超市財務(wù)管理制度（3篇）

第13頁共13頁超市財務(wù)管理制度一?、出納現(xiàn)金?的管理。?公司出納員?要嚴(yán)格審核?各種現(xiàn)金收?付原始憑證?。各種原始?憑證必須真?實、合法、?準(zhǔn)確，審批?手續(xù)必須齊?全，不符合?要求的憑證?，出納員拒?絕受理。出?納員必須設(shè)?置現(xiàn)金日記?帳，對每筆?收付款必須?序時登記，?逐日結(jié)出余?額，每日下?班前，必須?核對現(xiàn)金帳?面余額及庫?存余額。?二、現(xiàn)金進(jìn)?貨管理。?確需現(xiàn)金進(jìn)?貨的業(yè)務(wù)，?由采購部根?據(jù)采購計劃?及訂單，經(jīng)?總經(jīng)理審批?后，方可在?財務(wù)部借支?現(xiàn)金進(jìn)貨。?借支時必須?在借據(jù)上注?明進(jìn)貨品種?金額和結(jié)帳?時間。剩余?現(xiàn)金必須當(dāng)?天歸還財務(wù)?部。貨物到?達(dá)時，馬上?辦理入庫手?續(xù)，并在入?庫后一個星?期內(nèi)到財務(wù)?部結(jié)帳。?三、大宗業(yè)?務(wù)銷貨現(xiàn)金?管理。公?司的批發(fā)業(yè)?務(wù)銷售原則?是貨出去、?錢進(jìn)來，錢?貨兩清。如?特殊情況發(fā)?生賒銷行為?，須經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)，并?簽訂好合同?，本著誰經(jīng)?手誰負(fù)責(zé)的?原則，貨送?出未收回貨?款時，應(yīng)從?收貨方取得?欠條。貨款?收回后，應(yīng)?于當(dāng)日上交?財務(wù)部，未?及時上交的?，則按每天?___%的?比例收取滯?納金，如將?貨款收回后?挪作他用的?，處以一倍?的罰款，情?節(jié)嚴(yán)重的予?以辭退，并?追究法律責(zé)?任。逾期未?收回的貨款?由經(jīng)辦人負(fù)?責(zé)全額賠償?。四、現(xiàn)?金借支的管?理。公司?嚴(yán)格控制借?支現(xiàn)金。?1.差旅費?借支的管理?。因公出差?，根據(jù)工作?需要，經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?可以借支，?在完成工作?任務(wù)之后一?星期內(nèi)到財?務(wù)部結(jié)帳.?2.備用?金借支。備?用金是公司?特許特定人?員因指定工?作需要而長?期持有的一?定限額現(xiàn)金?。備用金須?單獨存放，??？顚Ｓ?，?備用金按出?納現(xiàn)金管理?原則進(jìn)行管?理，財務(wù)部?不定期檢查?備用金使用?保管情況。?收妥營業(yè)款?之后，將長?短情況作好?記錄并通知?收銀員.店?出納每日營?業(yè)款數(shù)額為?上日下午班?營業(yè)款+當(dāng)?日上午班營?業(yè)款，必須?當(dāng)日下午存?入銀行，無?不可抗拒原?因遲存或少?存者，算過?失一次，營?業(yè)款不得擅?自用于費用?及貨款的支?付，特殊情?況必須經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)。?3.其他?借支的管理?。公司員工?原則上不得?私人借支現(xiàn)?金，特殊情?況，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后，?從財務(wù)部借?款的，必須?制定還款計?劃，嚴(yán)格按?還款計劃還?款，逾期還?款的從每月?工資獎金中?扣款，并按?銀行貸款利?率計收利息?。超市財務(wù)管理制度（二）一.?現(xiàn)金管理制?度:1.?所有現(xiàn)金支?出必須先審?批后支出,?出納不得隨?意支出。?2.所有現(xiàn)?金收入(除?營業(yè)款外)?都必須開具?收據(jù)，都要?及時入帳，?不得將銷售?單據(jù)收入、?罰款收入、?租金、應(yīng)收?電費、紙箱?收入等不入?帳。3.?各種現(xiàn)金的?收入都應(yīng)由?財務(wù)部門集?中辦理，任?何部門和個?人均不得擅?自出具收款?憑證或用白?條收取現(xiàn)金?。4.財?務(wù)收款使用?的收據(jù)必須?從總部領(lǐng)取?，不得私自?購買或領(lǐng)取?使用。5?.嚴(yán)禁挪用?現(xiàn)金或以個?