全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)實(shí)例演練

全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)實(shí)例演練

TotalBudgetSolution主講人:溫兆文版權(quán)所有不得翻印老師簡介曾在摩托羅拉〔中國〕公司、羅士頓普瑞納〔中國〕公司、多米諾〔中國〕等多家國外著名公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)和CFO等職位，擁有十多年的“世界五百強(qiáng)〞公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)。曾在多家大型公司組織并指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作。在清華大學(xué)、北京大學(xué)、人民大學(xué)、山東大學(xué)、浙江大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)等開設(shè)財(cái)務(wù)管理專題課程。版權(quán)所有不得翻印積分規(guī)那么課間回憶時(shí)，每小組有一次答題時(shí)機(jī)，答對(duì)加10分，不答不得分，將把時(shí)機(jī)按序轉(zhuǎn)移到下一小組，答對(duì)加10分，對(duì)錯(cuò)不扣分；答案被挑戰(zhàn),挑戰(zhàn)成功,給挑戰(zhàn)者加倍得分,挑戰(zhàn)失敗，被挑戰(zhàn)者加倍得分；課間老師提問能正確或創(chuàng)造性答復(fù)的，老師發(fā)給小紅花一朵，每朵紅花20分；課間如有人遲到或接聽,小組將被扣10分;積分最多者，可以獲得豐厚獎(jiǎng)品。版權(quán)所有不得翻印案例討論:本錢背后的推手角色一:業(yè)務(wù)員角色二:部門經(jīng)理角色二:客戶角色四:財(cái)務(wù)經(jīng)理角色五:總經(jīng)理版權(quán)所有不得翻印杰克韋爾奇“死結(jié)〞預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在。制定預(yù)算就等于追求最低績效。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的奉獻(xiàn)，因?yàn)槊總€(gè)人都在討價(jià)還價(jià)，爭取制定最低指標(biāo)版權(quán)所有不得翻印預(yù)算管理理念篇我說了算……版權(quán)所有不得翻印討論：老和尚為啥不再挑水?你不喝水了嗎？…….版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：預(yù)算管理可以讓管理者從“小和尚〞境界中走出來……版權(quán)所有不得翻印預(yù)算管理角色選擇這有什么？我的直覺就能告訴你！有些事情不能憑感覺，還是動(dòng)手，有譜！我們肯定給你聊出答案來！版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：預(yù)算管理追求“理性化、數(shù)據(jù)化〞管理版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)回憶〔一〕12345678版權(quán)所有不得翻印討論：誰在負(fù)責(zé)預(yù)算管理版權(quán)所有不得翻印預(yù)算管理委員會(huì)組成版權(quán)所有不得翻印預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置版權(quán)所有不得翻印預(yù)算工作機(jī)構(gòu)組成版權(quán)所有不得翻印兩本“圣經(jīng)〞預(yù)算書SOP標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行程序版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：?預(yù)算書?和?SOP?是企業(yè)文化的具體表達(dá)版權(quán)所有不得翻印預(yù)算BUDGETTING方案PLANNING預(yù)測(cè)FORECAST預(yù)算管理中的誤區(qū)嗚嗚，又搞錯(cuò)啦版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：預(yù)算是“必須〞預(yù)測(cè)是“可能〞預(yù)算是“目標(biāo)〞方案是“方案〞版權(quán)所有不得翻印快牛為啥不快跑?新力電器集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)在各分公司中出現(xiàn)兩種比較奇怪的問題，到了每年10月份或11月份，有些分公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些分公司只完成了預(yù)算的80%，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識(shí)地將訂單推遲到明年，同時(shí)放松費(fèi)用開支的控制。請(qǐng)討論：問題出在哪里？如何解決版權(quán)所有不得翻印三級(jí)遞進(jìn)預(yù)算目標(biāo)確實(shí)定原那么底限目標(biāo)進(jìn)取目標(biāo)挑戰(zhàn)目標(biāo)二八法那么８０％把握２０％挑戰(zhàn)８０％挑戰(zhàn)２０％把握１００％把握版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：預(yù)算管理——沒有退路，只有挑戰(zhàn)版權(quán)所有不得翻印全面預(yù)算管理的“十大轉(zhuǎn)變〞從“現(xiàn)實(shí)管理〞向“未來管理〞轉(zhuǎn)變；從“感覺管理〞向“數(shù)據(jù)管理〞轉(zhuǎn)變；從“即興決策〞向“理性決策〞；從“無責(zé)任管理〞向“全面責(zé)任管理〞；資源分配從“無序〞向“有序〞轉(zhuǎn)變；從“責(zé)任管理〞向“承諾管理〞轉(zhuǎn)變從“開環(huán)運(yùn)營〞向“閉環(huán)運(yùn)營〞轉(zhuǎn)變從“三線管理〞向“一線管理〞轉(zhuǎn)變從“個(gè)性治理〞向“制度治理〞轉(zhuǎn)變從“事后管理〞向“過程管理〞轉(zhuǎn)變版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)回憶〔二〕12345610789版權(quán)所有不得翻印預(yù)算編制篇

