資產(chǎn)清查報表講解課件

2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表講解2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)第二部分第三部分第一部分報表體系目錄

2第四部分審核要點及流程指標(biāo)解讀編報流程第二部分第三部分第一部分報表體系目錄2第四部分審核要點報表體系

3資產(chǎn)清查報表單戶表匯總表過程表清查報表清查明細表第一類，流動資產(chǎn)類第二類，固定資產(chǎn)類第三類，無形資產(chǎn)類第一類，總體情況第二類，固定資產(chǎn)情況第三類，無形資產(chǎn)情況第四類，在建工程情況第五類，管理情況固定（無形）資產(chǎn)盤點單資產(chǎn)負債清查匯總表、機構(gòu)人員情況匯總表、資產(chǎn)盤盈財產(chǎn)損失匯總表、固定資產(chǎn)情況匯總表、房屋構(gòu)筑物情況匯總表、車輛情況匯總表、大型設(shè)備情況匯總表、無形資產(chǎn)情況匯總表、占有使用土地情況匯總表、在建工程情況匯總表、出租出借情況匯總表、事業(yè)單位對外投資情況匯總表、擔(dān)保情況匯總表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況匯總表、行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體情況匯總表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況匯總表資產(chǎn)負債清查表、機構(gòu)人員情況表、資產(chǎn)盤盈財產(chǎn)損失表固定資產(chǎn)情況表、房屋構(gòu)筑物情況表、車輛情況表、大

型設(shè)備情況表應(yīng)收票據(jù)清查明細表、應(yīng)收賬款清查明細表、預(yù)付賬款清查明細表、其他應(yīng)收款清查明細表、存貨清查明細表、應(yīng)付票據(jù)清查明細表、應(yīng)付賬款清查明細表、預(yù)收賬款清查明細表、其他應(yīng)付款清查明細表、借入款項清查明細表固定資產(chǎn)損溢清查明細表無形資產(chǎn)損溢清查明細表無形資產(chǎn)情況表、占有使用土地情況表在建工程情況表出租出借情況表、事業(yè)單位對外投資情況表、擔(dān)保情況表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況表、行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體情況表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況表等盤點單報表體系3資產(chǎn)清查報表單匯過清清第一類，流動資產(chǎn)類第二類

4編報流程前期準(zhǔn)備：按照本次資產(chǎn)清查工作要求，納入清查范圍內(nèi)的單位，都應(yīng)逐戶編制全套資產(chǎn)清查報表。各單位應(yīng)依據(jù)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的文件，結(jié)合單位財務(wù)核算情況，清理出應(yīng)納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位戶數(shù)，與“山東省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”中的戶數(shù)進行核對，如有增加、減少單位的情況，請及時聯(lián)系我們，辦理信息系統(tǒng)中的單位增加、減少，以便順利登錄系統(tǒng)進行后續(xù)操作。4編報流程前期準(zhǔn)備：5準(zhǔn)備工作明細表盤點單清查報表匯總報送登錄系統(tǒng)，核實人員權(quán)限，確保能夠使用“資產(chǎn)清查”模塊。盤點單自動提取卡片信息，根據(jù)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際清點結(jié)果對盤點單數(shù)據(jù)進行調(diào)整、完善，整套報表審核無誤提交后，可一鍵回推調(diào)整完善后的信息項至相應(yīng)卡片。行政事業(yè)單位錄入資產(chǎn)清查明細表，其中固定資產(chǎn)損益清查明細表、無形資產(chǎn)損益清查明細表由固定（無形）資產(chǎn)盤點單自動生成。行政事業(yè)單位錄入清查報表，其中部分報表由單位錄入，部分由清查明細表自動生成。清查匯總表由清查報表自動生成。行政事業(yè)單位按照財務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級次，逐級匯總上報資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。編報流程5準(zhǔn)備工作明細表盤點單清查報表匯總報送登錄系統(tǒng)，核實人員權(quán)限本表不自動提取生成，需根據(jù)核實后的單位情況填報完善。6報表指標(biāo)解讀—封面表本表不自動提取生成，需根據(jù)核實后的單位情況填報完善。6報表指7報表指標(biāo)解讀—獨立核算機構(gòu)基本情況表編制說明：獨立核算機構(gòu)基本情況表，反映單位獨立核算機構(gòu)情況。需按照每個獨立核算機構(gòu)情況逐條手動填寫，數(shù)量必須與封面表“獨立核算機構(gòu)數(shù)”相等。7報表指標(biāo)解讀—獨立核算機構(gòu)基本情況表編制說明：獨立核算機構(gòu)8報表指標(biāo)解讀—盤點單8報表指標(biāo)解讀—盤點單填報說明：為了便于單位開展資產(chǎn)清查工作，根據(jù)卡片信息項不同，盤點單共分為：土地類、房屋構(gòu)筑物類、通用設(shè)備（除車輛）類、車輛類、專用設(shè)備類、文物及陳列品類、圖書檔案類、家具用具類、被服裝具類、動物類、植物類、無形資產(chǎn)類共12張。9報表指標(biāo)解讀—盤點單填報說明：9報表指標(biāo)解讀—盤點單

