內(nèi)部控制制度范本

———內(nèi)部控制制度范本

名目

第一篇：企業(yè)內(nèi)部掌握制度其次篇：財政內(nèi)部掌握制度第三篇：財務(wù)內(nèi)部掌握制度范文第四篇：內(nèi)部掌握制度討論第五篇：內(nèi)部掌握制度設(shè)計正文

第一篇：企業(yè)內(nèi)部掌握制度

論文--企業(yè)內(nèi)部掌握制度的討論

二、內(nèi)部會計掌握概述

（一）內(nèi)部會計掌握的概念

內(nèi)部會計掌握是內(nèi)部掌握的一個重要組成部分，也是單位整個內(nèi)部掌握的基礎(chǔ)。內(nèi)部掌握作為一項重要的管理職能和市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)工作，是隨著經(jīng)濟和企業(yè)的進展而不斷進展的動態(tài)系統(tǒng)，內(nèi)部掌握包括內(nèi)部會計掌握和內(nèi)部管理掌握兩個子系統(tǒng)。

內(nèi)部會計掌握是為了提高會計信息質(zhì)量，愛護單位資產(chǎn)的平安、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列方法、措施和程序。內(nèi)部會計掌握不僅包括狹義的會計掌握，還包括資產(chǎn)掌握和為愛護財產(chǎn)平安而實施的內(nèi)部牽制。同時，各單位都要把內(nèi)部會計掌握作為單位管理的一種手段。

（二）內(nèi)部掌握的進展歷程

內(nèi)部掌握直到上世紀(jì)30年月才被人們提出、熟悉和接受。但在此之前的人類社會進展史中，早已存在著內(nèi)部掌握的基本思想和初級形式，這就是“內(nèi)部牽制”。此時，正是內(nèi)部會計掌握制度進展的萌芽期，為以后企業(yè)的有效管理奠定基礎(chǔ)。

隨著人們漸漸熟悉到內(nèi)部掌握在企業(yè)管理中所起到的重要作用，它漸漸引起了管理人員和審計人員的關(guān)注。直到19世紀(jì)末，審計人員在改進審計方法的探究中，才開頭了對內(nèi)部掌握的討論，1934年，第一次提出了“內(nèi)部會計掌握”（internalaccountingcontrolsystem）的概念（閻金鍔、陳關(guān)亭，1998）。此時，內(nèi)部掌握開頭迅猛進展，并不斷完善。

1992年，內(nèi)部掌握制度已經(jīng)進入成熟及穩(wěn)定期，內(nèi)部會計掌握的框架已經(jīng)基本形成，美國反對虛假財務(wù)報告委員會提出特別聞名的《內(nèi)部掌握——整體架構(gòu)》，也稱coso報告。coso報告指出:內(nèi)部掌握是為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務(wù)報告的牢靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)（張宜霞，2022）。coso報告的發(fā)布成為企業(yè)建設(shè)內(nèi)部會計掌握制度的必要性的依據(jù)和前提。

其次篇：財政內(nèi)部掌握制度

財政內(nèi)部掌握制度-基本規(guī)范

第一章總則

第一條為加快公共財政體系建設(shè)，全面落實科學(xué)進展觀，切實提高財政部門依法理財、科學(xué)理財、民主理財?shù)牧α亢退剑罁?jù)《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國預(yù)算法》、《財政部門全面推動依法行政依法理財實施看法》等法律、法規(guī)和規(guī)章，根據(jù)“規(guī)范、平安、高效”的要求，結(jié)合我市財政管理的特點，特制定本規(guī)范。

其次條財政內(nèi)部掌握制度是指為了提高財政管理工作的質(zhì)量和效率，削減和消退財政管理風(fēng)險，愛護財政資金的平安、完整和規(guī)范運行，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列掌握方法、措施和程序。是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，由業(yè)務(wù)部門內(nèi)部掌握、業(yè)務(wù)部門之間關(guān)聯(lián)掌握、考核監(jiān)督部門專職掌握三個方面相互作用的內(nèi)部管理機制。

