個人理財-社會福利專題課件

個人理財薪資福利個人理財薪資福利1薪酬構(gòu)成工資廣義/狹義獎金津貼補(bǔ)貼福利社會福利/企業(yè)福利個人所得稅薪酬構(gòu)成工資社會福利賬戶由雇主為所有雇員依法強(qiáng)制設(shè)立；俗稱“四金”或“六金”；分個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶，由雇主和雇員按工資一定比例共同繳納；對“工資”構(gòu)成的認(rèn)定影響繳納金額。社會福利賬戶由雇主為所有雇員依法強(qiáng)制設(shè)立；社會福利帳戶個人繳納比例四金養(yǎng)老保險 8%住房公積金7%醫(yī)療保險 2%失業(yè)保險 1%工傷險生育險六金養(yǎng)老保險 8%補(bǔ)充養(yǎng)老保險 住房公積金 7%補(bǔ)充住房公積金 1~8%醫(yī)療保險 2%失業(yè)保險 1%繳費(fèi)基數(shù)： 本人上一年度月平均工資，不超 出當(dāng)?shù)仄骄?0~300%。社會福利帳戶個人繳納比例四金六金繳費(fèi)基數(shù)： 本人上一年度月平住房公積金是一種義務(wù)性的住房長期儲蓄。按照“個人存儲，單位資助”的原則進(jìn)行歸集凡實(shí)行公積金制度的城市職工個人按月交納占其工資一定比例的公積金，單位也按月提供相應(yīng)比例的公積金，歸職工個人所有；存入職工個人公積金帳戶，專項(xiàng)用于住房支出，本息免征個人所得稅。住房公積金按“專項(xiàng)使用”的原則運(yùn)用，只能用于職工購、建、大修住房。如果職工積累的公積金（包括其本戶成員及其親屬積累的公積金）不足以支付購、建、大修住房費(fèi)用的，可申請公積金貸款。住房公積金是一種義務(wù)性的住房長期儲蓄。按照“個人存儲，單位資公積金繳存在職人員繳存額等于職工本人繳費(fèi)基數(shù)乘以職工、單位的住房公積金繳存比例（7%）之和，且不超過有關(guān)部門每年規(guī)定的上下限范圍（156~1636，2011）。由單位在其每月工資收入中代為扣除。本年度歸集的按活期利率計息，上年度轉(zhuǎn)結(jié)的按三個月定期存款利率計息。非在職人員未達(dá)法定退休年齡者到其戶籍所在地的區(qū)、縣公積金中心辦理，已有個人公積金帳戶的，沿用原帳戶。月繳存額等于上一年度月平均收入乘以繳存比例。繳存比例應(yīng)在10~24%之間，且不超過每年公布的住房公積金月繳存（156~2806，2011）限額。公積金繳存在職人員繳存額等于職工本人繳費(fèi)基數(shù)乘以職工、單位的公積金存款利率2011年2月9日執(zhí)行利率當(dāng)年歸集0.4%上年轉(zhuǎn)結(jié)2.6%公積金存款利率2011年2月9日執(zhí)行利率申請住房公積金貸款基本條件具有城鎮(zhèn)常住戶口（或居住證）；申請前連續(xù)繳存住房公積金的時間不少于六個月；購房首期付款的金額不低于規(guī)定比例（首次購房<90米2為20％，>90米2為30％，改善型購房60%）申請人有償還貸款的能力；并非用于非改善型第二套及多套房購買；申請人及其配偶沒有公積金個貸債務(wù)及其他尚未還清的數(shù)額較大、可能影響貸款償還能力的債務(wù)。申請住房公積金貸款基本條件具有城鎮(zhèn)常住戶口（或居住證）；公積金貸款利率（2011年2月9日以后）1~5年：4%5~30年：4.5%貸款額度個人：繳存公積金余額40倍，上限視以往貸款經(jīng)歷與購房情況而定。補(bǔ)充：繳存補(bǔ)充公積金余額20倍，上限10萬元。家庭：以戶為基礎(chǔ)，配偶（或參貸人）按相同標(biāo)準(zhǔn)分別計算，上限為個人的兩倍。公積金貸款利率（2011年2月9日以后）公積金貸款限額限額首次購買普通自住房與經(jīng)適房，個人上限30萬元。改善型購房，個人上限20萬元。投資投機(jī)性購房，停貸。認(rèn)定方式申請純住房公積金貸款，查詢使用住房公積金購房貸款次數(shù)，或核查借款人家庭住房套數(shù)予以認(rèn)定；申請組合貸款的，根據(jù)受理商業(yè)銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)確定。人均住房面積以市房地產(chǎn)交易中心提供的資料為準(zhǔn)。公積金貸款限額限額公積金貸款的償還一手房與五年內(nèi)竣工的二手房可貸30年；其它二手房可貸15年；不超過法定退休年齡后的5年；如果申請貸款期限較短，參照借款人每月還款金額占月收入之比，推算最短還款期限；可以在開始還款一年后提前還款。還款與提前還款方式同商業(yè)貸款。公積金貸款的償還一手房與五年內(nèi)竣工的二手房可貸30年；其它二公積金裝修貸款貸款條件與公積金個人購房貸款基本一致，但事實(shí)上沒有“無負(fù)債”要求。貸款利率與還款方式同公積金購房貸款。額度按照申請裝修的物業(yè)，每平方米1000元計；如果有補(bǔ)充公積金的，最多可達(dá)到每平方米2000元；上限30萬。貸款年限不超過15年。常被用于在組合貸款中提高公積金貸款的比例。目前暫時停止受理。公積金裝修貸款貸款條件與公積金個人購房貸款基本一致，但事實(shí)上公積金的提取購買、建造、翻建、大修具有所有權(quán)的自住住房；到達(dá)退休年齡；完全喪失勞動能力，并且與所在單位終止勞動關(guān)系時；戶口遷出上?；蛘叱鼍扯ň?；非滬籍職工調(diào)離上海；償還購房貸款本息。公積金的提取購買、建造、翻建、大修具有所有權(quán)的自住住房；養(yǎng)老保險制度養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。簡單說，養(yǎng)老保險就是保障退休人員基本生活需求，保證勞動者在退休后還能有經(jīng)濟(jì)來源的社會保障制度。