經(jīng)濟責(zé)任審計報告的范文

經(jīng)濟責(zé)任審計報告的范文內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責(zé)任審計報告關(guān)于內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司關(guān)于內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司工大武勝功同志任職期間經(jīng)濟責(zé)任武勝功同志任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計報告內(nèi)安會審字[2010]第109號內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司：內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司：根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》和貴單位的要求，我們于2010年7月6日—7月20日對武勝功同志擔(dān)任內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司（以下簡稱教材公司）經(jīng)理期間，即2001年1月1日-2009年4月30日的經(jīng)濟責(zé)任進行了審計。內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司向我們提供了其2001年1月1日-2009年4月30日的賬簿、憑證、報表及其他財務(wù)資料，設(shè)計、實施和維護與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制，保證教材公司資產(chǎn)的安全、完整及提供資料的真實性是教材公司及武勝功同志的責(zé)任。我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對武勝功同志于任職期間內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作。我們根據(jù)教材公司提供的資料實施了檢查、監(jiān)盤、函證、復(fù)核等審計程序，現(xiàn)就審計情況報告如下：一、基本情況內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司是由內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)和武勝功、祝茂、米鐵柱、張淑琴、吳格日勒等自然人出資組建的有限責(zé)任公司，成立于2000年11月28日，現(xiàn)取得由呼和浩特市工商行政管理局新城區(qū)分局核發(fā)的注冊號為150102000009342的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，公司住所位于呼和浩特市新城區(qū)哲里木路（內(nèi)工大技工貿(mào)綜1內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)作文任公司內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責(zé)任審計報告合樓），法定代表人云新生，注冊資金為50萬元。經(jīng)營范圍：圖書，教材、雜志零售（前述項目有效期至2010年3月12日）;文化用品銷售。2001年5月23日內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司根據(jù)董事會決議任命武勝功同志擔(dān)任內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理。根據(jù)內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校辦產(chǎn)業(yè)管理辦公室文件“內(nèi)工大企字（1998）02號”關(guān)于收取管理費的規(guī)定，武勝功同志任職期間，應(yīng)向內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處每年按企業(yè)毛收入的1%上交管理費。主要經(jīng)營職責(zé)：根據(jù)學(xué)校教務(wù)科的教材供應(yīng)計劃，向各個圖書和教材出版單位征訂圖書和教材采購;然后向各個使用單位發(fā)放圖書，對庫存的圖書進行管理。財務(wù)核算方面：發(fā)生圖書購置及發(fā)放、公司日常費用開支等經(jīng)濟活動憑原始憑證交由內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處設(shè)置的財務(wù)部門統(tǒng)一核算，內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應(yīng)有限責(zé)任公司內(nèi)部設(shè)置庫存賬進行教材和圖書的明細核算。二、任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果（一）任職期間教材公司的資產(chǎn)負債及經(jīng)營成果情況教材公司經(jīng)審計，教材公司2001年初的資產(chǎn)總額為500,000.00元，為股東內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)投入的圖書和自然人投入的貨幣資金，到2009年4月30日的資產(chǎn)總額為4,959,937.25元、負債總額為3,472,435.99元、凈資產(chǎn)總額為1,487,501.26元。2009年4月30日與2001年1月1日的財務(wù)狀況相比較，總資產(chǎn)增加了4,459,937.25元，是成立時的9.92倍;負債增加了3,472,435.99元;凈資產(chǎn)增加了987,501.26元，增加了近2倍。內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應(yīng)有限責(zé)任公司2001年1月1日至20092內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責(zé)任審計報告年4月30日的營業(yè)收入總額為35,188,677.92元，發(fā)生的成本29,393,385.74元,三項費用總額為3,815,501.15元，計提所得稅617,257.85元,實現(xiàn)凈利潤為1,187,501.26元。（二）審計調(diào)整事項2001年1月1日至2009年4月30日財務(wù)報表調(diào)整情況對教材公司2001年1月1日至2009年4月30日期間發(fā)生的不符合《企業(yè)會計制度》且能夠調(diào)整的事項，調(diào)整如下表：項目流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈額無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計流動負債長期負債負債合計實收資本資本公積盈余公積未分配利潤凈資產(chǎn)合計收入成本費用及稅金凈利潤132,038.76855,462.501,487,501.2635,188,677.9229,393,385.743,977,056.271,187,501.26未審數(shù)888,668.49245,518.303,040.001,137,226.794,019,680.50196,970.04審計調(diào)整數(shù)審計調(diào)整數(shù)借方4,019,680.50196,970.04貸方審定數(shù)4,908,348.9948,548.263,040.004,959,937.25-535,536.01185261.54-350,274.471,500,000.00185261.541,685,261.545,507,972.003,472,435.990.005,507,972.003,472,435.99500,000.00500,000.000.00132,038.76855,462.501,487,501.2635,188,677.9229,393,385.743,977,056.271,187,501.26具體調(diào)整內(nèi)容為：（1）資產(chǎn)項目調(diào)增4,019,680.50元，其中：①將已出售但未收到款項的學(xué)生書款3,822,710.46元，由預(yù)收賬款的借方余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款借方，其中應(yīng)收賬款未審賬面金額為3內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責(zé)任審計報告149,929.25元，審計確認金額為3,972,639.71元;②將計入待處理固定資產(chǎn)損益的教材196,970.04元,調(diào)入其它流動資產(chǎn),其它流動資產(chǎn)未審賬面金額為0.00，審計確認金額為196,970,04元;(2)負債項目調(diào)增5,507,972.00元，調(diào)減1,685,261.54元。其中：調(diào)增項目包括;①將屬于拖欠內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)的教材款1,500,000.00元,由短期借款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款，將屬于已入庫但未收到票據(jù)的暫估入賬的貨款185,261.54元,由專項應(yīng)付款調(diào)入應(yīng)付賬款，兩項合計使應(yīng)付賬款增加1,685,261.54元;②預(yù)收賬款原賬面余額為-3,822,710.46元，重分類后余額為0.00元,調(diào)增3,822,710.46元;調(diào)減項目包括：將拖欠內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)的書款1,500,000.