某醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度一

第8頁共8頁某醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度一為了加強(qiáng)?醫(yī)院審計(jì)、?紀(jì)檢工作，?建立醫(yī)院重?點(diǎn)部門、重?點(diǎn)人員的監(jiān)?督制約機(jī)制?，規(guī)范管理?，促進(jìn)醫(yī)院?各項(xiàng)工作健?康發(fā)展，根?據(jù)《___?審計(jì)法》和?《審計(jì)署關(guān)?于內(nèi)部審計(jì)?工作的規(guī)定?》，結(jié)合醫(yī)?院實(shí)際，制?定本制度。?一、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的設(shè)置?醫(yī)院成立內(nèi)?部審計(jì)、紀(jì)?檢小組，內(nèi)?部審計(jì)小組?將對(duì)本單位?的財(cái)務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?、藥品采購(gòu)?的真實(shí)、合?法性進(jìn)行獨(dú)?立監(jiān)督審核?。二、內(nèi)?部審計(jì)的職?能和要求?內(nèi)部審計(jì)人?員辦理審計(jì)?事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守內(nèi)?部審計(jì)準(zhǔn)則?和內(nèi)部審計(jì)?人員職業(yè)道?德，依法審?計(jì)，忠于職?守，做到獨(dú)?立、客觀、?公正、保密?。三、內(nèi)?部審計(jì)的職?責(zé)和任務(wù)?（一）擬?定醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)規(guī)章制?度；（二?）審計(jì)預(yù)算?的執(zhí)行和決?算；（三?）審計(jì)財(cái)務(wù)?收支及有關(guān)?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；?（四）審?計(jì)基本建設(shè)?投資、修繕?工程項(xiàng)目；?（五）審?計(jì)衛(wèi)生、科?研、教育和?各類援助等?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的?管理和使用?；（六）?開展固定資?產(chǎn)購(gòu)置和使?用、藥品和?醫(yī)用耗材購(gòu)?銷、醫(yī)療服?務(wù)價(jià)格執(zhí)行?情況、對(duì)外?投資、工資?分配等專項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查工?作；（七?）審計(jì)經(jīng)濟(jì)?管理和效益?情況；（?八）審計(jì)內(nèi)?部有關(guān)管理?制度的落實(shí)?及其他審計(jì)?事項(xiàng)。四?、內(nèi)部審計(jì)?程序（一?）擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃；?（二）實(shí)?施審計(jì)前提?前三天以書?面形式通知?有關(guān)科室，?有關(guān)科室應(yīng)?配合審計(jì)工?作，提供必?要的工作條?件；（三?）實(shí)施審?計(jì)，應(yīng)取得?審計(jì)證據(jù)，?編制底稿，?由相關(guān)科室?負(fù)責(zé)人簽字?確認(rèn)；（?四）對(duì)審計(jì)?事項(xiàng)審計(jì)后?，編制審計(jì)?報(bào)告并征求?意見。被審?計(jì)的相關(guān)科?室在收到審?計(jì)報(bào)告之日?十個(gè)工作日?內(nèi)提出反饋?意見，送交?醫(yī)院審計(jì)組?；（五）?醫(yī)院內(nèi)部審?計(jì)小組應(yīng)定?期向院長(zhǎng)提?交工作報(bào)告?；（六）?醫(yī)院內(nèi)部審?計(jì)小組應(yīng)督?促被審計(jì)的?相關(guān)科室在?規(guī)定的期限?內(nèi)落實(shí)審計(jì)?意見，并書?