養(yǎng)老保險制度養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為養(yǎng)老保險特點(diǎn)由國家立法，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會保險部門領(lǐng)取養(yǎng)老金；養(yǎng)老保險費(fèi)用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會互濟(jì)；養(yǎng)老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費(fèi)用支出龐大，因此，必須設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，實(shí)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。養(yǎng)老保險特點(diǎn)由國家立法，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個人都必須參加，中國養(yǎng)老保險制度企業(yè)職工：“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的企業(yè)養(yǎng)老保險模式。公務(wù)員和事業(yè)單位職工：由財政統(tǒng)一支付的退休養(yǎng)老金制度，實(shí)行待遇確定型養(yǎng)老金計發(fā)辦法。農(nóng)民：新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，采取個人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼相結(jié)合的模式，包括財政保證支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。中國養(yǎng)老保險制度企業(yè)職工：“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的企業(yè)其它養(yǎng)老保險企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險個人儲蓄性養(yǎng)老保險個人商業(yè)養(yǎng)老保險其它養(yǎng)老保險企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險上海養(yǎng)老保險的繳納個人帳戶：由個人按繳費(fèi)基數(shù)8%，單位按3%繳納，社保機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營。統(tǒng)籌帳戶：由單位按實(shí)際工資的19%繳納，未明確規(guī)定國家的繳納責(zé)任。2010年1月1日開始，養(yǎng)老保險不允許退保，跨省流動時只能轉(zhuǎn)移關(guān)系。上海養(yǎng)老保險的繳納個人帳戶：由個人按繳費(fèi)基數(shù)8%，單位按3%養(yǎng)老保險的個人帳戶社保機(jī)構(gòu)為每個參加養(yǎng)老保險的勞動者建立終身不變的個人賬戶，個人賬戶按繳費(fèi)基數(shù)的11%計入養(yǎng)老保險費(fèi)，不能提前支取。職工或退休人員死亡，個人賬戶內(nèi)的個人繳費(fèi)部分可以繼承。個人賬戶余額每年參考銀行同期存款利率（零存整?。┯嬎憷?。本人達(dá)到法定養(yǎng)老條件以后，每月領(lǐng)取個人賬戶養(yǎng)老金。養(yǎng)老保險的個人帳戶社保機(jī)構(gòu)為每個參加養(yǎng)老保險的勞動者建立終身養(yǎng)老金的領(lǐng)取 累計繳納養(yǎng)老保險15年以上，并達(dá)到法定退休年齡，可以享受養(yǎng)老保險待遇：按月領(lǐng)取按規(guī)定計發(fā)的基本養(yǎng)老金，直至死亡。死亡待遇。喪葬費(fèi)一次性撫恤費(fèi)符合供養(yǎng)條件的直系親屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)，按月發(fā)放，直至供養(yǎng)直系親屬死亡。養(yǎng)老金的領(lǐng)取 累計繳納養(yǎng)老保險15年以上，并達(dá)到法定退休年養(yǎng)老金計算公式1993年以后參加工作者： 月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個人帳戶養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以辦理申領(lǐng)基本養(yǎng)老金手續(xù)時的上年度上海市職工月平均工資為基數(shù)，繳費(fèi)年限每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以退休年齡對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)（見下頁）。養(yǎng)老金計算公式1993年以后參加工作者：個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表企業(yè)年金繳費(fèi)企業(yè)繳費(fèi)每年不超過上年度職工工資總額的十二分之一，企業(yè)和職工個人合計不超過六分之一。企業(yè)繳費(fèi)4%以內(nèi)可以作為成本列支，職工必須稅后繳納。領(lǐng)取退休時一次性或分期領(lǐng)取出國定居時領(lǐng)取死后由法定繼承人領(lǐng)取企業(yè)年金繳費(fèi)養(yǎng)老金替代率養(yǎng)老金替代率是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。計算公式為： 養(yǎng)老金替代率=退休養(yǎng)老金÷在職時工資收入養(yǎng)老金替代率養(yǎng)老金替代率是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退舉例說明

