增值稅申報比對0510課件

2018年5月增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程講解2018年5月增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程講解目錄一、

申報比對基本概念二、申報比對具體內容三、申報比對操作流程目錄一、申報比對基本概念二、申報比對具體內容三、申報比對操一、申報比對基本概念一、申報比對基本概念一、申報比對基本概念1.1申報比對管理的概念是指稅務機關以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對，并對比對結果進行相應處理。簡單地說就是對增值稅申報數(shù)據(jù)進行表表、票表、表稅間的邏輯關系校驗，幫助納稅人準確完成增值申報表的申報。一、申報比對基本概念1.1申報比對管理的概念一、申報比對基本概念1.2哪些信息需要比對表內信息：即增值稅申報表及其附列資料信息。發(fā)票信息：即納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。進項信息：即納稅人取得的進項抵扣憑證信息。繳稅信息：即納稅人稅款入庫信息。備案信息：即增值稅優(yōu)惠備案信息。申報比對所需的其他信息。一、申報比對基本概念1.2哪些信息需要比對表內信息：即二、申報比對主要內容1.3申報比對的內容總共38個比對項目。

其中我省啟用了27個必比項和白名單。二、申報比對主要內容1.3申報比對的內容總共一、申報比對基本概念1.3申報比對的內容強制提示是指比對項目必須相符，否則申報比對不通過，不得對稅控設備解鎖。如增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票比對（稅額）。是指比對項目不符時，比對通過，可以對稅控設備解鎖。但系統(tǒng)會做出提醒提示。如“備案資格比對-免稅資格備案”。（1）從監(jiān)控級別上看：一、申報比對基本概念1.3申報比對的內容強制提示是指比對一、申報比對基本概念1.3申報比對的內容事中事后在保存申報表時進行比對。除表稅比對以外，全部為事中監(jiān)控。在閑時自動啟動比對。目前表稅比對為事后比對。（2）從監(jiān)控時間上看：一、申報比對基本概念1.3申報比對的內容事中事后在保存申二、申報比對主要內容1.4申報比對執(zhí)行時間從2018年5月1日起開始對增值稅納稅申報信息進行比對,并對比對結果進行相應處理。二、申報比對主要內容1.4申報比對執(zhí)行時間從2一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（1）三個“全覆蓋”——比對內容更為全面將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報比對范圍，實現(xiàn)對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋。增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內銷證明等憑證的比對，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票和相關稅收憑證申報比對的全覆蓋。對沒有數(shù)據(jù)比對來源的申報表特定欄次，采取設置監(jiān)控指標的方式進行比對，實現(xiàn)了對申報表中參與應納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（1）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（2）三個“更合理”——比對規(guī)則更為合理充分考慮營改增后的一些特殊業(yè)務，合理設置比對規(guī)則。如：試點納稅人開具的不征稅發(fā)票，不計入申報比對。新增“白名單”制度，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，并根據(jù)實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則，提高此類納稅人的比對通過率。省級稅務機關根據(jù)申報比對管理實際，合理設置相關比對項目金額尾差的正負范圍，避免因為相差“一分錢”而造成比對不符。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（2）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（3）三個“更優(yōu)化”——操作流程更為優(yōu)化適應稅收信息化的發(fā)展，對現(xiàn)行一窗式管理制度中關于窗口受理專用發(fā)票認證、IC卡報稅等操作環(huán)節(jié)和流程進行了簡化。將異常比對結果轉辦的流程由人工傳遞改為機內流轉，并根據(jù)機內文書審核結果，由系統(tǒng)判斷是否對納稅人稅控設備進行解鎖，在優(yōu)化流程的同時，實現(xiàn)對操作全過程的機內留痕。省級稅務機關在遇到信息系統(tǒng)異常等突發(fā)情形，影響正常納稅申報秩序時，可以采取應急措施，暫停申報比對，在突發(fā)情形消除后，可以根據(jù)實際情況重新啟動申報比對流程。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（3）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（4）比對提示更為詳細在辦稅服務廳前臺申報，納稅人申報比對不符的，核心征管系統(tǒng)將提示比對不符項目信息。若納稅人通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報的，核心征管系統(tǒng)將相關比對不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報系統(tǒng)。