10報表指標(biāo)解讀—盤點單行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以清查基準(zhǔn)日為時點，結(jié)合會計總賬、明細賬、資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片情況，在對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行全面盤點的基礎(chǔ)上，填制各類資產(chǎn)盤點單。在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)每類盤點單表中，點擊“重新生成數(shù)據(jù)”即可提取系統(tǒng)內(nèi)本單位已錄入卡片數(shù)據(jù)信息，單位根據(jù)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際清點結(jié)果對盤點單進行調(diào)整、完善、審核后，形成最終報送的盤點單。盤盈資產(chǎn)可通過增行錄入，但不可填寫賬面數(shù)，可暫估價填寫清查數(shù)?；鶞?zhǔn)日后已按程序報批處置或投資的資產(chǎn)，此次盤點仍應(yīng)按無損溢資產(chǎn)盤點。資產(chǎn)清查結(jié)果上報后，應(yīng)將盤點單中無盈虧的資產(chǎn)數(shù)據(jù)整理回資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的卡片信息，確保系統(tǒng)中卡片信息完整、準(zhǔn)確。盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批同意后，按新增資產(chǎn)卡片錄入系統(tǒng)。10報表指標(biāo)解讀—盤點單

11報表指標(biāo)解讀—盤點單存在產(chǎn)權(quán)有糾紛或產(chǎn)權(quán)不清晰的資產(chǎn)應(yīng)在“產(chǎn)權(quán)是否清晰”中選擇“否”。房屋類資產(chǎn)若有房產(chǎn)證，且持證人為本單位的在“是否確權(quán)”中填寫“是”，否則填“否”。土地類資產(chǎn)權(quán)屬證書、地籍圖或土地批復(fù)文件上權(quán)利人為本單位的，在“是否確權(quán)”中填寫“是”，否則填“否”。未入賬土地的清查。以前年度取得的劃撥土地，在資產(chǎn)卡片中有土地面積、土地地址等信息，但沒有價值量，按照財政部的統(tǒng)一要求，本次資產(chǎn)清查應(yīng)作為“盤盈”資產(chǎn)處理。單位應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定確定價值，并在資產(chǎn)清查工作報告中予以說明，按規(guī)定程序報經(jīng)同意后調(diào)整賬目。原則上講，能夠找到取得劃撥土地時的相關(guān)支付價款憑據(jù)的，應(yīng)以有關(guān)憑據(jù)注明的金額記入無形資產(chǎn)；不能找到相關(guān)支付憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額（即人民幣1元）入無形資產(chǎn)賬。當(dāng)盤點結(jié)果為“盤盈”時，損溢類型應(yīng)為“盤盈”；當(dāng)盤點結(jié)果為“無盈虧”時，損溢類型應(yīng)為“無盈虧、掛賬、待報廢”；當(dāng)盤點結(jié)果為“盤虧”時，損溢類型應(yīng)為“盤虧、毀損、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強執(zhí)行損失、其他原因造成損失、技術(shù)淘汰”（p115）。11報表指標(biāo)解讀—盤點單12資產(chǎn)類明細表7張負債類明細表5張《行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應(yīng)收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預(yù)付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應(yīng)收款清查明細表》《行政事業(yè)單位存貨清查明細表》《行政事業(yè)單位應(yīng)付票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應(yīng)付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預(yù)收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款清查明細表》《行政事業(yè)單位借入款項清查明細表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)損溢清查明細表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)損溢清查明細表》報表指標(biāo)解讀—清查明細表12資產(chǎn)類明細表7張負債類明細表5張《行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清13報表指標(biāo)解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）填報說明

