實驗3：現(xiàn)金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登課件

實驗三：日記賬和明細賬的登記1ppt課件實驗三：1ppt課件實驗內容根據(jù)會計憑證，登記會計賬簿實驗目的與要求辨識會計賬簿的各種功能，掌握日記賬、明細賬和總賬的設置與登記，理解總賬和明細賬之間的關系。實驗學時：3學時實驗材料現(xiàn)金日記賬（1）、銀行存款日記賬（1）三欄式賬頁（1）、數(shù)量金額式（3）2ppt課件實驗內容2ppt課件基本理論知識介紹一、會計賬簿的含義◆以會計憑證為依據(jù)，序時、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映經濟活動全過程的簿籍?！粲删哂袑ｉT格式、相互聯(lián)結的賬頁所組成。

◆賬頁是賬戶的載體，賬簿是若干賬頁的集合3ppt課件基本理論知識介紹一、會計賬簿的含義3ppt課件二、會計賬簿的種類賬簿賬簿日記賬明細賬序時賬簿分類賬簿備查賬簿總賬按用途分4ppt課件二、會計賬簿的種類賬簿賬簿日記賬明細庫存現(xiàn)金5ppt課件庫存現(xiàn)金5ppt課件根據(jù)總分類科目設置，總括反映會計主體經濟業(yè)務情況總賬分類賬簿明細賬根據(jù)明細科目設置，詳細記錄某一類經濟業(yè)務情況6ppt課件根據(jù)總分類科目設置，總括反映會計主體經濟業(yè)務情況總分明根據(jù)卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿活頁式賬簿日記賬總賬明細賬卡片箱按外表形式分7ppt課件卡片式賬簿賬訂本式活頁式日總卡片箱三、會計賬簿的登記1、庫存現(xiàn)金日記賬

①格式：收、付、余三欄式②登記方法：逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬8ppt課件三、會計賬簿的登記庫存現(xiàn)金日記賬8ppt課件2、銀行存款日記賬

①格式：收、付、余三欄式

②登記方法：逐日逐筆登記9ppt課件2、銀行存款日記賬9ppt課件3、總分類賬

①格式：借、貸、余三欄式②登記方法：

◆逐筆登記◆匯總登記：原材料10ppt課件3、總分類賬：原材料10ppt課件4、明細分類賬——三欄式（同總分類賬）①格式：借、貸、余三欄式②登記方法：逐筆登記

③適用核算內容：往來款項：應付賬款—東方工廠明細賬購買甲材料歸還貨款銀付10000500011ppt課件4、明細分類賬——三欄式（同總分類賬）：應付賬款—東方工廠明4、明細分類賬——數(shù)量金額式①格式：借、貸、余三欄分設數(shù)量、金額欄②登記方法：逐筆登記

③適用核算內容：實物資產12ppt課件4、明細分類賬——數(shù)量金額式12ppt課件4、明細分類賬——多欄式①格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設置專欄②登記方法：逐筆登記（減少用紅字）

③適用核算內容：成本費用和收入13ppt課件4、明細分類賬——多欄式13ppt課件應交稅費明細賬14ppt課件應交稅費明細賬14ppt課件四、會計賬簿的登記要求◆1、根據(jù)憑證記賬，登記內容齊◆2、使用藍黑墨水，不能用圓珠筆或鉛筆◆3、賬頁連續(xù)登記，不得隔頁跳行15ppt課件四、會計賬簿的登記要求15ppt課件◆4、記賬發(fā)生錯誤，按規(guī)定方法更正（劃線、紅字、補充）◆5、數(shù)字和文字書寫在行距下方的1/2處◆6、登滿一頁賬頁，在最后一行加計本頁發(fā)生額和余額，并注明“過次頁”、“承前頁”16ppt課件◆4、記賬發(fā)生錯誤，按規(guī)定方法更正（劃線、紅字、補充）16p五、期末結賬◆1、結賬的含義：在會計期末計算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結轉下一會計期間。

◆2、結賬的方法

①月結：結出本月借貸雙方的月內發(fā)生額和期末余額，在摘要欄注明“本期發(fā)生額及月末余額”，同時在此行上下端各劃一條紅線。

②季結：在最后一個月結后，加一行“本季發(fā)生額及季末余額”，數(shù)字下端劃一條紅線。③年結：在最后一個月結后，加一行“本年發(fā)生額及年末余額”，數(shù)字下端劃雙紅線。17ppt課件五、期末結賬17ppt課件本次實驗參考答案

◆

對“原材料總賬”和“明細賬”進行結賬

①“原材料總賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：617400貸方1073400余額：964000（借）②“線材明細賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：461400貸方564000余額：837400（借）③“鋼板明細賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：129600貸方448200余額：113400（借）④“三通閥明細賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：26400貸方61200余額：13200（借）18ppt課件本次實驗參考答案18ppt課件下次實驗準備

