十會計電算化會計制度設計課件

第十章會計電算化制度設計劉超Lch-liuchao@163.com1.第十章會計電算化制度設計劉超1.學習目標1.了解會計電算化及其制度的含義，會計電算化制度設計的基本內容。2.掌握會計電算化系統(tǒng)內部控制制度設計的內容，常規(guī)控制（一般控制）和應用控制。3.理解會計電算化崗位責任制度設計。2.學習目標1.了解會計電算化及其制度的含義，會計電算化制度設計主要內容第一節(jié)會計電算化制度設計概述第二節(jié)會計電算化內部控制系統(tǒng)設計第三節(jié)會計電算化崗位責任制度設計3.主要內容第一節(jié)會計電算化制度設計概述3.第一節(jié)會計電算化制度設計概述一、會計電算化及其制度二、會計電算化制度設計的意義及要求三、會計電算化制度設計的基本內容4.第一節(jié)會計電算化制度設計概述一、會計電算化及其制度4.一、會計電算化及其制度㈠會計電算化的含義1.幾種觀點⑴電子計算機在會計工作中的應用。⑵以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱。

⑶將計算機應用于會計實踐中的一項系統(tǒng)工程。⑷教材P253：會計電算化就是利用電子計算機作為手段進行會計數(shù)據(jù)處理，完成對會計信息的核算、分析、預測和決策的過程。5.一、會計電算化及其制度㈠會計電算化的含義5.2.廣義和狹義的會計電算化含義⑴狹義的會計電算化：是指以計算機為主體的當代電子信息技術在會計工作中的應用；⑵廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)會計電算化有關的所有工作，也稱“會計電算化工作”。①宏觀上包括：會計電算化軟件的開發(fā)和應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化的制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。6.2.廣義和狹義的會計電算化含義⑴狹義的會計電算化：是指以計②微觀上包括：會計電算化的組織、會計電算化的規(guī)劃、會計電算化的實施、會計電算化的管理、會計電算化的人員培訓、會計電算化的制度建設、計算機稽核等。這是一個基層單位實施會計電算化的流程，也是電算化的完整含義。7.②微觀上包括：會計電算化的組織、7.會計電算化的發(fā)展1.在會計工作中，應用計算機技術：里程碑：1954年，美國通用電氣公司利用計算機計算工資。2.中國始于：1979年長春第一汽車制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)試點。8.會計電算化的發(fā)展1.在會計工作中，應用計算機技術：8.“會計電算化”一詞的來源-國內外國內：1981年8月，中國人民大學和長春第一汽車制造廠聯(lián)合召開的“財務、會計、成本應用電子計算機專題研討會”上提出這個名詞。國際：電子數(shù)據(jù)處理會計EDPA（ElectronicDataProcessingAccounting電子計算機會計（ComputerAccounting）9.“會計電算化”一詞的來源-國內外國內：1981年8月，中國人我國會計電算化的發(fā)展

我國的會計電算化工作始于20世紀70年代，經歷了四個以下階段：

穩(wěn)定發(fā)展

競爭提高

自發(fā)發(fā)展

緩慢發(fā)展1983年以前1983年－1987年1987－1996年1997年至今第一階段第二階段第三階段第四階段10.我國會計電算化的發(fā)展

我國的會計電算化工作始于2我國會計電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長春一汽進行試點

1.起步階段（1979－1982年）少數(shù)大型企業(yè)進行試點研究,主要應用于工資核算、材料收發(fā)核算。2.自我發(fā)展階段（1983－1987年）廣大企事業(yè)單位自行開發(fā)應用，缺乏相應的組織與管理,應用于大部份會計核算業(yè)務。11.我國會計電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長春一汽進行試點11我國會計電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）1988年中國會計學會在吉林省吉林市舉行的首屆會計電算化研討會并成立了“會計電算化研究組”。一系列規(guī)章制度出臺,會計電算化理論研究取得了初步成果，商品化會計軟件大量面市。4.競爭提高階段（1996年至今）人才培養(yǎng)力度加大，理論研究進一步深入，管理體系逐步形成，會計制度改革不斷深入，計算機網(wǎng)絡逐步普及，會計軟件質量不斷提高，應用范圍不斷擴大，經濟效益逐步顯現(xiàn)。12.我國會計電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）用友成長歷程用友財務軟件服務社

1988年12月6日

用友電子財務技術有限公司1990年2月成立

用友軟件(集團)有限公司

1995年1月18日成立

用友軟件股份有限公司1999年成立13.用友成長歷程用友財務軟件服務社用友電子財務技術有限公司㈡會計電算化制度1.進行電算化制度設計的必要性手工和計算機會計電算化的區(qū)別2.會計電算化制度的含義P253會計電算化制度是進行會計電算化工作的規(guī)范和標準，是會計電算化工作規(guī)則、方法和作業(yè)流程的總稱，是會計重要組成部分。14.㈡會計電算化制度1.進行電算化制度設計的必要性14.會計工作組織會計數(shù)據(jù)處理會計信息存儲會計數(shù)據(jù)輸出手工AIS比較信息系統(tǒng)功能內部控制會計職能和方法手工和計算機會計信息系統(tǒng)不同計算機AIS會計數(shù)據(jù)收集15.會計工作組織會計數(shù)據(jù)處理會計信息存儲會計數(shù)據(jù)輸出手工AIS比會計電算化法規(guī)制度《會計電算化管理辦法》1994年