第三條本規(guī)范適用于張家港市財政局內(nèi)部各項業(yè)務(wù)管理活動。

第四條各鎮(zhèn)財政部門可以依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門的內(nèi)部掌握規(guī)定。

第五條局長對財政內(nèi)部掌握制度的建立健全及有效實施負責(zé)。

其次章目標(biāo)和原則

第六條建立財政內(nèi)部掌握制度的目標(biāo)是通過修訂、整合和優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度和方法，進一步明確工作責(zé)任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責(zé)明確、縱向直接掌握、橫向相互牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運轉(zhuǎn)高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風(fēng)險，改進和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水平，促進財政管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

第七條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，符合單位財政業(yè)務(wù)管理的實際狀況。

第八條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)約束財政部門內(nèi)部的全部人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部掌握制度的權(quán)力。

第九條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財政內(nèi)部涉及財政管理的各項業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵掌握點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

第十條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)保證財政內(nèi)部機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分別，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的掌握成本達到最佳的掌握效果。

第十二條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)綜合考慮相關(guān)的掌握環(huán)境、風(fēng)險識別和評估、掌握活動和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評價等因素。

掌握環(huán)境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵機制;領(lǐng)導(dǎo)班子的權(quán)責(zé)安排、管理理念、管理學(xué)問、管理閱歷和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格;全體工作人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)、誠信理念和道德價值觀念。

風(fēng)險評估：在確立管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，分析和識別管理活動中存在風(fēng)險的可能性，并正確評估風(fēng)險結(jié)果。

掌握活動：為了實現(xiàn)管理目標(biāo)，確保領(lǐng)導(dǎo)決策的有效執(zhí)行，而實行的批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、稽核等一系列減弱和化解管理風(fēng)險的掌握措施。

信息與溝通：相關(guān)的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和把握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間廣泛有效的傳遞與溝通。

監(jiān)督與評價：對掌握環(huán)境、風(fēng)險評估、掌握活動、信息與溝通的有效性持續(xù)地進行檢查、評價，準(zhǔn)時發(fā)覺內(nèi)部掌握設(shè)計和運行的缺陷，并實行必要措施加以改進和完善。第十三條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、財政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第三章基本內(nèi)容

第十四條財政內(nèi)部掌握制度主要包括一般預(yù)算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預(yù)算管理、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理、財政專項資金管理、財政票據(jù)管理、會計管理、政府選購管理、財政監(jiān)督管理等內(nèi)容。

第十五條應(yīng)當(dāng)加強一般預(yù)算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節(jié)進行有效掌握，確保完成市人代會下達的財政收入目標(biāo)任務(wù)。

第十六條應(yīng)當(dāng)明確綜合財政預(yù)算編制原則，細化預(yù)算收支項目，建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制、審定、下達程序，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，準(zhǔn)時分析、掌握、調(diào)整預(yù)算差異，并實行措施，強化預(yù)算約束，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

要建立預(yù)算執(zhí)行調(diào)整和預(yù)算指標(biāo)管理的審批制度，規(guī)范預(yù)算指標(biāo)調(diào)整和下達程序，嚴(yán)格掌握財政風(fēng)險，切實提高財政綜合保障力量。

第十七條應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金撥付授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施，嚴(yán)格規(guī)定支付審核、支付辦理、財務(wù)核算崗位人員的職責(zé)范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金平安、規(guī)范運行。

第十八條應(yīng)當(dāng)建立崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)相制衡，以項目決策掌握、概預(yù)算掌握、項目變更掌握、價款支付掌握、竣工決算掌握和監(jiān)督檢查等一系列掌握方法的政府投資項目管理制度。

第十九條應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分國有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理，建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計記錄、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置等一系列掌握措施，保障國有資產(chǎn)的平安和完整，推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)省、有效使用。

其次十條應(yīng)當(dāng)建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預(yù)算的編制、審核工作，實行適當(dāng)措施，確保資金安排的“公開、公正、公正”，加強專項資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。

其次十一條應(yīng)當(dāng)建立財政票據(jù)管理制度，加強行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴(yán)厲?查處違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

其次十二條應(yīng)當(dāng)加強會計從業(yè)資格管理，規(guī)范會計管理行為，提高會計信息質(zhì)量，嚴(yán)厲?查處擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。