納稅人應當根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調整申報表數(shù)據(jù)，能夠防范錯誤填報風險，提高納稅申報質量。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（4）比對提二、申報比對具體內容二、申報比對具體內容二、申報比對的具體內容2.1表表比對2個納稅人類型比對名稱比對內容監(jiān)控級別一般納稅人表表比對按照申報表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關系進行比對。強制小規(guī)模納稅人表表比對按照申報表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關系進行比對。強制二、申報比對的具體內容2.1表表比對2個納稅人類型比對二、申報比對的具體內容2.2表稅比對2個納稅人類型比對名稱比對內容監(jiān)控級別一般納稅人表稅比對《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》的第34欄“本期應補（退）稅額”與對應入庫稅款比對。提示小規(guī)模納稅人表稅比對《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的第22欄“本期應補（退）稅額”與對應入庫稅款比對。提示二、申報比對的具體內容2.2表稅比對2個納稅人類型比對二、申報比對的具體內容2.3白名單（1）什么是白名單？列入白名單的納稅人，如果不設置比對規(guī)則，核心征管系統(tǒng)直接給予稅控系統(tǒng)解鎖標志。（2）哪些納稅人可以列入白名單？我省目前納入白名單管理的納稅人包括經核準實行增值稅匯總納稅納稅人的總機構和分支機構、通行費發(fā)票開具企業(yè)。另外，如開具不征稅發(fā)票等特殊情況的納稅人主管局也可以酌情考慮列入白名單管理。二、申報比對的具體內容2.3白名單（1）什么是白名單？列二、申報比對的具體內容2.4票表比對33個（1）一般納稅人的銷項比對指標，8個；（2）一般納稅人的進項比對指標，6個；（3）一般納稅人的其他比對指標，8個；（4）非輔導期一般納稅人的進項比對指標，2個；（5）輔導期一般納稅人的進項比對指標，1個；（6）小規(guī)模納稅人的銷項比對指標，3個；（7）小規(guī)模納稅人的其他比對指標，5個。二、申報比對的具體內容2.4票表比對33個（1）一般納二、申報比對的具體內容2.4我省啟用的監(jiān)控指標26個其中，表表比對2個，票表比對14個。（1）強制類監(jiān)控指標16個；其中，一般納稅人4個，小規(guī)模納稅人6個。（2）提示類監(jiān)控指標10個；二、申報比對的具體內容2.4我省啟用的監(jiān)控指標26個三、申報比對的操作流程三、申報比對的操作流程三、申報比對的操作流程3.1抄報稅和申報比對的關系before繳稅STEPO4申報STEPO1清卡解鎖STEPO2抄報稅STEPO1after清卡解鎖STEPO4申報比對STEPO3申報STEPO2抄報稅STEPO1三、申報比對的操作流程3.1抄報稅和申報比對的關系bef三、申報比對的操作流程3.2申報比對結果（1）比對相符

按月申報，比對相符，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標志。

按季申報，每季前兩個月，次月1日核心征管系統(tǒng)提供解鎖標志，最后一個月申報比對相符后，核心征管系統(tǒng)提供解鎖標志。三、申報比對的操作流程3.2申報比對結果（1）比對相符三、申報比對的操作流程3.2申報比對結果（2）比對不相符核心征管軟件提示比對不符提示監(jiān)控解鎖強制監(jiān)控異常轉辦單網(wǎng)上申報比對不符信息反饋啟動異常處理三、申報比對的操作流程3.2申報比對結果（2）比對不相符三、申報比對的操作流程3.2申報比對結果核心征管軟件異常轉辦單異常處理崗（大廳主任崗）解除異常簽署同意解鎖解鎖無法解除異常轉辦單稅源管理部門（稅源日常管理崗）解除異常簽署同意解鎖稽查部門需要立案異常轉辦單解除異常簽署同意解鎖（3）啟動異常處理三、申報比對的操作流程3.2申報比對結果核心征管軟件異常三、申報比對的操作流程3.3申報比對和發(fā)票領用的關系（1）在抄報稅后、申報期結束前，納稅人可以開具庫存發(fā)票；如果申報比對未通過且異常核查流程未辦結，申報期結束后，稅控設備鎖死，納稅人不可以領用和開具發(fā)票。申報期結束前，如果未申報、未比對通過，納稅人不能領用發(fā)票，只能開具庫存發(fā)票。（2）申報比對通過后，納稅人可以領用發(fā)票和開具發(fā)票。三、申報比對的操作流程3.3申報比對和發(fā)票領用的關系（1不得在異常轉辦流程未辦結前，對納稅人手工清卡解鎖。不得隨意作廢異常轉辦流程。如果因為取數(shù)問題導致申報比對不通過的，可以考慮啟動異常比對、核實情況后解鎖。目前發(fā)現(xiàn)《附列資料二》中第7行“代扣代繳稅收繳款憑證”的取數(shù)規(guī)則有問題。納稅人有多個稅控設備的，必須全部完成抄報稅后，才能申報。3.4其他需要強調的內容不得在異常轉辦流程未辦結前，對納稅人手工清卡解鎖。3.4增值稅發(fā)票風險應對任務，必須要在規(guī)定的時間內完成如果已經稽查立案但未結案的，可以錄入申請延期。除此之外不允許延期?？偩滞扑偷娘L險任務等級為中，應對方式是納稅評估。3.5其他工作增值稅發(fā)票風險應對任務，必須要在規(guī)定的時間內完成3.5謝謝聆聽！謝謝聆聽！2018年5月增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程講解2018年5月增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程講解目錄一、