《會計檔案管理辦法》《會計電算化工作規(guī)范》1996年《會計核算軟件基本功能規(guī)范》1994年

《會計基礎工作規(guī)范》16.會計電算化法規(guī)制度《會計電算化《會計檔案《會計電二、會計電算化制度設計的意義及要求㈠會計電算化制度設計的意義1.促進會計工作規(guī)范化、提高會計工作質量。2.為整個經濟管理工作的現(xiàn)代化奠定基礎。3.可以有效防止舞弊行為，保護資產的安全完整，為會計監(jiān)督和開展審計工作創(chuàng)造條件。4.可以為會計電算化操作創(chuàng)造良好環(huán)境，保證信息的安全可靠。17.二、會計電算化制度設計的意義及要求㈠會計電算化制度設計的意㈡會計電算化制度設計的要求1.保證會計信息的安全可靠。2.既滿足單位使用又簡單易行。3.應兼顧會計電算化信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關系，遵循系統(tǒng)性原則，使整個系統(tǒng)實施最優(yōu)化。4.應滿足財會人員易學易用、操作方便的要求。18.㈡會計電算化制度設計的要求1.保證會計信息的安全可靠。18三、會計電算化制度設計的基本內容㈠會計電算化內部控制系統(tǒng)及其特點1.會計電算化內部控制系統(tǒng)2.會計電算化內部控制系統(tǒng)的特點⑴人機合一⑵控制過程具有規(guī)律性⑶內部控制形式與信息處理同時進行⑷控制內容并不限于軟件系統(tǒng)內部⑸控制行為自動化19.三、會計電算化制度設計的基本內容㈠會計電算化內部控制系統(tǒng)及內部控制方面的比較業(yè)務人員取得填制憑證審核者復核操作員錄入應用軟件程序設計者設計系統(tǒng)設計者設計數(shù)據(jù)文件（記賬憑證或原始憑證）原內部控制無法生效如何設計“內部控制”？思考：原始憑證20.內部控制方面的比較業(yè)填制審操應用軟件程序設計者設計系統(tǒng)設計者㈡會計電算化信息系統(tǒng)內部控制制度的設計1.會計電算化信息系統(tǒng)內部控制的含義~是指為確保會計信息計算處理結果的準確性、處理過程的一貫性和主動性、處理環(huán)境的穩(wěn)定性和安全性，而建立起來的對會計電算化系統(tǒng)的管理組織和應用過程進行相互牽制、相互聯(lián)系的一系列具有控制職能的措施和規(guī)定的總稱。2.會計電算化信息系統(tǒng)內部控制制度的設計內容計算機會計信息系統(tǒng)的內部控制制度，從其建立和運行過程來看，其設計可以分為對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的控制。21.㈡會計電算化信息系統(tǒng)內部控制制度的設計1.會計電算化信息系㈢會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設計會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方面的制度，包括會計軟件每個子系統(tǒng)的初始化和日常處理以及各個子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)連接、共享等。會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度設計主要有以下內容：1.會計軟件各子系統(tǒng)初始化設計2.會計軟件各子系統(tǒng)日常處理的設計①日常賬務處理過程②日常賬務處理設計中三個關鍵性操作：憑證復核（審核）、記賬、結賬及反操作。22.㈢會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設計會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方㈣會計電算化制度設計的原則1.合法性原則。國家、財政財務、企業(yè)三層面2.效益性原則。3.系統(tǒng)性原則。財務與業(yè)務、局部與整體。4.規(guī)范性原則。系統(tǒng)設計、管理制度、數(shù)據(jù)信息三方面。5.可靠性原則。準確性、安全性和易擴充性。6.易用性原則。23.㈣會計電算化制度設計的原則1.合法性原則。國家、財政財務、第二節(jié)會計電算化內部控制系統(tǒng)設計一、會計電算化內部控制系統(tǒng)的目標設計二、會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容設計24.第二節(jié)會計電算化內部控制系統(tǒng)設計一、會計電算化內部控制系統(tǒng)一、會計電算化內部控制系統(tǒng)的目標設計㈠電算化會計系統(tǒng)對內部控制的特殊要求1.計算機使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境2.電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式3.計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度㈡電算化會計系統(tǒng)的目標設計25.一、會計電算化內部控制系統(tǒng)的目標設計㈠電算化會計系統(tǒng)對內部電算化會計系統(tǒng)的目標種類內容和目標責任控制目標設計著重于組織、批準、權限及保護措施責任的控制，使電算化系統(tǒng)的運行建立在可控、合法、合理的基礎上。防錯控制目標設計著重于財產安全、數(shù)據(jù)處理防錯的檢測，避免舞弊，正確檢查信息和傳遞信息等方面的控制，使電算化系統(tǒng)的運行建立在可靠、可信的基礎上。效率控制目標設計著重于充分協(xié)調會計電算化系統(tǒng)內的結構和組織，發(fā)揮系統(tǒng)效能，使電算化建立在高效運作的基礎上。環(huán)境控制目標設計著重于系統(tǒng)軟件使用方面的安全保密、自然環(huán)境的正常化和科學化、硬件檢測的維護等方面的控制，使電算化系統(tǒng)建立在安全運行的基礎上。26.電算化會計系統(tǒng)的目標種類內容和目標責任控制目標設計著重于組織二、會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容設計㈠會計電算化內部控制系統(tǒng)的分類會計電算化內部控制體系主要是從組織形式和會計軟件的功能兩個方面來實現(xiàn)，分為常規(guī)控制和應用控制兩類，具體包括以下幾個方面的主要內容：1.組織控制制度。2.操作控制制度。3.開發(fā)與維護控制制度。4.輸入控制制度。5.處理控制制度。6.輸出控制制度。27.二、會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容設計㈠會計電算化內部控制系會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容種類主要內容組織控制制度組織機構的劃分、技術人員與用戶的職能分離、技術人員之間的職能分離等。操作控制制度崗位責任制度、系統(tǒng)操作規(guī)程、系統(tǒng)環(huán)境控制、系統(tǒng)接觸控制、系統(tǒng)后備控制、控制臺記錄規(guī)程、操作時間記錄、系統(tǒng)文件控制標準等。開發(fā)與維護控制制度需求分析控制、系統(tǒng)設計控制、系統(tǒng)測試控制、系統(tǒng)運行與維護控制等。輸入控制制度數(shù)據(jù)輸入正確性控制措施：控制數(shù)據(jù)輸入范圍、二次輸入法、復核輸入法、校驗碼控制輸入法等。處理控制制度程序化的控制，通過系統(tǒng)內部控制程序的運行實現(xiàn)，一般通過程序設計和數(shù)據(jù)結構設計的方法實現(xiàn)。輸出控制制度對輸出結果的正確性檢查、對輸出結果接受者合法身份的檢查、對輸出結果及時性和輸出結果傳遞過程的準確性檢查。28.會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容種類主要內容組織控制制度組織機構㈡會計電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設計會計電算化系統(tǒng)的一般控制（又稱管理控制或總體控制），是以軟件系統(tǒng)存在和外部環(huán)境控制為主的控制，它包括組織控制、運行安全控制、工作環(huán)境控制、軟件質量控制、文件檔案控制等方面的具體內容。一般控制是對整個會計電算化信息系統(tǒng)所采取的一系列控制方法、程序和手段，它是會計電算化控制系統(tǒng)的核心和重點，是應用控制的基礎。29.㈡會計電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設計會計電算化系統(tǒng)的一般控制（又1.組織控制組織控制是對組織機構設置、人員配置、職權授受、權限規(guī)定和內部牽制等方面的控制。組織控制的設計包括以下幾個方面的內容：⑴組織機構設置控制。⑵職責與權限控制。案例教材職能分離P263⑶人員配置。會計人員、操作人員、系統(tǒng)設計人員、系統(tǒng)開發(fā)人員、系統(tǒng)維護人員30.1.組織控制組織控制是對組織機構設置、人員配置、職權授受、權2.運行安全控制運行安全控制是對會計電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使用方面的安全保密控制。運行安全控制設計包括以下內容：⑴系統(tǒng)文件的安全控制設計。專人保管、使用和修改；系統(tǒng)文件設計上的自行維護措施。⑵系統(tǒng)操作的安全控制設計。用戶級別設置；操作記錄控制；軟件保密控制；數(shù)據(jù)安全控制。31.2.運行安全控制運行安全控制是對會計電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條件而實施的控制。工作環(huán)境控制設計包括以下內容：⑴硬件工作狀況控制。檢測和維護措施，保證硬件良好的工作狀態(tài)。⑵自然環(huán)境控制。多防及出入登記、財產保管制度等。32.3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條4.軟件質量控制軟件質量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證基本質量而實施的控制。軟件質量控制設計的內容包括：⑴軟件開發(fā)質量控制。⑵軟件使用質量控制。關鍵在于軟件維護的控制。33.4.軟件質量控制軟件質量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證5.文件檔案控制文件檔案控制是指對會計文件檔案的建立、保管、使用、復制、修改和銷毀等方面的控制。文件檔案控制設計包括以下內容：⑴非書面輸出的文檔控制。⑵書面出書的文檔控制。⑶文檔查閱控制。⑷文檔銷毀制度。34.5.文件檔案控制文件檔案控制是指對會計文件檔案的建立、保管、㈢會計電算化系統(tǒng)的應用控制設計會計電算化系統(tǒng)的應用控制是指對系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理這一選定功能的控制。它包括數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制和數(shù)據(jù)輸出控制三個基本內容。應用控制設計的目標是預防、檢查和糾正暴露在系統(tǒng)應用方面的問題；確保各種授權的、已發(fā)生的業(yè)務事項和數(shù)據(jù)在電算系統(tǒng)中完整地一次處理；確保業(yè)務事項在電算系統(tǒng)中得以準確處理；確保電算系統(tǒng)可以持續(xù)的發(fā)揮效用。35.㈢會計電算化系統(tǒng)的應用控制設計會計電算化系統(tǒng)的應用控制是指1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)正確、真實、合法而設置的各種控制。數(shù)據(jù)輸入控制的主要形式有：⑴多重輸入校驗。⑵邏輯校驗。⑶順序校驗。⑷字段類型校驗。⑸符號校驗。⑹校驗碼控制。⑺總計控制。⑻勾稽校驗。36.1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設置的控制。數(shù)據(jù)處理控制的主要形式有：⑴合理性控制。是否符合常理。⑵勾稽關系控制。最常用的處理控制。⑶有效性控制。比較并判斷其有效性，如查詢、打印等。37.2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設置3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會計信息而進行的控制。⑴從輸出控制的內容來看：①存儲性輸出控制。②報告性輸出控制。⑵輸出控制的方法：①輸出、輸入總數(shù)核對。②系統(tǒng)抽樣檢驗。38.3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會計信息而第三節(jié)會計電算化崗位責任制度設計一、會計電算化系統(tǒng)組織結構設計二、會計電算化崗位責任制度設計三、會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理39.第三節(jié)會計電算化崗位責任制度設計一、會計電算化系統(tǒng)組織結構一、會計電算化系統(tǒng)組織結構設計財務部門與信息中心（計算中心）并列財務部門下設計算機應用組不設獨立的信息部門，財務部門內僅配以專職維護員、操作員一般適用于大中型企業(yè)過渡形式主要適用于小型企事業(yè)單位40.一、會計電算化系統(tǒng)組織結構設計財務部門與信息中心財務部門下設會計信息系統(tǒng)的運行管理機構由于對信息的日益重視和信息處理技術的不斷發(fā)展，信息管理人員的地位發(fā)生了迅速的變化，置身于企業(yè)高層領導角色的信息技術主管CIO（ChiefInformationOfficer）的出現(xiàn)成為必然。二十世紀五、六十年代

數(shù)據(jù)處理員

七十年代中期

信息系統(tǒng)經理八十年代末~九十年代初

信息技術執(zhí)行官41.會計信息系統(tǒng)的運行管理機構由于對信息的日益重視和信息處理技術CIO技術規(guī)劃應用系統(tǒng)操作與維護網(wǎng)絡通訊用戶聯(lián)系信息技術管理的組織結構與職能42.CIO技應操網(wǎng)用信息技術管理的組織結構與職能42.總裁CEO財務部副總裁市場與銷售部副總裁生產部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…...數(shù)據(jù)/系統(tǒng)部模式一：43.總裁財務部市場與銷售部生產部研究與發(fā)展總裁CEO財務部副總裁市場與銷售部副總裁生產部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…..信息系統(tǒng)部副總裁模式二：44.總裁財務部市場與銷售部生產部研究與發(fā)展部CIO擔負的管理角色與職能1.使命具有深刻的洞察力，對信息系統(tǒng)規(guī)劃、開發(fā)和運用具有充分的領導能力。2.責任技術策略的規(guī)劃者和實施組織者。3.外包決定信息系統(tǒng)基礎設施建設、應用系統(tǒng)開發(fā)、實施和服務中的哪些部分需要自己完成，哪些需要外包。45.CIO擔負的管理角色與職能1.使命45.4.合作伙伴與關鍵的信息技術產品及技術提供商和顧問公司建立戰(zhàn)略合作伙伴關系。5.培訓向信息技術用戶提供有效的培訓，使他們能高效運用現(xiàn)有和新建的系統(tǒng)。46.4.合作伙伴46.6.所需技能強有力的行業(yè)背景或相關工作；被證明有能力用信息技術解決業(yè)務問題，能夠評估新技術開發(fā)的費用、風險及對業(yè)務帶來的好處；與內部非技術用戶進行溝通，理解用戶需求的能力；很強的組織能力和管理信息系統(tǒng)資源及應用的能力；在預算范圍內規(guī)劃、啟動和實施多個項目的能力；與現(xiàn)存管理團隊和諧相處的能力。47.6.所需技能47.7.個性超群的領導力和溝通及人際交往能力；優(yōu)秀的判斷力；戰(zhàn)略眼光；善于產生信任，與同事建立合作。48.7.個性48.二、會計電算化崗位責任制度設計實現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗位一般分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫话ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括電算主管、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。建立會計電算化崗位責任制，是在原有的會計人員崗位分化和再組合，所進行修訂、補充和完善崗位責任制，以便適應會計電算化的新情況，進一步更好地明確會計人員崗位責任，發(fā)揮會計人員的積極性和創(chuàng)造性。49.二、會計電算化崗位責任制度設計實現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗二、會計電算化崗位責任制度設計崗位

基本職責

適任人員會計電算化主管（電算化系統(tǒng)管理員）1.領導本單位會計電算化工作，擬定會計電算化中長期發(fā)展規(guī)劃，制定會計電算化日常管理制度。2.根據(jù)所用軟件的特點和本單位會計核算的實際情況來建立本單位的會計電算化體系和核算方式。3.總體負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，保證并監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全、正常運行；4.負責規(guī)定機構內各使用人員的權限等級，協(xié)調系統(tǒng)各類人員之間的工作關系；5.負責組織和監(jiān)督系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作；6.負責系統(tǒng)各有關資源的調用、修改和更新的審批；7.負責系統(tǒng)運行情況的總結，提出系統(tǒng)更新或修改的需求報告等。要求：應具備會計和計算機應用知識及相關的會計電算化組織管理經驗。人員：可由會計主管兼任，也可指定專人擔任。但要注意，不能由軟件開發(fā)人員（包括系統(tǒng)分析師、設計人員、編程人員）擔任。50.二、會計電算化崗位責任制度設計崗位基崗位崗位細分

基本職責

適任人員系統(tǒng)操作員有權進入電算化會計系統(tǒng)調用系統(tǒng)的全部或部分功能，但不能調用非自己權限內的功能；具體負責系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出憑證、賬表的打印工作；嚴格按照系統(tǒng)操作要求進行部分會計數(shù)據(jù)處理操作。一般由經過計算機和會計兩類訓練的會計人員或計算機專業(yè)人員擔任，但不能由系統(tǒng)開發(fā)人員擔任。具體崗位人員設置數(shù)據(jù)錄入員主要負責原始憑證的檢查和記賬憑證的錄入。一般由會計崗位責任人負責。賬務系統(tǒng)輸出操作員負責打印機制憑證和會計賬簿，并進行相應的裝訂成冊。一般由各會計崗位責任者擔任，也可指定一人負責。專項模塊操作員負責該模塊會計專門核算工作。一般由相應會計崗位責任者擔任。報表系統(tǒng)操作員負責會計報表的計算和打印工作。一般由總賬會計崗位責任者擔任，也可由其他會計崗位人員擔任。數(shù)據(jù)分析員主要負責會計信息的分析、整理工作，并負責向管理層提出參考性意見。具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平。51.崗位崗位細分基本職崗位

基本職責

適任人員數(shù)據(jù)審核記賬員1．負責對輸入各種憑證單據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性審核，對不合要求的退回有關人員更正，再行審核；2．負責對計算機輸出各種憑證、賬表的審核工作，不合要求的返回不簽章。要求：具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓水平。人員：可由會計主管兼任。硬件維護員1．負責會計電算化系統(tǒng)硬件的安裝和調試工作；2．制訂和維護規(guī)劃方案和日常維護工作計劃，履行硬件檢查制度；3．嚴格執(zhí)行機房管理制度。要求：具備計算機和會計知識，經過電算化中級知識培訓，人員：可由軟件開發(fā)人員或相應的合格人員擔任。軟件維護員1．負責系統(tǒng)的安裝和調試工作；2．編制日常維護計劃，保證會計核算軟件各項功能的正常運行；2．除實施數(shù)據(jù)維護外，不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作，實施數(shù)據(jù)維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結構。要求：具備會計和計算機知識，經過會計電算化中級知識培訓。人員：可由軟件開發(fā)人員或相應的合格人員擔任。一般軟硬件維護崗位合并。檔案管理員1．負責系統(tǒng)的各種開發(fā)文檔、數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔工作；2．負責各類數(shù)據(jù)、賬表、憑證、資料的安全保密工作。要求具備計算機常識，如軟盤的使用與保護等，一般應由能做好安全保密的人員擔任。52.崗位基本職責崗位