其次十三條應(yīng)當(dāng)仔細履行《政府選購法》給予的職責(zé)，加強政府選購管理，規(guī)范政府選購行為，提高政府選購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，愛護政府選購當(dāng)事人的合法權(quán)益。

其次十四條應(yīng)當(dāng)建立財政監(jiān)督檢查機制，強化財政監(jiān)督職能，規(guī)范財政監(jiān)督行為，提高財政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。

第四章基本方法

其次十五條財政內(nèi)部掌握的基本方法主要包括：不相容職務(wù)相互分別掌握、集體決策掌握、授權(quán)批準(zhǔn)掌握、會計核算掌握、管理風(fēng)險掌握、內(nèi)部報告掌握、電子信息技術(shù)掌握等。其次十六條不相容職務(wù)相分別掌握要求根據(jù)不相容職務(wù)相分別的原則，合理設(shè)置工作機構(gòu)和工作崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，使財政內(nèi)部各項管理業(yè)務(wù)活動，都經(jīng)過具有相互制約關(guān)系的兩個或兩個以上的掌握環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制衡機制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、執(zhí)行業(yè)務(wù)、會計記錄、財產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務(wù)。其次十七條集體決策掌握要求涉及重大財政政策、重大財政收支預(yù)算調(diào)整、重大財政XX措施等方面的財政核心業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報局黨組或局長辦公會議爭論，實行民主協(xié)商、集體決策。

其次十八條授權(quán)批準(zhǔn)掌握要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級工作人員必需在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)和擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

其次十九條會計核算掌握要求會計核算人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接方法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

第三十條管理風(fēng)險掌握要求全員樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險掌握點，建立有效的風(fēng)險管理機制，通過風(fēng)險預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和掌握業(yè)務(wù)活動中存在的管理風(fēng)險。

第三十一條內(nèi)部報告掌握要求建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映財政資金運行狀況，準(zhǔn)時供應(yīng)資金活動的重要信息，增加內(nèi)部管理的時效性和針對性。

第三十二條電子信息技術(shù)掌握要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部管理掌握系統(tǒng)，削減和消退人為操縱因素，確保掌握措施的有效實施;同時要加強對業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)平安等方面的掌握。

第五章監(jiān)督檢查

第三十三條根據(jù)《江蘇省財政監(jiān)督方法》、《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行方法》的相關(guān)規(guī)定，建立對財政業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查工作的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)的業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況、預(yù)算編制狀況、內(nèi)部掌握制度和會計信息質(zhì)量狀況實施監(jiān)督檢查。

第三十四條各職能科室應(yīng)當(dāng)分工協(xié)作，相互協(xié)作，各盡其職，各負其責(zé)。

第三十五條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的財政內(nèi)部掌握制度中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時實行措施，加以訂正和完善。

第六章附則

第三十六條本規(guī)范由張家港市財政局負責(zé)解釋，自2022年1月1日起施行。財政內(nèi)部掌握制度-基本規(guī)范

上海石化院仔細貫徹規(guī)范企業(yè)管理行為

一是領(lǐng)導(dǎo)重視、狠抓落實。在2022年初我院年度工作會議上，謝在庫院長明確指出依據(jù)總部要求，進一步落實體制制約、權(quán)力制約、相互制約的內(nèi)控管理原則，保證的進一步深化貫徹執(zhí)行。成立以院長為內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及內(nèi)控辦公室，各主管院長按權(quán)限對各自主管部門的歸口流程及權(quán)限的修訂和執(zhí)行工作進行了指導(dǎo)，并依據(jù)內(nèi)控工作需要分別于內(nèi)控修訂前后及每半年聽取內(nèi)控工作匯報。

二是樂觀宣揚、加深熟悉。我院開展了對全院各部門的培訓(xùn)工作，在對各部門、人員的培訓(xùn)工作中，分層次落實培訓(xùn)任務(wù)。通過各層面的學(xué)習(xí)，全院相關(guān)職工都有效地參加內(nèi)掌握度工作，并發(fā)揮作用。