申報比對基本概念二、申報比對具體內容三、申報比對操作流程目錄一、申報比對基本概念二、申報比對具體內容三、申報比對操一、申報比對基本概念一、申報比對基本概念一、申報比對基本概念1.1申報比對管理的概念是指稅務機關以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對，并對比對結果進行相應處理。簡單地說就是對增值稅申報數(shù)據(jù)進行表表、票表、表稅間的邏輯關系校驗，幫助納稅人準確完成增值申報表的申報。一、申報比對基本概念1.1申報比對管理的概念一、申報比對基本概念1.2哪些信息需要比對表內信息：即增值稅申報表及其附列資料信息。發(fā)票信息：即納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。進項信息：即納稅人取得的進項抵扣憑證信息。繳稅信息：即納稅人稅款入庫信息。備案信息：即增值稅優(yōu)惠備案信息。申報比對所需的其他信息。一、申報比對基本概念1.2哪些信息需要比對表內信息：即二、申報比對主要內容1.3申報比對的內容總共38個比對項目。

其中我省啟用了27個必比項和白名單。二、申報比對主要內容1.3申報比對的內容總共一、申報比對基本概念1.3申報比對的內容強制提示是指比對項目必須相符，否則申報比對不通過，不得對稅控設備解鎖。如增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票比對（稅額）。是指比對項目不符時，比對通過，可以對稅控設備解鎖。但系統(tǒng)會做出提醒提示。如“備案資格比對-免稅資格備案”。（1）從監(jiān)控級別上看：一、申報比對基本概念1.3申報比對的內容強制提示是指比對一、申報比對基本概念1.3申報比對的內容事中事后在保存申報表時進行比對。除表稅比對以外，全部為事中監(jiān)控。在閑時自動啟動比對。目前表稅比對為事后比對。（2）從監(jiān)控時間上看：一、申報比對基本概念1.3申報比對的內容事中事后在保存申二、申報比對主要內容1.4申報比對執(zhí)行時間從2018年5月1日起開始對增值稅納稅申報信息進行比對,并對比對結果進行相應處理。二、申報比對主要內容1.4申報比對執(zhí)行時間從2一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（1）三個“全覆蓋”——比對內容更為全面將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報比對范圍，實現(xiàn)對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋。增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內銷證明等憑證的比對，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票和相關稅收憑證申報比對的全覆蓋。對沒有數(shù)據(jù)比對來源的申報表特定欄次，采取設置監(jiān)控指標的方式進行比對，實現(xiàn)了對申報表中參與應納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（1）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（2）三個“更合理”——比對規(guī)則更為合理充分考慮營改增后的一些特殊業(yè)務，合理設置比對規(guī)則。如：試點納稅人開具的不征稅發(fā)票，不計入申報比對。新增“白名單”制度，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，并根據(jù)實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則，提高此類納稅人的比對通過率。省級稅務機關根據(jù)申報比對管理實際，合理設置相關比對項目金額尾差的正負范圍，避免因為相差“一分錢”而造成比對不符。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（2）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（3）三個“更優(yōu)化”——操作流程更為優(yōu)化適應稅收信息化的發(fā)展，對現(xiàn)行一窗式管理制度中關于窗口受理專用發(fā)票認證、IC卡報稅等操作環(huán)節(jié)和流程進行了簡化。將異常比對結果轉辦的流程由人工傳遞改為機內流轉，并根據(jù)機內文書審核結果，由系統(tǒng)判斷是否對納稅人稅控設備進行解鎖，在優(yōu)化流程的同時，實現(xiàn)對操作全過程的機內留痕。省級稅務機關在遇到信息系統(tǒng)異常等突發(fā)情形，影響正常納稅申報秩序時，可以采取應急措施，暫停申報比對，在突發(fā)情形消除后，可以根據(jù)實際情況重新啟動申報比對流程。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（3）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（4）比對提示更為詳細在辦稅服務廳前臺申報，納稅人申報比對不符的，核心征管系統(tǒng)將提示比對不符項目信息。若納稅人通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報的，核心征管系統(tǒng)將相關比對不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報系統(tǒng)。