基本職責

適任人員系統(tǒng)分析設計員1．具體負責本單位會計核算軟件運行分析工作；2．根據(jù)開展系統(tǒng)分析所調查的資料，提出系統(tǒng)分析報告。要求：具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識水平。人員：可由電算化主管兼任或臨時聘請專家擔任。程序員1．具體負責本單位會計核算軟件的開發(fā)工作；2．對會計核算軟件進行部分開發(fā)或總體開發(fā)，形成循序漸進，階梯式的發(fā)展模式；3．開發(fā)的會計核算軟件必須符合財政部有關《會計核算軟件評審辦法》的規(guī)定，必須經過相應一級的主管部門評審通過，并具有一定的先進性、安全性、通用性和可操作性；4．評審通過的會計核算軟件，經編譯后，應拷貝一式四份，分別移交有關崗位（一份程序留存；一份操作員使用；一份維護備用；一份檔案員存檔），必須按規(guī)定進行維護和管理。要求：具備計算機和會計知識，以及軟件開發(fā)能力，人員：專門計算機人員擔任。電算審查員負責監(jiān)督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊。要求：電算審查員具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平。人員：可由會計稽核人員兼任。

網(wǎng)絡員1．負責本單位會計信息網(wǎng)絡系統(tǒng)的采集、傳遞；2．按照操作技術規(guī)范采集、傳遞信息，嚴格檢查出入口信息，并采取相應防病毒手段措施，嚴防計算機病毒侵蝕會計信息網(wǎng)絡系統(tǒng)。要求具備計算機常識，如軟盤的使用與保護等，一般應由能做好安全保密的人員擔任。53.崗位基本職責三、會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理包括對操作人員的管理，對操作過程的規(guī)范，以及審核、備份及操作日志等方面的管理。這些方面構成會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理。㈠對操作人員的管理1．操作人員資格的認定。2．賦權。案例54.三、會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理㈡操作規(guī)范管理操作規(guī)范必須嚴格按照《會計電算化系統(tǒng)工作流程》完成各項工作。㈢審核1．輸入前審核。2．輸入后審核。㈣備份備份時間，即備份間隔時間。臨時備份（兩到三個副本）與永久備份（A、B備份法）。㈤操作日志55.㈡操作規(guī)范管理操作規(guī)范必須嚴格按照《會計電算化系統(tǒng)工作流程課下練習1.簡述會計電算化系統(tǒng)內部控制制度設計的內容。2.簡述會計電算化系統(tǒng)的一般控制設計和應用控制設計的含義和內容。3.簡述會計電算化崗位責任制度設計的內容。56.課下練習1.簡述會計電算化系統(tǒng)內部控制制度設計的內容。56.謝謝觀看！謝謝觀看！第十章會計電算化制度設計劉超Lch-liuchao@163.com58.第十章會計電算化制度設計劉超1.學習目標1.了解會計電算化及其制度的含義，會計電算化制度設計的基本內容。2.掌握會計電算化系統(tǒng)內部控制制度設計的內容，常規(guī)控制（一般控制）和應用控制。3.理解會計電算化崗位責任制度設計。59.學習目標1.了解會計電算化及其制度的含義，會計電算化制度設計主要內容第一節(jié)會計電算化制度設計概述第二節(jié)會計電算化內部控制系統(tǒng)設計第三節(jié)會計電算化崗位責任制度設計60.主要內容第一節(jié)會計電算化制度設計概述3.第一節(jié)會計電算化制度設計概述一、會計電算化及其制度二、會計電算化制度設計的意義及要求三、會計電算化制度設計的基本內容61.第一節(jié)會計電算化制度設計概述一、會計電算化及其制度4.一、會計電算化及其制度㈠會計電算化的含義1.幾種觀點⑴電子計算機在會計工作中的應用。⑵以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱。

⑶將計算機應用于會計實踐中的一項系統(tǒng)工程。⑷教材P253：會計電算化就是利用電子計算機作為手段進行會計數(shù)據(jù)處理，完成對會計信息的核算、分析、預測和決策的過程。62.一、會計電算化及其制度㈠會計電算化的含義5.2.廣義和狹義的會計電算化含義⑴狹義的會計電算化：是指以計算機為主體的當代電子信息技術在會計工作中的應用；⑵廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)會計電算化有關的所有工作，也稱“會計電算化工作”。①宏觀上包括：會計電算化軟件的開發(fā)和應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化的制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。63.2.廣義和狹義的會計電算化含義⑴狹義的會計電算化：是指以計②微觀上包括：會計電算化的組織、會計電算化的規(guī)劃、會計電算化的實施、會計電算化的管理、會計電算化的人員培訓、會計電算化的制度建設、計算機稽核等。這是一個基層單位實施會計電算化的流程，也是電算化的完整含義。64.②微觀上包括：會計電算化的組織、7.會計電算化的發(fā)展1.在會計工作中，應用計算機技術：里程碑：1954年，美國通用電氣公司利用計算機計算工資。2.中國始于：1979年長春第一汽車制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)試點。65.會計電算化的發(fā)展1.在會計工作中，應用計算機技術：8.“會計電算化”一詞的來源-國內外國內：1981年8月，中國人民大學和長春第一汽車制造廠聯(lián)合召開的“財務、會計、成本應用電子計算機專題研討會”上提出這個名詞。國際：電子數(shù)據(jù)處理會計EDPA（ElectronicDataProcessingAccounting電子計算機會計（ComputerAccounting）66.“會計電算化”一詞的來源-國內外國內：1981年8月，中國人我國會計電算化的發(fā)展