各科目都應(yīng)按明細賬逐項逐筆填列，不得匯總填報債務(wù)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位或個人全稱賬面數(shù)不得填寫負數(shù)，原會計科目因使用一個科目導(dǎo)致出現(xiàn)負數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整清查數(shù)=賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加-減少）同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加數(shù)又填減少數(shù)13報表指標(biāo)解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）填報說明各科目都14報表指標(biāo)解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）

本表反映單位存貨清查情況，要求按單位存貨情況分類別匯總填列。類別分為：材料、燃料、低值易耗品、包裝物、藥品、其他。14報表指標(biāo)解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）本表反映單位存貨15報表指標(biāo)解讀—清查明細表（負債類）填報說明

各科目都應(yīng)按明細賬逐項逐筆填列，不得匯總填報債權(quán)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位或個人全稱賬面數(shù)不得填寫負數(shù)，原會計科目因使用一個科目導(dǎo)致出現(xiàn)負數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整清查數(shù)=賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加-減少）同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加數(shù)又填減少數(shù)15報表指標(biāo)解讀—清查明細表（負債類）填報說明各科目都應(yīng)按16報表指標(biāo)解讀—清查明細表（負債類）填報說明：將財務(wù)入賬日期為基準(zhǔn)日前的借款明細逐項逐筆錄入該表；款項性質(zhì)分為：①短期借款②長期借款；基準(zhǔn)日后已歸還的借款，此次盤點仍應(yīng)按無損益借款錄入。16報表指標(biāo)解讀—清查明細表（負債類）填報說明：17報表指標(biāo)解讀—清查明細表（固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)類）填報說明這兩張表數(shù)據(jù)由盤點單生成，不需手工填報。表內(nèi)只包含資產(chǎn)損溢、資金掛賬及待報廢的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。應(yīng)重點審核損溢類型是否與實際相符，如不符，應(yīng)修改盤點單后，再重新生成數(shù)據(jù)。17報表指標(biāo)解讀—清查明細表（固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)類）填報說明18報表指標(biāo)解讀—清查報表行政單位填15張事業(yè)單位填14張《行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表》《行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表》《行政事業(yè)單位車輛情況表》《行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位占有使用土地情況表》《行政事業(yè)單位在建工程情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表》《事業(yè)單位對外投資情況表》《行政事業(yè)單位擔(dān)保情況表》《行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況表》《行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表》18報表指標(biāo)解讀—清查報表行政單位填15張事業(yè)單位填14張《19報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明

該表部分?jǐn)?shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表及清查報表中部分表（如對外投資、在建工程等），還有部分?jǐn)?shù)據(jù)需手工填寫（如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)繳稅費等）待處置財產(chǎn)損溢科目數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)整還原到原轉(zhuǎn)入的科目中凈資產(chǎn)賬面數(shù)=資產(chǎn)賬面數(shù)-負債賬面數(shù)凈資產(chǎn)清查數(shù)=資產(chǎn)清查數(shù)-負債清查數(shù)+資產(chǎn)清查待處理此表增加數(shù)和減少數(shù)應(yīng)等于資產(chǎn)損溢和資金掛賬數(shù)19報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表部分?jǐn)?shù)據(jù)取自盤點單、報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：本表反映單位基準(zhǔn)日機構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況；參照決算表中的《機構(gòu)人員情況表》填列。20報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：20報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明

該表數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表和部分清查報表（如對外投資等），無需手工填寫若發(fā)現(xiàn)該表某科目損溢原因有誤，應(yīng)返回到該科目相應(yīng)明細表進行修改資金掛賬金額=資產(chǎn)部類資金掛賬金額+負債部類資金掛賬金額21報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明

該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填寫若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。22報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表主要反映房屋情況，數(shù)據(jù)取自盤點單若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。該表數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)情況表中的房屋數(shù)據(jù)相一致23報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表主要反映房屋情況，數(shù)據(jù)取報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：該表主要反映車輛情況，取自盤點單；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。24報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：24報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填列；該表主要統(tǒng)計大型儀器設(shè)備，不包含因批量金額超過標(biāo)準(zhǔn)但不屬于大型設(shè)備的資產(chǎn)（如圖書、家具等）；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。25報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填列；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。26報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：該表主要統(tǒng)計無形資產(chǎn)，數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工錄入；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改，若屬于資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)錯誤，則應(yīng)先修改資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，再重新提取數(shù)據(jù)。填報說明該表主要反映土地情況，數(shù)據(jù)取自盤點單；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。27報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：填報說明該表主要反映土地情報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：