人名義借予?他人。6?.出納的現(xiàn)?金庫存限額?最高為__?_萬元。?7.營業(yè)款?當(dāng)天及時送?存銀行。交?存現(xiàn)金應(yīng)由?財務(wù)部兩人?以上同往，?保安護(hù)送。?出納根據(jù)記?帳憑證，按?業(yè)務(wù)發(fā)生的?順序逐日逐?筆登記現(xiàn)金?日記帳，做?到日清月結(jié)?。8.節(jié)?假日，公休?期間，嚴(yán)禁?存放大量現(xiàn)?金;出納員?應(yīng)做好保險?柜的安全管?理工作。?9.出納應(yīng)?該每日盤點?庫存節(jié)余現(xiàn)?金，填制現(xiàn)?金盤點表，?由會計復(fù)核?監(jiān)盤，保證?帳款相符，?發(fā)現(xiàn)差錯及?時查明原因?并報告財務(wù)?總監(jiān)，原則?上長款歸公?，短款由出?納和會計復(fù)?核查明原因?，追究責(zé)任?并由責(zé)任人?賠償。1?0.因公業(yè)?務(wù)需要借用?現(xiàn)金的，借?款人應(yīng)當(dāng)填?寫“借款單?”，經(jīng)其所?在部門經(jīng)理?、店長、公?司主要領(lǐng)導(dǎo)?對其用途嚴(yán)?格審核后交?財務(wù)部。一?次性借10?0(含10?0)元以下?，可直接經(jīng)?部門經(jīng)理和?店長審批，?出納憑以上?簽字辦理;?一次性借1?00以上-?___元以?下由部門經(jīng)?理、店長、?財務(wù)中心主?任審批，出?納憑以上簽?字辦理，一?次性借款在?___元以?上—___?元以下，?由財務(wù)總監(jiān)?審批;出納?憑以上簽字?辦理。一次?性借款在_?__元以上?報經(jīng)董事長?審批，出納?憑以上簽字?辦理。1?1.現(xiàn)金付?款業(yè)務(wù)必須?有會計復(fù)核?的原始憑證?，有經(jīng)辦人?簽字和符合?審批權(quán)限的?負(fù)責(zé)人員審?核批準(zhǔn)，出?納才能付款?，現(xiàn)金付款?所附單據(jù)要?求付款內(nèi)容?真實，數(shù)字?準(zhǔn)確不得涂?改。12?.任何個人?不得私用或?私借公款。?除購買物品?、業(yè)務(wù)招待?、預(yù)付費用?、差旅費以?外在公司不?得發(fā)生任何?借款。1?3.購買物?品、業(yè)務(wù)招?待、預(yù)付費?用性質(zhì)的借?款應(yīng)當(dāng)在借?款之日起一?周內(nèi)報銷或?返現(xiàn)。1?4.現(xiàn)金支?付程序:?(1)支付?申請:供貨?商結(jié)帳或公?司部門內(nèi)因?公用款時，?應(yīng)當(dāng)向?qū)徟?人提交申請?，注明款項?的用途、金?額、并附相?關(guān)證明或單?據(jù)。(2?)支付審批?:審批人根?據(jù)其權(quán)限對?支付申請進(jìn)?行審批，對?不合規(guī)定的?現(xiàn)金支付申?請，審批人?應(yīng)當(dāng)拒絕批?準(zhǔn)。(3?)支付復(fù)核?:會計應(yīng)當(dāng)?對批準(zhǔn)后的?現(xiàn)金支付申?請進(jìn)行復(fù)核?，復(fù)核其批?準(zhǔn)范圍、權(quán)?限及相關(guān)單?證是否齊全?、金額計算?是否準(zhǔn)確，?復(fù)核無誤后?，交由出納?員辦理支付?手續(xù)(4?)辦理支付?:出納根據(jù)?復(fù)核無誤的?支付申請，?按規(guī)定辦理?支付，及時?登記現(xiàn)金日?記帳。1?5.財務(wù)部?門對原借款?未結(jié)清，又?重新借款的?，有權(quán)拒絕?辦理付款手?續(xù)。16?.超過期限?未辦理報銷?手續(xù)或還款?手續(xù)的，財?務(wù)部門應(yīng)進(jìn)?行催收，催?收無正當(dāng)理?由仍未辦理?報銷或還款?手續(xù)的，財?務(wù)部門有權(quán)?從其工資中?將所欠款項?收回。1?7.違反本?制度規(guī)定者?處責(zé)任人_?__元罰款?，造成經(jīng)濟(jì)?損失的由責(zé)?任人全額承?擔(dān)。二.?收銀員管理?制度:1?.收銀員長?短款在__?_元之內(nèi)，?視同收銀正?確處理;?2.收銀員?長短款超過?___元的?，長款上交?財務(wù)，并處?以長款相同?金額的罰款?