我國的會計電算化工作始于20世紀70年代，經歷了四個以下階段：

穩(wěn)定發(fā)展

競爭提高

自發(fā)發(fā)展

緩慢發(fā)展1983年以前1983年－1987年1987－1996年1997年至今第一階段第二階段第三階段第四階段67.我國會計電算化的發(fā)展

我國的會計電算化工作始于2我國會計電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長春一汽進行試點

1.起步階段（1979－1982年）少數(shù)大型企業(yè)進行試點研究,主要應用于工資核算、材料收發(fā)核算。2.自我發(fā)展階段（1983－1987年）廣大企事業(yè)單位自行開發(fā)應用，缺乏相應的組織與管理,應用于大部份會計核算業(yè)務。68.我國會計電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長春一汽進行試點11我國會計電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）1988年中國會計學會在吉林省吉林市舉行的首屆會計電算化研討會并成立了“會計電算化研究組”。一系列規(guī)章制度出臺,會計電算化理論研究取得了初步成果，商品化會計軟件大量面市。4.競爭提高階段（1996年至今）人才培養(yǎng)力度加大，理論研究進一步深入，管理體系逐步形成，會計制度改革不斷深入，計算機網(wǎng)絡逐步普及，會計軟件質量不斷提高，應用范圍不斷擴大，經濟效益逐步顯現(xiàn)。69.我國會計電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）用友成長歷程用友財務軟件服務社

1988年12月6日

用友電子財務技術有限公司1990年2月成立

用友軟件(集團)有限公司

1995年1月18日成立

用友軟件股份有限公司1999年成立70.用友成長歷程用友財務軟件服務社用友電子財務技術有限公司㈡會計電算化制度1.進行電算化制度設計的必要性手工和計算機會計電算化的區(qū)別2.會計電算化制度的含義P253會計電算化制度是進行會計電算化工作的規(guī)范和標準，是會計電算化工作規(guī)則、方法和作業(yè)流程的總稱，是會計重要組成部分。71.㈡會計電算化制度1.進行電算化制度設計的必要性14.會計工作組織會計數(shù)據(jù)處理會計信息存儲會計數(shù)據(jù)輸出手工AIS比較信息系統(tǒng)功能內部控制會計職能和方法手工和計算機會計信息系統(tǒng)不同計算機AIS會計數(shù)據(jù)收集72.會計工作組織會計數(shù)據(jù)處理會計信息存儲會計數(shù)據(jù)輸出手工AIS比會計電算化法規(guī)制度《會計電算化管理辦法》1994年

《會計檔案管理辦法》《會計電算化工作規(guī)范》1996年《會計核算軟件基本功能規(guī)范》1994年

《會計基礎工作規(guī)范》73.會計電算化法規(guī)制度《會計電算化《會計檔案《會計電二、會計電算化制度設計的意義及要求㈠會計電算化制度設計的意義1.促進會計工作規(guī)范化、提高會計工作質量。2.為整個經濟管理工作的現(xiàn)代化奠定基礎。3.可以有效防止舞弊行為，保護資產的安全完整，為會計監(jiān)督和開展審計工作創(chuàng)造條件。4.可以為會計電算化操作創(chuàng)造良好環(huán)境，保證信息的安全可靠。74.二、會計電算化制度設計的意義及要求㈠會計電算化制度設計的意㈡會計電算化制度設計的要求1.保證會計信息的安全可靠。2.既滿足單位使用又簡單易行。3.應兼顧會計電算化信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關系，遵循系統(tǒng)性原則，使整個系統(tǒng)實施最優(yōu)化。4.應滿足財會人員易學易用、操作方便的要求。75.㈡會計電算化制度設計的要求1.保證會計信息的安全可靠。18三、會計電算化制度設計的基本內容㈠會計電算化內部控制系統(tǒng)及其特點1.會計電算化內部控制系統(tǒng)2.會計電算化內部控制系統(tǒng)的特點⑴人機合一⑵控制過程具有規(guī)律性⑶內部控制形式與信息處理同時進行⑷控制內容并不限于軟件系統(tǒng)內部⑸控制行為自動化76.三、會計電算化制度設計的基本內容㈠會計電算化內部控制系統(tǒng)及內部控制方面的比較業(yè)務人員取得填制憑證審核者復核操作員錄入應用軟件程序設計者設計系統(tǒng)設計者設計數(shù)據(jù)文件（記賬憑證或原始憑證）原內部控制無法生效如何設計“內部控制”？思考：原始憑證77.內部控制方面的比較業(yè)填制審操應用軟件程序設計者設計系統(tǒng)設計者㈡會計電算化信息系統(tǒng)內部控制制度的設計1.會計電算化信息系統(tǒng)內部控制的含義~是指為確保會計信息計算處理結果的準確性、處理過程的一貫性和主動性、處理環(huán)境的穩(wěn)定性和安全性，而建立起來的對會計電算化系統(tǒng)的管理組織和應用過程進行相互牽制、相互聯(lián)系的一系列具有控制職能的措施和規(guī)定的總稱。2.會計電算化信息系統(tǒng)內部控制制度的設計內容計算機會計信息系統(tǒng)的內部控制制度，從其建立和運行過程來看，其設計可以分為對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的控制。78.㈡會計電算化信息系統(tǒng)內部控制制度的設計1.會計電算化信息系㈢會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設計會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方面的制度，包括會計軟件每個子系統(tǒng)的初始化和日常處理以及各個子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)連接、共享等。會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度設計主要有以下內容：1.會計軟件各子系統(tǒng)初始化設計2.會計軟件各子系統(tǒng)日常處理的設計①日常賬務處理過程②日常賬務處理設計中三個關鍵性操作：憑證復核（審核）、記賬、結賬及反操作。79.㈢會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設計會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方㈣會計電算化制度設計的原則1.合法性原則。國家、財政財務、企業(yè)三層面2.效益性原則。3.系統(tǒng)性原則。財務與業(yè)務、局部與整體。4.規(guī)范性原則。系統(tǒng)設計、管理制度、數(shù)據(jù)信息三方面。5.可靠性原則。準確性、安全性和易擴充性。6.易用性原則。80.㈣會計電算化制度設計的原則1.合法性原則。國家、財政財務、第二節(jié)會計電算化內部控制系統(tǒng)設計一、會計電算化內部控制系統(tǒng)的目標設計二、會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容設計81.第二節(jié)會計電算化內部控制系統(tǒng)設計一、會計電算化內部控制系統(tǒng)一、會計電算化內部控制系統(tǒng)的目標設計㈠電算化會計系統(tǒng)對內部控制的特殊要求1.計算機使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境2.電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式3.計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度㈡電算化會計系統(tǒng)的目標設計82.一、會計電算化內部控制系統(tǒng)的目標設計㈠電算化會計系統(tǒng)對內部電算化會計系統(tǒng)的目標種類內容和目標責任控制目標設計著重于組織、批準、權限及保護措施責任的控制，使電算化系統(tǒng)的運行建立在可控、合法、合理的基礎上。防錯控制目標設計著重于財產安全、數(shù)據(jù)處理防錯的檢測，避免舞弊，正確檢查信息和傳遞信息等方面的控制，使電算化系統(tǒng)的運行建立在可靠、可信的基礎上。效率控制目標設計著重于充分協(xié)調會計電算化系統(tǒng)內的結構和組織，發(fā)揮系統(tǒng)效能，使電算化建立在高效運作的基礎上。環(huán)境控制目標設計著重于系統(tǒng)軟件使用方面的安全保密、自然環(huán)境的正?；涂茖W化、硬件檢測的維護等方面的控制，使電算化系統(tǒng)建立在安全運行的基礎上。83.電算化會計系統(tǒng)的目標種類內容和目標責任控制目標設計著重于組織二、會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容設計㈠會計電算化內部控制系統(tǒng)的分類會計電算化內部控制體系主要是從組織形式和會計軟件的功能兩個方面來實現(xiàn)，分為常規(guī)控制和應用控制兩類，具體包括以下幾個方面的主要內容：1.組織控制制度。2.操作控制制度。3.開發(fā)與維護控制制度。4.輸入控制制度。5.處理控制制度。6.輸出控制制度。84.二、會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容設計㈠會計電算化內部控制系會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容種類主要內容組織控制制度組織機構的劃分、技術人員與用戶的職能分離、技術人員之間的職能分離等。