該表主要反映在建工程情況，按會計核算的在建工程項目逐項填列在建工程若已完工并投入使用的，則在“是否已投入使用”中選擇“是”，并填寫投入使用日期，同時在”未轉(zhuǎn)固原因“中填寫原因。28報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：28報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：該表反映單位在清查基準(zhǔn)日前仍在出租出借的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)及其收入情況。部分項目從盤點單提取，部分項目需手工錄入；承租借方、出租借期限為必填項；出租（借）事項已按程序報批，則”審批情況“和”批準(zhǔn)文號“為必填。29報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：29報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明

該表由事業(yè)單位填寫，主要反映事業(yè)單位對外投資情況，應(yīng)逐項逐筆填列投資性質(zhì)分為短期投資、長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資若為長期股權(quán)投資，則被投資單位基本情況為必填對外投資事項已按程序報批，則”審批情況“和”批準(zhǔn)文號“為必填。30報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表由事業(yè)單位填寫，主要反映報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：該表主要反映單位擔(dān)保情況，各單位應(yīng)如實填報；擔(dān)保方式按一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金選擇填列。31報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：31報表指標(biāo)解讀—清查報表32填報說明

本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位所屬機關(guān)服務(wù)中心等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務(wù)、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務(wù)單位的基本情況。后勤服務(wù)單位為事業(yè)單位的，除填報匯總信息外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關(guān)信息。為企業(yè)單位的，只填報直屬的后勤服務(wù)企業(yè)有關(guān)信息，其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一級單位反映。報表指標(biāo)解讀—清查報表32填報說明本表由行政單位作為編報單報表指標(biāo)解讀—清查報表33填報說明本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經(jīng)濟實體的基本情況。未脫鉤經(jīng)濟實體包括后勤服務(wù)經(jīng)濟實體和其他未脫鉤的經(jīng)濟實體兩個部分，后勤服務(wù)經(jīng)濟實體有關(guān)信息填報財清綜11表，不在本表反映。行政單位債權(quán)投資的有關(guān)內(nèi)容在本表中填列。報表指標(biāo)解讀—清查報表33填報說明本表由行政單位作為編報單位報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：該表主要反映產(chǎn)權(quán)存在糾紛或產(chǎn)權(quán)歸屬不清晰的資產(chǎn)；該表數(shù)據(jù)取自盤點單，其中有部分項目需手工填寫（如待界定類型等）；待界定類型：按實際情況填列“產(chǎn)權(quán)存在糾紛”或“產(chǎn)權(quán)不清晰”；產(chǎn)權(quán)待界定原因為必填項。34報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：34審核包括形式審查和內(nèi)容審查兩部分。審核要點及流程35報表編制范圍是否全面完整，是否存在漏報和重復(fù)編報現(xiàn)象；編制方法是否符合國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和資產(chǎn)管理制度規(guī)定，是否符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)報表的編制要求；等等。編制內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整,報表中的相關(guān)指標(biāo)之間、表與表間相關(guān)數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系是否銜接，報表數(shù)據(jù)與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、紙介質(zhì)數(shù)據(jù)與電子介質(zhì)數(shù)據(jù)是否一致；資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中卡片信息是否修改完善；與年報數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)有關(guān)內(nèi)容進行核對，數(shù)據(jù)變動是否合理合規(guī)，數(shù)據(jù)差異是否做出合理說明；等等。審核包括形式審查和內(nèi)容審查兩部分。審核要點及流程35報表編制謝謝大家謝謝大家2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表講解2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)第二部分第三部分第一部分報表體系目錄