◆預習科目匯總表核算組織程序（教材第12章）◆在稿紙上編制科目匯總表的工作底稿◆課前10分鐘領用耗材：科目匯總表（每人一張）總分類賬（每人一本）19ppt課件下次實驗準備19ppt課件實驗三：日記賬和明細賬的登記20ppt課件實驗三：1ppt課件實驗內容根據(jù)會計憑證，登記會計賬簿實驗目的與要求辨識會計賬簿的各種功能，掌握日記賬、明細賬和總賬的設置與登記，理解總賬和明細賬之間的關系。實驗學時：3學時實驗材料現(xiàn)金日記賬（1）、銀行存款日記賬（1）三欄式賬頁（1）、數(shù)量金額式（3）21ppt課件實驗內容2ppt課件基本理論知識介紹一、會計賬簿的含義◆以會計憑證為依據(jù)，序時、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映經濟活動全過程的簿籍?！粲删哂袑ｉT格式、相互聯(lián)結的賬頁所組成。

◆賬頁是賬戶的載體，賬簿是若干賬頁的集合22ppt課件基本理論知識介紹一、會計賬簿的含義3ppt課件二、會計賬簿的種類賬簿賬簿日記賬明細賬序時賬簿分類賬簿備查賬簿總賬按用途分23ppt課件二、會計賬簿的種類賬簿賬簿日記賬明細庫存現(xiàn)金24ppt課件庫存現(xiàn)金5ppt課件根據(jù)總分類科目設置，總括反映會計主體經濟業(yè)務情況總賬分類賬簿明細賬根據(jù)明細科目設置，詳細記錄某一類經濟業(yè)務情況25ppt課件根據(jù)總分類科目設置，總括反映會計主體經濟業(yè)務情況總分明根據(jù)卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿活頁式賬簿日記賬總賬明細賬卡片箱按外表形式分26ppt課件卡片式賬簿賬訂本式活頁式日總卡片箱三、會計賬簿的登記1、庫存現(xiàn)金日記賬

①格式：收、付、余三欄式②登記方法：逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬27ppt課件三、會計賬簿的登記庫存現(xiàn)金日記賬8ppt課件2、銀行存款日記賬

①格式：收、付、余三欄式

②登記方法：逐日逐筆登記28ppt課件2、銀行存款日記賬9ppt課件3、總分類賬

①格式：借、貸、余三欄式②登記方法：

◆逐筆登記◆匯總登記：原材料29ppt課件3、總分類賬：原材料10ppt課件4、明細分類賬——三欄式（同總分類賬）①格式：借、貸、余三欄式②登記方法：逐筆登記

③適用核算內容：往來款項：應付賬款—東方工廠明細賬購買甲材料歸還貨款銀付10000500030ppt課件4、明細分類賬——三欄式（同總分類賬）：應付賬款—東方工廠明4、明細分類賬——數(shù)量金額式①格式：借、貸、余三欄分設數(shù)量、金額欄②登記方法：逐筆登記

③適用核算內容：實物資產31ppt課件4、明細分類賬——數(shù)量金額式12ppt課件4、明細分類賬——多欄式①格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設置專欄②登記方法：逐筆登記（減少用紅字）

③適用核算內容：成本費用和收入32ppt課件4、明細分類賬——多欄式13ppt課件應交稅費明細賬33ppt課件應交稅費明細賬14ppt課件四、會計賬簿的登記要求◆1、根據(jù)憑證記賬，登記內容齊◆2、使用藍黑墨水，不能用圓珠筆或鉛筆◆3、賬頁連續(xù)登記，不得隔頁跳行34ppt課件四、會計賬簿的登記要求15ppt課件◆4、記賬發(fā)生錯誤，按規(guī)定方法更正（劃線、紅字、補充）◆5、數(shù)字和文字書寫在行距下方的1/2處◆6、登滿一頁賬頁，在最后一行加計本頁發(fā)生額和余額，并注明“過次頁”、“承前頁”35ppt課件◆4、記賬發(fā)生錯誤，按規(guī)定方法更正（劃線、紅字、補充）16p五、期末結賬◆1、結賬的含義：在會計期末計算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結轉下一會計期間。

◆2、結賬的方法

①月結：結出本月借貸雙方的月內發(fā)生額和期末余額，在摘要欄注明“本期發(fā)生額及月末余額”，同時在此行上下端各劃一條紅線。

②季結：在最后一個月結后，加一行“本季發(fā)生額及季末余額”，數(shù)字下端劃一條紅線。③年結：在最后一個月結后，加一行“本年發(fā)生額及年末余額”，數(shù)字下端劃雙紅線。36ppt課件五、期末結賬17ppt課件本次實驗參考答案

◆

對“原材料總賬”和“明細賬”進行結賬

①“原材料總賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：617400貸方1073400余額：964000（借）②“線材明細賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：461400貸方564000余額：837400（借）③“鋼板明細賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：129600貸方448