2022會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》案例分析題訓(xùn)練

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一、某企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，2021年實(shí)現(xiàn)收入總額500萬(wàn)元其中，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，發(fā)生各項(xiàng)本金費(fèi)用共計(jì)200萬(wàn)元，其中包括公益性損贈(zèng)50萬(wàn)元。

根據(jù)上述案例，回復(fù)以下問(wèn)題：

1關(guān)于國(guó)債利息收入的說(shuō)法中正確的有A

A.國(guó)債利息收入屬于免稅收入

B.國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

C.國(guó)債利息收入屬于應(yīng)稅收入

D.國(guó)債利息收入減半計(jì)應(yīng)稅收入

2關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說(shuō)法中正確的有B

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

3關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說(shuō)法中正確的有B

A.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是50萬(wàn)元

B.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是36萬(wàn)元

C.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是60萬(wàn)元

D.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是48萬(wàn)元

4關(guān)于該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法中正確的有D

A.300萬(wàn)元

B.200萬(wàn)元

C.314萬(wàn)元

D.214萬(wàn)元

5關(guān)于該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的說(shuō)法中正確的有C

A.62.8萬(wàn)元

B.53.5萬(wàn)元

C.42.8萬(wàn)元

D.32.1萬(wàn)元

二、某企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬(wàn)元，發(fā)生各項(xiàng)本金費(fèi)用共計(jì)1200萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，稅收滯納金20萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元。2022年虧損200萬(wàn)元。

1關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有AC

A.職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額的14%的片面準(zhǔn)予以扣除

B.職工福利費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是56萬(wàn)元

D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是80萬(wàn)元

2關(guān)于該企業(yè)職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有ABD

A.職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2.5%的片面準(zhǔn)予扣除

B.職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是10萬(wàn)元

D.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是2萬(wàn)元

3關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法中正確的有AC

A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2%片面準(zhǔn)予扣除

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是8萬(wàn)元

D.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是30萬(wàn)元

4關(guān)于2022年虧損的最遲彌補(bǔ)期年份的說(shuō)法中正確的有B

A.2022年

B.2022年

C.2022年

D.2022年

5關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說(shuō)法中正確的有AD

A.公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年底利潤(rùn)總額12%的片面，準(zhǔn)予扣除

B.公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)銷(xiāo)售收入額12%的片面，準(zhǔn)予扣除

C.公益性捐贈(zèng)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.非公益性捐贈(zèng)一律不得扣除

三、甲行政單位執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，5月份代政府收取屬于預(yù)算外資金的養(yǎng)路費(fèi)100萬(wàn)元;添置單件物品8萬(wàn)元;收到政府撥付的救災(zāi)款50萬(wàn)元。

回復(fù)以下問(wèn)題：

1養(yǎng)路費(fèi)上繳的賬戶(hù)B。

A.國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)

B.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)

C.特設(shè)專(zhuān)戶(hù)

D.先存入單位銀行賬戶(hù)，再上繳財(cái)政

2關(guān)于添置單件物品8萬(wàn)元，以下說(shuō)法正確的是BD。

A.財(cái)政直接支付

B.財(cái)政授權(quán)支付

C.通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)舉行支付

D.通過(guò)單位零余額賬戶(hù)舉行支付

3該單位收到政府撥付的救災(zāi)款50萬(wàn)元應(yīng)存入的賬戶(hù)BC。

A.收到的救災(zāi)款可以先存入該行政單位的根本存款賬戶(hù)

B.特設(shè)專(zhuān)戶(hù)

C.該賬戶(hù)是經(jīng)批準(zhǔn)為該行政單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的特殊專(zhuān)戶(hù)

D.該賬戶(hù)是以財(cái)政的名義在商業(yè)銀行開(kāi)的賬戶(hù)

4財(cái)政授權(quán)支付方式包括的內(nèi)容CD。

A.工資

B.單件物品15萬(wàn)元

C.單項(xiàng)服務(wù)6萬(wàn)元

D.更加緊急支出

5以單位名義開(kāi)的賬戶(hù)有BD。

A.財(cái)政零余額賬戶(hù)

B.單位零余額賬戶(hù)

C.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)

D.特設(shè)專(zhuān)戶(hù)

四、某公司屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2021年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬(wàn)元其中，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，發(fā)生各項(xiàng)本金費(fèi)用共計(jì)2000萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元。

根據(jù)上述案例，回復(fù)以下問(wèn)題。

1關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有A

A.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是50萬(wàn)元

B.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是70萬(wàn)元

C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是10萬(wàn)元

D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是12.5萬(wàn)元

2關(guān)于該企業(yè)職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有BC

A.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是12.5萬(wàn)B.職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是10萬(wàn)元

D.準(zhǔn)予扣除的.職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是2萬(wàn)元

3關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法中正確的有A

A.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是10萬(wàn)元

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是8萬(wàn)元

D.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是30萬(wàn)元

4關(guān)于公益性損贈(zèng)的說(shuō)法正確的有A

A.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)是50萬(wàn)元

B.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)是120萬(wàn)元

C.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)是360萬(wàn)元

D.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)是240萬(wàn)元

5關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說(shuō)法正確的有C

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

解析：1、職工福利費(fèi)的稅前允許扣除片面是不超過(guò)工資薪金總額的14%的片面。即500*14%，但此題實(shí)際發(fā)生的才是50萬(wàn)，因此此題選A。

2、職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)的稅前允許扣除片面是不超過(guò)工資薪金的2.5%，多余片面可結(jié)轉(zhuǎn)到下年。即500*2.5%=12.5，但實(shí)際發(fā)生的才10萬(wàn)，因此只能最多扣除10萬(wàn)，選B、C3月15號(hào)更改答案。

3、職工工