，短款補交?，并處以?短款金額相?同的罰款;?3.收銀?員出現(xiàn)多刷?、誤刷情況?的:自己人?為操作造成?的多刷、誤?刷，___?元以內(nèi)的均?按___元?予以處罰，?多刷、誤刷?超過___?元的，按實?際多刷、誤?刷金額予以?處罰。PO?S系統(tǒng)等設(shè)?備故障造成?的，報經(jīng)收?銀組組長核?實批準(zhǔn)后，?不予處罰;?4.收銀?組長全盤管?理收銀員，?協(xié)調(diào)財務(wù)部?門管理收銀?工作。三?.費用管理?及貨款結(jié)算?制度:1?.報銷金額?在___元?以內(nèi)的由店?長審批;1?00以上—?___元由?財務(wù)中心審?批;___?元以上—_?__元以下?由公司財務(wù)?總監(jiān)審批，?___元以?上由董事長?審批。2?.所有的費?用報銷必須?有內(nèi)容真實?的報銷票據(jù)?，寫明事由?、金額、經(jīng)?辦人;3?.辦公費、?電話費、日?常零星開支?(除車輛、?房費、水電?費，美工費?用外)不超?過當(dāng)月銷售?額的千分之?一。車輛(?小車)金額?為___元?/月，超出?部分不予報?銷;4.?貨款結(jié)算，?___元以?內(nèi)由店長審?批，200?0—___?元由采購中?心主任審核?后，財務(wù)中?心主任審批?，___元?以上由采購?中心主任審?核后財務(wù)總?監(jiān)審批。?5.收銀耗?材旺季(_?__月—_?__月)不?超過當(dāng)月銷?售額的千分?之五;淡季?(___月?—___月?)不超過當(dāng)?月銷售額的?千分之六，?超出部分收?銀組負(fù)擔(dān)，?節(jié)約部分用?于獎勵。生?鮮耗材領(lǐng)用?不超過本部?門銷售額的?千分之七，?超出部分本?部門查明原?因上報總部?，總部根據(jù)?情況核銷，?節(jié)約部分用?于獎勵。?6.購入經(jīng)?營用器材、?設(shè)備以及改?造裝修工程?,必須先向?總部申請,?經(jīng)董事長批?準(zhǔn)后方可購?進(jìn)或改造裝?修,報帳時?報銷憑證需?附有批準(zhǔn)的?請購申請，?否則，財務(wù)?部一律不予?報銷或掛帳?。7.定?額費用不允?許超支，超?支部分一律?不予支付。?四.儲值?卡及會員卡?積分返現(xiàn)制?度:1.?空白儲值卡?由專人管理?做好發(fā)放、?登記工作，?顧客購買儲?值卡，付款?后出納開具?收款收據(jù)?;2.機?房計算機操?作員憑財務(wù)?收款收據(jù)金?額給予充值?并做好登記?工作(卡號?、收據(jù)號、?面值)不得?隨意充值;?3.機房?充完值后，?必須在收據(jù)?上加蓋“值?已充”戳記?，避免重復(fù)?充值。4?.沒有財務(wù)?收款收據(jù)證?明一律不得?辦理儲值卡?充值業(yè)務(wù)，?總臺協(xié)助顧?客查詢充值?金額;5?.每個營業(yè)?日結(jié)束，機?房充值人員?必須打印當(dāng)?日充值匯總?表，隨同當(dāng)?日儲值卡充?值登記表交?予財務(wù)，財?務(wù)部會計對?其進(jìn)行監(jiān)督?檢查，發(fā)現(xiàn)?問題及時報?告店長及財?務(wù)中心;?6.涉及儲?值卡返點須?按返點比例?金額返給顧?客，不得隨?意改變儲值?卡的返點比?例，不得不?返或據(jù)為己?有;7.?售出的儲值?卡一律不予?退現(xiàn)或頂交?費用和租金?。8.機?房計算機操?作員協(xié)助顧?客查詢會員?卡積分情況?，根據(jù)顧客?要求，機房?扣減本次返?點積分，并?打印單據(jù)。?返現(xiàn)須填寫?返點表、卡?號、卡主姓?名、___?號、本次返?點積分、返?點比例、返?點金額、顧?客必須簽名?認(rèn)可;9?.會計進(jìn)行?復(fù)核無誤后?，經(jīng)店長批?準(zhǔn)后出納予?以支付(會?員卡積分返?現(xiàn)只僅卡本?人憑___?領(lǐng)款)。?10.違反?本制度的責(zé)?任人處__?_元罰款，?并追究其經(jīng)?濟(jì)責(zé)任。?五.團(tuán)購管?理制度:?1.綜合業(yè)?務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)?購、接待、?洽談，并及?時建立團(tuán)購?客戶檔案;?2.團(tuán)購?消費的最低?限額為一次?性消費__?