面報(bào)告執(zhí)行?結(jié)果；（?七）醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)小組?對(duì)辦理的審?計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)?當(dāng)建立完善?的審計(jì)檔案?，并按有關(guān)?規(guī)定保存。?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)作用，?提高醫(yī)院管?理水平一?個(gè)單位或部?門要加強(qiáng)內(nèi)?部管理，提?高管理水平?，離不開內(nèi)?部審計(jì)的監(jiān)?督。如何把?握關(guān)鍵，有?的放失地對(duì)?醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)?督，有效地?開展內(nèi)部審?計(jì)，本文就?此談點(diǎn)認(rèn)識(shí)?。一、以?基建審計(jì)為?突破口，樹?形象立權(quán)威?醫(yī)院基建?內(nèi)部審計(jì)在?建設(shè)項(xiàng)目決?策階段就已?介入，對(duì)工?程建設(shè)全過?程比較了解?，因此，能?把事前、事?中和事后審?計(jì)結(jié)合起來?。通過內(nèi)部?審計(jì)，對(duì)工?程從招標(biāo)到?竣工的每一?個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行?監(jiān)督，把監(jiān)?督檢查和堵?塞漏洞融為?一體，并對(duì)?工程建設(shè)全?過程管理上?存在的問題?，及時(shí)提出?改進(jìn)意見和?建議。立項(xiàng)?決策期間，?通過內(nèi)部審?計(jì)可以防止?決策失誤。?同時(shí)，內(nèi)部?審計(jì)在項(xiàng)目?建設(shè)過程中?，對(duì)建設(shè)計(jì)?劃的落實(shí)、?概預(yù)算的執(zhí)?行、經(jīng)費(fèi)及?物資的管理?、工期與質(zhì)?量的控制等?實(shí)施跟蹤審?計(jì)，可以減?少資產(chǎn)流失?，避免偷工?減料，減少?經(jīng)濟(jì)糾紛，?提高工程質(zhì)?量和資金使?用效率，從?而促使醫(yī)院?全面加強(qiáng)基?建管理。基?建內(nèi)部審計(jì)?的開展可嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)?、完善財(cái)務(wù)?制度、增加?基建投資這?一熱點(diǎn)問題?的透明度，?擴(kuò)大內(nèi)部審?計(jì)的影響，?樹立內(nèi)審形?象。從宏觀?著眼、微觀?入手為醫(yī)院?黨委作出合?理決策提供?正確依據(jù)，?避免或減少?基建經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)中違法違?紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)?生。二、?發(fā)揮對(duì)物資?采購(gòu)合同的?內(nèi)審監(jiān)督作?用（一）?擴(kuò)大合同的?審計(jì)范圍?審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)?一步擴(kuò)大審?計(jì)的深度與?力度，要求?有關(guān)采購(gòu)科?室按時(shí)將合?同和___?送審，防止?出現(xiàn)逃避審?計(jì)的現(xiàn)象。?監(jiān)督有關(guān)采?購(gòu)科室的合?同執(zhí)行情況?，杜絕供應(yīng)?商超合同供?應(yīng)、擅自擴(kuò)?大業(yè)務(wù)量的?現(xiàn)象。另外?，對(duì)于合同?的真實(shí)性，?合同條款的?嚴(yán)密性、合?規(guī)性、合法?性方面以及?供貨方的履?約能力等，?都要加大審?計(jì)力度。通?常是在審計(jì)?合同價(jià)格之?前，就對(duì)合?同的條款予?以___，?如發(fā)現(xiàn)合同?有缺損、合?同遺漏必要?條款和不利?條款的情況?，就及時(shí)指?出并要求有?