創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題課件

創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院2008.04.03創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院1一、總體指導(dǎo)原則1形式完備財(cái)務(wù)預(yù)測：報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)信息財(cái)務(wù)分析：比較分析法、因素分析法2內(nèi)容充實(shí)預(yù)測講究邏輯性，分析偏重可比性3重點(diǎn)突出重點(diǎn)：重盈利、重短期、重可行一、總體指導(dǎo)原則1形式完備2二、財(cái)務(wù)預(yù)測（一）預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表步驟需求預(yù)計(jì)→銷售預(yù)計(jì)→生產(chǎn)預(yù)計(jì)→直接材料預(yù)計(jì)→直接人工預(yù)計(jì)→制造費(fèi)用預(yù)計(jì)→產(chǎn)品成本預(yù)計(jì)→現(xiàn)金預(yù)計(jì)→預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表編制→預(yù)計(jì)利潤表編制→預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制二、財(cái)務(wù)預(yù)測（一）預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表3創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題4創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題5創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題6創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題7創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題8創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題9創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題10創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題11創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題12創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題13（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)總體體系（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)14創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題15創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題16三、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法主要有比較分析法和因素分析法。（一）比較分析法（1）趨勢分析（與本企業(yè)歷史水平比）

財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢分析：前兩年月報(bào)、后三年年報(bào)財(cái)務(wù)指標(biāo)趨勢分析：權(quán)益凈利率（盈利核心指標(biāo)）（2）橫向比較（與其他企業(yè)比、與行業(yè)平均水平比、與本企業(yè)預(yù)算比）三、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法主要有比較分析法和因素分析法。17（二）因素分析法：確定指標(biāo)的各因素對(duì)指標(biāo)影響程度的一種方法。（即影響因素主要有哪些?影響程度多大?）▲比較分析法的功能主要是發(fā)現(xiàn)差距；因素分析法來解釋差距形成的原因是什么

因素分析法包括連環(huán)替代法和差額分析法（二）因素分析法：確定指標(biāo)的各因素對(duì)指標(biāo)影響程度的一種方法。18（1）連環(huán)替代法

NABC

上年：N0=A0×B0×C0

第一次替代：N2=A1×B0×C0

第二次替代:N3=A1×B1×C0

本年：N1=A1×B1×C1

A因素變動(dòng)的影響：N2-N0

B因素變動(dòng)的影響：N3-N2

C因素變動(dòng)的影響：N1-N3

（1）連環(huán)替代法

19（2）差額分析法

NABCA因素變動(dòng)的影響=（A1-A0）×B0×C0

B因素變動(dòng)的影響=A1×（B1-B0）×C0

C因素變動(dòng)的影響=A1×B1×（C1-C0）例：

（2）差額分析法

N20

謝謝大家！創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題21演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！22創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院2008.04.03創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院23一、總體指導(dǎo)原則1形式完備財(cái)務(wù)預(yù)測：報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)信息財(cái)務(wù)分析：比較分析法、因素分析法2內(nèi)容充實(shí)預(yù)測講究邏輯性，分析偏重可比性3重點(diǎn)突出重點(diǎn)：重盈利、重短期、重可行一、總體指導(dǎo)原則1形式完備24二、財(cái)務(wù)預(yù)測（一）預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表步驟需求預(yù)計(jì)→銷售預(yù)計(jì)→生產(chǎn)預(yù)計(jì)→直接材料預(yù)計(jì)→直接人工預(yù)計(jì)→制造費(fèi)用預(yù)計(jì)→產(chǎn)品成本預(yù)計(jì)→現(xiàn)金預(yù)計(jì)→預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表編制→預(yù)計(jì)利潤表編制→預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制二、財(cái)務(wù)預(yù)測（一）預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表25創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題26創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題27創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題28創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題29創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題30創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題31創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題32創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題33創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題34創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題35（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)總體體系（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)36創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題37創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)專題38三、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法主要有比較分析法和因素分析法。（一）比較分析法（1）趨勢分析（與本企業(yè)歷史水平比）

財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢分析：前兩年月報(bào)、后三年年報(bào)財(cái)務(wù)指標(biāo)趨勢分析：權(quán)益凈利率（盈利核心指標(biāo)）（2）橫向比較（與其他企業(yè)比、與行業(yè)平均水平比、與本企業(yè)預(yù)算比）三、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法主要有比較分析法和因素分析法。39（二）因素分析法：確定指標(biāo)的各因素對(duì)指標(biāo)影響程度的一種方法。（即影響因素主要有哪些?影響程度多大?）▲比較分析法的功能主要是發(fā)現(xiàn)差距；因素分析法來解釋差距形成的原因是什么

因素分析法包括連環(huán)替代法和差額分析法（二）因素分析法：確定指標(biāo)的各因素對(duì)指標(biāo)影響程度的一種方法。40（1）連環(huán)替代法

NABC

上年：N0=A0×B0×C0

第一次替代：N2=A1×B0×C0

第二次替代:N3=A1×B1×C0

本年：N1=A1×B1×C1

A因素變動(dòng)的影響：N2-N0

B因素變動(dòng)的影響：N3-N2

C因素變動(dòng)的影響：N1-N3

（1）連環(huán)替代法

41（2）差額分析法

NABCA因素變動(dòng)的影響=（A1-A0）×B0×C0

B因素變動(dòng)的影響=A1×（B1-B0）×C0

C因素變動(dòng)的影響=