《應收賬款管理研究5100字【論文】》

PAGE9應收賬款的管理研究報告目錄引言 11應收賬款的概述 11.1應收賬款的內涵 11.2應收賬款的范圍 11.3應收賬款的確認 22應收賬款管理存在的問題 22.1應收賬款存在拖欠問題 22.2應收賬款降低企業(yè)資金的使用效率 32.3應收賬款增加了企業(yè)總成本 33應收賬款存在問題的原因分析 43.1企業(yè)之間市場競爭的產物 43.2實現(xiàn)銷售和收到款項的時間差所致 43.3應收賬款制度不健全 54加強應收賬款的管理措施 54.1全面核對應收賬款的成本 54.2建立完善的內部控制制度 54.3加強客戶信用管理 64.4加強應收賬款的風險防范 64.5加強應收賬款的控制 75總結 7致謝 9參考文獻 10

引言在經濟全球化的過程中，越來越多的企業(yè)不得不面對日益激烈的市場競爭。商業(yè)交易通?；谏虡I(yè)信貸銷售來增加銷售額。據有關部門統(tǒng)計，中國企業(yè)的經常賬戶余額仍然很高，收取應收賬款的難度是企業(yè)的一個限制因素。運營和發(fā)展的關鍵問題在中國，企業(yè)為應收賬款所承擔的風險較于發(fā)達國家來講要嚴重很多。大部分的公司的流動營運資金已經超過一半以上是應收賬款了。這種情況長期未得到充分解決，嚴重影響企業(yè)的經濟效益，已成為中國經濟活動中的一種主要慢性疾病。1應收賬款的概述1.1應收賬款的內涵應收款項是公司在銷售過程中購買的公司使用的資金。應收貿易賬款通常有兩個原因：（1）傳統(tǒng)的銷售模式已經不能適應現(xiàn)在的市場經濟模式，應收賬款在激烈的企業(yè)競爭中應運而生。采用這種商業(yè)貸款的模式，先向企業(yè)貸款，進行貨物的交易，更有利于資金的流動，更利于市場經濟的發(fā)展。（2）這是由于銷售和收集之間的時差。也就是說，在出售時，收入確認也可能在收集資金和收取應收賬款之間存在時間差。這個過程不存在商業(yè)信貸的說法。1.2應收賬款的范圍應收賬款的范圍具體包括兩點，第一，只包括企業(yè)的業(yè)務服務或者勞動交易的賬款借貸，像員工的薪酬，或者個人的債務這些不包括在應收賬款范圍內。第二，因為應收賬款具有流動資產的基本性質。簡單來說，應收賬款是可以進行回收的企業(yè)資產，是企業(yè)實際資產的一部分，所以像保證金，租賃資金等都不應該包括在這其中。1.3應收賬款的確認由于應收款項的確認與銷售確認密切相關，因此需要首先確認銷售確認的條件，銷售能夠滿足以下五個條件。（1）公司將產品所有權的主要風險和報酬轉移給買方。（2）公司不保持通常與所有權相關的控制權的連續(xù)性或有效管理銷售產品。（3）收入金額能夠可靠地計量。（4）相關的經濟利益很可能流入企業(yè)。（5）可以可靠地計量已發(fā)生或可能發(fā)生的相關成本。如果公司的銷售項目符合收入確認條件，即使未收到任何付款，收入也應確認為應收款項。2應收賬款管理存在的問題隨著市場經濟的發(fā)展，公司之間的競爭變得非常激烈。為了打敗競爭對手，獲利的方式是實現(xiàn)商品的銷售并獲得相應的銷售收入。然而，隨著市場價格變得越來越短，公司之間的競爭越來越激烈。許多公司使用信貸銷售或其他激勵措施來吸引消費者在短時間內銷售商品。許多公司認為銷售將會消失，利潤也會增加。事實上，唯一的資本回報是企業(yè)的目標，以實現(xiàn)實際利潤并實現(xiàn)資本增值。2.1應收賬款存在拖欠問題一些公司使用信用銷售與客戶進行交易，例如貿易和現(xiàn)金折扣，以增加銷售額。由于公司沒有完整的客戶信用評級系統(tǒng)，公司只能依靠相關客戶的過往經驗和相關知識來進行信用銷售。這是因為公司無法很好地掌握客戶的信用狀況，而且很容易增加壞賬的可能性。許多值得信賴的買家將在購買時使用此信用分配方式進行購買，故意過期的帳戶將不可避免地增加企業(yè)采購的風險。2.2應收賬款降低企業(yè)資金的使用效率公司資金退出緩慢。信貸銷售業(yè)務后，沒有及時跟蹤應收賬款。公司財務人員不會定期分析應收款，也不會根據應收款進行年齡分析。該表未跟進了解客戶日常業(yè)務狀況的變化以及信用狀況的變化。