小李和小趙2004年22歲時開始工作，前者始終獲得本市職工平均工資，后者收入為前者兩倍。到他們退休時，上海社會平均工資已增長到12982元。此時，他們的個人帳戶情況如下：結(jié)論：收入越高，退休后社會養(yǎng)老替代率越低，生活水平的落差越大。舉例說明 小李和小趙2004年22歲時開始工作，前者始終獲得養(yǎng)老之憂退休不超過十年的，養(yǎng)老金替代率通常在80~90%；退休時間更長者養(yǎng)老金甚至超過原工資收入的許多倍。2002年上海市養(yǎng)老金替代率為59.09%。對年輕人來說，退休時養(yǎng)老金替代率不會超過40%，而且收入越高替代率越低。因此，不能以目前長輩退休后生活水準(zhǔn)的狀況衡量自己未來將面臨的情況。2004年，上海市恩格爾系數(shù)為37.2%。養(yǎng)老之憂退休不超過十年的，養(yǎng)老金替代率通常在80~90%；退社會醫(yī)療保險城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險（城保）城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險（居保）小城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險市民社區(qū)醫(yī)療幫困計劃社會醫(yī)療保險城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險（城保）上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險醫(yī)療保險基金由基本醫(yī)療保險基金和地方附加醫(yī)療保險基金構(gòu)成?；踞t(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個人帳戶兩部分構(gòu)成。統(tǒng)籌基金的最高支付限額一般為上一年度當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍。上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險醫(yī)療保險基金由基本醫(yī)療保險基金和地醫(yī)保享受條件用人單位及職工按照規(guī)定繳納醫(yī)療保險費(fèi)；應(yīng)當(dāng)繳納而未繳納醫(yī)療保險費(fèi)的用人單位及其職工，在足額補(bǔ)繳且正常繳納醫(yī)療保險費(fèi)后，職工方可繼續(xù)享受基本醫(yī)療保險待遇；用人單位及其職工繳納醫(yī)療保險費(fèi)的年限（含視作繳費(fèi)年限）累計超過15年的，職工退休后可以享受基本醫(yī)療保險待遇。醫(yī)保享受條件用人單位及職工按照規(guī)定繳納醫(yī)療保險費(fèi)；醫(yī)保繳費(fèi)個人繳費(fèi)：在職職工按繳費(fèi)基數(shù)的2%繳納退休人員個人不繳納。單位繳費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)為本單位職工繳費(fèi)基數(shù)之和，按繳費(fèi)基數(shù)10%繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)，按繳費(fèi)基數(shù)2%繳納地方附加醫(yī)療保險費(fèi)。自由職業(yè)者、個體經(jīng)濟(jì)組織業(yè)主及其從業(yè)人員按相同標(biāo)準(zhǔn)繳納非城鎮(zhèn)戶籍外來從業(yè)人員減半繳納醫(yī)保繳費(fèi)個人繳費(fèi)：醫(yī)保個人賬戶當(dāng)年余額人個繳費(fèi)：2月先行計入，次年3月清算單位補(bǔ)充：35歲以下為每年140元；35~45歲為每年280元；45歲以上至退休為每年420元。退休至74歲每年計入1120元，75歲以上1260元?dú)v年余額財政年度末，未用完的當(dāng)年賬戶資金余額轉(zhuǎn)入歷年賬戶余額。醫(yī)保個人賬戶當(dāng)年余額職工醫(yī)療保障門急診醫(yī)療費(fèi)用門診大病醫(yī)療費(fèi)用職工家庭病床所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用住院或急診觀察室留院觀察所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用統(tǒng)籌基金一年內(nèi)支付限額70000元超出部分由附加基金支付80%職工醫(yī)療保障門急診醫(yī)療費(fèi)用門急診醫(yī)療費(fèi)用先由其個人醫(yī)療賬戶當(dāng)年資金余額支付。當(dāng)年資金余額用完后，再由個人支付至門急診自負(fù)段標(biāo)準(zhǔn)；超過自負(fù)段標(biāo)準(zhǔn)部分由附加基金按醫(yī)院等級享受比例統(tǒng)籌支付，其余部分由個人自負(fù)。所有個人自負(fù)部分可以由歷年賬戶余額支付，不足部分由本人現(xiàn)金自負(fù)。門急診醫(yī)療費(fèi)用先由其個人醫(yī)療賬戶當(dāng)年資金余額支付。門急診費(fèi)用統(tǒng)籌支付比例門急診費(fèi)用統(tǒng)籌支付比例門急診醫(yī)療費(fèi)用支付計算 某人2005年工作，參加城保。當(dāng)年6月其“個人醫(yī)療賬戶”當(dāng)年余額1340元，歷年余額8800元。問1）他門急診費(fèi)用超過多少時可以享受統(tǒng)籌支付？起付線=1340+1500=2840元2）享受統(tǒng)籌支付后小病應(yīng)該去什么醫(yī)院治療？ 應(yīng)該去一級醫(yī)院，因?yàn)橹恍枳载?fù)35%3）如果當(dāng)年累計門急診費(fèi)用6000元，所有治療都在二級醫(yī)院，問統(tǒng)籌金額與年末個人賬戶余額？ 統(tǒng)籌支付=（6000-2840）×55%=1738元 期末余額=8800－1500－（6000-2840）×45%=6036元門急診醫(yī)療費(fèi)用支付計算 某人2005年工作，參加城保。當(dāng)年其它保障門診大病醫(yī)療費(fèi)用：由統(tǒng)籌基金支付85%；家庭病床醫(yī)療費(fèi)用：由統(tǒng)籌基金支付80%；住院或急診觀察室留院觀察醫(yī)療費(fèi)用：一年內(nèi)累計超過起付標(biāo)準(zhǔn)1500元的部分，由統(tǒng)籌基金支付85%；上述其余部分由其個人醫(yī)療賬戶歷年資金余額支付；藥費(fèi)：到定點(diǎn)零售藥店配藥所發(fā)生的費(fèi)用可以由個人醫(yī)療賬戶余額（先當(dāng)年后歷年）支付，但不享受統(tǒng)籌支付；統(tǒng)籌基金一年內(nèi)最高支付限額為280000元。