中小企業(yè)公司財務(wù)分析報告

中小企業(yè)公司財務(wù)分析報告一、總體評述：

（一）公司財務(wù)業(yè)績概況

依據(jù)公司公布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司2023年財務(wù)狀況根本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有肯定的增長。

（二）各經(jīng)濟指標完成狀況

本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加根本上完成了相應(yīng)的指標。

二、財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)當隨時留意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品構(gòu)造的變化,這種變化不但打算了企業(yè)的收益力量和進展?jié)摿?也打算了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進展動態(tài)跟蹤與討論.

流淌資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%，在流淌資產(chǎn)各工程變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流淌資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的力量將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠抱負,企業(yè)受第三者的制約增加,企業(yè)應(yīng)當加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨治理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付力量和應(yīng)付市場的變化力量一般.

2.企業(yè)自身負債及全部者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與全部者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流淌負債比率為1.56長期負債和全部者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金構(gòu)造位于正常的水平.

本期和上期的長期負債占構(gòu)造性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債構(gòu)造比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有劇烈的留利增加經(jīng)營實力的愿望.未安排利潤比去年增長了355%,說明企業(yè)當年增加較多的盈余.未安排利潤所占構(gòu)造性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的力量比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以全部者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金本錢相比照較低.

(二)利潤及利潤安排表（附后）

1.利潤分析

(1)利潤構(gòu)成狀況

本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤2023039.24元，利潤總額2023217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.

(2)利潤增長狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額2023217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。

2.收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快進展階段,產(chǎn)品與效勞的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

3.本錢費用分析

本期公司發(fā)生本錢費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)本錢38240729.96元,占本錢費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占本錢費用總額0.9%;治理費用3951383.13元,占本錢費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元,占本錢費用總額0.6%.

4.利潤增長因素分析.

本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與效勞的獲利力量和公司整體的本錢費用掌握等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,由于公司利潤積存的極大提高為公司壯大自身實力,將來快速進展壯大打下了堅實的根底.

5.經(jīng)營成果總體評價

(1)利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4%,其中,主營收入增長率為0.06,說明公司綜合本錢費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,將來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)本錢與費用的掌握水平。主營業(yè)務(wù)本錢增長率較低,說明公司綜合本錢率有所下降,毛利奉獻率有所提高，本錢與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。將來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)本錢的掌握水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,將來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的掌握水平。治理費用少，說明公司治理費用率有所下降，治理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，將來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)治理費用的掌握水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,將來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的掌握水平。

三,財務(wù)績效評價

(一)償債力量分析

流淌比率

速動比率

資產(chǎn)負債率

企業(yè)的償債力量是指企業(yè)用其資產(chǎn)歸還長短期債務(wù)的力量.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的力量和歸還債務(wù)力量,是企業(yè)能否安康生存和進展的關(guān)鍵.本期公司在流淌資產(chǎn)與流淌負債以及資本構(gòu)造的治理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)力量在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)安康的進展,降低公司債務(wù)風險打下了堅實的根底.從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債力量極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風險水平,債權(quán)人權(quán)益與全部者權(quán)益擔當?shù)娘L險都特別小.在償債力量中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債力量變化的主要指標.

中小企業(yè)公司財務(wù)分析報告二

一、公司狀況簡介

鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年月上半期,鄭百文經(jīng)營狀況始終不錯。1996年,經(jīng)中國證監(jiān)會批準發(fā)行A股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標,在全部商業(yè)上市公司中排第一,進入國內(nèi)上市企業(yè)100強。

1998年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。2023年3月,鄭百文登載債權(quán)人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的”公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

二、財務(wù)分析說明

依據(jù)鄭百文公布的1996—2023年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進展財務(wù)分析。需要特殊說明的是：

1、財務(wù)報表和審計報告說明

（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中成認：部份會計記錄混亂,會計處理隨便,內(nèi)部往來長期未核對清理。

（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和2023年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信任的內(nèi)部掌握制度、會計核算方法具有較大的隨便性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。

（3）截止2023年6月30日,鄭百文未能按期歸還銀行借款已達21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估量。

2、會計制度說明

鄭百文在會計制度全都性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳預(yù)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價預(yù)備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值預(yù)備。但到2023年中期,卻又大幅度轉(zhuǎn)變了相關(guān)資產(chǎn)損失預(yù)備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價預(yù)備、應(yīng)收帳款壞帳預(yù)備、存貨跌價預(yù)備和長期投資減值預(yù)備。

3、有關(guān)結(jié)論說明

本報告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營、治理方面存在的問題及虧損的主要緣由。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以留意。

三、行業(yè)比擬分析

要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進展比擬分析。

1、行業(yè)比擬說明

比擬的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

比擬的年度選擇：1998—2023年中期,其中每股收益的比擬是1995—2023年中期。

比擬的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

2、行業(yè)比擬結(jié)論

2.1、1995—2023年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—2023年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—2023年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營治理中存在問題。

2.2、1998—2023年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。

2.3、1998—2023年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是特別快的,1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最