu)勢在很大程度上取決于技術(shù)競爭的優(yōu)勢。技術(shù)變革(技術(shù)創(chuàng)新)通過改變產(chǎn)品的相對成本地位及通過產(chǎn)品的異質(zhì)化而使企業(yè)獲得較高的利益，從而使企業(yè)的競爭地位得以加強。(4)人才因素現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)社會日益知識化，人才的作用愈顯得重要。人才因素可以影響其他生產(chǎn)要素發(fā)揮的方向和程度，從而影響企業(yè)競爭力。企業(yè)競爭力歸根到底是由人才決定的。(5)信息因素信息有助于企業(yè)科學(xué)決策。通過信息的收集、分析與處理，可使決策者根據(jù)環(huán)境變化制訂科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，使企業(yè)避開風(fēng)險、發(fā)揮優(yōu)勢，提高競爭力。(6)企業(yè)文化企業(yè)文化包括企業(yè)的價值觀念、經(jīng)營準(zhǔn)則、道德規(guī)范、傳統(tǒng)作用等精神因素。良好的企業(yè)文化不僅使員工的行為準(zhǔn)則得以規(guī)范，更有助于調(diào)動其積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)文化是塑造持久競爭能力的企業(yè)之魂。(7)外部環(huán)境因素企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)大系統(tǒng)的子系統(tǒng)，其競爭活動必然要受到外部環(huán)境因素的影響，主要包括直接(微觀)環(huán)境及間接(宏觀)環(huán)境。3.2企業(yè)競爭力層次模型綜上所述，我們認(rèn)為，企業(yè)競爭力是一個三級層次系統(tǒng)模型，其層次結(jié)構(gòu)如圖1所示。第一層為表現(xiàn)層，是企業(yè)競爭力大小的具體體現(xiàn)，主要由一些與市場相關(guān)的指標(biāo)來衡量。第二層為影響層，是影響企業(yè)競爭力的內(nèi)外關(guān)鍵因素，決定著企業(yè)競爭態(tài)勢變化的趨向。這些要素必須通過協(xié)調(diào)作用才能起到影響效果。第三層為決定層，即企業(yè)文化。這是企業(yè)競爭力的泉源及靈魂，決定了企業(yè)競爭力研究的最終目標(biāo)及最高層次——可持續(xù)發(fā)展能力。圖3-1企業(yè)競爭力的三級層次模型企業(yè)競爭力的層次模型是我們進(jìn)行競爭力評估指標(biāo)設(shè)計的理論基礎(chǔ)。3.3企業(yè)競爭力與信用管理內(nèi)在關(guān)系美國哥倫比亞大學(xué)商學(xué)院《跨國公司競爭力》課題組在研究世界500強時發(fā)現(xiàn)：它們樹立的企業(yè)核心理念幾乎很少與商業(yè)利潤有關(guān)。在惠普公司1999年的年度報告中，專門有一節(jié)講到惠普的核心價值觀：為了公司的發(fā)展，我們努力地創(chuàng)造和革新，但是有些東西是恒古不變的，這就是我們企業(yè)的價值觀：我們對人充分信任和尊重，我們追求高標(biāo)準(zhǔn)的貢獻(xiàn)，我們將始終如一的情操與我們的事業(yè)融為一體，我們通過團(tuán)隊通過鼓勵靈活和創(chuàng)新來實現(xiàn)共同的目標(biāo)——我們致力于科技的發(fā)展是為了增進(jìn)人類的福利。摩托羅拉公司把“誠信為本和公正”作為自己的核心理念，要求企業(yè)的每個經(jīng)理人員和員工“保持高尚的操守，對人永遠(yuǎn)尊重。”福特公司的核心價值觀中有一項是：讓每一個人都用得起汽車。福特對這個理念進(jìn)行了說明——“我將為一個偉大的目標(biāo)建造每一輛汽車，它要很便宜，使得那些沒有很高收入的人也能買得起，從而使他們能與家庭一起分享上帝賜予我們的快樂時光，那時每個人都能購買，每一個人都能夠擁有，為此，我們要為大量的工人有更好的收入而工作?！边@些公司提出的理念似乎與自己的商業(yè)利潤毫無關(guān)聯(lián)，更強調(diào)的是一種誠信對待用戶和員工的情節(jié)。在這些公司看來，這個世界外在的東西——無論是錢、權(quán)力，還是法律制度，都不可能為人提供持續(xù)不斷的力量源泉。你可以將你的成功建立在員工暫時對金錢或權(quán)勢的屈從上，但是你不可能從屈從中得到真正的創(chuàng)造力和對企業(yè)遠(yuǎn)景的忠誠。企業(yè)短期的繁榮可以通過許多方式獲得，但是企業(yè)持續(xù)增長的力量卻只能從人類幾千年來價值公理中獲得。波特在《競爭戰(zhàn)略》一書中從盈利能力角度解釋了企業(yè)的成敗。他認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)競爭的5種力量的相互作用，會反應(yīng)在產(chǎn)業(yè)或企業(yè)的盈利能力上。企業(yè)的戰(zhàn)略是否成功也主要通過利潤大小來判斷。但是，企業(yè)最終的競爭力取決于它在一系列價值中如何進(jìn)行價值選擇，共有價值觀——誠信的理念才是企業(yè)競爭力的動力源。而誠信追根刨底離不開企業(yè)的信用管理。4我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀及其原因分析隨著改革開放進(jìn)一步深入，我國企業(yè)面對激烈的市場競爭。為了擴(kuò)大市場占有，提高銷售額，加強競爭力，大量采用了賒銷方式。但是我國企業(yè)由于各種因素的影響。