市場營銷第七章業(yè)務(wù)活動(dòng)控制資產(chǎn)管理

第七章業(yè)務(wù)活動(dòng)控制（4）資產(chǎn)管理控制存貨內(nèi)部控制的范圍存貨內(nèi)部控制的范圍：存貨，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也應(yīng)包括在存貨內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。不同類型的企業(yè)有不同的存貨業(yè)務(wù)特征和管理模式；即使同一企業(yè)，不同類型存貨的業(yè)務(wù)流程和管控方式也可能不盡相同。企業(yè)建立和完善存貨內(nèi)部控制制度，必須結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，針對業(yè)務(wù)流程中主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定有效的控制措施；同時(shí)，充分利用計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫等相關(guān)記錄，確保存貨管理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效。存貨內(nèi)控的目標(biāo)存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)保證存貨計(jì)價(jià)正確；保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝?chǔ)備量；保證存貨實(shí)物的安全和流動(dòng)；保證存貨會(huì)計(jì)記錄正確。崗位分工存貨內(nèi)部控制涉及的崗位有：請購部門（崗位）采購部門（崗位）生產(chǎn)部門（崗位）驗(yàn)收部門（崗位）保管部門（崗位）財(cái)務(wù)部門（崗位）不相容職務(wù)分離存貨控制不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：生產(chǎn)企業(yè)存貨流程一般生產(chǎn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)流程可分為取得、驗(yàn)收、倉儲(chǔ)保管、生產(chǎn)加工、盤點(diǎn)處置等階段，歷經(jīng)取得存貨、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、原料加工、裝配包裝、盤點(diǎn)清查、銷售處置等主要環(huán)節(jié)。商品流通企業(yè)存貨流程商品流通企業(yè)的批發(fā)商的存貨，通常經(jīng)過取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管和銷售發(fā)出等主要環(huán)節(jié)；零售商從生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)商（經(jīng)銷商）那里取得商品，經(jīng)驗(yàn)收后入庫保管或者直接放置在經(jīng)營場所對外銷售。