版權(quán)所有不得翻印全面預(yù)算管理流程企業(yè)遠(yuǎn)期規(guī)劃修改和調(diào)整本年度KPI指標(biāo)年度預(yù)算編制預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行方案預(yù)算辯論和審批滾動(dòng)預(yù)算編制預(yù)算考核預(yù)算鼓勵(lì)KPI業(yè)績確認(rèn)版權(quán)所有不得翻印全面預(yù)算管理方案的構(gòu)成全面預(yù)算管理方案KPI指標(biāo)業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)營預(yù)算資源配置預(yù)算營銷預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算研發(fā)預(yù)算人力資源預(yù)算費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算利潤預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備預(yù)算資金預(yù)算版權(quán)所有不得翻印財(cái)務(wù)預(yù)算編制

FinancialBudgeting版權(quán)所有不得翻印練習(xí)：財(cái)務(wù)預(yù)算沙盤推演版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第一洞:編入銷售5億元明年銷售5個(gè)億版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第二洞:編入銷售本錢銷售本錢控制34000版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第三洞:編入變動(dòng)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用控制在4000萬元版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第四洞:固定費(fèi)用預(yù)算固定費(fèi)用6000萬元版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第五洞:編入存貨銷售期是45天版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第六洞:編入應(yīng)收帳款收款期是63天版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第七洞:編入應(yīng)付帳款付款期是63天版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第八洞:編入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)新增1700萬版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第九洞:編入銀行貸款銀行貸款1500萬元,版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第十洞:存貨貶值預(yù)算存貨貶值15%版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第十一洞:呆帳預(yù)算呆帳準(zhǔn)備5%版權(quán)所有不得翻印進(jìn)階訓(xùn)練---第十二洞:折舊預(yù)算折舊率20%版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)回憶〔三〕12345610789版權(quán)所有不得翻印業(yè)務(wù)預(yù)算的編制

OperationBudgeting版權(quán)所有不得翻印預(yù)算編制方法增量預(yù)算法杠桿預(yù)算法彈性預(yù)算法零基預(yù)算法營銷預(yù)算固定本錢預(yù)算變動(dòng)本錢預(yù)算可控費(fèi)用預(yù)算版權(quán)所有不得翻印企業(yè)獲利模式與預(yù)算策略定位

成熟期轉(zhuǎn)型期平臺(tái)期衰敗期成長期培育期版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：預(yù)算管理策略必須與企業(yè)生命周期合拍版權(quán)所有不得翻印利潤中心預(yù)算——增量預(yù)算法版權(quán)所有不得翻印業(yè)務(wù)量預(yù)算——增量預(yù)算法市場(chǎng)增量法客戶增量法權(quán)益增量法風(fēng)險(xiǎn)增量法版權(quán)所有不得翻印市場(chǎng)增量法市場(chǎng)成長增量競(jìng)爭回報(bào)增量業(yè)務(wù)量預(yù)算=上年銷量+本年市場(chǎng)成長增量+本年競(jìng)爭回報(bào)增量版權(quán)所有不得翻印市場(chǎng)成長增量預(yù)算市場(chǎng)銷售預(yù)測(cè)量=本年GDP總量*(1+明年GDP預(yù)測(cè)增長率)*行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)*本產(chǎn)品市場(chǎng)份額行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)=行業(yè)GDP總量/區(qū)域GDP總量版權(quán)所有不得翻印案例研究