企業(yè)內(nèi)部管理并未到位，缺少信用管理制度和控制手段，以至應(yīng)收賬款逾期率居高不下。目前我國企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占用資金比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家的水平。據(jù)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計分析，在發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于10％，而我國目前國有企業(yè)這一比率高達(dá)60％左右。逾期應(yīng)收賬款有可能轉(zhuǎn)化繼呆賬、壞賬，將給企業(yè)造成損失，帶來了巨大的信用風(fēng)險，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和盈利水平。應(yīng)收賬款逾期率不能得到有效控制，表面上看是市場環(huán)境不良、客戶缺少誠信所致。其實，其直接和根本的原因卻在企業(yè)內(nèi)部信用管理的缺陷。據(jù)調(diào)查，信用管理較完善的企業(yè)其壞賬占銷售額的比率為3％左右。而信用管理不完善的企業(yè)這一比率實際達(dá)到8％以上。事實上，我國企業(yè)在匆忙進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)體系后，并未根據(jù)市場競爭的需要調(diào)整和加強內(nèi)部管理制度，建立有效的信用管理體系，而是迫于市場競爭的壓力，簡單地采取以賒銷方式來打開市場，擴(kuò)大銷售，而忽略了其中巨大的信用風(fēng)險。形成企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因非常復(fù)雜。不同行業(yè)以及不同類型的企業(yè)有不同原因。除了企業(yè)經(jīng)營環(huán)境中客戶有欺詐、不講誠信、政府有關(guān)政策不到位、執(zhí)行不力外，從企業(yè)本身來看，主要可以歸納為經(jīng)營理念不當(dāng)和信用管理制度的缺失兩個方面原因。4.1企業(yè)經(jīng)營理念對信用管理的影響目前我國企業(yè)的經(jīng)營理念不當(dāng)對信用管理的影響，是造成企業(yè)信用管理危機、增大信用風(fēng)險的一個主要因素。以下一些經(jīng)營理念會加大企業(yè)信用風(fēng)險。（1）盲目利用賒銷擴(kuò)大市場份額。企業(yè)迫于市場競爭壓力，往往以優(yōu)惠的賒銷條件，吸引客戶，擴(kuò)大市場，增加銷售，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量增加，質(zhì)量下降，致使逾期應(yīng)收賬款率大幅攀升。（2）企業(yè)經(jīng)營重市場、輕管理的理念。一些企業(yè)經(jīng)營者在經(jīng)營過程中只注重銷售業(yè)績，賬面利潤，而缺乏全面管理能力，尤其是對資金管理能力，應(yīng)收賬款逾期過多。信用風(fēng)險過大。（3）企業(yè)經(jīng)營中重眼前利益，忽視長遠(yuǎn)利益。由于我國企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)的缺失，使很多企業(yè)在經(jīng)營中重眼前利益，忽視長遠(yuǎn)發(fā)展，出現(xiàn)大量短期行為，致使企業(yè)長期利益受損。（4）企業(yè)經(jīng)營中業(yè)績評價不當(dāng)。許多企業(yè)在營銷中將業(yè)績評價只與銷售業(yè)績掛鉤，促使銷售部門重銷售而輕收賬。4.2企業(yè)信用管理制度的缺失我國企業(yè)管理是從行政管理模式中轉(zhuǎn)化而來，缺少應(yīng)有的信用管理制度，即使建立了也是比較簡單的，不完善的，其主要表現(xiàn)在以下幾方面：（1）企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度。企業(yè)未建立系統(tǒng)的客戶信用管理體系，無法對客戶的信用狀況進(jìn)行科學(xué)的判斷，同時對客戶信用狀況的變化也缺乏了解，沒有科學(xué)確定授信額度，以便將企業(yè)信用風(fēng)險限定在一定程度之內(nèi)。發(fā)生逾期應(yīng)收賬款后，又不能及時采用適當(dāng)?shù)氖湛钫邔p失降到最小。（2）企業(yè)各管理部門信息不暢通。在企業(yè)銷售和應(yīng)收賬款的管理主要涉及部門有銷售部門和財務(wù)部門。但財務(wù)部門與銷售部門之間的信息溝通往往存在障礙。銷售業(yè)務(wù)員與客戶的實際接觸較多但對客戶還款記錄和欠款情況了解不全面這種情況下，銷售人員往往不知道何時和采用什么方式去收款。（3）客戶資信資料不完整，信用決策和控制缺乏信息支持。我國企業(yè)很少建立客戶資信管理制度，客戶的大量資料只是零散地分布在企業(yè)各職能部門，缺乏系統(tǒng)的整理和有效的分析。企業(yè)的信用決策和控制無法得到相應(yīng)的信息。（4）應(yīng)收賬款管理人為的割裂。應(yīng)收賬款管理在許多企業(yè)由于管理模式的影響被人為地割裂為財務(wù)部門和銷售部門。造成對應(yīng)收賬款控制的責(zé)任不清楚，部門之間相互推諉。（5）信用管理的資源和要素配置不齊全。一般來講，信用管理是一項專業(yè)性很強的工作，需要有經(jīng)驗的專業(yè)信用管理人員進(jìn)行管理。