三是結(jié)合實際、準(zhǔn)時修訂。2022年初開頭院內(nèi)控辦組織相關(guān)部門對2022年版的上海院內(nèi)掌握度實施細則進行了修訂。修訂后的06版內(nèi)控流程實施細則較05版更加嚴(yán)謹(jǐn)，文字更加精煉，更加具有可操作性。本次修訂工作從權(quán)限指引、流程的修訂兩個方面著手，2022年版上海院權(quán)限指引涉及業(yè)務(wù)類型13大類，133個小類，掌握指標(biāo)總數(shù)198個。

四是權(quán)限管理、規(guī)范流程。修訂后的06版上海院內(nèi)控實施細則在上半年的科研、經(jīng)營活動中得到了良好的運行，同時對配套管理制度按流程歸口管理部門進行分類整理，并對一些不合適的管理制度或方案進行修訂，仔細貫徹各項權(quán)限管理和流程管理。通過內(nèi)部掌握制度及相關(guān)配套管理制度的有效運行，更好地保障我院科研事業(yè)的進一步進展。

第三篇：財務(wù)內(nèi)部掌握制度范文

財務(wù)內(nèi)部掌握制度范文

第一章總則

第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部掌握，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)進展的需要，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際狀況，特制定本制度。

其次條本公司財務(wù)內(nèi)部掌握制度由財務(wù)部負責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的方案、掌握、核算、分析和考核等內(nèi)部掌握工作，以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部掌握制度。

第四條本公司內(nèi)部掌握的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止消失差錯和弊端。

2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何狀況都能落實到個人責(zé)任。

5．憑證掌握，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6．例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。

其次章財務(wù)收支內(nèi)部掌握

第五條實行財務(wù)收支預(yù)算掌握。

1．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

2．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

3．財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4．凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部××元

經(jīng)銷部××元

綜合部××元

工程部××元

辦公室××元

2．對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷方法。

（1）各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。

（2）各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請

款單”，經(jīng)歸口的負責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)準(zhǔn)時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。

（4）單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準(zhǔn)時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要準(zhǔn)時報銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1．2000元以上支出，由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2．2000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3．專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4．因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必需堅持先收后付，不轉(zhuǎn)變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部掌握

第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。全部現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條掌握現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條準(zhǔn)時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)整其相符。

第四章對外投資內(nèi)部掌握

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1．長期投資項目要在市場猜測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性討論，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論打算后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考看法，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。

2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3．對長期投資項目做好具體記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營狀況；對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

4．如長期投資消失虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視詳細狀況授權(quán)財務(wù)部或托付會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1．短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責(zé)人辦理。一般根據(jù)經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資方法進行。

3．短期投資如消失虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可托付會計師事務(wù)所對該項目進行審計。

第十七條對外大額存款。

1．對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好具體記錄，準(zhǔn)時入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部掌握

第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場猜測，編制營業(yè)收入方案，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

其次十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

其次十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

其次十二條由營業(yè)部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。

其次十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部掌握

其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不

得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

其次十五條供應(yīng)部應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存狀況編制選購供應(yīng)方案，對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清晰、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

其次十六條市場臨時選購，由使用部門依據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大選購項目須報總經(jīng)理審批。

其次十七條全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨準(zhǔn)時、運輸便利等。

其次十八條選購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責(zé)人在驗收單上簽章。

其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場臨時選購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以把握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的狀況。

第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部掌握

第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責(zé)。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和掌握，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與安排。

第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與安排。留意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部掌握

第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必需做到賬、卡、物和資金的全都。

第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的方法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。

第四十一條存貨計價方法。

1．按實際成本進行日常核算的，采納加權(quán)平均法計價。

2．按方案成本進行日常核算的，采納方案價格計價，期末分?jǐn)們r格差異。

第四十二條低值易耗品，采納一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部掌握

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部準(zhǔn)時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條工資的計算和支付，要嚴(yán)格根據(jù)考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進行。并依據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

第四十五條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理安排計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部掌握

第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部準(zhǔn)時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部準(zhǔn)時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要準(zhǔn)時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的挨次和肯定比例進行安排。

第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握

第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責(zé)制。

1．財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

2．財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管修理。

3．財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性討論后，提出購建報告。

2．審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3．對外訂貨：由工程部負責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4．建設(shè)安裝：由工程部負責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。

5．驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

6．結(jié)算付款：依據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出看法，交工程部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

第十二章分析和考核

第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可根據(jù)行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1．流淌比率＝流淌資產(chǎn)/流淌負債×100％

2．速動比率＝（流淌資產(chǎn)－存貨）/流淌負債×100％

3．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100％

4．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均存貨×100％

5．資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額×100％

6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％

7．營業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營業(yè)收入×100％

8．成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％

第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標(biāo)、核定收入、掌握成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。

第十三章內(nèi)部審計

第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。

第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

第十四章附則

第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實行。

第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。

第四篇：內(nèi)部掌握制度討論

內(nèi)部掌握制度討論

名目

內(nèi)容

名目

第一篇：企業(yè)內(nèi)部掌握制度其次篇：財政內(nèi)部掌握制度第三篇：財務(wù)內(nèi)部掌握制度范文第四篇：內(nèi)部掌握制度討論第五篇：內(nèi)部掌握制度設(shè)計正文

第一篇：企業(yè)內(nèi)部掌握制度

論文--企業(yè)內(nèi)部掌握制度的討論

二、內(nèi)部會計掌握概述

（一）內(nèi)部會計掌握的概念

內(nèi)部會計掌握是內(nèi)部掌握的一個重要組成部分，也是單位整個內(nèi)部掌握的基礎(chǔ)。內(nèi)部掌握作為一項重要的管理職能和市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)工作，是隨著經(jīng)濟和企業(yè)的進展而不斷進展的動態(tài)系統(tǒng)，內(nèi)部掌握包括內(nèi)部會計掌握和內(nèi)部管理掌握兩個子系統(tǒng)。

內(nèi)部會計掌握是為了提高會計信息質(zhì)量，愛護單位資產(chǎn)的平安、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列方法、措施和程序。內(nèi)部會計掌握不僅包括狹義的會計掌握，還包括資產(chǎn)掌握和為愛護財產(chǎn)平安而實施的內(nèi)部牽制。同時，各單位都要把內(nèi)部會計掌握作為單位管理的一種手段。

（二）內(nèi)部掌握的進展歷程

內(nèi)部掌握直到上世紀(jì)30年月才被人們提出、熟悉和接受。但在此之前的人類社會進展史中，早已存在著內(nèi)部掌握的基本思想和初級形式，這就是“內(nèi)部牽制”。此時，正是內(nèi)部會計掌握制度進展的萌芽期，為以后企業(yè)的有效管理奠定基礎(chǔ)。

隨著人們漸漸熟悉到內(nèi)部掌握在企業(yè)管理中所起到的重要作用，它漸漸引起了管理人員和審計人員的關(guān)注。直到19世紀(jì)末，審計人員在改進審計方法的探究中，才開頭了對內(nèi)部掌握的討論，1934年，第一次提出了“內(nèi)部會計掌握”（internalaccountingcontrolsystem）的概念（閻金鍔、陳關(guān)亭，1998）。此時，內(nèi)部掌握開頭迅猛進展，并不斷完善。

1992年，內(nèi)部掌握制度已經(jīng)進入成熟及穩(wěn)定期，內(nèi)部會計掌握的框架已經(jīng)基本形成，美國反對虛假財務(wù)報告委員會提出特別聞名的《內(nèi)部掌握——整體架構(gòu)》，也稱coso報告。coso報告指出:內(nèi)部掌握是為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務(wù)報告的牢靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)（張宜霞，2022）。coso報告的發(fā)布成為企業(yè)建設(shè)內(nèi)部會計掌握制度的必要性的依據(jù)和前提。

其次篇：財政內(nèi)部掌握制度

財政內(nèi)部掌握制度-基本規(guī)范

第一章總則

第一條為加快公共財政體系建設(shè)，全面落實科學(xué)進展觀，切實提高財政部門依法理財、科學(xué)理財、民主理財?shù)牧α亢退?，依?jù)《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國預(yù)算法》、《財政部門全面推動依法行政依法理財實施看法》等法律、法規(guī)和規(guī)章，根據(jù)“規(guī)范、平安、高效”的要求，結(jié)合我市財政管理的特點，特制定本規(guī)范。