38第四部分審核要點及流程指標(biāo)解讀編報流程第二部分第三部分第一部分報表體系目錄2第四部分審核要點報表體系

39資產(chǎn)清查報表單戶表匯總表過程表清查報表清查明細表第一類，流動資產(chǎn)類第二類，固定資產(chǎn)類第三類，無形資產(chǎn)類第一類，總體情況第二類，固定資產(chǎn)情況第三類，無形資產(chǎn)情況第四類，在建工程情況第五類，管理情況固定（無形）資產(chǎn)盤點單資產(chǎn)負債清查匯總表、機構(gòu)人員情況匯總表、資產(chǎn)盤盈財產(chǎn)損失匯總表、固定資產(chǎn)情況匯總表、房屋構(gòu)筑物情況匯總表、車輛情況匯總表、大型設(shè)備情況匯總表、無形資產(chǎn)情況匯總表、占有使用土地情況匯總表、在建工程情況匯總表、出租出借情況匯總表、事業(yè)單位對外投資情況匯總表、擔(dān)保情況匯總表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況匯總表、行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體情況匯總表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況匯總表資產(chǎn)負債清查表、機構(gòu)人員情況表、資產(chǎn)盤盈財產(chǎn)損失表固定資產(chǎn)情況表、房屋構(gòu)筑物情況表、車輛情況表、大

型設(shè)備情況表應(yīng)收票據(jù)清查明細表、應(yīng)收賬款清查明細表、預(yù)付賬款清查明細表、其他應(yīng)收款清查明細表、存貨清查明細表、應(yīng)付票據(jù)清查明細表、應(yīng)付賬款清查明細表、預(yù)收賬款清查明細表、其他應(yīng)付款清查明細表、借入款項清查明細表固定資產(chǎn)損溢清查明細表無形資產(chǎn)損溢清查明細表無形資產(chǎn)情況表、占有使用土地情況表在建工程情況表出租出借情況表、事業(yè)單位對外投資情況表、擔(dān)保情況表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況表、行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體情況表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況表等盤點單報表體系3資產(chǎn)清查報表單匯過清清第一類，流動資產(chǎn)類第二類

40編報流程前期準(zhǔn)備：按照本次資產(chǎn)清查工作要求，納入清查范圍內(nèi)的單位，都應(yīng)逐戶編制全套資產(chǎn)清查報表。各單位應(yīng)依據(jù)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的文件，結(jié)合單位財務(wù)核算情況，清理出應(yīng)納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位戶數(shù)，與“山東省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”中的戶數(shù)進行核對，如有增加、減少單位的情況，請及時聯(lián)系我們，辦理信息系統(tǒng)中的單位增加、減少，以便順利登錄系統(tǒng)進行后續(xù)操作。4編報流程前期準(zhǔn)備：41準(zhǔn)備工作明細表盤點單清查報表匯總報送登錄系統(tǒng)，核實人員權(quán)限，確保能夠使用“資產(chǎn)清查”模塊。盤點單自動提取卡片信息，根據(jù)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際清點結(jié)果對盤點單數(shù)據(jù)進行調(diào)整、完善，整套報表審核無誤提交后，可一鍵回推調(diào)整完善后的信息項至相應(yīng)卡片。行政事業(yè)單位錄入資產(chǎn)清查明細表，其中固定資產(chǎn)損益清查明細表、無形資產(chǎn)損益清查明細表由固定（無形）資產(chǎn)盤點單自動生成。行政事業(yè)單位錄入清查報表，其中部分報表由單位錄入，部分由清查明細表自動生成。清查匯總表由清查報表自動生成。行政事業(yè)單位按照財務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級次，逐級匯總上報資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。編報流程5準(zhǔn)備工作明細表盤點單清查報表匯總報送登錄系統(tǒng)，核實人員權(quán)限本表不自動提取生成，需根據(jù)核實后的單位情況填報完善。42報表指標(biāo)解讀—封面表本表不自動提取生成，需根據(jù)核實后的單位情況填報完善。6報表指43報表指標(biāo)解讀—獨立核算機構(gòu)基本情況表編制說明：獨立核算機構(gòu)基本情況表，反映單位獨立核算機構(gòu)情況。需按照每個獨立核算機構(gòu)情況逐條手動填寫，數(shù)量必須與封面表“獨立核算機構(gòu)數(shù)”相等。7報表指標(biāo)解讀—獨立核算機構(gòu)基本情況表編制說明：獨立核算機構(gòu)44報表指標(biāo)解讀—盤點單8報表指標(biāo)解讀—盤點單填報說明：為了便于單位開展資產(chǎn)清查工作，根據(jù)卡片信息項不同，盤點單共分為：土地類、房屋構(gòu)筑物類、通用設(shè)備（除車輛）類、車輛類、專用設(shè)備類、文物及陳列品類、圖書檔案類、家具用具類、被服裝具類、動物類、植物類、無形資產(chǎn)類共12張。45報表指標(biāo)解讀—盤點單填報說明：9報表指標(biāo)解讀—盤點單