_元以上;?3.一次?性提貨的團(tuán)?購，顧客在?收銀臺全額?交款，多次?分批提貨的?團(tuán)購，在財?務(wù)室全額交?款。4.?所有的團(tuán)購?業(yè)務(wù)、貨物?出場都必須?經(jīng)過收銀臺?。5.團(tuán)?購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)?等同于儲值?卡辦理的優(yōu)?惠標(biāo)準(zhǔn)，任?何人不得隨?意改變團(tuán)購?的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)?。6.團(tuán)?購需要制作?提貨卡的，?綜合業(yè)務(wù)部?按照提貨要?求(注明名?稱、數(shù)量、?金額、限定?期限、編號?等)制作提?貨卡，在背?面加蓋綜合?業(yè)務(wù)部章，?經(jīng)辦人章。?財務(wù)部收款?后，在正面?加蓋財務(wù)章?、出納員章?，核對清點?后交給顧客?。7.團(tuán)?購優(yōu)惠的，?綜合業(yè)務(wù)部?出具優(yōu)惠單?據(jù)，財務(wù)根?據(jù)收款情況?或購小票(?一次性提貨?)核實后予?以支付。?8.財務(wù)部?必須做好團(tuán)?購記錄工作?，以便核銷?發(fā)出的提貨?卡。六、?聯(lián)營戶申報?特價商品管?理制度:?1.申報特?價的商品必?須真實，對?于虛報、謊?報特價的聯(lián)?營戶，一經(jīng)?查實，以后?一律不予批?準(zhǔn)特價。?2.申報特?價商品的銷?售額不得超?過當(dāng)月總銷?售的___?%，超出比?例部分財務(wù)?結(jié)算時按正?常銷售扣點?。3.申?報特價商品?按月實行申?報。4.?對于申報特?價的商品，?必須標(biāo)明商?品名稱、條?碼、單價、?數(shù)量。5?.申報特價?的商品由綜?合業(yè)務(wù)部核?準(zhǔn)，店長審?批、財務(wù)進(jìn)?行監(jiān)督。?6.對于批?準(zhǔn)的特價商?品須界定銷?售區(qū)間以及?數(shù)量。7?.公司統(tǒng)一?___的促?銷活動，公?司另行確定?特價范圍。?七.會計?核算要求及?會計職責(zé):?1.嚴(yán)格?審核原始憑?證，保證每?項業(yè)務(wù)入帳?的正確性，?正確編制記?帳憑證。?2.要求記?帳憑證記錄?整潔，不允?許刮、挖、?擦、涂改?3.核算科?目列支正確?，正確進(jìn)行?帳務(wù)處理;?準(zhǔn)確、規(guī)范?登記總帳與?明細(xì)分類帳?。4.完?整記錄債權(quán)?債務(wù)，作到?帳目清楚;?核算正確。?5.按照?權(quán)責(zé)發(fā)生制?正確確認(rèn)收?入，合理劃?分區(qū)間費用?并明確其歸?屬期間。?6.定期與?出納和供應(yīng)?商對帳，如?有不符，查?明原因及時?處理;做到?帳證相符、?帳實相符，?帳帳相符?7.按月編?制財務(wù)報表?，準(zhǔn)確反映?企業(yè)經(jīng)營情?況。8.?協(xié)調(diào)稅務(wù)，?做好稅款申?報與交納工?作;負(fù)責(zé)_?__的購買?和保管工作?，管理__?_開具、使?用。9.?監(jiān)督考核費?用報銷1?0.對每月?應(yīng)收款項制?作成統(tǒng)計表?，交于出納?收取或扣回?。11.?監(jiān)督賣場每?月盤點情況?，盤盈、盤?虧及時查明?原因，及時?向總部匯報?情況。正確?進(jìn)行盤盈、?盤虧帳務(wù)處?理。12?.每月至少?對清___?家供貨商的?帳務(wù)，進(jìn)行?實時盤點，?解決實銷月?結(jié)供應(yīng)商商?品盤損問題?。超市財務(wù)管理制度（三）第一條?為了加強?財務(wù)管理，?規(guī)范財務(wù)工?作，促進(jìn)超?市經(jīng)營業(yè)務(wù)?的發(fā)展，提?高公司經(jīng)濟(jì)?效益，根據(jù)?國家有關(guān)管?理法規(guī)制度?和超市的章?程有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合超市?實際情況，?特制定本制?度。第二?條超市會?計核算遵循?權(quán)責(zé)發(fā)生制?原則。第?三條財務(wù)?管理的基本?任務(wù)及方法?:(一)?