其次條財政內(nèi)部掌握制度是指為了提高財政管理工作的質(zhì)量和效率，削減和消退財政管理風(fēng)險，愛護財政資金的平安、完整和規(guī)范運行，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列掌握方法、措施和程序。是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，由業(yè)務(wù)部門內(nèi)部掌握、業(yè)務(wù)部門之間關(guān)聯(lián)掌握、考核監(jiān)督部門專職掌握三個方面相互作用的內(nèi)部管理機制。

第三條本規(guī)范適用于張家港市財政局內(nèi)部各項業(yè)務(wù)管理活動。

第四條各鎮(zhèn)財政部門可以依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門的內(nèi)部掌握規(guī)定。

第五條局長對財政內(nèi)部掌握制度的建立健全及有效實施負責(zé)。

其次章目標(biāo)和原則

第六條建立財政內(nèi)部掌握制度的目標(biāo)是通過修訂、整合和優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度和方法，進一步明確工作責(zé)任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責(zé)明確、縱向直接掌握、橫向相互牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運轉(zhuǎn)高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風(fēng)險，改進和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水平，促進財政管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

第七條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，符合單位財政業(yè)務(wù)管理的實際狀況。

第八條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)約束財政部門內(nèi)部的全部人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部掌握制度的權(quán)力。

第九條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財政內(nèi)部涉及財政管理的各項業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵掌握點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

第十條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)保證財政內(nèi)部機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分別，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的掌握成本達到最佳的掌握效果。

第十二條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)綜合考慮相關(guān)的掌握環(huán)境、風(fēng)險識別和評估、掌握活動和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評價等因素。

掌握環(huán)境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵機制;領(lǐng)導(dǎo)班子的權(quán)責(zé)安排、管理理念、管理學(xué)問、管理閱歷和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格;全體工作人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)、誠信理念和道德價值觀念。

風(fēng)險評估：在確立管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，分析和識別管理活動中存在風(fēng)險的可能性，并正確評估風(fēng)險結(jié)果。

掌握活動：為了實現(xiàn)管理目標(biāo)，確保領(lǐng)導(dǎo)決策的有效執(zhí)行，而實行的批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、稽核等一系列減弱和化解管理風(fēng)險的掌握措施。

信息與溝通：相關(guān)的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和把握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間廣泛有效的傳遞與溝通。

監(jiān)督與評價：對掌握環(huán)境、風(fēng)險評估、掌握活動、信息與溝通的有效性持續(xù)地進行檢查、評價，準(zhǔn)時發(fā)覺內(nèi)部掌握設(shè)計和運行的缺陷，并實行必要措施加以改進和完善。第十三條財政內(nèi)部掌握制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、財政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第三章基本內(nèi)容

第十四條財政內(nèi)部掌握制度主要包括一般預(yù)算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預(yù)算管理、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理、財政專項資金管理、財政票據(jù)管理、會計管理、政府選購管理、財政監(jiān)督管理等內(nèi)容。

第十五條應(yīng)當(dāng)加強一般預(yù)算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節(jié)進行有效掌握，確保完成市人代會下達的財政收入目標(biāo)任務(wù)。

第十六條應(yīng)當(dāng)明確綜合財政預(yù)算編制原則，細化預(yù)算收支項目，建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制、審定、下達程序，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，準(zhǔn)時分析、掌握、調(diào)整預(yù)算差異，并實行措施，強化預(yù)算約束，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

要建立預(yù)算執(zhí)行調(diào)整和預(yù)算指標(biāo)管理的審批制度，規(guī)范預(yù)算指標(biāo)調(diào)整和下達程序，嚴(yán)格掌握財政風(fēng)險，切實提高財政綜合保障力量。

第十七條應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金撥付授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施，嚴(yán)格規(guī)定支付審核、支付辦理、財務(wù)核算崗位人員的職責(zé)范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金平安、規(guī)范運行。