46報表指標(biāo)解讀—盤點單行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以清查基準(zhǔn)日為時點，結(jié)合會計總賬、明細賬、資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片情況，在對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行全面盤點的基礎(chǔ)上，填制各類資產(chǎn)盤點單。在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)每類盤點單表中，點擊“重新生成數(shù)據(jù)”即可提取系統(tǒng)內(nèi)本單位已錄入卡片數(shù)據(jù)信息，單位根據(jù)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際清點結(jié)果對盤點單進行調(diào)整、完善、審核后，形成最終報送的盤點單。盤盈資產(chǎn)可通過增行錄入，但不可填寫賬面數(shù)，可暫估價填寫清查數(shù)?；鶞?zhǔn)日后已按程序報批處置或投資的資產(chǎn)，此次盤點仍應(yīng)按無損溢資產(chǎn)盤點。資產(chǎn)清查結(jié)果上報后，應(yīng)將盤點單中無盈虧的資產(chǎn)數(shù)據(jù)整理回資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的卡片信息，確保系統(tǒng)中卡片信息完整、準(zhǔn)確。盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批同意后，按新增資產(chǎn)卡片錄入系統(tǒng)。10報表指標(biāo)解讀—盤點單

47報表指標(biāo)解讀—盤點單存在產(chǎn)權(quán)有糾紛或產(chǎn)權(quán)不清晰的資產(chǎn)應(yīng)在“產(chǎn)權(quán)是否清晰”中選擇“否”。房屋類資產(chǎn)若有房產(chǎn)證，且持證人為本單位的在“是否確權(quán)”中填寫“是”，否則填“否”。土地類資產(chǎn)權(quán)屬證書、地籍圖或土地批復(fù)文件上權(quán)利人為本單位的，在“是否確權(quán)”中填寫“是”，否則填“否”。未入賬土地的清查。以前年度取得的劃撥土地，在資產(chǎn)卡片中有土地面積、土地地址等信息，但沒有價值量，按照財政部的統(tǒng)一要求，本次資產(chǎn)清查應(yīng)作為“盤盈”資產(chǎn)處理。單位應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定確定價值，并在資產(chǎn)清查工作報告中予以說明，按規(guī)定程序報經(jīng)同意后調(diào)整賬目。原則上講，能夠找到取得劃撥土地時的相關(guān)支付價款憑據(jù)的，應(yīng)以有關(guān)憑據(jù)注明的金額記入無形資產(chǎn)；不能找到相關(guān)支付憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額（即人民幣1元）入無形資產(chǎn)賬。當(dāng)盤點結(jié)果為“盤盈”時，損溢類型應(yīng)為“盤盈”；當(dāng)盤點結(jié)果為“無盈虧”時，損溢類型應(yīng)為“無盈虧、掛賬、待報廢”；當(dāng)盤點結(jié)果為“盤虧”時，損溢類型應(yīng)為“盤虧、毀損、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強執(zhí)行損失、其他原因造成損失、技術(shù)淘汰”（p115）。11報表指標(biāo)解讀—盤點單48資產(chǎn)類明細表7張負債類明細表5張《行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應(yīng)收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預(yù)付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應(yīng)收款清查明細表》《行政事業(yè)單位存貨清查明細表》《行政事業(yè)單位應(yīng)付票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應(yīng)付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預(yù)收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款清查明細表》《行政事業(yè)單位借入款項清查明細表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)損溢清查明細表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)損溢清查明細表》報表指標(biāo)解讀—清查明細表12資產(chǎn)類明細表7張負債類明細表5張《行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清49報表指標(biāo)解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）填報說明

各科目都應(yīng)按明細賬逐項逐筆填列，不得匯總填報債務(wù)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位或個人全稱賬面數(shù)不得填寫負數(shù)，原會計科目因使用一個科目導(dǎo)致出現(xiàn)負數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整清查數(shù)=賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加-減少）同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加數(shù)又填減少數(shù)13報表指標(biāo)解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）填報說明各科目都50報表指標(biāo)解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）