統(tǒng)籌基金最高支付限額以上的符合條件的醫(yī)療費(fèi)用，由附加基金支付80%，其余部分由本人現(xiàn)金自負(fù)。其它保障門診大病醫(yī)療費(fèi)用：由統(tǒng)籌基金支付85%；上海市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險居?；鸩辉O(shè)個人賬戶，每人每年僅需繳納少量保險費(fèi)，即可享受一定的保障。適用對象：具有本市戶籍的嬰幼兒、學(xué)生、無固定工作單位者、無業(yè)人員、非退休老人等上海市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險居保基金不設(shè)個人賬戶，每人每年僅需居保門急診居保門急診高校學(xué)生醫(yī)療保障年繳費(fèi)80元，不設(shè)個人賬戶。門急診醫(yī)療費(fèi)用：校內(nèi)個人支付醫(yī)療費(fèi)用不超過10%；校外參照中小學(xué)生標(biāo)準(zhǔn)，按醫(yī)院級別自負(fù)一定比例，其余由學(xué)校支付。執(zhí)行定點(diǎn)就醫(yī)及轉(zhuǎn)診制度。住院或急診觀察室留院觀察醫(yī)療費(fèi)用：起付標(biāo)準(zhǔn)（三級醫(yī)院300元，二級醫(yī)院100元，一級醫(yī)院50元）以下由個人支付；起付標(biāo)準(zhǔn)以上由統(tǒng)籌基金支付。門診大病醫(yī)療費(fèi)用：全部由統(tǒng)籌基金支付。高校學(xué)生醫(yī)療保障年繳費(fèi)80元，不設(shè)個人賬戶。醫(yī)保使用機(jī)構(gòu)范圍當(dāng)?shù)氐尼t(yī)保定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店。就業(yè)地或居住地在外地的，經(jīng)區(qū)縣醫(yī)保事務(wù)中心確認(rèn)后，可在當(dāng)?shù)蒯t(yī)療保險定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)；當(dāng)?shù)匚磳?shí)施醫(yī)療保險的，可以在當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門批準(zhǔn)建立的鄉(xiāng)衛(wèi)生院以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)。本市職工在外省市發(fā)生急診的，可在上述規(guī)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)急診就醫(yī)。醫(yī)保使用機(jī)構(gòu)范圍當(dāng)?shù)氐尼t(yī)保定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店。醫(yī)保項(xiàng)目與藥品由當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門規(guī)定，上海市相關(guān)項(xiàng)目可查詢上海醫(yī)保網(wǎng)。甲類：完全按醫(yī)保規(guī)定支付乙類：參保人先自負(fù)10%或20%現(xiàn)金，其余費(fèi)用再按醫(yī)保方式支付限定支付：僅在特定條件下可按醫(yī)保方式支付醫(yī)保項(xiàng)目與藥品由當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門規(guī)定，上海市相關(guān)項(xiàng)目可查詢上海醫(yī)醫(yī)保除外項(xiàng)目在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)、配藥或者在非定點(diǎn)零售藥店配藥所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；就醫(yī)或配藥時發(fā)生的不符合基本醫(yī)保診療項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施、用藥范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用（含多數(shù)進(jìn)口藥、特效藥、高科技醫(yī)療手段、醫(yī)療器械、高級病床等）；因自殺、自殘、斗毆、吸毒、醫(yī)療事故或者交通事故等（除工傷外，幾乎所有意外傷害事故）所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用。醫(yī)保除外項(xiàng)目在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)、配藥或者在非定點(diǎn)零售藥店配失業(yè)保險的繳納在職職工每月按繳費(fèi)基數(shù)的1%繳納，單位按該基數(shù)的2%繳納。單位招用的農(nóng)民合同制工人本人，不繳納失業(yè)保險費(fèi)。在職職工繳納的失業(yè)保險費(fèi)，由其所在單位按月代為扣繳。失業(yè)保險的繳納在職職工每月按繳費(fèi)基數(shù)的1%繳納，單位按該基數(shù)領(lǐng)取條件在法定勞動年齡內(nèi)非因本人意愿中斷就業(yè)；具有當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)常住戶口（《居住證》持有者不享受）；本人在職期間按照規(guī)定繳納失業(yè)保險費(fèi)；解除、終止勞動關(guān)系或者工作關(guān)系前繳納失業(yè)保險費(fèi)滿1年；已經(jīng)辦理失業(yè)登記手續(xù)和失業(yè)保險金申領(lǐng)手續(xù)，并有求職要求。領(lǐng)取條件在法定勞動年齡內(nèi)非因本人意愿中斷就業(yè)；領(lǐng)取失業(yè)保險金期限根據(jù)其失業(yè)前累計繳納失業(yè)保險費(fèi)的年限計算，扣除領(lǐng)取失業(yè)保險金的相應(yīng)繳納年限。