第十八條應(yīng)當(dāng)建立崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)相制衡，以項目決策掌握、概預(yù)算掌握、項目變更掌握、價款支付掌握、竣工決算掌握和監(jiān)督檢查等一系列掌握方法的政府投資項目管理制度。

第十九條應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分國有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理，建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計記錄、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置等一系列掌握措施，保障國有資產(chǎn)的平安和完整，推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)省、有效使用。

其次十條應(yīng)當(dāng)建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預(yù)算的編制、審核工作，實行適當(dāng)措施，確保資金安排的“公開、公正、公正”，加強專項資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。

其次十一條應(yīng)當(dāng)建立財政票據(jù)管理制度，加強行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴(yán)厲?查處違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

其次十二條應(yīng)當(dāng)加強會計從業(yè)資格管理，規(guī)范會計管理行為，提高會計信息質(zhì)量，嚴(yán)厲?查處擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。

其次十三條應(yīng)當(dāng)仔細履行《政府選購法》給予的職責(zé)，加強政府選購管理，規(guī)范政府選購行為，提高政府選購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，愛護政府選購當(dāng)事人的合法權(quán)益。

其次十四條應(yīng)當(dāng)建立財政監(jiān)督檢查機制，強化財政監(jiān)督職能，規(guī)范財政監(jiān)督行為，提高財政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。

第四章基本方法

其次十五條財政內(nèi)部掌握的基本方法主要包括：不相容職務(wù)相互分別掌握、集體決策掌握、授權(quán)批準(zhǔn)掌握、會計核算掌握、管理風(fēng)險掌握、內(nèi)部報告掌握、電子信息技術(shù)掌握等。其次十六條不相容職務(wù)相分別掌握要求根據(jù)不相容職務(wù)相分別的原則，合理設(shè)置工作機構(gòu)和工作崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，使財政內(nèi)部各項管理業(yè)務(wù)活動，都經(jīng)過具有相互制約關(guān)系的兩個或兩個以上的掌握環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制衡機制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、執(zhí)行業(yè)務(wù)、會計記錄、財產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務(wù)。其次十七條集體決策掌握要求涉及重大財政政策、重大財政收支預(yù)算調(diào)整、重大財政XX措施等方面的財政核心業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報局黨組或局長辦公會議爭論，實行民主協(xié)商、集體決策。

其次十八條授權(quán)批準(zhǔn)掌握要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級工作人員必需在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)和擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

其次十九條會計核算掌握要求會計核算人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接方法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

第三十條管理風(fēng)險掌握要求全員樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險掌握點，建立有效的風(fēng)險管理機制，通過風(fēng)險預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和掌握業(yè)務(wù)活動中存在的管理風(fēng)險。

第三十一條內(nèi)部報告掌握要求建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映財政資金運行狀況，準(zhǔn)時供應(yīng)資金活動的重要信息，增加內(nèi)部管理的時效性和針對性。

第三十二條電子信息技術(shù)掌握要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部管理掌握系統(tǒng)，削減和消退人為操縱因素，確保掌握措施的有效實施;同時要加強對業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)平安等方面的掌握。

第五章監(jiān)督檢查

第三十三條根據(jù)《江蘇省財政監(jiān)督方法》、《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行方法》的相關(guān)規(guī)定，建立對財政業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查工作的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)的業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況、預(yù)算編制狀況、內(nèi)部掌握制度和會計信息質(zhì)量狀況實施監(jiān)督檢查。

第三十四條各職能科室應(yīng)當(dāng)分工協(xié)作，相互協(xié)作，各盡其職，各負其責(zé)。

第三十五條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的財政內(nèi)部掌握制度中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時實行措施，加以訂正和完善。

第六章附則

第三十六條本規(guī)范由張家港市財政局負責(zé)解釋，自2022年1月1日起施行。財政內(nèi)部掌握制度-基本規(guī)范

上海石化院仔細貫徹規(guī)范企業(yè)管理行為

一是領(lǐng)導(dǎo)重視、狠抓落實。在2022年初我院年度工作會議上，謝在庫院長明確指出依據(jù)總部要求，進一步落實體制制約、權(quán)力制約、相互制約的內(nèi)控管理原則，保證的進一步深化貫徹執(zhí)行。成立以院長為內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及內(nèi)控辦公室，各主管院長按權(quán)限對各自主管部門的歸口流程及權(quán)限的修訂和執(zhí)行工作進行了指導(dǎo)，并依據(jù)內(nèi)控工作需要分別于內(nèi)控修訂前后及每半年聽取內(nèi)控工作匯報。