無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。

外購存貨內(nèi)部控制可參考“采購業(yè)務(wù)控制”。自制存貨內(nèi)部控制程序和關(guān)鍵控制點(diǎn)：存貨預(yù)算與采購控制存貨驗(yàn)驗(yàn)收與與保管管控制制領(lǐng)用與與發(fā)出出控制制盤點(diǎn)與與處置置控制制會(huì)計(jì)系系統(tǒng)控控制達(dá)爾曼曼財(cái)務(wù)務(wù)舞弊弊案固定資資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控控制的的范圍圍固定資資產(chǎn)主主要包包括房房屋、、建筑筑物、、機(jī)器器、機(jī)機(jī)械、、運(yùn)輸輸工具具，以以及其其他與與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營營活動(dòng)動(dòng)有關(guān)關(guān)的設(shè)設(shè)備、、器具具、工工具等等。固定資資產(chǎn)屬屬于企企業(yè)的的非流流動(dòng)資資產(chǎn)，，是企企業(yè)開開展正正常的的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營營活動(dòng)動(dòng)必要要的物物資條條件，，其價(jià)價(jià)值隨隨著企企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活活動(dòng)逐逐漸轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移到到產(chǎn)品品成本本中。。固定定資產(chǎn)產(chǎn)的安安全、、完整整直接接影響響到企企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的的可持持續(xù)發(fā)發(fā)展能能力。。目標(biāo)固定資資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控控制的的目標(biāo)標(biāo)保證固固定資資產(chǎn)實(shí)實(shí)物的的安全全完整整；保證固固定資資產(chǎn)取取得的的合法法；保證固固定資資產(chǎn)核核算的的正確確；保證固固定資資產(chǎn)的的有效效使用用。固定資資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)控的的崗位位分工工固定資資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控控制涉涉及的的崗位位有：：預(yù)算部部門（（崗位位）采購部部門（（崗位位）管理部部門（（崗位位）技術(shù)部部門（（崗位位）驗(yàn)收部部門（（崗位位）使用部部門（（崗位位）財(cái)務(wù)部部門（（崗位位）不相容容職務(wù)務(wù)分離離固定資資產(chǎn)不不相容容崗位位至少少應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括括：固定資資產(chǎn)投投資預(yù)預(yù)算的的編制制與審審批，，審批批與執(zhí)執(zhí)行；；固定資資產(chǎn)采采購、、驗(yàn)收收與款款項(xiàng)支支付；；固定資資產(chǎn)投投保的的申請請與審審批；；固定資資產(chǎn)處處置的的申請請與審審批，，審批批與執(zhí)執(zhí)行；；固定資資產(chǎn)取取得與與處置置業(yè)務(wù)務(wù)的執(zhí)執(zhí)行與與相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)記錄錄。固定資資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)流流程固定資資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)流流程，，通常?？梢砸苑譃闉槿〉玫?、驗(yàn)驗(yàn)收移移交、、日常常維護(hù)護(hù)、更更新改改造和和淘汰汰處置置等五五個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)。。固定資資產(chǎn)購購置控控制固定資資產(chǎn)使使用控控制固定資資產(chǎn)退退廢處處置控控制取得與與驗(yàn)收收控制制取得與與驗(yàn)收收控制制使用與與維護(hù)護(hù)控制制使用與維護(hù)護(hù)控制處置與轉(zhuǎn)移移控制固定資產(chǎn)案案例：中國國輕騎集團(tuán)團(tuán)9、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。08:17:5508:17:5508:1712/31/20228:17:55AM11、以我獨(dú)沈沈久，愧君君相見頻。。。12月-2208:17:5508:17Dec-2231-Dec-2212、故人江海別別，幾度隔山山川。。08:17:5508:17:5508:17Saturday,December31,202213、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各問問年年。。。。12月月-2212月月-2208:17:5508:17:55December31,202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。31十十二月20228:17:55上午午08:17:5512月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月228:17上上午12月-2208:17December31,202216、行動(dòng)出成成果，工作作出財(cái)富。。。2022/12/318:17:5508:17:5531December202217、做前，，能夠環(huán)環(huán)視四周周；做時(shí)時(shí)，你只只能或者者最好沿沿著以腳腳為起點(diǎn)點(diǎn)的射線線向前。。。8:17:55上午午8:17上午午08:17:5512月-229、沒有失敗，，只有暫時(shí)停停止成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。08:17:5508:17:5508:1712/31/20228:17:55AM11、成成功功就就是是日日復(fù)復(fù)一一日日那那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小小努努力力的的積積累累。。。。12月月-2208:17:5508:17Dec-2231-Dec-2212、世間成事，，不求其絕對對圓滿，留一一份不足，可可得無限完美美。。08:17:5508:17:5508:17Saturday,December31,202213、不知香積積寺，數(shù)里里入云峰。。。12月-2212月-2208:17:5508:17:55December31,202214、意志堅(jiān)強(qiáng)的的人能把世界界放在手中像像泥塊一樣任任意揉捏。31十二月月20228:17:55上午08:17:5512月-2215、楚塞三三湘接，，荊門九九派通。。。。十二月228:17上午午12月-2208:17December31,202216、少年十十五二十十時(shí)，步步行奪得得胡馬騎騎。。2022/12/318:17:5508:17:5531December202217、空山新新雨后，，天氣晚晚來秋。。。8:17:55上午午8:17上午午08:17:5512月-229、楊楊柳柳散散和和風(fēng)風(fēng)，，青青山山澹澹吾吾慮慮。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、閱讀一切好好書如同和過過去最杰出的的人談話。08:17:5508:17:5508:1712/31/20228:17:55AM11、越是沒沒有本領(lǐng)領(lǐng)的就越越加自命命不凡。。12月-2208:17:5508:17Dec-2231-Dec-2212、越是無能能的人，越越喜歡挑剔剔別人的錯(cuò)錯(cuò)兒。08:17:5508:17:5508:17Saturday,December31,202213、知人者者智，自自知者明明。勝人人者有力力，自勝勝者強(qiáng)。。12月-2212月-2208:17:5508:17:55December31,202214、意志志堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥塊一一樣任任意揉揉捏。。31十十二二月20228:17:55上上午08:17:5512月月-2215、最具挑戰(zhàn)戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)戰(zhàn)莫過于提提升自我。。。十二月228:17上上午12月-2208:17December31,202216、業(yè)余生生活要有有意義，，不要越越軌。2022/12/318:17:5508:17:5531December202217、一個(gè)人人即使已已登上頂頂峰，也也仍要自自強(qiáng)不息息。8:17: