企業(yè)的資金管理規(guī)章制度細則

企業(yè)的資金管理規(guī)章制度細則企業(yè)的資金管理規(guī)章制度細則企業(yè)的資金管理規(guī)章制度范文一一、 專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。二、 專項資金實行縣級報賬制，資金撥付一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算，杜絕現(xiàn)金支付。三、 資金的撥付本著?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復內(nèi)容，不準擅自調(diào)項、擴項、縮項，更不準拆解、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準任意改變;特殊情況，必須請示。四、 嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內(nèi)容和文件要求為準。五、 專項資金報賬撥付要真是、有效、合法的憑證。六、 萬元以上的專項購置經(jīng)費一律實行政府采購或參與式采購。七、 專項資金利息收入年終一律轉(zhuǎn)入本金滾動使用。八、 加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。九、 對專項資金要定期或不定期進行督察，確保項目資金?？顚Ｓ?，要全程參與項目驗收和采購項目接交。十、對工程類項目專項資金所發(fā)生的隱蔽工程，負責資金結(jié)算的工作人員，必須到現(xiàn)場簽證認可，否則財政部門不予結(jié)算。企業(yè)的資金管理規(guī)章制度范文二第一章總則第一條：為了加強和控制公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關規(guī)定，特制定本制度;第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;第三條：貨幣資金管理的主要責任人為公司財務部部長，財務部部長必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務人員，并對他們的工作負全面的責任，同時財務部部長應對公司財務負責人負責。第四條：出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經(jīng)濟責任并予以處罰。第二章現(xiàn)金管理第五條：公司專門設立出納人員1名，負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算，出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務部部長負責。第六條：根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。第七條：公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應當面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下，應填開公司統(tǒng)一印制的"現(xiàn)金收款收據(jù)"給交款方。第八條：出納人員應按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用"現(xiàn)金收款收據(jù)"，"現(xiàn)金收款收據(jù)"連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應在"現(xiàn)金收款收據(jù)"上加蓋"作廢章"并保留全部聯(lián)次，待每本"現(xiàn)金收款收據(jù)"用完后到財務經(jīng)理處定期繳銷時備查。第九條：為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應保證現(xiàn)金庫存量不超過2萬元，超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的"保險箱"內(nèi)。第十條：對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務時，出納人員應嚴格審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可以付款，并應取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務除外）。第十一條：出納人員應及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務登記"現(xiàn)金日記帳"，每日應結(jié)算當天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制"現(xiàn)金日報表"，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。第十二條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就"現(xiàn)金日記帳"和"現(xiàn)金明細帳"進行相互核對一致，并編制"現(xiàn)金核對記錄表"由財務部部長和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。第十三條：出納人員有義務配合財務部部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查"現(xiàn)金盤點"工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第三章銀行存款管理第十四條：公司應嚴格控制"開戶銀行"和"開戶帳戶"的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的"申請書"，交公司財務部部長審核簽字后報公司財務負責人審批后方能執(zhí)行。第十五條：出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務按照"銀行帳號"進行分類登記"銀行存款日記帳"，并每日應結(jié)算當天"分帳號"的各銀行存款的收、支、存金額，編制"銀行存款日報表"。第十六條：出納人員在接受"轉(zhuǎn)帳支票"、"銀行匯票"、"銀行本票"的銀行票據(jù)時，首先應審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。第十七條：對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業(yè)務往來款等業(yè)務時，出納人員應嚴格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核"付款申請單"所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可按照"支票管理制度"規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務除外）。第十八條：出納人員不得私自從開戶銀行索取"銀行對帳單"，公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取"銀行對帳單"，并由其與出納人員登記的"銀行存款日記帳"進行核對，查找差異并找出原因后，編制"銀行余額調(diào)節(jié)表"并簽署姓名和出納人員簽名后交財務部部長備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。第十九條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就"銀行存款日記帳"和"銀行存款明細帳"進行相互核對一致，并編制"銀行存款核對記錄表"由財務部部長和出納人員以及會計人員三方簽字交財務經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。第四章：銀行票據(jù)管理第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務部部長指定專門人員向開戶銀行購買，并登記"票據(jù)領用單"。由出納人員辦理領用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的"保險箱"中。第二十一條：出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到"票據(jù)領用單"上。第二十二條：公司應加強"銀行印鑒章"的控制和管理，在開設"銀行帳戶"時，一般在開戶銀行預留三件"印鑒章"，包括：公司財務專用章、董事長私人印章、出納私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務專用章和董事長私人印章由財務部部長保管;出納私人印章由出納自行保管。第二十三條：出納人員需要使用"現(xiàn)金支票"提取現(xiàn)金時，應填寫《現(xiàn)金領用單》，注明用途和金額，交財務經(jīng)理審批后方能使用"現(xiàn)金支票"提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過萬元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準。a、第二十四條：出納人員需要使用〃銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書"等銀行票據(jù)付款時，應嚴格遵照公司內(nèi)部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的'審批手續(xù)是否齊全、相關單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當時取得合法的、齊全的*外，一律需要收款對方提供〃收款收據(jù)〃，以備日后結(jié)算、對帳使用，并要求收款對方當事人在〃銀行票據(jù)〃的公司留底聯(lián)次上簽署名字。第二十六條：出納人員應將收取的〃銀行承兌匯票〃及時登記到〃銀行承兌匯票收入備查薄〃，將所有銀行承兌匯票的要素在〃銀行承兌匯票收入備查薄〃上列示清楚，并特別關注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在〃銀行承兌匯票收入備查薄〃上登記清楚。第二十七條：出納人員應妥善保管好收到的〃銀行承兌匯票〃，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管〃銀行承兌匯票〃。出納人員應保證〃銀行承兌匯票收入備查薄〃上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。第二十八條：出納人員應將公司對外開具的〃銀行承兌匯票〃及時登記到〃銀行承兌匯票支出備查薄〃，將所有開出銀行承兌匯票的要素在〃銀行承兌匯票支出備查薄"上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到"銀行承兌匯票支出備查薄"上。企業(yè)的資金管理規(guī)章制度范文三一、基本制度1、開立兩個賬戶，基本戶用來付款，一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務做到日清日結(jié)，及時核對，保證賬實相符。2、嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。二、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支專人（出納）負責。2、 出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬（流水賬），每天結(jié)出余額并核對實存。做到日清日結(jié)，賬實相符。3、 庫存現(xiàn)金超過一定數(shù)額（建議5000元，且是收入額）時必須存入銀行（一般戶）。4、 出納收取銷售現(xiàn)金時，須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù)，一聯(lián)銷售留存，一聯(lián)會計處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序?qū)徟ㄔ斠娭С鰧徟贫龋?。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關人員（如總經(jīng)理）簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。三、支票和網(wǎng)銀管理制度1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿（包括支出和收取支票兩本）。2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬（流水賬），結(jié)出余額，每天登錄網(wǎng)銀核對銀行存款實存。作到日清日結(jié)，賬實相符。3、 出納收取支票時，須立即開具一式至少三聯(lián)的收據(jù)，繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。4、 支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關程序?qū)徟ㄔ斠娭С鰧徟贫龋?。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時，由領取人在支票頭上簽收簽字認可，并及時登記支票備查簿。5、 基本戶余額不足時，申請按支出預算從一般戶轉(zhuǎn)過來（建議半月一次）。四、印鑒的保管1、銀行印鑒原則上必須分人保管。財務專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負責保管。五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納至少每半月應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，指定人員于每半月終了進行定