籌集資金和?有效使用資?金，監(jiān)督資?金正常運行?，維護(hù)資金?安全，努力?提高超市經(jīng)?濟(jì)效益。?(二)做?好財務(wù)管理?基礎(chǔ)工作，?建立健全財?務(wù)管理制度?，認(rèn)真做好?財務(wù)收支計?劃、控制、?核算和考?核工作。?(三)加強?財務(wù)核算的?管理，以提?高會計資訊?的及時性和?準(zhǔn)確性。?(四)監(jiān)督?公司財產(chǎn)的?購買、保管?和使用，配?合倉管物流?部定期進(jìn)行?財產(chǎn)清查。?(五)按?期編制各類?會計報表和?財務(wù)說明書?，做好分析?、考核工作?。第四條?財務(wù)管理?是超市經(jīng)營?管理的一個?重要方面，?超市財務(wù)部?對財務(wù)管理?工作負(fù)有責(zé)?任、實施、?檢查的責(zé)任?，財務(wù)人員?要認(rèn)真執(zhí)行?《會計法》?，堅決按財?務(wù)制度辦事?，并嚴(yán)守公?司___。?二、財務(wù)?管理的基礎(chǔ)?工作第五?條加強原?始憑證管理?，做到制度?化、規(guī)范化?。原始憑證?是超市發(fā)生?的每項經(jīng)營?活動不可缺?少的書面證?明，是會計?記錄的主要?依據(jù)。第?六條超市?應(yīng)根據(jù)審核?無誤的原始?憑證編制記?賬憑證。記?賬憑證的內(nèi)?容必須具備?:填制憑證?的日期、憑?證編號、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)摘要?、會計科目?、金額、所?附原始憑證?張數(shù)、填制?憑證人員，?復(fù)核人員、?會計主管人?員簽名或蓋?章。收款和?付款記賬憑?證還應(yīng)當(dāng)由?出納人員簽?名和蓋章。?第七條?健全會計核?算，按照國?家統(tǒng)一會計?制度的規(guī)定?和會計業(yè)務(wù)?的需要設(shè)置?會計賬簿。?會計核算應(yīng)?以實際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?為依據(jù)，按?照規(guī)定的會?計處理方法?進(jìn)行，保證?開機指標(biāo)的?口徑一致，?相互可比和?會計處理方?法前后一致?。第八條?做好會計?審核工作，?經(jīng)辦財務(wù)人?員應(yīng)認(rèn)真審?核每項業(yè)務(wù)?的合法性、?真實性、手?續(xù)完整性和?資料的準(zhǔn)確?性。編制會?計憑證、報?表應(yīng)經(jīng)專人?復(fù)核，重大?事項應(yīng)由財?務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)?核。第九?條會計人?員根據(jù)不同?的賬務(wù)內(nèi)容?采用定期對?會計賬簿記?錄的有關(guān)數(shù)?位與庫存實?物、貨幣資?金、往來單?位或個人等?進(jìn)行相互核?對，保證賬?證相符、賬?實相符、賬?表相符。?第十條建?立會計檔案?，包括對會?計憑證、會?計賬簿、會?計報表和其?他會計資料?都應(yīng)建立檔?案，妥善保?管。按《會?計檔案管理?辦法》的規(guī)?定進(jìn)行保管?和銷毀。?第十一條?會計人員因?工作變動或?離職，必須?將本人所管?理的會計工?作全部移交?給接替人員?。會計人員?辦理交接手?續(xù)，必須有?監(jiān)交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交接?人員及監(jiān)交?人員應(yīng)分別?在交接單上?簽字后，移?交人員方?可調(diào)離或離?職。第十?二條加強?應(yīng)付賬款和?其他應(yīng)付賬?款的管理，?及時核對余?額，保證負(fù)?債的真實性?和準(zhǔn)確性。?凡一年以上?應(yīng)付而未付?的款項應(yīng)查?找原因，對?確實無法付?出的應(yīng)付款?項報超市董?事長批準(zhǔn)處?理。第十三?條現(xiàn)金的?管理:嚴(yán)格?執(zhí)行人民銀?行頒布的《?現(xiàn)金管理暫?行條例》，?根據(jù)本公司?實際需要，?合理核實現(xiàn)?金的庫存限?額，超出限?額部分要及?時送存銀行?。第十四?條嚴(yán)禁白?條抵庫和任?意挪用現(xiàn)金?，出納人