關(guān)采購(gòu)科室?予以補(bǔ)正。?尤其是對(duì)?大金額采購(gòu)?合同，內(nèi)部?審計(jì)更是嚴(yán)?格監(jiān)督，確?保醫(yī)院合法?權(quán)益不受損?害（二）?遵循合同審?計(jì)程序?qū)?計(jì)時(shí)對(duì)無問?題的合同和?___在2?個(gè)審計(jì)日內(nèi)?必須予以審?結(jié)，并嚴(yán)格?按規(guī)章辦事?，執(zhí)行送審?合同登記、?審結(jié)簽收制?度，做到審?計(jì)工作無遺?漏。對(duì)于不?符合送審條?件的合同及?___，及?時(shí)對(duì)有關(guān)采?購(gòu)科室予以?說明，并要?求有關(guān)采購(gòu)?科室補(bǔ)辦手?續(xù)后再送審?。（三）?堅(jiān)持合同審?計(jì)的原則?認(rèn)真執(zhí)行“?貨比三家、?比質(zhì)比價(jià)”?的采購(gòu)原則?，因?yàn)槲镔Y?采購(gòu)合同審?計(jì)的重點(diǎn)就?是價(jià)格審計(jì)?。因此，格?按規(guī)定進(jìn)行?價(jià)格審計(jì)。?在合同價(jià)格?審計(jì)中，注?重對(duì)價(jià)格信?息的收集。?首先每個(gè)審?計(jì)人員都要?建立審計(jì)臺(tái)?賬，按月進(jìn)?行整理歸檔?，并對(duì)其所?管轄范圍內(nèi)?的材料及產(chǎn)?品價(jià)格進(jìn)行?追蹤管理;?第二，做好?市場(chǎng)調(diào)查。?因?yàn)樵S多價(jià)?格及其他方?面的信息需?要親自去市?場(chǎng)上調(diào)查才?能掌握;第?三，通過訂?閱有關(guān)價(jià)格?雜志和在藥?品物資信息?網(wǎng)上了解產(chǎn)?品價(jià)格的變?動(dòng)情況，及?時(shí)掌握第一?手資料。這?樣就避免了?在價(jià)格不明?的情況下物?資采購(gòu)中的?“___”?，防止人為?抬高物資采?購(gòu)價(jià)格，損?害醫(yī)院的經(jīng)?濟(jì)利益;第?四，做好質(zhì)?量跟蹤工作?。通過對(duì)購(gòu)?進(jìn)物資質(zhì)量?的跟蹤調(diào)查?，利用掌握?的質(zhì)量信息?來指導(dǎo)下一?次的比價(jià)過?程，以便使?所定價(jià)格更?合理、更準(zhǔn)?確。當(dāng)發(fā)現(xiàn)?合同價(jià)格高?于市場(chǎng)價(jià)格?或成本核算?價(jià)格時(shí)，并?不直接與供?應(yīng)商進(jìn)行協(xié)?調(diào)，而是向?有關(guān)采購(gòu)科?室負(fù)責(zé)簽訂?該合同的負(fù)?責(zé)人提出審?計(jì)意見，由?負(fù)責(zé)人去了?解或核算價(jià)?格，然后督?促負(fù)責(zé)人重?新簽訂合同?的方式，或?者以直接出?具審計(jì)意見?書的方式確?定合同價(jià)格?。三、加?強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置?的審計(jì)對(duì)?醫(yī)院大型器?械、設(shè)備的?購(gòu)置，內(nèi)部?審計(jì)必須實(shí)?施定期的審?計(jì)制度。對(duì)?設(shè)備購(gòu)置計(jì)?劃、資金使?用計(jì)劃的審?計(jì)做到審前?審核、事中?控制，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)?節(jié)存在的問?題，把設(shè)備?購(gòu)置的風(fēng)險(xiǎn)?降到最低。?明確規(guī)定審?計(jì)參加院長(zhǎng)?___的購(gòu)?置論證及招?標(biāo)的會(huì)議。?購(gòu)買時(shí)不僅?要審核購(gòu)置?合同是否完?整、手續(xù)是?否合法齊全?、金額與憑?證是否相符?，同時(shí)還要?審核這項(xiàng)設(shè)?備的可行性?分析。器械?設(shè)備開箱驗(yàn)?收調(diào)試時(shí)審?計(jì)部門都必?須參加，一?方面檢查設(shè)?備是否達(dá)到?合同要求；?另一方面對(duì)?一些隨機(jī)贈(zèng)?送的家用電?