某同志離任審計(jì)工作方案

某同志離任審計(jì)工作方案關(guān)于_?__公司原?董事長(zhǎng)__?_離任審計(jì)?工作方案?根據(jù)集團(tuán)公?司黨群工作?部（組審字?第___號(hào)?）通知，要?求對(duì)___?公司原董事?長(zhǎng)___開(kāi)?展任期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)，?為明確審計(jì)?目的、范圍?，突出審計(jì)?重點(diǎn)，確保?工作質(zhì)量、?實(shí)現(xiàn)工作目?的，制定本?方案。一?、審計(jì)目的?1、審核?___離任?時(shí)點(diǎn)___?公司真實(shí)的?財(cái)務(wù)狀況、?任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)?情況、現(xiàn)金?流量情況；?其中離任時(shí)?點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀?況，核實(shí)企?業(yè)___年?底凈資產(chǎn)是?審核重點(diǎn)。?2、審核?任期內(nèi)在經(jīng)?營(yíng)管理方面?制度的健全?性和執(zhí)行的?有效性，重?大決策正確?適當(dāng)情況。?其中項(xiàng)目管?理現(xiàn)狀及現(xiàn)?有的經(jīng)營(yíng)模?式是審計(jì)重?點(diǎn)。3、?審核任期內(nèi)?重大投資、?重大訴訟擔(dān)?保情況。審?核遵守法律?、法規(guī)、廉?潔自律情況?；4、對(duì)?___進(jìn)行?客觀評(píng)價(jià)、?出具審計(jì)報(bào)?告。二、?審計(jì)范圍?1、時(shí)間范?圍___?任期自__?_年___?月至___?年___月?，本次審計(jì)?時(shí)間范圍即?此期間，涉?及的重大事?項(xiàng)必要時(shí)將?延伸追溯審?計(jì)相關(guān)年度?。資產(chǎn)負(fù)債?審定兩個(gè)時(shí)?點(diǎn)，即接任?起點(diǎn)和離任?終點(diǎn)。2?、資料范圍?___年?納入報(bào)表合?并范圍的全?部企業(yè)。與?此次離任審?計(jì)相關(guān)的、?有可能產(chǎn)生?重要影響的?資料。任期?內(nèi)公司修訂?、執(zhí)行的所?有管理制度?、規(guī)章；?財(cái)務(wù)資料；?統(tǒng)計(jì)資料；?工程資料等?。三、審?計(jì)策略根?據(jù)本次審計(jì)?目的，嚴(yán)格?按內(nèi)部審計(jì)?準(zhǔn)則的要求?，采用控制?測(cè)試與實(shí)質(zhì)?性測(cè)試、抽?樣審計(jì)和詳?細(xì)審計(jì)相結(jié)?合的審計(jì)策?略，具體如?下：⑴通?過(guò)座談的形?式對(duì)被審計(jì)?單位內(nèi)部控?制制度進(jìn)行?調(diào)查和了解?，采取形式?：對(duì)班子成?員及各部門(mén)?負(fù)責(zé)人做訪?談，訪談前?做好方案。?重點(diǎn)了解領(lǐng)?導(dǎo)班子成員?的情況及分?工、人員結(jié)?構(gòu)狀況、項(xiàng)?目部建制情?況。⑵根?據(jù)內(nèi)部控制?測(cè)試情況確?定審計(jì)的重?點(diǎn)內(nèi)容，采?取的方法：?查閱公司各?項(xiàng)制度文件?、會(huì)議記錄?、詢問(wèn)相關(guān)?人員等。?⑶按照業(yè)務(wù)?循環(huán)進(jìn)行實(shí)?質(zhì)性測(cè)試，?主要內(nèi)容為?資產(chǎn)、負(fù)債?項(xiàng)目。⑷本?次審計(jì)，對(duì)?截止___?年年末財(cái)務(wù)?狀況審核的?實(shí)質(zhì)性測(cè)試?要求進(jìn)行詳?細(xì)審計(jì)。?四、審計(jì)重?點(diǎn)內(nèi)容、審?計(jì)分工。?本次審計(jì)小?組負(fù)責(zé)人：?___，參?審人員：_?__、__?_、___?。（一）?符合性測(cè)試?階段的審計(jì)?重點(diǎn)內(nèi)容（?對(duì)控制環(huán)境?的了解）?1、___?公司___?及各部門(mén)的?職責(zé)、__?_結(jié)構(gòu)圖、?人員狀況等?基本情況；?所屬項(xiàng)目部?建制情況（?包括項(xiàng)目名?稱、成立時(shí)?間、負(fù)責(zé)人?等）。特別?要求___?人員結(jié)構(gòu)。?2、對(duì)項(xiàng)?目部的管理?模式（直屬?、合作或其?他），所簽?署的管理協(xié)?議書(shū)以及對(duì)?項(xiàng)目部管理?的相關(guān)制度?。此項(xiàng)可列?明細(xì)表，包?含上交管理?費(fèi)比例、聯(lián)?系人等情況?。3、公?司執(zhí)行的所?有管理制度?、規(guī)章4?、公司董事?會(huì)、經(jīng)理辦?公會(huì)___?和有關(guān)決議?5、公司?公章、合同?章、財(cái)務(wù)專?用章等有關(guān)?印鑒的用印?記載6、?薪酬臺(tái)賬（?包括薪酬、?保險(xiǎn)公積金?、福利費(fèi)）?（期間：_?__年__?_月—__?_年___?月）、10?4表（期間?：___年?—___年?）7、合?同臺(tái)帳（在?施工程情況?、建造合同?明細(xì)表）?8、對(duì)外投?資情況（見(jiàn)?所屬被投資?企業(yè)及經(jīng)濟(jì)?