2023年石家莊市新華區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年石家莊市新華區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。2．上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調(diào)查處理的案件進行復查，辦理時具體程序應參照()。A、《全國稅務稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務稽查工作規(guī)程》C、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案件復查暫行辦法》第二條，上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調(diào)查處理的案件進行復查，具體程序參照《稅務稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。3．稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)()審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發(fā)，并向上級稅務局稽查局備案。A、稅務局稽查局局長B、稽查局所屬稅務局局長C、稽查局所屬稅務局分管領導D、稅務局局長答案：A解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務規(guī)范】3.稅務稽查隨機抽查方案批準”規(guī)定，稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)稅務局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發(fā)，并向上級稅務局稽查局備案。故選A。4．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內(nèi)提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：(一)檢查人員補充調(diào)查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。5．某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。6．根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關的利息支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。7．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務B、提供的非學歷教育服務C、增值電信服務D、提供的人力資源外包服務答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。8．下列有關企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是()。A、依照中國法律規(guī)定設立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。B、企業(yè)當年發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在當年稅前扣除。C、外購商譽的支出，準予分期攤銷扣除。D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不能稅前扣除。答案：C解析：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除。故選C。9．推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關主要負責人是推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。10．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品實際繳納增值稅200萬元;本月將2015年購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售土地使用權選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅為()。A、13.4萬元B、10.85萬元C、10.4萬元D、10.38萬元答案：D解析：出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅，進口不征城建稅;納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)征收城建稅。一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬元)。故選D。11．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據(jù)材料C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;②與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品;⑤經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據(jù)材料;被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。12．關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應并入銷售額中計征消費稅。故選C。13．跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標準的，審理實施崗應當在()提出將案件提交稅務局稽查局進行集體審理的理由及建議。A、《稅務稽查審理報告》B、《稅務稽查審理審批表》C、《重大稅收違法案件擬處理意見報告》D、《稅收違法案件集體審理紀要》答案：B解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標準的，審理實施崗應當在《稅務稽查審理審批表》提出將案件提交稅務局稽查局進行集體審理的理由及建議。故選B。14．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。故選A。15．《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B、案件具體事實C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應補繳稅款情況答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。16．在對A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費用--工會經(jīng)費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經(jīng)費收入專項收據(jù)》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫(yī)療費11萬元?；槿藛T確認稅前扣除的工會經(jīng)費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。故選B。17．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。18．下列關于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出應當全部資本化C、研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應當在發(fā)生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產(chǎn)答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產(chǎn)，選項A錯誤;無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產(chǎn)，選項D錯誤。故選C。19．根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產(chǎn)轉讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產(chǎn)的，應從簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案D、納稅人因國家建設需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧獜暮炗喎康禺a(chǎn)轉讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案答案：C解析：選項A，以分期收款方式轉讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項B，以一次交割、付清價款方式轉讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可在納稅人辦稅納稅申報后，根據(jù)其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項D，因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧獜暮炗喎康禺a(chǎn)轉讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案。故選C。20．某公司2019年10月接受捐贈的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務處理。2019年調(diào)增應納稅所得額()(假設：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調(diào)增應納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。21．走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的B、生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力但有委托加工業(yè)務C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報答案：B解析：關于《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》規(guī)定(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，對應所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。故選B。22．在土地增值稅清算時未轉讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按()的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。A、銷售時B、清算時C、開發(fā)時D、主管稅務機關核定答案：B解析：在土地增值稅清算時未轉讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積故選B。23．下列關于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關證據(jù)，分析認定事實和適用法律，提出相應的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務機關核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。24．資產(chǎn)負債表日，計算確定的短期借款利息費用，貸記的會計科目是()。A、銀行存款B、應付利息C、財務費用D、短期借款答案：B解析：預提利息時，賬務處理為借：財務費用貸：應付利息。故選B。25．對于稅務系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺每月生成的執(zhí)法過錯信息，責任人通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內(nèi)B、7個工作日內(nèi)C、10個工作日內(nèi)D、15個工作日內(nèi)答案：A解析：《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執(zhí)法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關的證據(jù)資料”。故選A。26．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。27．客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務總局《關于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅?！惫蔬xB。28．