本表反映單位存貨清查情況，要求按單位存貨情況分類別匯總填列。類別分為：材料、燃料、低值易耗品、包裝物、藥品、其他。14報表指標(biāo)解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）本表反映單位存貨51報表指標(biāo)解讀—清查明細表（負債類）填報說明

各科目都應(yīng)按明細賬逐項逐筆填列，不得匯總填報債權(quán)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位或個人全稱賬面數(shù)不得填寫負數(shù)，原會計科目因使用一個科目導(dǎo)致出現(xiàn)負數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整清查數(shù)=賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加-減少）同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加數(shù)又填減少數(shù)15報表指標(biāo)解讀—清查明細表（負債類）填報說明各科目都應(yīng)按52報表指標(biāo)解讀—清查明細表（負債類）填報說明：將財務(wù)入賬日期為基準(zhǔn)日前的借款明細逐項逐筆錄入該表；款項性質(zhì)分為：①短期借款②長期借款；基準(zhǔn)日后已歸還的借款，此次盤點仍應(yīng)按無損益借款錄入。16報表指標(biāo)解讀—清查明細表（負債類）填報說明：53報表指標(biāo)解讀—清查明細表（固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)類）填報說明這兩張表數(shù)據(jù)由盤點單生成，不需手工填報。表內(nèi)只包含資產(chǎn)損溢、資金掛賬及待報廢的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。應(yīng)重點審核損溢類型是否與實際相符，如不符，應(yīng)修改盤點單后，再重新生成數(shù)據(jù)。17報表指標(biāo)解讀—清查明細表（固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)類）填報說明54報表指標(biāo)解讀—清查報表行政單位填15張事業(yè)單位填14張《行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表》《行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表》《行政事業(yè)單位車輛情況表》《行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位占有使用土地情況表》《行政事業(yè)單位在建工程情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表》《事業(yè)單位對外投資情況表》《行政事業(yè)單位擔(dān)保情況表》《行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況表》《行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表》18報表指標(biāo)解讀—清查報表行政單位填15張事業(yè)單位填14張《55報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明

該表部分?jǐn)?shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表及清查報表中部分表（如對外投資、在建工程等），還有部分?jǐn)?shù)據(jù)需手工填寫（如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)繳稅費等）待處置財產(chǎn)損溢科目數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)整還原到原轉(zhuǎn)入的科目中凈資產(chǎn)賬面數(shù)=資產(chǎn)賬面數(shù)-負債賬面數(shù)凈資產(chǎn)清查數(shù)=資產(chǎn)清查數(shù)-負債清查數(shù)+資產(chǎn)清查待處理此表增加數(shù)和減少數(shù)應(yīng)等于資產(chǎn)損溢和資金掛賬數(shù)19報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表部分?jǐn)?shù)據(jù)取自盤點單、報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：本表反映單位基準(zhǔn)日機構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況；參照決算表中的《機構(gòu)人員情況表》填列。56報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：20報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明

該表數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表和部分清查報表（如對外投資等），無需手工填寫若發(fā)現(xiàn)該表某科目損溢原因有誤，應(yīng)返回到該科目相應(yīng)明細表進行修改資金掛賬金額=資產(chǎn)部類資金掛賬金額+負債部類資金掛賬金額57報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明

該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填寫若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。58報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表主要反映房屋情況，數(shù)據(jù)取自盤點單若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。該表數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)情況表中的房屋數(shù)據(jù)相一致59報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表主要反映房屋情況，數(shù)據(jù)取報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：該表主要反映車輛情況，取自盤點單；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。60報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：24報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填列；該表主要統(tǒng)計大型儀器設(shè)備，不包含因批量金額超過標(biāo)準(zhǔn)但不屬于大型設(shè)備的資產(chǎn)（如圖書、家具等）；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。61報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填列；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。62報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：該表主要統(tǒng)計無形資產(chǎn)，數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工錄入；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改，若屬于資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)錯誤，則應(yīng)先修改資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，再重新提取數(shù)據(jù)。填報說明該表主要反映土地情況，數(shù)據(jù)取自盤點單；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。63報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：填報說明該表主要反映土地情報表指標(biāo)解讀—清查報表填報說明：

該表主要反映在建工程情況，按會計核算的在建工程項目逐項填列在建工程若已完工并投入使用的，則在“是否已投入使用”中選擇“是”，并填寫投入使用日期，同時在”未轉(zhuǎn)固原因