2023年臺江縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年臺江縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經上級稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。故選C。2．稽查局應當自接到聽證申請之日起()日內組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稽查局應當自接到聽證申請之日起15日內組織聽證。故選B。3．()設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。故選C。4．檢查人員對某糧食加工企業(yè)庫存的糧食進行勘驗時，下列做法不符合證據要求的是()。A、在勘驗筆錄上記錄檢查人員張某、李某和勘驗人員方某進入現場時岀示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》情況，并履行了相關告知義務B、勘驗筆錄上記錄了勘驗的過程、方法、結果C、勘驗筆錄共有三頁，分別由張某、李某和方某在末頁進行了簽名D、因當事人拒絕簽章，在勘驗筆錄上注明了原因，因無其他第三方見證人，以全程錄像記錄整個勘驗過程答案：C解析：勘驗人員、記錄人員逐頁簽名，當事人拒絕在筆錄上簽章或者當事人失蹤走逃的，檢查人員應當在《勘驗筆錄》上注明原因，可以由在場的其他第三方見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。故選C。5．下列關于重大稅收違法失信案件公布標準的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。6．下列關于證人證言的說法中，不正確的是()：A、當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。7．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構公布價值)、個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。8．資產負債表日，其他債權投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調整債權投資的賬面余額，另一方面計入()。A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權投資按照公允價值進行后續(xù)計量，對于未實現的公允價值變動計入其他綜合收益。故選D。9．《關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)就提高部分產品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業(yè)提供的什么憑據為準。()。A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。故選A。10．作出稅務行政處罰前，當事人有權進行()。行政機關必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行復核;當事人提出的事實、理由或者證據成立的，行政機關應當采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案：D解析：依據《行政處罰法》第三十二條，當事人有權進行陳述和申辯。行政機關必須充分聽取當事人的意見對當事人提出的事實、理由和證據應當進行復核當事人提出的事實、理由或者證據成立的行政機關應當采納。行政機關不得因當事人申辯而加重處罰。故選D。11．根據證據排除規(guī)則，下列證據材料不能單獨作為定案依據的是()。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據不能單獨作為定案證據：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;②與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品;⑤經改動但當事人不予認可的證據資料;⑥其他不能單獨作為定案依據的證據材料。以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料;被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據的材料。故選A。12．關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據是銷售數量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;從1995年6月1日起，對酒類產品生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應并入銷售額中計征消費稅。故選C。13．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟?！惫蔬xD。14．某財產保險企業(yè)2019年全部保費收入扣除退保金等后余額為10000萬元，當年企業(yè)所得稅稅前扣除限額為()萬元。A、1000B、1500C、1800D、2000答案：C解析：《關于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第72號)規(guī)定，保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結轉以后年度扣除。故選C。15．根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，以下關聯業(yè)務的稅務處理正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。C、設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用可以稅前扣除。答案：B解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。選項D：子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不得稅前扣除。故選B。16．下列關于虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票案件的移送標準，說法正確的是()。A、虛開的稅款數額在5萬元以上B、虛開的價稅合計數額在5萬元以上C、虛開的稅款數額在1萬元以上D、虛開的價稅合計數額在1萬元以上答案：A解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數額在5萬元以上的，應予移送。故選A。17．下列屬于數據庫管理系統(tǒng)的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數據庫管理系統(tǒng)。故選C。18．稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的()，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。A、管理機構B、檢查機構C、監(jiān)督機構D、執(zhí)行機構答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的執(zhí)行機構，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。故選D。19．稅務稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負責。A、市以上稅務局稽查局檢查部門B、市以上稅務局稽查局案源管理部門C、省以上稅務局稽查局案源管理部門D、省以上稅務局稽查局檢查部門答案：B解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責。故選B。20．有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，下列有指定管轄權的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，由上級人民法院指定管轄。”故選C。21．下列關于走逃(失聯)企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯)企業(yè)，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經失聯證明C、對走逃(失聯)企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯)企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關證據，分析認定事實和適用法律，提出相應的審理意見。答案：B解析：根據文件規(guī)定，由主管稅務機關核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經失聯證明。依據《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。22．下列不屬于消費稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費稅征稅范圍。故選A。23．下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉辦結：A、立案檢查B、調查核實C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統(tǒng)案源登記模塊案源擬處理意見可選調查核實，但目前調查核實案源無法在金三系統(tǒng)走完全流程作辦結處理。故選B。24．行政訴訟法規(guī)定某些證據不能單獨作為認定案件事實的依據，只有在其他證據與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現的證據規(guī)則是()。A、最佳證據規(guī)則B、補強證據規(guī)則C、非法證據排除規(guī)則D、優(yōu)先證據規(guī)則答案：B解析：補強證據規(guī)則，是指某一證據由于其存在證據資格或證據形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據，必須依靠其他證據的佐證，借以證明其真實性或補強其證據價值，才能作為定案的依據。故選B。25．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。26．按照《稅務稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關稅務文書后，應當依法及時將稅務文書送達被執(zhí)行人?！跋嚓P文書”不包括()。A、《稅務處理決定書》B、《稅務行政處罰決定書》C、《不予稅務行政處罰決定書》D、《稅務稽查工作底稿》答案：D解析：D選項，《稅務稽查工作底稿》屬于內部文書。故選項D正確。故選D。27．需要以有形載體形式固定電子數據的，將電子數據復制到存儲介質上并封存后，由()簽章。A、檢查人員B、技術人員C、電子數據提供人D、財務負責人答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》：需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。故選C。28．《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起()日內提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起5日內提岀書面意見。故選B。29．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。30．逃稅罪的犯罪主體是()。A、其他當事人B、納稅人C、扣繳義務人D、納稅人、扣繳義務人答案：D解析：刑法第二百零一條第一款規(guī)定了納稅人構成逃稅罪的情形，第二款規(guī)定了扣繳義務人構成逃稅罪的情形。故選D。二、多選題1．