納稅人應當根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調整申報表數(shù)據(jù)，能夠防范錯誤填報風險，提高納稅申報質量。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（4）比對提二、申報比對具體內容二、申報比對具體內容二、申報比對的具體內容2.1表表比對2個納稅人類型比對名稱比對內容監(jiān)控級別一般納稅人表表比對按照申報表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關系進行比對。強制小規(guī)模納稅人表表比對按照申報表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關系進行比對。強制二、申報比對的具體內容2.1表表比對2個納稅人類型比對二、申報比對的具體內容2.2表稅比對2個納稅人類型比對名稱比對內容監(jiān)控級別一般納稅人表稅比對《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》的第34欄“本期應補（退）稅額”與對應入庫稅款比對。提示小規(guī)模納稅人表稅比對《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的第22欄“本期應補（退）稅額”與對應入庫稅款比對。提示二、申報比對的具體內容2.2表稅比對2個納稅人類型比對二、申報比對的具體內容2.3白名單（1）什么是白名單？列入白名單的納稅人，如果不設置比對規(guī)則，核心征管系統(tǒng)直接給予稅控系統(tǒng)解鎖標志。（2）哪些納稅人可以列入白名單？我省目前納入白名單管理的納稅人包括經核準實行增值稅匯總納稅納稅人的總機構和分支機構、通行費發(fā)票開具企業(yè)。另外，如開具不征稅發(fā)票等特殊情況的納稅人主管局也可以酌情考慮列入白名單管理。二、申報比對的具體內容2.3白名單（1）什么是白名單？列二、申報比對的具體內容2.4票表比對33個（1）一般納稅人的銷項比對指標，8個；（2）一般納稅人的進項比對指標，6個；（3）一般納稅人的其他比對指標，8個；（4）非輔導期一般納稅人的進項比對指標，2個；（5）輔導期一般納稅人的進項比對指標，1個；（6）小規(guī)模納稅人的銷項比對指標，3個；（7）小規(guī)模納稅人的其他比對指標，5個。二、申報比對的具體內容2.4票表比對33個（1）一般納二、申報比對的具體內容2.4我省啟用的監(jiān)控指標26個其中，表表比對2個，票表比對14個。（1）強制類監(jiān)控指標16個；其中，一般納稅人4個，小規(guī)模納稅人6個。（2）提示類監(jiān)控指標10個；二、申報比對的具體內容2.4我省啟用的監(jiān)控指標26個三、申報比對的操作流程三、申報比對的操作流程三、申報比對的操作流程3.1抄報稅和申報比對的關系before繳稅STEPO4申報STEPO1清卡解鎖STEPO2抄報稅STEPO1after清卡解鎖STEPO4申報比對STEPO3申報STEPO2抄報稅STEPO1三、申報比對的操作流程3.1抄報稅和申報比對的關系bef三、申報比對的操作流程3.2申報比對結果（1）比對相符

按月申報，比對相符，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標志。

按季申報，每季前兩個月，次月1日核心征管系統(tǒng)提供解鎖標志，最后一個月申報比對相符后，核心征管系統(tǒng)提供解鎖標志。三、申報比對