2017年4月自考中國稅制00146試卷及答案

2017年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試中國稅制試卷（課程代碼00146）本試卷共6頁，滿分100分，考試時間150分鐘?？忌痤}注意事項，.本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。.第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用2B鉛筆將“答題卡”的相應代碼涂黑。.第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。.合:安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題（共30分）一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。.區(qū)分不同稅種的主耍標志是A.納稅環(huán)節(jié) B.征稅對象C.納稅期限 D.納稅義務人.某企業(yè)月經(jīng)營收入40000元，若稅法規(guī)定的免征額是30000元，則該企業(yè)當月的應稅收入為A.10000元 B.30000元C.35000元 【）.40000元.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是A.3%B.6%C.11%D.17%.增值稅納稅入兼營不圃稅率項目并分別核算銷售額的，其征稅規(guī)定為A,從高征收增值稅 氏從低征收增值稅C.免予征收增值稅 I）.分別征收增值稅.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月從農(nóng)民手中購買檢食作為原材料，支付價款10000元，該批原材料準予抵扣的進項稅額是A.100元B.300元C.800元D.1300元.增值稅納稅人到外省銷售貨物而未持有機構所在地主管稅務機關核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，其納稅申報方法是A.由購買方代扣代繳增值稅B.由銷售方向銷售地主管稅務機關申報綱稅c.由銷售方向居住地主管稅務機關申報納稅D.由銷售方向機構所在地主管稅務機關申報納稅.下列消費晶應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是A.成品油8.化妝品C.金銀首飾D.實木地板.納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應稅、消費品，其消費稅的計稅依據(jù)為A.同類應稅消費拓的平均生產(chǎn)成本 B.同類應稅消費品的最高生產(chǎn)成本C.I司類應稅消費品的平均銷售價格 D,同類應杭消費品的最高制售價格.納稅人銷售下列貨物，按13%稅率計算征收增值稅的是A.服裝B.飲料C.面包I).糧食.下列項目中，免征增值稅的是A.個人轉讓著作權B.企業(yè)進口貨物C.個人提供運輸服務D.企業(yè)銷售農(nóng)藥.按照例扣價格估價方法審查確定進口貨物的關稅完稅價格時，應當扣除的項目是A,進口貨物的買價B.進口貨物的關稅C.運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用I).運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費用.因故退換的中國出口貨物，其關稅的減免規(guī)定為A.免征進口關杭 B.退還已征的出口關稅C.減半征收進口關稅 A減半退還已征的出口關稅.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)應用未形成無形資產(chǎn)的部分,計算企、也所得稅時允許加計扣除的比例為A.10%B.50%C.70% I).100%.李先生是某財經(jīng)報社的記者，2015年L2月李先生在該財經(jīng)報上發(fā)表文章取得的所得屬于A.藕酬所得 B.勞務報酬所得C.工資、薪金所得 I).特許權使用費所褥.丙公司與某國家機關共用一棟占地面積為4000平方米的辦公樓，其中公司占用75%,當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米，丙公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為A.15000元氏20000元C.60000元F).75000元.中油田某月銷售原油8。