在稅務檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務稽查證據種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務稽查證據包括書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現場筆錄。故選ABCD。2．稅務工作國家秘密載體的管理包括()。A、涉密載體的銷毀B、涉密載體的保管C、涉密載體的制作D、涉密載體的登記答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密載體的管理包括涉密載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。3．下列關于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財產轉移稅，不是行為稅;債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。故選ABD。4．根據增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產貨物用于職工福利C、將購進運動器材無償贈送給某學校D、將購進的貨物用于集體福利答案：ABC解析：購進的貨物用于集體福利不得抵扣進項稅額，不做視同銷售處理。故選ABC。5．檢查人員對虛開發(fā)票企業(yè)進行立案檢查時，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶B、與案件有關的企業(yè)員工個人儲蓄存款賬戶C、虛開發(fā)票團伙內的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號D、上下游業(yè)務鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務機關有權查詢從事生產、經營的納稅人在銀行和其他金融機構的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務機關地域管轄限制。依據《中華人民共和國稅收征收管理法》，《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選ABCD。6．案源管理質效，是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結果反饋的管理質量和實施成效。案源管理質效評價內容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質效評價內容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務的立案管理，以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉辦任務、受理檢舉和受托協查的處理情況。故選AC。②案源選取質量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結案率等情況。④查處結果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉辦、檢舉、協查等案件查處結果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關工作情況。7．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的D、被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：(一)案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的;(三)被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。故選CD。8．以下應當填列在《擬查補、退稅款匯總表(二)》中的稅種為()。A、增值稅B、城市維護建設稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅答案：BCD解析：根據《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務稽查報告》后所附的《擬查補、退稅款匯總表》明細列明報告中擬提的查補、退稅款情況。其中表(一)用于增值稅;表(二)用于其他稅種。故選BCD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現金支付B、匯撥支付C、轉賬支付D、權益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內從事生產、經營活動而取得的生產經營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉讓中國境內的房屋而取得的財產轉讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得，不屬于從我國境內取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。11．稅務稽查隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括：高風險分析信息、檢舉線索、協查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關部門列明的違法失信聯合懲戒等相關信息。故選ABCD。12．下列對扣押、查封相關措施說法正確的是()。A、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單B、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據C、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據D、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十七條：“稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據;查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單?！惫时绢}選BD。故選BD。13．根據刑法及司法解釋規(guī)定，下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上的，才能構成本罪答案：ACD解析：根據刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。14．下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、事業(yè)單位轉讓土地使用權B、母公司在改制重組時以土地、房屋權屬向其全資子公司增資(母子公司均非房地產開發(fā)公司)C、外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產再轉讓D、房地產企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會團體答案：ACD解析：選項B：單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。故選ACD。15．對走逃(失聯)企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關注以下哪些情形()。A、商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯與抵扣聯的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知規(guī)定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票行為進行認真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結論。在分析過程中，要重點關注以下情形：(一)商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯與抵扣聯的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，紙質發(fā)票與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等。(六)涉案人員承認無貨交易，且有旁證或相應書證、物證等證據輔助證明的。(七)下游受票企業(yè)已認定接受虛開的。”故選ABCD。16．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B、納稅人銷售應稅勞務，為提供勞務的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C、提供租賃服務采取預收款方式：為收到預收款的當天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據。故選BCD。17．《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容()：A、被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址B、當事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據D、告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任答案：ACD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據;(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選ACD。18．根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，可以實施查封、扣押措施的財產或其它財產包括()。A、古玩字畫B、機動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條:“機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施?！惫蔬xABC。19．明確審核內容，確保法制審核質量。要嚴格審核();證據是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準確，裁量基準運用是否適當;是否超越本機關法定權限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)要嚴格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實是否清楚，證據是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準確，裁量基準運用是否適當;執(zhí)法是否超越執(zhí)法機關法定權限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關等。法制審核機構完成審核后，要根據不同情形，提出同意或者存在問題的書面審核意見。行政執(zhí)法承辦機構要對法制審核機構提出的存在問題的審核意見進行研究，作出相應處理后再次報送法制審核。故選ABCD。20．若A公司犯騙取出口退稅罪，則該公司可能面臨的刑罰有()。A、對該公司判處罰款B、對該公司判處罰金C、對該公司判處沒收財產D、其直接負責的主管人員李某判處有期徒刑答案：BD解析：根據《刑法》第二百一十一條，單位犯騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。故選BD。三、判斷題1．需補證或者補充調查的，審理實施崗應當由明確的要求并且一次性全部告知，補證或者補充調查次數一般不得超過兩次。()答案：正確解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，需補證或者補充調查的，審理實施崗應當由明確的要求并且一次性全部告知，補證或者補充調查次數一般不得超過兩次。故正確。2．稅務稽查應當依靠人民群眾，加強與有關部門、單位的聯系和配合。()答案：正確解析：根據《稅務稽查工