累計繳納失業(yè)保險費(fèi)滿1年不滿2年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限為2個月；累計繳納年限每增加1年，領(lǐng)取期限增加2個月；累計繳納2~5年的，領(lǐng)取期限最長12個月；累計繳納5~10年的，領(lǐng)取期限最長為18個月；累計繳納10年以上的，領(lǐng)取期限最長為24個月。未領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限可以保留。領(lǐng)取失業(yè)保險金期限根據(jù)其失業(yè)前累計繳納失業(yè)保險費(fèi)的年限計算，失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)失業(yè)人員第1至第12個月領(lǐng)取的失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)其繳納失業(yè)保險費(fèi)的年限確定；第13至第24個月領(lǐng)取的失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)，為其第1個月至第12個月領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的80%。失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)禺?dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn)、高于當(dāng)?shù)禺?dāng)年城鎮(zhèn)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)失業(yè)人員第1至第12個月領(lǐng)取的失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)，生育險雇主：生育女職工的產(chǎn)假工資和生育醫(yī)療費(fèi)懷孕期間的檢查費(fèi)、接生費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)和藥費(fèi)；產(chǎn)假期間工資照發(fā)。生育社會保險雇主繳納生育保險費(fèi)；女職工生育或流產(chǎn)后，其生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)由生育保險基金支付生育或流產(chǎn)的檢查費(fèi)、接生費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)和藥費(fèi)，以及出院后，因生育引起疾病的醫(yī)療費(fèi)。生育險雇主：生育女職工的產(chǎn)假工資和生育醫(yī)療費(fèi)工傷保險行業(yè)風(fēng)險程度與繳費(fèi)比例低風(fēng)險行業(yè)：0.5%中等風(fēng)險行業(yè)：1%高風(fēng)險待業(yè)：2%職工死亡的工傷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)喪葬補(bǔ)助金：上年當(dāng)?shù)卦缕骄べY6倍供養(yǎng)親屬撫恤金：配偶40%，其他30%一次性工亡補(bǔ)助金：上年全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入20倍工傷保險行業(yè)風(fēng)險程度與繳費(fèi)比例請從學(xué)校課程中心下載本課件請從學(xué)校課程中心下載本課件49演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！50個人理財薪資福利個人理財薪資福利51薪酬構(gòu)成工資廣義/狹義獎金津貼補(bǔ)貼福利社會福利/企業(yè)福利個人所得稅薪酬構(gòu)成工資社會福利賬戶由雇主為所有雇員依法強(qiáng)制設(shè)立；俗稱“四金”或“六金”；分個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶，由雇主和雇員按工資一定比例共同繳納；對“工資”構(gòu)成的認(rèn)定影響繳納金額。社會福利賬戶由雇主為所有雇員依法強(qiáng)制設(shè)立；社會福利帳戶個人繳納比例四金養(yǎng)老保險 8%住房公積金7%醫(yī)療保險 2%失業(yè)保險 1%工傷險生育險六金養(yǎng)老保險 8%補(bǔ)充養(yǎng)老保險 住房公積金 7%補(bǔ)充住房公積金 1~8%醫(yī)療保險 2%失業(yè)保險 1%繳費(fèi)基數(shù)： 本人上一年度月平均工資，不超 出當(dāng)?shù)仄骄?0~300%。社會福利帳戶個人繳納比例四金六金繳費(fèi)基數(shù)： 本人上一年度月平住房公積金是一種義務(wù)性的住房長期儲蓄。按照“個人存儲，單位資助”的原則進(jìn)行歸集凡實(shí)行公積金制度的城市職工個人按月交納占其工資一定比例的公積金，單位也按月提供相應(yīng)比例的公積金，歸職工個人所有；存入職工個人公積金帳戶，專項(xiàng)用于住房支出，本息免征個人所得稅。住房公積金按“專項(xiàng)使用”的原則運(yùn)用，只能用于職工購、建、大修住房。如果職工積累的公積金（包括其本戶成員及其親屬積累的公積金）不足以支付購、建、大修住房費(fèi)用的，可申請公積金貸款。住房公積金是一種義務(wù)性的住房長期儲蓄。按照“個人存儲，單位資公積金繳存在職人員繳存額等于職工本人繳費(fèi)基數(shù)乘以職工、單位的住房公積金繳存比例（7%）之和，且不超過有關(guān)部門每年規(guī)定的上下限范圍（156~1636，2011）。由單位在其每月工資收入中代為扣除。本年度歸集的按活期利率計息，上年度轉(zhuǎn)結(jié)的按三個月定期存款利率計息。非在職人員未達(dá)法定退休年齡者到其戶籍所在地的區(qū)、縣公積金中心辦理，已有個人公積金帳戶的，沿用原帳戶。月繳存額等于上一年度月平均收入乘以繳存比例。