操作控制制度崗位責任制度、系統(tǒng)操作規(guī)程、系統(tǒng)環(huán)境控制、系統(tǒng)接觸控制、系統(tǒng)后備控制、控制臺記錄規(guī)程、操作時間記錄、系統(tǒng)文件控制標準等。開發(fā)與維護控制制度需求分析控制、系統(tǒng)設計控制、系統(tǒng)測試控制、系統(tǒng)運行與維護控制等。輸入控制制度數(shù)據(jù)輸入正確性控制措施：控制數(shù)據(jù)輸入范圍、二次輸入法、復核輸入法、校驗碼控制輸入法等。處理控制制度程序化的控制，通過系統(tǒng)內部控制程序的運行實現(xiàn)，一般通過程序設計和數(shù)據(jù)結構設計的方法實現(xiàn)。輸出控制制度對輸出結果的正確性檢查、對輸出結果接受者合法身份的檢查、對輸出結果及時性和輸出結果傳遞過程的準確性檢查。85.會計電算化內部控制系統(tǒng)的內容種類主要內容組織控制制度組織機構㈡會計電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設計會計電算化系統(tǒng)的一般控制（又稱管理控制或總體控制），是以軟件系統(tǒng)存在和外部環(huán)境控制為主的控制，它包括組織控制、運行安全控制、工作環(huán)境控制、軟件質量控制、文件檔案控制等方面的具體內容。一般控制是對整個會計電算化信息系統(tǒng)所采取的一系列控制方法、程序和手段，它是會計電算化控制系統(tǒng)的核心和重點，是應用控制的基礎。86.㈡會計電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設計會計電算化系統(tǒng)的一般控制（又1.組織控制組織控制是對組織機構設置、人員配置、職權授受、權限規(guī)定和內部牽制等方面的控制。組織控制的設計包括以下幾個方面的內容：⑴組織機構設置控制。⑵職責與權限控制。案例教材職能分離P263⑶人員配置。會計人員、操作人員、系統(tǒng)設計人員、系統(tǒng)開發(fā)人員、系統(tǒng)維護人員87.1.組織控制組織控制是對組織機構設置、人員配置、職權授受、權2.運行安全控制運行安全控制是對會計電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使用方面的安全保密控制。運行安全控制設計包括以下內容：⑴系統(tǒng)文件的安全控制設計。專人保管、使用和修改；系統(tǒng)文件設計上的自行維護措施。⑵系統(tǒng)操作的安全控制設計。用戶級別設置；操作記錄控制；軟件保密控制；數(shù)據(jù)安全控制。88.2.運行安全控制運行安全控制是對會計電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條件而實施的控制。工作環(huán)境控制設計包括以下內容：⑴硬件工作狀況控制。檢測和維護措施，保證硬件良好的工作狀態(tài)。⑵自然環(huán)境控制。多防及出入登記、財產保管制度等。89.3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條4.軟件質量控制軟件質量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證基本質量而實施的控制。軟件質量控制設計的內容包括：⑴軟件開發(fā)質量控制。⑵軟件使用質量控制。關鍵在于軟件維護的控制。90.4.軟件質量控制軟件質量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證5.文件檔案控制文件檔案控制是指對會計文件檔案的建立、保管、使用、復制、修改和銷毀等方面的控制。文件檔案控制設計包括以下內容：⑴非書面輸出的文檔控制。⑵書面出書的文檔控制。⑶文檔查閱控制。⑷文檔銷毀制度。91.5.文件檔案控制文件檔案控制是指對會計文件檔案的建立、保管、㈢會計電算化系統(tǒng)的應用控制設計會計電算化系統(tǒng)的應用控制是指對系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理這一選定功能的控制。它包括數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制和數(shù)據(jù)輸出控制三個基本內容。應用控制設計的目標是預防、檢查和糾正暴露在系統(tǒng)應用方面的問題；確保各種授權的、已發(fā)生的業(yè)務事項和數(shù)據(jù)在電算系統(tǒng)中完整地一次處理；確保業(yè)務事項在電算系統(tǒng)中得以準確處理；確保電算系統(tǒng)可以持續(xù)的發(fā)揮效用。92.㈢會計電算化系統(tǒng)的應用控制設計會計電算化系統(tǒng)的應用控制是指1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)正確、真實、合法而設置的各種控制。數(shù)據(jù)輸入控制的主要形式有：⑴多重輸入校驗。⑵邏輯校驗。⑶順序校驗。⑷字段類型校驗。⑸符號校驗。⑹校驗碼控制。⑺總計控制。⑻勾稽校驗。93.1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設置的控制。數(shù)據(jù)處理控制的主要形式有：⑴合理性控制。是否符合常理。⑵勾稽關系控制。最常用的處理控制。⑶有效性控制。比較并判斷其有效性，如查詢、打印等。94.2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設置3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會計信息而進行的控制。⑴從輸出控制的內容來看：①存儲性輸出控制。②報告性輸出控制。⑵輸出控制的方法：①輸出、輸入總數(shù)核對。②系統(tǒng)抽樣檢驗。95.3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會計信息而第三節(jié)會計電算化崗位責任制度設計一、會計電算化系統(tǒng)組織結構設計二、會計電算化崗位責任制度設計三、會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理96.第三節(jié)會計電算化崗位責任制度設計一、會計電算化系統(tǒng)組織結構一、會計電算化系統(tǒng)組織結構設計財務部門與信息中心（計算中心）并列財務部門下設計算機應用組不設獨立的信息部門，財務部門內僅配以專職維護員、操作員一般適用于大中型企業(yè)過渡形式主要適用于小型企事業(yè)單位97.一、會計電算化系統(tǒng)組織結構設計財務部門與信息中心財務部門下設會計信息系統(tǒng)的運行管理機構由于對信息的日益重視和信息處理技術的不斷發(fā)展，信息管理人員的地位發(fā)生了迅速的變化，置身于企業(yè)高層領導角色的信息技術主管CIO（ChiefInformationOfficer）的出現(xiàn)成為必然。二十世紀五、六十年代