00噸,每噸3000元，取得銷售額2400萬元，加熱油井耗用原油1000噸，原油適用的資源稅稅率為5%,甲油田應繳納的資源稅稅額為A.120萬元B.123萬元C.135萬元1).138萬元17.乙企業(yè)2015年11月賂買一處廠房，土地使用權價值5000萬元，廠房及地上附著物價值1000萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%,乙企業(yè)應繳納的契稅稅額為A.50萬元艮200萬元C.25071元 1).300萬元1&下列車船應當繳納車船稅的是A，捕榜漁船 B,警用車船 C.載貨汽車 D,軍隊專用車船19.我國車輛購置稅的稅率為A.6%R.10%C.15% I).20%M公司2015年12月實際繳納增值稅50萬元、消費稅25萬元、房產(chǎn)稅5萬元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，M公司當月應繳納的城市維護建設稅稅額為A.3.5力元B.4.2萬元C.5.25萬元D.5.6力元二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出共將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。21.關于納稅人的收述正確的有h納稅人亦稱為納稅主體 納稅人與“稅人是一較的t.納稅人是稅法的基本要素之■■］),納稅人人守門法人,也行法人V-扣繳義務人F納稅人一樣；市履行納稅的義務22.卜列下II屬于增值和征稅對稅的行爪出租小汽車 R.提供信息技術服務「一提供快遞服勢 1L提供物流輔助服務I一提供修理修配劣務23、非居民居一業(yè)在中國境內(nèi)從內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)普活.可的機構，場所乜括-A.農(nóng)場 民辦事楣構C.管理.機構 I).提供勞辦的廄產(chǎn)E.從事建筑作業(yè)的場所7.個人所得稅按稅制設計及征收方式分類T兒類型包拈A.單一稅例 '<復合稅制C.一合所得稅制 I).分費所得稅制工.綜合與分類閔得稅制25.計算一地增值稅的增值額1：、『，淮予扣除的稅費包拈機房產(chǎn)稅,增值稅「一注業(yè)所得稅 D.教育費附加］：.城市維護建設稅第二部分非選擇題(共70分)三,簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)26.簡述稅收的職能”27,簡述增值稅的粉點a2乩問述關稅的作用，一簡述車輛峋置稅的概念及特立o四、計算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分).某廚具「為用值稅一般納稅人，20IH年？月購進原材料一批，取得的增值稅專用夏票上注明價款］5方元m2.潞力元.讀批原材料因汴理不善反失20%、力月銷售廚具取得含稅銷督額空.斗打兒.要求.UJ計算當月Hi『抵扣的跡壩稅額i⑵一算銷售廚具的鞘項稅霸;(3J計算—月應繳納的增值稅稅額=.某企業(yè)將新試制的應稅揩費改贈送給客戶,該批應稅消費品無同美產(chǎn)品的對外銷售價格,川生.產(chǎn)成本為用力"，成本利澗率為既端費稅稅率為3。用口要求；("計算該批應稅消貨品應納消費稅的組成計稅價格:(2J計茸該一應儻消費"應繳納的消費稅稅額。削高生T+」公司什唳，才譏仟乙公司的董事口：⑼［年?月儕從m公川取得「.資收入7加。垢從乙公司取得節(jié)里費收入2Q(XUlc要求:(Uil■算"先生工資收入鹿徵納的個人所得稅植額二UHI算高先.生董事費收入范繳油的個人所儲稅稅額.附表h工資、薪金所得個人所得稅適用稅率表（部分。級距全月應密稅所得額稅率用）速算抱除數(shù)（元）_1不超過“加元的部分302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分加5554超過9000元至35000元的部分251005科中企.業(yè)佃有M桃房產(chǎn)「?捺用『辦公，房產(chǎn)原伯2皿；）打心另一棟閑置，房產(chǎn)原值1州0萬元」川1二年將闌置伯房;勺11租，取得年孤金收入】□。萬元T也政府如舊的房產(chǎn)稅巾值破除比例為二。跖，“要求：⑴訃算2013年度：公同房㈣敘納的房戶稅就利：②計算加5——磨產(chǎn)應蝴納的房亍嘴部機五.綜合題（本大題共2小題，每小題15分，共加分）出,中企業(yè)為一第生產(chǎn)電視機的有限貴H公司,叫川-度眄生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（一全年銷普L：女人10JOO月兒二（公全年發(fā)生銷售成本7浦0廳心銷代楹金及附加---：）/JJLr（今全年發(fā)生管理奏用100萬元.