繳存比例應(yīng)在10~24%之間，且不超過每年公布的住房公積金月繳存（156~2806，2011）限額。公積金繳存在職人員繳存額等于職工本人繳費(fèi)基數(shù)乘以職工、單位的公積金存款利率2011年2月9日執(zhí)行利率當(dāng)年歸集0.4%上年轉(zhuǎn)結(jié)2.6%公積金存款利率2011年2月9日執(zhí)行利率申請住房公積金貸款基本條件具有城鎮(zhèn)常住戶口（或居住證）；申請前連續(xù)繳存住房公積金的時間不少于六個月；購房首期付款的金額不低于規(guī)定比例（首次購房<90米2為20％，>90米2為30％，改善型購房60%）申請人有償還貸款的能力；并非用于非改善型第二套及多套房購買；申請人及其配偶沒有公積金個貸債務(wù)及其他尚未還清的數(shù)額較大、可能影響貸款償還能力的債務(wù)。申請住房公積金貸款基本條件具有城鎮(zhèn)常住戶口（或居住證）；公積金貸款利率（2011年2月9日以后）1~5年：4%5~30年：4.5%貸款額度個人：繳存公積金余額40倍，上限視以往貸款經(jīng)歷與購房情況而定。補(bǔ)充：繳存補(bǔ)充公積金余額20倍，上限10萬元。家庭：以戶為基礎(chǔ)，配偶（或參貸人）按相同標(biāo)準(zhǔn)分別計算，上限為個人的兩倍。公積金貸款利率（2011年2月9日以后）公積金貸款限額限額首次購買普通自住房與經(jīng)適房，個人上限30萬元。改善型購房，個人上限20萬元。投資投機(jī)性購房，停貸。認(rèn)定方式申請純住房公積金貸款，查詢使用住房公積金購房貸款次數(shù)，或核查借款人家庭住房套數(shù)予以認(rèn)定；申請組合貸款的，根據(jù)受理商業(yè)銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)確定。人均住房面積以市房地產(chǎn)交易中心提供的資料為準(zhǔn)。公積金貸款限額限額公積金貸款的償還一手房與五年內(nèi)竣工的二手房可貸30年；其它二手房可貸15年；不超過法定退休年齡后的5年；如果申請貸款期限較短，參照借款人每月還款金額占月收入之比，推算最短還款期限；可以在開始還款一年后提前還款。還款與提前還款方式同商業(yè)貸款。公積金貸款的償還一手房與五年內(nèi)竣工的二手房可貸30年；其它二公積金裝修貸款貸款條件與公積金個人購房貸款基本一致，但事實(shí)上沒有“無負(fù)債”要求。貸款利率與還款方式同公積金購房貸款。額度按照申請裝修的物業(yè)，每平方米1000元計；如果有補(bǔ)充公積金的，最多可達(dá)到每平方米2000元；上限30萬。貸款年限不超過15年。常被用于在組合貸款中提高公積金貸款的比例。目前暫時停止受理。公積金裝修貸款貸款條件與公積金個人購房貸款基本一致，但事實(shí)上公積金的提取購買、建造、翻建、大修具有所有權(quán)的自住住房；到達(dá)退休年齡；完全喪失勞動能力，并且與所在單位終止勞動關(guān)系時；戶口遷出上?；蛘叱鼍扯ň樱环菧毠ふ{(diào)離上海；償還購房貸款本息。公積金的提取購買、建造、翻建、大修具有所有權(quán)的自住住房；養(yǎng)老保險制度養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。簡單說，養(yǎng)老保險就是保障退休人員基本生活需求，保證勞動者在退休后還能有經(jīng)濟(jì)來源的社會保障制度。養(yǎng)老保險制度養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為養(yǎng)老保險特點(diǎn)由國家立法，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會保險部門領(lǐng)取養(yǎng)老金；養(yǎng)老保險費(fèi)用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會互濟(jì)；養(yǎng)老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費(fèi)用支出龐大，因此，必須設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，實(shí)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。養(yǎng)老保險特點(diǎn)由國家立法，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個人都必須參加，中國養(yǎng)老保險制度企業(yè)職工：“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的企業(yè)養(yǎng)老保險模式。公務(wù)員和事業(yè)單位職工：由財政統(tǒng)一支付的退休養(yǎng)老金制度，實(shí)行待遇確定型養(yǎng)老金計發(fā)辦法。農(nóng)民：新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，采取個人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼相結(jié)合的模式，包括財政保證支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。中國養(yǎng)老保險制度企業(yè)職工：“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的企業(yè)其它養(yǎng)老保險企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險個人儲蓄性養(yǎng)老保險個人商業(yè)養(yǎng)老保險其它養(yǎng)老保險企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險上海養(yǎng)老保險的繳納個人帳戶：由個人按繳費(fèi)基數(shù)8%，單位按3%繳納，社保機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營。