市場(chǎng)份額銷售收入(億元)戴爾19%912惠普15.4%739聯(lián)想7.6%365宏基5%240其他53%2535上年工業(yè)經(jīng)濟(jì)總量是96118億元，計(jì)算機(jī)制造業(yè)占5%，那么計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)總量是4805億，上年市場(chǎng)份額統(tǒng)計(jì)是：版權(quán)所有不得翻印案例研究明年年工業(yè)GDP增長10%，計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)將占總量的6%，明年年計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)增長量為：版權(quán)所有不得翻印競(jìng)爭回報(bào)增量預(yù)算競(jìng)爭回報(bào)量=某產(chǎn)品的競(jìng)爭支出/某產(chǎn)品的邊際奉獻(xiàn)率競(jìng)爭回報(bào)額=某區(qū)域競(jìng)爭支出/綜合邊際奉獻(xiàn)率版權(quán)所有不得翻印練習(xí)：銷售預(yù)算制訂

上海分公司負(fù)責(zé)上海區(qū)域的市場(chǎng)銷售，上年完成銷售目標(biāo)是35億元，上年上海區(qū)域GDP總量是16872億，該公司在上海的行業(yè)GDP總量是1320億。上海市政府為今年上海GDP增長指標(biāo)是10%。本公司今年將在上海區(qū)域增加競(jìng)爭投入4600萬元，該公司產(chǎn)品綜合邊際利潤率是60%。請(qǐng)用市場(chǎng)增量法計(jì)算明年該分公司的銷售目標(biāo)。版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理系列——登上金字塔銷售預(yù)算-客戶增量法MP平臺(tái)WP平臺(tái)BP平臺(tái)銷量預(yù)算=上年BP客戶銷量+本年BP客戶增量+本年WP客戶轉(zhuǎn)入量版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理系列——登上金字塔銷售預(yù)算執(zhí)行控制方案版權(quán)所有不得翻印練習(xí)：

上海分公司上年完成銷售任務(wù)是35億元，其中31億來自BP客戶，4億來自于WP客戶。本年BP客戶銷售目標(biāo)增長6億，WP客戶5億元，請(qǐng)用客戶增量法計(jì)算上海分公司明年的銷售目標(biāo)。版權(quán)所有不得翻印權(quán)益增量法銷售目標(biāo)=〔固定本錢+股價(jià)/市盈率*凈資產(chǎn)總額〕/綜合邊際利潤率版權(quán)所有不得翻印練習(xí)：

上海分公司上年凈資產(chǎn)總額為24億元，股份公司上年每股價(jià)格為12元，市盈率為45倍。今年公司方案將市盈率提高到行業(yè)平均水平，即35倍，固定本錢控制在16億，產(chǎn)品邊際奉獻(xiàn)率53%，請(qǐng)用權(quán)益增量法計(jì)算上海公司今年的銷售目標(biāo)。版權(quán)所有不得翻印本錢中心預(yù)算——杠桿預(yù)算法版權(quán)所有不得翻印供求關(guān)系底限價(jià)格進(jìn)取價(jià)格采購價(jià)格預(yù)算采購品種采購總量采購周期采購方式付款期挑戰(zhàn)價(jià)格供給導(dǎo)向型本錢導(dǎo)向型版權(quán)所有不得翻印練習(xí):風(fēng)強(qiáng)汽車配件公司為鈴力汽車公司的車用線束定點(diǎn)供給商,近三年來采購量和采購價(jià)格如下表:

200820092010

數(shù)量價(jià)格金額數(shù)量價(jià)格金額數(shù)量價(jià)格金額線束0.2km14811.3

19321181.45

307

3,0711.49

458線束0.25km54811.7

93272901.87

1,363

10,5702.1

2,220線束0.35km13812

27621122.2

465

3,0632.35

720線束0.66km64504.5

2,90379345.3

4,205

11,5045.7

6,557合計(jì)

14792

4,30319453

6,340

28,207

9,954請(qǐng)用杠桿預(yù)算法制訂線束采購價(jià)格版權(quán)所有不得翻印練習(xí)表

2008200920102011年預(yù)算價(jià)格

數(shù)量價(jià)格數(shù)量價(jià)格數(shù)量價(jià)格數(shù)量底價(jià)進(jìn)取價(jià)挑戰(zhàn)價(jià)線束0.2km14811.321181.45

3,0711.49

4,053

線束0.25km54811.772901.87

10,5702.1

12,895

線束0.35km1381221122.2

3,0632.35

4,104

線束0.66km64504.579345.3

11,5045.7

15,553

合計(jì)