器進(jìn)行登記?入賬，妥善?保管，責(zé)任?落實(shí)到人，?避免資產(chǎn)流?失。購(gòu)置后?還要對(duì)使用?率、經(jīng)濟(jì)效?益和社會(huì)效?益進(jìn)行分析?，發(fā)現(xiàn)效益?不好或閑置?不用的，配?合相關(guān)處室?找出解決辦?法。這樣縱?深層次、全?方位開展內(nèi)?審工作，可?以及時(shí)發(fā)現(xiàn)?醫(yī)院潛在的?風(fēng)險(xiǎn)，向管?理者適時(shí)準(zhǔn)?確地提出建?議，發(fā)揮審?計(jì)監(jiān)督的整?體功能四?、充分發(fā)揮?醫(yī)院內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)督作?用審計(jì)人?員首先應(yīng)根?據(jù)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)?特點(diǎn)和會(huì)計(jì)?核算過程的?關(guān)鍵控制點(diǎn)?以及單位或?部門應(yīng)當(dāng)遵?循的有關(guān)規(guī)?定，判斷本?單位內(nèi)控制?度的內(nèi)容是?否齊全，方?法是否可行?，單位是否?在這些方面?建立了監(jiān)督?管理制度，?重大___?其內(nèi)控制度?的健全性、?完善性；其?次，應(yīng)對(duì)單?位已有制度?進(jìn)行符合性?測(cè)試，__?_其是否符?合行業(yè)規(guī)定?，是否使用?于實(shí)際情況?，是否得到?貫徹執(zhí)行，?從而達(dá)到監(jiān)?督的目的。?其監(jiān)督作用?具體表現(xiàn)為?以下幾方面?：（一）?內(nèi)部審計(jì)可?以規(guī)范醫(yī)院?不正當(dāng)?shù)慕?jīng)?營(yíng)行為醫(yī)?院服務(wù)范圍?要受國(guó)家法?律的約束，?其專業(yè)性問?題一般由相?關(guān)部門和職?能部門來把?關(guān)；而政策?性、法規(guī)應(yīng)?嚴(yán)

性問題?必須由內(nèi)部?審計(jì)把關(guān)。?如果醫(yī)院經(jīng)?營(yíng)范圍不規(guī)?范，純粹以?營(yíng)利為目的?，無視國(guó)家?法律，有違?法經(jīng)營(yíng)行為?，內(nèi)部審計(jì)?有責(zé)任指出?并制止。?（二）內(nèi)部?審計(jì)可以預(yù)?防醫(yī)院投資?決策的失誤?投資決策?是醫(yī)院重大?的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?，醫(yī)院的發(fā)?展，硬件建?設(shè)很重要，?在大型設(shè)備?的購(gòu)置、基?礎(chǔ)建設(shè)投資?方面，內(nèi)部?審計(jì)必不可?少。有關(guān)采?購(gòu)部門，基?建部門應(yīng)及?時(shí)將相關(guān)計(jì)?劃書交審計(jì)?人員審閱，?審計(jì)人員應(yīng)?根據(jù)有關(guān)法?律法規(guī)，對(duì)?計(jì)劃書及時(shí)?出具審計(jì)意?見。在如何?降低工程造?價(jià)、節(jié)約建?設(shè)資金、創(chuàng)?造最佳效益?方面提出合?理化建議。?就醫(yī)院經(jīng)濟(jì)?合同而言，?合同類型復(fù)?雜，涉及知?識(shí)面廣。為?了醫(yī)院的利?益不受損害?，內(nèi)部審計(jì)?應(yīng)根據(jù)對(duì)方?資質(zhì)及有關(guān)?證件，依據(jù)?法規(guī)及市場(chǎng)?行情資料先?行認(rèn)證，在?此基礎(chǔ)上進(jìn)?行投資預(yù)測(cè)?，提出建設(shè)?性意見，防?范醫(yī)院投資?決策所造成?的失誤，把?好醫(yī)院經(jīng)濟(jì)?決策第一關(guān)?。（三）?內(nèi)部審計(jì)有?利于提高醫(yī)?院經(jīng)濟(jì)效益?醫(yī)院加強(qiáng)?內(nèi)部管理，?完善成本核?算體系，需?要強(qiáng)化內(nèi)部?審計(jì)。內(nèi)部?審計(jì)可以通?過醫(yī)院業(yè)務(wù)?收入額、業(yè)?