統(tǒng)籌帳戶：由單位按實(shí)際工資的19%繳納，未明確規(guī)定國家的繳納責(zé)任。2010年1月1日開始，養(yǎng)老保險不允許退保，跨省流動時只能轉(zhuǎn)移關(guān)系。上海養(yǎng)老保險的繳納個人帳戶：由個人按繳費(fèi)基數(shù)8%，單位按3%養(yǎng)老保險的個人帳戶社保機(jī)構(gòu)為每個參加養(yǎng)老保險的勞動者建立終身不變的個人賬戶，個人賬戶按繳費(fèi)基數(shù)的11%計入養(yǎng)老保險費(fèi)，不能提前支取。職工或退休人員死亡，個人賬戶內(nèi)的個人繳費(fèi)部分可以繼承。個人賬戶余額每年參考銀行同期存款利率（零存整?。┯嬎憷?。本人達(dá)到法定養(yǎng)老條件以后，每月領(lǐng)取個人賬戶養(yǎng)老金。養(yǎng)老保險的個人帳戶社保機(jī)構(gòu)為每個參加養(yǎng)老保險的勞動者建立終身養(yǎng)老金的領(lǐng)取 累計繳納養(yǎng)老保險15年以上，并達(dá)到法定退休年齡，可以享受養(yǎng)老保險待遇：按月領(lǐng)取按規(guī)定計發(fā)的基本養(yǎng)老金，直至死亡。死亡待遇。喪葬費(fèi)一次性撫恤費(fèi)符合供養(yǎng)條件的直系親屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)，按月發(fā)放，直至供養(yǎng)直系親屬死亡。養(yǎng)老金的領(lǐng)取 累計繳納養(yǎng)老保險15年以上，并達(dá)到法定退休年養(yǎng)老金計算公式1993年以后參加工作者： 月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個人帳戶養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以辦理申領(lǐng)基本養(yǎng)老金手續(xù)時的上年度上海市職工月平均工資為基數(shù)，繳費(fèi)年限每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以退休年齡對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)（見下頁）。養(yǎng)老金計算公式1993年以后參加工作者：個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表企業(yè)年金繳費(fèi)企業(yè)繳費(fèi)每年不超過上年度職工工資總額的十二分之一，企業(yè)和職工個人合計不超過六分之一。企業(yè)繳費(fèi)4%以內(nèi)可以作為成本列支，職工必須稅后繳納。領(lǐng)取退休時一次性或分期領(lǐng)取出國定居時領(lǐng)取死后由法定繼承人領(lǐng)取企業(yè)年金繳費(fèi)養(yǎng)老金替代率養(yǎng)老金替代率是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。計算公式為： 養(yǎng)老金替代率=退休養(yǎng)老金÷在職時工資收入養(yǎng)老金替代率養(yǎng)老金替代率是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退舉例說明

小李和小趙2004年22歲時開始工作，前者始終獲得本市職工平均工資，后者收入為前者兩倍。到他們退休時，上海社會平均工資已增長到12982元。此時，他們的個人帳戶情況如下：結(jié)論：收入越高，退休后社會養(yǎng)老替代率越低，生活水平的落差越大。舉例說明 小李和小趙2004年22歲時開始工作，前者始終獲得養(yǎng)老之憂退休不超過十年的，養(yǎng)老金替代率通常在80~90%；退休時間更長者養(yǎng)老金甚至超過原工資收入的許多倍。2002年上海市養(yǎng)老金替代率為59.09%。對年輕人來說，退休時養(yǎng)老金替代率不會超過40%，而且收入越高替代率越低。因此，不能以目前長輩退休后生活水準(zhǔn)的狀況衡量自己未來將面臨的情況。2004年，上海市恩格爾系數(shù)為37.2%。養(yǎng)老之憂退休不超過十年的，養(yǎng)老金替代率通常在80~90%；退社會醫(yī)療保險城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險（城保）城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險（居保）小城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險市民社區(qū)醫(yī)療幫困計劃社會醫(yī)療保險城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險（城保）上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險醫(yī)療保險基金由基本醫(yī)療保險基金和地方附加醫(yī)療保險基金構(gòu)成?；踞t(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個人帳戶兩部分構(gòu)成。統(tǒng)籌基金的最高支付限額一般為上一年度當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍。上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險醫(yī)療保險基金由基本醫(yī)療保險基金和地醫(yī)保享受條件用人單位及職工按照規(guī)定繳納醫(yī)療保險費(fèi)；應(yīng)當(dāng)繳納而未繳納醫(yī)療保險費(fèi)的用人單位及其職工，在足額補(bǔ)繳且正常繳納醫(yī)療保險費(fèi)后，職工方可繼續(xù)享受基本醫(yī)療保險待遇；用人單位及其職工繳納醫(yī)療保險費(fèi)的年限（含視作繳費(fèi)年限）累計超過15年的，職工退休后可以享受基本醫(yī)療保險待遇。