其中業(yè)務招待費配4元二卜13全年發(fā)生財務費用知。力.L-其中I句其他市業(yè)情款利息10一元已知咨第借款金甑為⑴0萬元，期爾I年，利率為萬興,登M企業(yè)同期I司類貸款利率為7%；（一全⑤發(fā)生膏業(yè)外支出50廳元，扶中稅股滯納金7萬元。要求, ⑴計算準予企業(yè)所招稅稅前』廨視卜等招待費金曲⑵計算準予介業(yè)所用稅稅稍扣除的佛款利息金領二⑶計算淮予介業(yè)所得稅稅楣扣除的營業(yè)外支W金額;0）計算企撲所得稅應納稅所得額；⑸計算應繳納舊律.M升甫稅稅蓼。；＜-.中國公民龍某在國內(nèi)?所大學Er抵-為"年「月份」人情況如F：〃工資「上入3.和0元.年貨一次性獎金收入1刖00元.⑵、版專著■本取得稿酷收入10000心⑶布A國某大學做學術報告取得鬲金折合人民幣2Dm無，「按直升稅法規(guī)定繳納個人所利稅折合人昆幣2000元;討）參加某商場的他獎活動.中獎期000元一要求：（門計算年終一次性獎金在瞰納的個人所得稅稅獺（稅率表見附表M；（為計算收酬收入應繳納的全人所粥稅稅額:131計算八國臼皆力抵免F艮棚；（公計算.4國所對應補交的個人所一稅稅額t⑸計算中變所羯斕微納的個人所得稅稅額。

2017年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試中國稅制試題答案及評分參考TR程代鴻網(wǎng)1我」卿府法擇甄1本大冠具23小醺得小理1分卜我小分）Ln 2,Aj.A J.J5,b&B 7,(8D 電口10,A11.U HA13& 14,CIS.A*,A 1》isc 沖，n他c移項逋理理工方犬量共與小版r鋰小量之5r共花分,打.ACO 戈.ALK帆AbCDL' Cul圮，DL二.茸靛敝C本上期共4小游.阮小祿，田.延知會】孤門卜寫里?。?尚塔鏟喈位/鄧?低也鼬t2＞ 靜營?靜鸛峪之出*"濟.曲靜E酊謝次分布！的職能t門〉：￡&育時微傳,til院攻茹學奈不:經(jīng)濟主孤江行富姓翼馬隹居的比莖.H手力括考】替出包1*與靖1介，玩?zhèn)€令*擊4箭耕號I仆，燒分專力、21（U士國被沖'和蛇充■裕： 口￡，r:）必奔F河也.品一酢的型別而品相： 門身）力，醬也常冕碑林,片心板腹中件如化； n野）n＞用收」匚記燉浮忡.視政田進而M鶴單切；"燈再其評.符n＞曹津同出辟集產(chǎn)金；㈡卜國得產(chǎn)曲機構詢H：n黃舄二力》輔于國富杭特“M不分界考】明|：打『要FT?仆，軸分￡分.0隼新陶直植兄以TT中國埴匹的髭4定翔為循睨先換，在打定蚪環(huán)下向T輛的百Mg驅(qū)的和稅一化刎兩電上的打聲原；門一U->;J中網(wǎng)需周簟室.門一U->;J（2）屋濘二i被收苒乩而國，口有缽定R的.也能軍用.中巴MXL匚曾、F:—T匯】成門匕口,四、計算題（本大題共4小題，駕小髓5分，共20分）TOC\o"1-5"\h\z（O當月準予抵辦的旌項稅^=255乂（1-20%）+2業(yè)（萬元） （2分）⑺當月精督序具的卷項稅額=3一4?（1+17%）X］7%=3.4（萬元）0分）13］當月由繳納的靖值稅祕幅k3.4—204=1.燉匚萬元） C1分）（1）組成計稅餅格=10乂U+5%）-r<1-30%>斗百（萬元） （3分）Q）應繳納的范費稅稅頓用15><知先而4一5（萬元） 12分）3N.*）工資收入的應魴稅所福殖h7300-3500=38Q0《元》 （I分）應繳納的個人所得稅稅醺=38MX］。％-105=275（元） （2分）⑵董崇費收入也繳觸的個人所■爵稅稅截。C2000-800）X20%=24。（元） 匕分）3L<1）辦公用房應繳納的房產(chǎn)稅稅顫=Z0C0X<1-20%）XJ_2%419.2（萬元） ㈠分）<2）國租鼻產(chǎn)店繳廓I的房產(chǎn)稅稅額=1⑩K12%n］2（萬元） ㈡分）五、綜合題（本大題共2小蔻，每小題15分,共3Q分）34.門）企史所得稅稅前鹿子扣除的業(yè)務招待費金箍：b標HEI：即XGgiFG（萬元］粽準Zm州0注5*=50（萬元）因為鬧si<標準入所以『企業(yè)所得稅稅前報予扣除的業(yè)外招特費金瓶為30萬無。 （3分）（i）準予企業(yè)所得稅稅前扣除的借歙利息金糖<方元）（3分）⑴推手企業(yè)所得稅稅前扣除的營吃處支帽金題659—k=431萬元）G分）C4）企業(yè)所得稅應納稅所得頻~10叩0—752一】50—1叩士（5。一和）一2?二U0-7）-43TOC\o"1-5"\h\z=203。1萬元） 13分）9應繳納的企業(yè)所得稅稅額=2（BOX25%E507,1萬死） 。分）15.CI）儲000+