財政學（第二版） 儲敏偉課件 16

第十六章政府間財政關系第一節(jié)集權與分權的關系第二節(jié)財政轉移支付第三節(jié)我國財政體制的變遷1/9/2023上海金融學院第一節(jié)集權與分權的關系一、分權有利于效率的增進二、分權有利于遏制政府規(guī)模的擴大三、分權有利于政府創(chuàng)新四、中央財政與地方財政之間如何分權1/9/2023上海金融學院

一、分權有利于效率的增進所有的公共產品與勞務都是具有非競爭性消費特征的純粹公共產品，即社團中任一成員均能享受相同利益的產品。于是，問題就是：社會貨物與社會勞務的提供究竟應該建立在中央集權制的基礎上，還是建立在分權的基礎上?建立怎樣的財政制度才能最有效地提供公共服務?1/9/2023上海金融學院二、分權有利于遏制政府規(guī)模的擴大公共選擇學派的代表人物杰弗里·布倫南和詹姆斯·布坎南認為：控制極權主義國家的有利手段是對政府部門實行分權。他們把在市場經濟中的競爭機制引入到政府部門中來，分權會使多個政府在縱向和橫向兩個方面共處于一種競爭機制之中，有利于打破中央政府的壟斷控制。1/9/2023上海金融學院三、分權有利于政府創(chuàng)新政府在縱向和橫向之間的競爭，有利于政府的創(chuàng)新活動。國外在這方面的事例是存在的。比如，美國威斯康星州在全國提前實施了個人所得稅法。加里福尼亞州又創(chuàng)立了各種環(huán)境保護項目，從而為全國立法提供了原動力。相信我國政府如果給予各地政府更多的立法權，也會激勵各地政府的創(chuàng)新。1/9/2023上海金融學院四、中央財政與地方財政之間如何分權（一）以經濟效率為依據公共選擇理論代表人物布坎南曾舉過兩個簡單的例子來說明公共產品的效益外溢性是政府間職能劃分的重要經濟依據。一個是國防的例子。另一個例子是與國防相對照的警察。

1/9/2023上海金融學院（二）以財政的三大職能為依據

1．政府的資源配置職能。政府所謂的資源配置職能是指政府提供公共產品，很清楚，政府一般不提供由市場經濟能夠提供的私人產品。根據公共產品的外溢性，如果是在全國范圍內受益的，則由中央政府來承擔，如果是區(qū)域范圍內受益的，則由地方政府來承擔，如果受益范圍存在交叉的情況，則采取受益的各方共同承擔的辦法來解決。

1/9/2023上海金融學院2．政府的收入分配職能。政府為消除社會各階層之間的收入分配的不平均，必須用稅收和財政支出的手段來適當進行調節(jié)，以縮小不平均的差距。

1/9/2023上海金融學院3．政府的穩(wěn)定經濟的職能。政府干預經濟的理由之一就是市場經濟不能自行實現經濟的穩(wěn)定的增長和充分就業(yè)，要達到穩(wěn)定經濟的目的，就要求政府在全國的范圍內采取適當的財政政策和貨幣政策，這就需要自覺運用“自動穩(wěn)定器”的功能，實行逆向調節(jié)，或叫反周期的經濟政策。1/9/2023上海金融學院第二節(jié)財政轉移支付一、發(fā)生轉移支付的原因（一）縱向財政不平衡（二）財政的橫向不平衡（三）公共產品的外溢性（四）協調收入原則與支出原則的不一致1/9/2023上海金融學院二、上級政府對下級政府的撥款補助方式

（一）無條件的一般性補助

（二）有條件的專項補助（三）有條件的配套資金補助1/9/2023上海金融學院三、轉移支付不同方案的比較（一）純粹的共享稅

（二）公式撥款

（三）補貼撥款

（四）專項撥款

（五）不同方案的比較

1/9/2023上海金融學院第三節(jié)我國財政體制的變遷

建國以來，我國財政體制多次更迭，未能定型，原因是多方面的。首先財政體制的確定與國民經濟的狀況有十分密切的關系，前者常常跟著后者走；其次是財政制度(稅收制度、企業(yè)財務制度、行政事業(yè)財務制度等)經常發(fā)生變化，財政體制必須與之相適應；三是我國理財思想在不斷發(fā)展，從計劃經濟到市場經濟有一個認識過程。第三個原因是最主要的。1/9/2023上海金融學院（一）財政體制變遷的兩階段

財政體制的變遷基本上可分為兩個階段：

1.第一階段是從建國開始到1994年在這段時間，財政體制的類型基本上可概括為四類：

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支型。

(2)收支掛鉤型。

(3)收入分成型。

(4)包干型。1/9/2023上海金融學院

2．第二階段是從1994年開始的我國開始實行分稅制財政體制。具體內容包括四個方面：(1)按照中央和地方政府的事權，劃分各級財政的支出范圍。(2)根據財權與事權相結合原則，合理劃分中央與地方收入。(3)中央財政對地方稅收返還數額的確定。(4)原體制中央補助、地方上解及有關結算事項的處理。1/9/2023上海金融學院（二）

確定我國財政體制的指導思想的轉變完善分稅制的關鍵是確定中央政府和地方政府的事權究竟有哪些，然后再具體確定中央財政和地方財政的籌資來源。實行與國際通行的分稅制財政體制是與我國的理財思想的轉變是分不開的?；仡櫼幌吕碡斔枷氲霓D變過程對今后完善分稅制是大有裨益的。1/9/2023上海金融學院1.從計劃經濟到市場經濟。我國在確定市場經濟體制之前，一直實行的是計劃經濟。在這種體制下，集權是核心。自從我國明確實行市場經濟體制后，單一制的財政體制就越來越不適應市場經濟的需要了。1/9/2023上海金融學院2.從國家分配論到公共需要論。

國家分配論強調的是國民收入再分配的主體，毫無疑問，無論是計劃經濟或市場經濟，國民收入再分配的主體是國家。公共需要論強調的是財政分配的主要目的是滿足公共需要，從目的論的角度來看，持國家分配論者并不一定完全同意，他們認為，公共需求論可能會把國家的職能縮小到很狹小的范圍。1/9/2023上海金融學院3.從收支平衡論到宏觀調控論。在計劃經濟時期，國家財政的職能是“收、支、平、管”，這種提法出現在領導人的報告中和財政學的教科書中。它雖然平淡無奇，倒也反映了計劃經濟下財政職能的真諦：財政是國家的一個會計出納部門。

1/9/2023上海金融學院4.從行政決定到民主理