務(wù)支出額、?業(yè)務(wù)收支結(jié)?余額等經(jīng)濟(jì)?指標(biāo)和業(yè)務(wù)?量指標(biāo)的實(shí)?際情況，剖?析了解經(jīng)濟(jì)?效益高低的?原因，為提?高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)?效益發(fā)揮了?積極作用。?通過內(nèi)部審?計(jì)達(dá)到為醫(yī)?院領(lǐng)導(dǎo)提供?可靠、真實(shí)?、準(zhǔn)確的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督?信息，為領(lǐng)?導(dǎo)決策服務(wù)?。內(nèi)部審計(jì)?的作用是隨?著內(nèi)部審計(jì)?的內(nèi)容、范?圍、職能的?發(fā)展而逐漸?擴(kuò)大的。因?此，只有科?學(xué)掌握醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)的?內(nèi)容和方法?，才能更好?地發(fā)揮其職?能作用。?內(nèi)部審計(jì)制?度【工作制?度匯編】?財(cái)務(wù)管理是?醫(yī)院管理的?核心，醫(yī)院?財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)?是資金和資?金運(yùn)動(dòng)，其?實(shí)質(zhì)是在資?金運(yùn)動(dòng)過程?中所體現(xiàn)的?以醫(yī)院為主?體的財(cái)務(wù)關(guān)?系，醫(yī)院財(cái)?務(wù)活動(dòng)的對(duì)?象是資金，?資金的籌集?、使用、回?收、分配。?醫(yī)院審核?辦對(duì)醫(yī)院財(cái)?務(wù)活動(dòng)實(shí)施?監(jiān)督和內(nèi)部?審計(jì)，它是?以《會(huì)計(jì)法?》為依據(jù)，?在確保財(cái)務(wù)?制度嚴(yán)肅性?的前提下，?監(jiān)管醫(yī)院的?財(cái)務(wù)活動(dòng)以?及醫(yī)院執(zhí)行?財(cái)經(jīng)政策情?況，其目的?是規(guī)范醫(yī)院?的財(cái)務(wù)行為?，防上收入?流失，引導(dǎo)?醫(yī)院正確理?財(cái)。一、?醫(yī)院內(nèi)審工?作的主要內(nèi)?容：1、?審核醫(yī)院財(cái)?務(wù)管理方法?、任務(wù)和目?標(biāo)，以及所?遵循的行?業(yè)財(cái)務(wù)制度?。2、審?核不相容職?務(wù)崗位是否?相互分離。?3、審核?授權(quán)批準(zhǔn)控?制執(zhí)行情況?。4、審?核預(yù)算控制?執(zhí)行情況。?5、審核?財(cái)產(chǎn)保全控?制執(zhí)行情況?。6、審?核風(fēng)險(xiǎn)控制?執(zhí)行情況?7、審核內(nèi)?部報(bào)告制度?執(zhí)行情況?8、審核電?子信息技術(shù)?控制執(zhí)行情?況9、審?核利潤(rùn)分配?順序、比例?以及利潤(rùn)的?管理二、?確保醫(yī)院內(nèi)?審制度在醫(yī)?院的有效實(shí)?施，保證單?位經(jīng)營(yíng)管理?和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?資料的真實(shí)?完整。三?、專職審計(jì)?人員每季度?會(huì)同兼職審?計(jì)人員做好?專題審計(jì)和?專項(xiàng)審計(jì)工?作，并做好?審計(jì)記錄對(duì)?審計(jì)中查到?的問題做好?反饋工作。?對(duì)問題的整?改要做好追?蹤調(diào)查及時(shí)?向院長(zhǎng)辦公?會(huì)議做出匯?報(bào)。毒、?麻、精神藥?品管理制度?一、毒、?麻、精神藥?品及毒性中?藥的品種范?圍應(yīng)根據(jù)《?中國(guó)藥典》?、《___?藥品管理法?》及國(guó)家藥?政管理有關(guān)?規(guī)定執(zhí)行。?二、臨床?科室儲(chǔ)備的?毒、麻、精?神藥品，僅?限該科室常?用和急救用?的品種，并?建卡建冊(cè)，?實(shí)行“四專?“：即專人?保管、專柜?加鎖、專用?處方、