由于庫存積壓壓力，公司需要一定的時間來進行資金周轉。因此，公司經常無法跟蹤和收取應收賬款，只有財務人員可以通過電話和郵件收集。應收款項收款需要隨時根據客戶信用和業(yè)務條件的變化進行調整。由于公司的復蘇不及時，一些客戶忽略了償還，而且他們正在回收大量公司應收賬款。長期，艱難的復蘇，公司資金的延遲回收，以及影響公司日常運營所需的流動性。在中期內，由于公司沒有專門的審計和監(jiān)督職能，因此缺乏監(jiān)督和審計。即使存在漏洞，應收賬款，會計和回收流程也不受獨立審計師的監(jiān)督。此外，審計財務和客戶賬戶是不夠的。在公司開具發(fā)票后，客戶的買方擁有長期所有權并且未將其傳遞給財務部門，因此發(fā)票丟失且客戶拒絕支付購買費用。與此同時，公司沒有明確的原則，即在事件發(fā)生后收回未償還的債務，并且通常由每個銷售子公司處理。不同地區(qū)的分支機構可以收到的應收款收集不均衡，控制水平不均衡。2.3應收賬款增加了企業(yè)總成本應收賬款作為企業(yè)的流動資產，只要錢還沒收回來，企業(yè)還是沒有實際的資本的。所以就會出現(xiàn)一個問題，企業(yè)在應收賬款回收之前，是沒有實際資金進行下一步的投資的，間接企業(yè)發(fā)展的機遇就會減少。為了防止這種情況的發(fā)生，企業(yè)只能增加的更多的實際資本進行投資。同時對于應收賬款的管理也會增加企業(yè)的資本。對于客戶的信用的調查，客戶資料的管理費用，客戶信用評估機制的建立，監(jiān)控客戶信用等等這些都需要大量的資金進行打理，這樣側面增加了企業(yè)的成本。收款和組織收款成本在正面方向上波動，具體取決于應收賬款金額和應收賬款的時間，以及與壞賬成本相反的方向。壞賬成本就是一些低信用的客戶，沒有按照約定還錢，甚至攜款潛逃導致企業(yè)造成了損失。壞賬水平取決于公司的信貸和恢復政策。信用機制的成熟可以有效抑制壞賬的產生。在其他條件下，在一定限度內，較高的回收成本將降低壞賬損失率并縮短平均回收期。從違約風險損失的角度考慮不良貸款成本。帳戶默認費率和帳戶保留期均為正數。3應收賬款存在問題的原因分析作為一種營銷工具，應收賬款在公司中很常見。公司規(guī)模越大，客戶合作越多，應收賬款越多。合作的開始和結束。合作伙伴關系結束后，我們將來不再與客戶開展業(yè)務。3.1企業(yè)之間市場競爭的產物企業(yè)之間的不良競爭，亂鉆法律的的空檔導致了目前應收賬款的問題被無限放大。當然，這也有一部分原因是我國對于應收賬款的法律規(guī)范不夠完善，才給了利益熏心之人有了可乘之機。同時導致一些公司的法律承認被削弱。中國應收賬款的法律認定和規(guī)定相對稀缺，公司難以收回應收賬款，違法行為屬于無形業(yè)務，法律權利幾乎得不到保障。大量的流動的資產付諸東流，內部資金已經不足以維持公司的運轉，企業(yè)隨著負債越來越多，越滾越厚，財政赤字的壓力不斷加大，最后甚至面臨破產的危險，這不僅是對單個企業(yè)的影響，隨著這種風氣的形成，甚至會對整個市場經濟產生影響，阻礙國家經濟的平穩(wěn)進步。3.2實現(xiàn)銷售和收到款項的時間差所致缺乏主動收集系統(tǒng)。售后沒有完整的恢復機制。沒有人負責客戶信用評級和后期維護。更新客戶信用信息會延遲。當客戶遇到業(yè)務運營問題時，他們不知道如何采取糾正措施。貿易應收款項最終無法收回，不良，并對公司造成損失。例如，為了增加銷售額，公司的某些部門在簽訂合同后共同向客戶收費。如果在結算后收款是無關緊要的。后來，應收賬款的數量越來越大。這給公司帶來了不良債務損失。3.3應收賬款制度不健全目前，只處理財務部門和銷售部門的應收賬款，沒有專門的信貸管理部門，但通常負責初始客戶的信用調查并開展業(yè)務。根據信貸政策，公司將其應收賬款管理轉移到財務部門和銷售部門，這可能導致對客戶自身銷售情況缺乏了解。公司沒有專門的應收賬款管理權限，在應收賬款管理方面沒有明確的權限和責任，沒有明確的專職人員，嚴格的管理方法和必要的應收賬款短缺收款很容易損壞，但可以不承擔應付責任。