14792

19453

28,207

36,606

版權(quán)所有不得翻印采購降本錢預(yù)算采購降本錢預(yù)算:挑戰(zhàn)目標(biāo)=(本年預(yù)算挑戰(zhàn)價(jià)格-考核基準(zhǔn)價(jià))*采購預(yù)算量進(jìn)取目標(biāo)=(本年預(yù)算進(jìn)取價(jià)格-考核基準(zhǔn)價(jià))*采購預(yù)算量底限目標(biāo)=(本年預(yù)算底限價(jià)格-考核基準(zhǔn)價(jià))*采購預(yù)算量版權(quán)所有不得翻印費(fèi)用中心預(yù)算——零基預(yù)算法版權(quán)所有不得翻印案例研究訊通科技開展公司是一家生產(chǎn)銷售通訊系統(tǒng)的高科技企業(yè)，上海分公司負(fù)責(zé)上海、江蘇、浙江、福建區(qū)域的銷售，銷售隊(duì)伍有18人，2002年以來完成銷售額如下：明年上海分公司銷售人員將增加到20人，銷售預(yù)算目標(biāo)是2390萬元，請(qǐng)給上海分公司銷售部門制訂差旅費(fèi)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印零基預(yù)算——ABB方式動(dòng)作財(cái)人物費(fèi)用版權(quán)所有不得翻印ABB預(yù)算的必備條件崗位預(yù)算動(dòng)作量預(yù)算動(dòng)作消耗標(biāo)準(zhǔn)版權(quán)所有不得翻印銷售差旅費(fèi)動(dòng)因分析異地客戶量；出差天數(shù)；出差距離；交通方式；出差頻率；出差標(biāo)準(zhǔn)；版權(quán)所有不得翻印銷售差旅費(fèi)動(dòng)因量設(shè)定版權(quán)所有不得翻印練習(xí)

某汽車制造公司動(dòng)力車間鍋爐為烘干車輛提供蒸氣,去年產(chǎn)量為144890輛，消耗煤18500噸,合計(jì)煤款1110萬元.今年產(chǎn)量將加大34%，動(dòng)力車間提出購煤預(yù)算1443萬元。請(qǐng)你對(duì)此項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審查，并提出意見。版權(quán)所有不得翻印滾動(dòng)預(yù)算編制第一步：實(shí)際數(shù)替代預(yù)測(cè)數(shù)；第二步：對(duì)需要調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)，調(diào)整數(shù)〔預(yù)測(cè)數(shù)〕替代預(yù)算數(shù)；版權(quán)所有不得翻印練習(xí)銷售部門全年市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用4400萬。一到三月份市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用已投入1300萬元，銷售部門提出六月份增加兩次促銷活動(dòng)，預(yù)算費(fèi)用400萬元，取消八月份在地方電視臺(tái)的廣告工程預(yù)算300萬元，十月份參加國際展銷會(huì)的預(yù)算由原來的120萬元調(diào)整到330萬元。請(qǐng)問銷售系統(tǒng)市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用的滾動(dòng)預(yù)算結(jié)果是多少？版權(quán)所有不得翻印預(yù)算考核版權(quán)所有不得翻印預(yù)算考核對(duì)象直接責(zé)任考核——可控、可為間接責(zé)任考核——可影響、可躲避〔信息反響、預(yù)警、協(xié)調(diào)、支持〕版權(quán)所有不得翻印預(yù)算考核指標(biāo)關(guān)聯(lián)表版權(quán)所有不得翻印計(jì)分公式某預(yù)算工程得分＝實(shí)際數(shù)／預(yù)算數(shù)＊１００＊關(guān)聯(lián)系數(shù)版權(quán)所有不得翻印彩虹獎(jiǎng)勵(lì)制度彩虹獎(jiǎng)勵(lì)制度是按照考核指標(biāo)和權(quán)重，計(jì)算考核對(duì)象基準(zhǔn)彩虹分?jǐn)?shù)，實(shí)際得分超出彩虹基準(zhǔn)分而確定的獎(jiǎng)勵(lì)程度的一種方法。獎(jiǎng)勵(lì)=獎(jiǎng)金總額*實(shí)際考核得分/彩虹基準(zhǔn)分*關(guān)聯(lián)系數(shù)彩虹基準(zhǔn)分=∑〔進(jìn)取或挑戰(zhàn)/底限*權(quán)重*關(guān)聯(lián)系數(shù)〕版權(quán)所有不得翻印計(jì)獎(jiǎng)練習(xí)KPI名稱權(quán)重否定值進(jìn)取值挑戰(zhàn)值實(shí)際完成銷售量（臺(tái)）50%

20,000

21,4