醫(yī)保享受條件用人單位及職工按照規(guī)定繳納醫(yī)療保險費(fèi)；醫(yī)保繳費(fèi)個人繳費(fèi)：在職職工按繳費(fèi)基數(shù)的2%繳納退休人員個人不繳納。單位繳費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)為本單位職工繳費(fèi)基數(shù)之和，按繳費(fèi)基數(shù)10%繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)，按繳費(fèi)基數(shù)2%繳納地方附加醫(yī)療保險費(fèi)。自由職業(yè)者、個體經(jīng)濟(jì)組織業(yè)主及其從業(yè)人員按相同標(biāo)準(zhǔn)繳納非城鎮(zhèn)戶籍外來從業(yè)人員減半繳納醫(yī)保繳費(fèi)個人繳費(fèi)：醫(yī)保個人賬戶當(dāng)年余額人個繳費(fèi)：2月先行計入，次年3月清算單位補(bǔ)充：35歲以下為每年140元；35~45歲為每年280元；45歲以上至退休為每年420元。退休至74歲每年計入1120元，75歲以上1260元?dú)v年余額財政年度末，未用完的當(dāng)年賬戶資金余額轉(zhuǎn)入歷年賬戶余額。醫(yī)保個人賬戶當(dāng)年余額職工醫(yī)療保障門急診醫(yī)療費(fèi)用門診大病醫(yī)療費(fèi)用職工家庭病床所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用住院或急診觀察室留院觀察所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用統(tǒng)籌基金一年內(nèi)支付限額70000元超出部分由附加基金支付80%職工醫(yī)療保障門急診醫(yī)療費(fèi)用門急診醫(yī)療費(fèi)用先由其個人醫(yī)療賬戶當(dāng)年資金余額支付。當(dāng)年資金余額用完后，再由個人支付至門急診自負(fù)段標(biāo)準(zhǔn)；超過自負(fù)段標(biāo)準(zhǔn)部分由附加基金按醫(yī)院等級享受比例統(tǒng)籌支付，其余部分由個人自負(fù)。所有個人自負(fù)部分可以由歷年賬戶余額支付，不足部分由本人現(xiàn)金自負(fù)。門急診醫(yī)療費(fèi)用先由其個人醫(yī)療賬戶當(dāng)年資金余額支付。門急診費(fèi)用統(tǒng)籌支付比例門急診費(fèi)用統(tǒng)籌支付比例門急診醫(yī)療費(fèi)用支付計算 某人2005年工作，參加城保。當(dāng)年6月其“個人醫(yī)療賬戶”當(dāng)年余額1340元，歷年余額8800元。問1）他門急診費(fèi)用超過多少時可以享受統(tǒng)籌支付？起付線=1340+1500=2840元2）享受統(tǒng)籌支付后小病應(yīng)該去什么醫(yī)院治療？ 應(yīng)該去一級醫(yī)院，因?yàn)橹恍枳载?fù)35%3）如果當(dāng)年累計門急診費(fèi)用6000元，所有治療都在二級醫(yī)院，問統(tǒng)籌金額與年末個人賬戶余額？ 統(tǒng)籌支付=（6000-2840）×55%=1738元 期末余額=8800－1500－（6000-2840）×45%=6036元門急診醫(yī)療費(fèi)用支付計算 某人2005年工作，參加城保。當(dāng)年其它保障門診大病醫(yī)療費(fèi)用：由統(tǒng)籌基金支付85%；家庭病床醫(yī)療費(fèi)用：由統(tǒng)籌基金支付80%；住院或急診觀察室留院觀察醫(yī)療費(fèi)用：一年內(nèi)累計超過起付標(biāo)準(zhǔn)1500元的部分，由統(tǒng)籌基金支付85%；上述其余部分由其個人醫(yī)療賬戶歷年資金余額支付；藥費(fèi)：到定點(diǎn)零售藥店配藥所發(fā)生的費(fèi)用可以由個人醫(yī)療賬戶余額（先當(dāng)年后歷年）支付，但不享受統(tǒng)籌支付；統(tǒng)籌基金一年內(nèi)最高支付限額為280000元。統(tǒng)籌基金最高支付限額以上的符合條件的醫(yī)療費(fèi)用，由附加基金支付80%，其余部分由本人現(xiàn)金自負(fù)。其它保障門診大病醫(yī)療費(fèi)用：由統(tǒng)籌基金支付85%；上海市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險居?；鸩辉O(shè)個人賬戶，每人每年僅需繳納少量保險費(fèi)，即可享受一定的保障。適用對象：具有本市戶籍的嬰幼兒、學(xué)生、無固定工作單位者、無業(yè)人員、非退休老人等上海市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險居保基金不設(shè)個人賬戶，每人每年僅需居保門急診居保門急診高校學(xué)生醫(yī)療保障年繳費(fèi)80元，不設(shè)個人賬戶。門急診醫(yī)療費(fèi)用：校內(nèi)個人支付醫(yī)療費(fèi)用不超過10%；校外參照中小學(xué)生標(biāo)準(zhǔn)，按醫(yī)院級別自負(fù)一定比例，其余由學(xué)校支付。執(zhí)行定點(diǎn)就醫(yī)及轉(zhuǎn)診制度。住院或急診觀察室留院觀察醫(yī)療費(fèi)用：起付標(biāo)準(zhǔn)（三級醫(yī)院300元，二級醫(yī)院100元，一級醫(yī)院50元）以下由個人支付；起付標(biāo)準(zhǔn)以上由統(tǒng)籌基金支付。門診大病醫(yī)療費(fèi)用：全部由統(tǒng)籌基金支付。高校學(xué)生醫(yī)療保障年繳費(fèi)80元，不設(shè)個人賬戶。醫(yī)保使用機(jī)構(gòu)范圍當(dāng)?shù)氐尼t(yī)保定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店。就業(yè)地或居住地在外地的，經(jīng)區(qū)縣醫(yī)保事務(wù)中心確認(rèn)后，可在當(dāng)?shù)蒯t(yī)療保險定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)；當(dāng)?shù)匚磳?shí)施醫(yī)療保險的