在老齡化分析過程中，應收賬款管理流程有一個定期的審查和分析過程，但第一個財務人員將定期審查，但最終將是一個展示。4加強應收賬款的管理措施4.1全面核對應收賬款的成本財務部門需要與相關部門合作，跟蹤和分析公司的應收賬款。對于客戶的更多業(yè)務，管理部門至少每周分析一次未付應收款并提交處理意見。會計師需要使用銷售部門提供的原始數據驗證客戶的信用，例如銷售合同，銷售發(fā)票，發(fā)票，逾期金額和小時數。4.2建立完善的內部控制制度公司定期跟蹤每個客戶的應收賬款，及時與客戶保持聯(lián)系，業(yè)務發(fā)生后不要互相聯(lián)系，并建立獨立的部門，按年齡及時收集。在這種情況下，如果客戶故意設置賬戶違約并且未能及時償還賬戶，公司應采取法律行動以確保其利潤。公司還需要明確應收賬款，應收賬款，責任和權限，并確保銷售頭寸和應收賬款分離和相互制約。為了使應收款項得到嚴格批準，財務部門必須在應收款項之前向財政部報告，應詳細記錄每個信用客戶的基本信息，并提供有效管理應收款的數據。同時，配備一名專職會計師負責會計和相關業(yè)務監(jiān)控，對每個應收賬款進行核算，以確保銷售部門需要計算余額和應收客戶的金額和時間，您需要這樣做，并及時找出原因并及時向財務部門報告。公司建立應收賬款會計制度，根據客戶信用區(qū)創(chuàng)建應收賬款信用公司清單，及時核算，應收賬款，定期統(tǒng)計和老化每個客戶，以及企業(yè)領導和公司您必須及時給予反饋意見。單位可以提供可靠的基礎，以及評估和記入客戶信用評級調整，并可以了解信用概況。4.3加強客戶信用管理隨著合作的深入，公司需要對關鍵客戶進行聲譽調查。在內部，我們分析客戶過去的付款歷史。在公司外部，我們了解客戶與公司其他部門之間的關系。根據全球信息分析公司與公司之間的關系。支付概率，客戶信用評級的公平性和公平性預測客戶是否承擔未來償還債務的風險。通過上述綜合分析，確定了客戶的信用評級。根據客戶信用評級，客戶分為三類。第一類是高信用額客戶，可以使用長期付款條款，并可以使用多種方法中的一種，如電匯，支票，審批等。該類別檢查信用客戶，中等付款期，一種使用電匯收款的方式傳遞。第三種類型是低級信貸客戶，并盡可能多地獲得現(xiàn)金。4.4加強應收賬款的風險防范（1）事前防范針對每一個信貸的客戶進行嚴格的信用測試，通過每位客戶的征信報告，對其信用級別進行評價。做到在風險發(fā)生之前進行把控威脅，可以有效的抑制無法回收應收賬款的問題。但是企業(yè)很多在與客戶合作時，他們通常會根據過去的經驗做出決策。這種做法有很大的人情成分在這其中，對企業(yè)來說是不公平的，也是為企業(yè)埋下了隱患，所以設計一套合格的信用標準進行對客戶評級是相當有必要的，同時，需要及時更新客戶數據和客戶業(yè)務交易信息，以促進客戶文檔的動態(tài)管理。（2）事中控制雖然現(xiàn)有的預防措施為企業(yè)信用管理提供了良好的基礎，但這一過程不能忽視他們的監(jiān)督，他們需要實時管理問題。在銷售的過程中，嚴格遵守信用評級制度，根據客戶的信用等級進行銷售交易，不同信用等級其貸款額度和還款期限不一樣。簽訂的合同應該具有法律效應，不給不法分子任何的可乘之機。實時監(jiān)控客戶的信用等級，信用等級降低，將控制其貸款限額，最大程度避免壞賬。（3）事后管理啟動法律手段，成立事后管理小組，盡全力追回應收賬款。并永久將違約客戶驅逐出客戶名單，將對企業(yè)造成的損失控制到最低。4.5加強應收賬款的控制建立獨立的審計部門。如果審計員忽視其職責，采取嚴肅的紀律處分，不披露非法事項或不能根據需要進行審計工作，應確定內部審計的明確責任規(guī)則。同時，有必要明確審計責任，完善薪酬和處罰的激勵和激勵機制，加強內部審計師的評估，建立責任，權力和利益相結合的激勵機制。它符合法律和監(jiān)管標準以及內部審計標準，并結合公司自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標，業(yè)務特征和標準，內部審計程序，內部審計職能，目的和內容。明確定義和改進。它在促進審計工作的發(fā)展和完善方面發(fā)揮著重要作用。