目前我國人才市場上還大量缺少這類人才，因而企業(yè)很少有這類專業(yè)性人才進(jìn)行管理工作。此外，信用管理由于企業(yè)管理階層的重視程度不夠，導(dǎo)致其所需要的資金不能及時滿足，致使許多管理工作滯后或者不足。5加強企業(yè)信用管理的對策思路5.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視。市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，信用無所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持。如將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。5.2設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風(fēng)險管理，首先必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中，增加信用風(fēng)險管理職能。其中，大型企業(yè)可設(shè)立專職獨立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用管理組織機構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運行的基本保證。企業(yè)信用管理部門對公司總經(jīng)理或董事會負(fù)責(zé)。在公司總經(jīng)理或董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，信用管理目標(biāo)必須超越任何一個部門局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。設(shè)立獨立的信用管理部門會增加企業(yè)的管理成本，但信用管理部門給企業(yè)帶來的利益，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其管理支出，這不僅在歐美等發(fā)達(dá)國家得到證實，而且也為我國企業(yè)的管理實踐所證實。5.3實行客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財富來源，也是風(fēng)險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級管理制度”等?？蛻糍Y信管理是信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括：客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件；客戶與企業(yè)往來的歷史記錄；客戶的規(guī)模、財務(wù)狀況、發(fā)展前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等?？蛻糍Y信管理的核心是對客戶進(jìn)行信用分析和信用等級評價。通過對客戶所有相關(guān)財務(wù)及非財務(wù)信息進(jìn)行整理、分析，得出客戶的償債能力估評。它需要運用專門的信用分析技術(shù)和模型，并結(jié)合專業(yè)人員的經(jīng)驗來完成。5.4建立內(nèi)部授信制度。這項制度是指企業(yè)在交易決策過程中執(zhí)行一套科學(xué)的信用審批方法和程序，包括“信用申請審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內(nèi)部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級決定給予信用時，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷，就意味著要承擔(dān)客戶的信用風(fēng)險，為此對于新客戶或其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶，必須要求提供其相應(yīng)的擔(dān)保。如保證抵押、質(zhì)押、留置和訂金等，對特定的擔(dān)保物，必須要求向有關(guān)部門辦理登記后，合同才能生效。結(jié)束語信用是一切道德的根本，它要求人們在商務(wù)活動中講究“道德”、“商德”，有信無欺。就宏觀而言，信用是市場經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，規(guī)范有序的市場經(jīng)濟(jì)活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟(jì)健康運行的基本保證。改善企業(yè)信用狀況，對于提升企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，抵御信用風(fēng)險，改善企業(yè)融資條件，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。加強企業(yè)信用管理，對于實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，扶持優(yōu)強企業(yè)發(fā)展，具有重要的現(xiàn)實作用。特別是在建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和我國加入世界貿(mào)易組織的情況下，沒有良好的信用，將難以保證宏