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。29．中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認定為海外回流文物，財產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫金額，轉讓收入額為15萬元，其應繳納的個人所得稅是：A、3萬元B、0萬元C、0.3萬元D、1.5萬元答案：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。其應繳納的個人所得稅=15×2%=0.3(萬元)。故選C。30．稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應當使用專用存儲服務器，實行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。二、多選題1．鑒定意見應當包括的內(nèi)容有()。A、受托人和受托鑒定的事項B、向鑒定部門提交的相關材料C、進行鑒定的時間、地點D、鑒定的依據(jù)和使用的科學技術手段答案：BCD解析：鑒定意見應當以書面形式岀具，并包括以下內(nèi)容：(1)委托人和委托鑒定的事項;(2)向鑒定部門提交的相關材料;(3)進行鑒定的時間、地點;(4)鑒定的依據(jù)和使用的科學技術手段;(5)對鑒定情況和結果進行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說明，并應當有鑒定人、復核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見，通過分析獲得的鑒定意見，應當說明分析過程。選項A應是委托人和委托鑒定的事項。故選BCD。2．按照最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D、未實質參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;(四)其他虛構已稅貨物出口事實的行為。故選ABC。3．抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、以給稅務工作人員財產(chǎn)造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬元以上的答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴:(一)造成稅務工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。4．按照最高人民法院司法解釋，以下行為可以認定為“假報出口”行為的有()。A、以虛構已稅貨物出口事實為目的，簽訂虛假的買賣合同B、以虛構已稅貨物出口事實為目的，以變造的非法手段取得出口貨物報關單C、以虛構已稅貨物出口事實為目的，虛開增值稅專用發(fā)票D、以虛構已稅貨物出口事實為目的，非法購買增值稅專用發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用若干問題的解釋》(法釋〔2002〕30號)規(guī)定，ABCD選項正確。故選ABCD。5．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財務數(shù)據(jù)導入，分別可以導入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財務數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財務報表是通過導入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運算生成的。故選ABCD。6．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內(nèi)容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關規(guī)定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。7．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：BCD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第四條，專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。8．下列關于消費稅的納稅義務發(fā)生時間的表述正確的有()。A、納稅人銷售應稅消費品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天B、納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納稅人銷售應稅消費品采取托收承付方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天答案：ACD解析：納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。故選ACD。9．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省局黨委根據(jù)本省實際，可通過多種方式補充配強稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務B、法律C、會計D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，通過公務員招錄、公開遴選、擇優(yōu)選調(diào)等方式補充配強稽查力量，尤其是配備稅務、法律、會計和信息化等方面人才，合理優(yōu)化稽查隊伍年齡結構、知識結構。故選ABCD。10．下列情形中，應停止公布并從公告欄中撤出的重大稅收違法失信案件信息有()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布前能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的B、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布后能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的C、案件信息變化后不再符合公布標準的D、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的答案：BCD解析：符合本辦法第五條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法失信案件當事人，在公布前能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務機關確認，只將案件信息錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經(jīng)實施檢查的稅務機關確認，停止公布并從公告欄中撤出。重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BCD。11．下列采取復合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案：AD解析：卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結合(復合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收，煙絲采用比例稅率征收。故選AD。12．延山公司經(jīng)申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務機關發(fā)現(xiàn)其多次實施發(fā)票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關規(guī)定，下列說法中正確的包括()。A、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后3日內(nèi)提出聽證要求B、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后5日內(nèi)提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務機關應當在收到聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證D、若延山公司案件應當進行聽證，稅務機關不組織聽證，稅務處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外答案：ACD解析：當事人無正當理由不參加聽證的，視為放棄聽證權利，聽證應當予以終止。故選ACD。13．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關注以下哪些情形()。A、商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知規(guī)定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票行為進行認真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結論。在分析過程中，要重點關注以下情形：(一)商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，紙質發(fā)票與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等。(六)涉案人員承認無貨交易，且有旁證或相應書證、物證等證據(jù)輔助證明的。(七)下游受票企業(yè)已認定接受虛開的?！惫蔬xABCD。14．監(jiān)控實施崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動B、負責稅務稽查項目監(jiān)控處理C、負責實施稅務稽查質效管理D、負責稅務稽查質效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：AB解析：依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務崗責，監(jiān)控實施崗，負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動;負責稅務稽查項目監(jiān)控處理。故選AB。15．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設立，但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據(jù)以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，根據(jù)自設立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。故選CD。16．納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù)。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。包裝物租金也要并入計稅依據(jù)計算消費稅。故選AD。17．下列應當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。18．下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有()。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B、直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的、時間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅D、包裝物租金不并入銷售額征稅答案：ABC解析：包裝物押金與包裝物租金不能混淆，包裝物租金屬于價外費用，在收取時便并入銷售額征稅。故選ABC。19．以下關于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產(chǎn)原值確定問題B、納稅人的財產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產(chǎn)原值的計算依據(jù)C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關稅費憑證的，應按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，一律按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應當就財產(chǎn)原值憑證上注明的金額據(jù)實扣除，并按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。20．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。三、判斷題1．自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。()答案：正確解析：根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)第二條的規(guī)定，納稅人購進農(nóng)