數(shù)據(jù)處理員

七十年代中期

信息系統(tǒng)經理八十年代末~九十年代初

信息技術執(zhí)行官98.會計信息系統(tǒng)的運行管理機構由于對信息的日益重視和信息處理技術CIO技術規(guī)劃應用系統(tǒng)操作與維護網(wǎng)絡通訊用戶聯(lián)系信息技術管理的組織結構與職能99.CIO技應操網(wǎng)用信息技術管理的組織結構與職能42.總裁CEO財務部副總裁市場與銷售部副總裁生產部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…...數(shù)據(jù)/系統(tǒng)部模式一：100.總裁財務部市場與銷售部生產部研究與發(fā)展總裁CEO財務部副總裁市場與銷售部副總裁生產部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…..信息系統(tǒng)部副總裁模式二：101.總裁財務部市場與銷售部生產部研究與發(fā)展部CIO擔負的管理角色與職能1.使命具有深刻的洞察力，對信息系統(tǒng)規(guī)劃、開發(fā)和運用具有充分的領導能力。2.責任技術策略的規(guī)劃者和實施組織者。3.外包決定信息系統(tǒng)基礎設施建設、應用系統(tǒng)開發(fā)、實施和服務中的哪些部分需要自己完成，哪些需要外包。102.CIO擔負的管理角色與職能1.使命45.4.合作伙伴與關鍵的信息技術產品及技術提供商和顧問公司建立戰(zhàn)略合作伙伴關系。5.培訓向信息技術用戶提供有效的培訓，使他們能高效運用現(xiàn)有和新建的系統(tǒng)。103.4.合作伙伴46.6.所需技能強有力的行業(yè)背景或相關工作；被證明有能力用信息技術解決業(yè)務問題，能夠評估新技術開發(fā)的費用、風險及對業(yè)務帶來的好處；與內部非技術用戶進行溝通，理解用戶需求的能力；很強的組織能力和管理信息系統(tǒng)資源及應用的能力；在預算范圍內規(guī)劃、啟動和實施多個項目的能力；與現(xiàn)存管理團隊和諧相處的能力。104.6.所需技能47.7.個性超群的領導力和溝通及人際交往能力；優(yōu)秀的判斷力；戰(zhàn)略眼光；善于產生信任，與同事建立合作。105.7.個性48.二、會計電算化崗位責任制度設計實現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗位一般分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫话ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括電算主管、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。建立會計電算化崗位責任制，是在原有的會計人員崗位分化和再組合，所進行修訂、補充和完善崗位責任制，以便適應會計電算化的新情況，進一步更好地明確會計人員崗位責任，發(fā)揮會計人員的積極性和創(chuàng)造性。106.二、會計電算化崗位責任制度設計實現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗二、會計電算化崗位責任制度設計崗位

基本職責

適任人員會計電算化主管（電算化系統(tǒng)管理員）1.領導本單位會計電算化工作，擬定會計電算化中長期發(fā)展規(guī)劃，制定會計電算化日常管理制度。2.根據(jù)所用軟件的特點和本單位會計核算的實際情況來建立本單位的會計電算化體系和核算方式。3.總體負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，保證并監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全、正常運行；4.負責規(guī)定機構內各使用人員的權限等級，協(xié)調系統(tǒng)各類人員之間的工作關系；5.負責組織和監(jiān)督系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作；6.負責系統(tǒng)各有關資源的調用、修改和更新的審批；7.負責系統(tǒng)運行情況的總結，提出系統(tǒng)更新或修改的需求報告等。要求：應具備會計和計算機應用知識及相關的會計電算化組織管理經驗。人員：可由會計主管兼任，也可指定專人擔任。但要注意，不能由軟件開發(fā)人員（包括系統(tǒng)分析師、設計人員、編程人員）擔任。107.二、會計電算化崗位責任制度設計崗位基崗位崗位細分

基本職責

適任人員系統(tǒng)操作員有權進入電算化會計系統(tǒng)調用系統(tǒng)的全部或部分功能，