二是樂觀宣揚、加深熟悉。我院開展了對全院各部門的培訓(xùn)工作，在對各部門、人員的培訓(xùn)工作中，分層次落實培訓(xùn)任務(wù)。通過各層面的學(xué)習(xí)，全院相關(guān)職工都有效地參加內(nèi)掌握度工作，并發(fā)揮作用。

三是結(jié)合實際、準(zhǔn)時修訂。2022年初開頭院內(nèi)控辦組織相關(guān)部門對2022年版的上海院內(nèi)掌握度實施細則進行了修訂。修訂后的06版內(nèi)控流程實施細則較05版更加嚴(yán)謹(jǐn)，文字更加精煉，更加具有可操作性。本次修訂工作從權(quán)限指引、流程的修訂兩個方面著手，2022年版上海院權(quán)限指引涉及業(yè)務(wù)類型13大類，133個小類，掌握指標(biāo)總數(shù)198個。

四是權(quán)限管理、規(guī)范流程。修訂后的06版上海院內(nèi)控實施細則在上半年的科研、經(jīng)營活動中得到了良好的運行，同時對配套管理制度按流程歸口管理部門進行分類整理，并對一些不合適的管理制度或方案進行修訂，仔細貫徹各項權(quán)限管理和流程管理。通過內(nèi)部掌握制度及相關(guān)配套管理制度的有效運行，更好地保障我院科研事業(yè)的進一步進展。

第三篇：財務(wù)內(nèi)部掌握制度范文

財務(wù)內(nèi)部掌握制度范文

第一章總則

第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部掌握，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)進展的需要，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際狀況，特制定本制度。

其次條本公司財務(wù)內(nèi)部掌握制度由財務(wù)部負責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的方案、掌握、核算、分析和考核等內(nèi)部掌握工作，以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部掌握制度。

第四條本公司內(nèi)部掌握的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止消失差錯和弊端。

2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何狀況都能落實到個人責(zé)任。

5．憑證掌握，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6．例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。

其次章財務(wù)收支內(nèi)部掌握

第五條實行財務(wù)收支預(yù)算掌握。

1．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

2．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

3．財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4．凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部××元

經(jīng)銷部××元

綜合部××元

工程部××元

辦公室××元

2．對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷方法。

（1）各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。

（2）各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請

款單”，經(jīng)歸口的負責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)準(zhǔn)時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。

（4）單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準(zhǔn)時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要準(zhǔn)時報銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1．2000元以上支出，由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2．2000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3．專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4．因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必需堅持先收后付，不轉(zhuǎn)變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部掌握

第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。全部現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條掌握現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條準(zhǔn)時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)整其相符。

第四章對外投資內(nèi)部掌握

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1．長期投資項目要在市場猜測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性討論，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論打算后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考看法，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。

2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3．對長期投資項目做好具體記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營狀況；對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

4．如長期投資消失虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視詳細狀況授權(quán)財務(wù)部或托付會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1．短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責(zé)人辦理。一般根據(jù)經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資方法進行。

3．短期投資如消失虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可托付會計師事務(wù)所對該項目進行審計。

第十七條對外大額存款。

1．對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好具體記錄，準(zhǔn)時入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部掌握

第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場猜測，編制營業(yè)收入方案，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

其次十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

其次十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

其次十二條由營業(yè)部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。

其次十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部掌握

其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不

得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

其次十五條供應(yīng)部應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存狀況編制選購供應(yīng)方案，對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清晰、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

其次十六條市場臨時選購，由使用部門依據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大選購項目須報總經(jīng)理審批。

其次十七條全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨準(zhǔn)時、運輸便利等。

其次十八條選購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責(zé)人在驗收單上簽章。

其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場臨時選購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以把握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的狀況。

第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部掌握

第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責(zé)。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和掌握，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與安排。

第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與安排。留意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。