實(shí)體表）?9、重大擔(dān)?保訴訟事項(xiàng)?、重大資產(chǎn)?處置事項(xiàng)（?見(jiàn)重要情況?說(shuō)明）了解?企業(yè)目前的?經(jīng)營(yíng)狀況和?存在的風(fēng)險(xiǎn)?，查閱相關(guān)?內(nèi)部控制文?件及執(zhí)行中?生成的文件?和記錄；_?__情況及?各部門(mén)的職?責(zé)；___?被審計(jì)單位?的___和?決議；了?解投資、抵?押、購(gòu)置重?要資產(chǎn)和簽?訂重要合同?、協(xié)議是否?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)?班子討論或?集團(tuán)批準(zhǔn)（?摘錄或復(fù)印?有關(guān)協(xié)議）?；分工。?此項(xiàng)工作由?___負(fù)責(zé)?完成，時(shí)間?計(jì)劃___?個(gè)工作日，?即審計(jì)進(jìn)駐?日開(kāi)始，_?__日內(nèi)完?成。（二?）實(shí)質(zhì)性測(cè)?試階段的重?點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容?本次審計(jì)，?按具體審計(jì)?目的逐項(xiàng)展?開(kāi)。索取資?料內(nèi)容：?1、___?年___月?___日_?__公司納?入報(bào)表合并?范圍的全部?企業(yè)的財(cái)務(wù)?報(bào)表及科目?余額表（最?末級(jí)科目）?，歷年審計(jì)?報(bào)告。2?、企業(yè)在銀?行和其他金?融機(jī)構(gòu)設(shè)立?的全部帳戶?明細(xì)表，包?括已經(jīng)注銷?的帳戶。?3、實(shí)物資?產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況?（見(jiàn)資產(chǎn)盤(pán)?點(diǎn)表）4?、按年度統(tǒng)?計(jì)完成的收?入、利潤(rùn)及?上交稅金情?況表實(shí)質(zhì)?性測(cè)試過(guò)程?中，以__?_年年末為?重點(diǎn)審核內(nèi)?容，兩個(gè)時(shí)?點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況?的審核由一?人完成，如?：負(fù)責(zé)應(yīng)收?賬款審核的?組員同時(shí)做?兩具時(shí)點(diǎn)的?3工作底?稿，格式可?為：項(xiàng)目?___年_?__月末余?額___年?年末余額?通過(guò)審核確?認(rèn)。潛虧等?資產(chǎn)損失、?欠繳稅款情?況、對(duì)外債?務(wù)情況（其?中明確未執(zhí)?行完畢的被?訴___）?、欠職工工?資保險(xiǎn)等福?利費(fèi)情況。?統(tǒng)計(jì)出任期?內(nèi)償還債務(wù)?情況，包括?償還欠職工?債務(wù)、外債?、欠稅、銀?行貸款。在?審計(jì)過(guò)程中?___公司?實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)?點(diǎn)情況，要?求提供盤(pán)點(diǎn)?表、盤(pán)點(diǎn)總?結(jié)等材料，?對(duì)重要固定?資產(chǎn)進(jìn)行抽?盤(pán)，做好詳?細(xì)記錄。?資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)?目逐一審核?，其中重點(diǎn)?審核___?年末在施工?程情況，確?定潛盈（虧?）數(shù)額。?2、任期內(nèi)?經(jīng)營(yíng)成果的?審核。向財(cái)?務(wù)索取審計(jì)?期間內(nèi)的利?潤(rùn)匯總表，?參考?xì)v年審?計(jì)報(bào)告。?3、任期內(nèi)?現(xiàn)金流量的?審核。審核?現(xiàn)金流量表?的真實(shí)性，?結(jié)合任期內(nèi)?利潤(rùn)情況進(jìn)?行分析性復(fù)?核。___?銀行貸款任?期內(nèi)的償還?、續(xù)貸情況?；對(duì)外借款?情況。4?、近三年（?09、?10、11?）固定費(fèi)用?水平審核。?5、資金?管理情況。?截止___?年年末銀行?賬戶使用情?況。⑴取?得并___?銀行存款對(duì)?賬單、余額?調(diào)節(jié)表、銀?行存款賬面?余額，一一?核對(duì)，保證?銀行存款的?真實(shí)、合法?、完整。重?點(diǎn)___長(zhǎng)?期未達(dá)賬項(xiàng)?。如有借用?賬號(hào)，也納?入審核范圍?。⑵現(xiàn)金?盤(pán)點(diǎn)不要在?進(jìn)駐日開(kāi)展?，任擇某日?進(jìn)行。分工?。以上由工?作由___?完成。（?三）工作時(shí)?間安排計(jì)?劃現(xiàn)場(chǎng)工作?時(shí)間。__?_個(gè)工作日?。自___?年___月?___日至?___月_?__日。?整理底稿、?出具審計(jì)報(bào)?告初稿。_?__個(gè)工作?日。自__?_年___?月___日?至___日?。交換意?見(jiàn)。___?個(gè)工作日。?自___年?___月_?__日至_?__日?？?體計(jì)劃在_?__月__?_日前提交?審計(jì)報(bào)告。?五、審計(jì)?要求1、?審計(jì)時(shí)嚴(yán)格?按照審計(jì)準(zhǔn)?則和本方案?的要求認(rèn)真?、準(zhǔn)確、詳?細(xì)地編制審