2017年上半年山東內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：內(nèi)部控制、對沖和經(jīng)濟資本配置模擬試題

2017年上半年山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部控制、對沖和經(jīng)濟資本配置模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告A：用于溝通需要立即引起關注的信息；B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務報告的必要性。.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業(yè)謹慎A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務進行抽樣測試；C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能？A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：13.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。.在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風險是A：增加了對應用進行審計的難度。B：應用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯誤。.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管CAE）應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理.某內(nèi)部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構(gòu)讓業(yè)務客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是A：內(nèi)部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術是審計師進行A：編碼比較；B：運行測試數(shù)據(jù)；C：編碼檢查；D：分析性復核。.為減少與實物資產(chǎn)相關的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。.下列有關內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標準；B：有關內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準則；C：用來解釋內(nèi)部審計實務的公告；D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標準。.某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。.現(xiàn)代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)；C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認。.一份有關一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應該強調(diào)A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當作流動資產(chǎn)加以報告。C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構(gòu)名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試A：無效賬號B：電子文件的準確性和完整性C：虛構(gòu)的員工D：多余的工資支付.某程序?qū)σ唤M源語言語句進行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序，該程序是A：翻譯程序B：加密程序C：調(diào)式程序D：編譯程序.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。II.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。m.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。w.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、II和mB：b.I、I、1ll和W全有C：c.只有I、I和WD：d.只有1和I.某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應該最先考慮A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。D：采用相關數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務。.下列有關使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。.雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞孟到y(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低復雜性D：提高安全性.收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證A：a.以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經(jīng)批準的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數(shù)。D：d.收貨后貨物不會遺失。.某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有100位顧客到來，同時服務時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。.以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作A：投保B：套期保值C：賣空D：貸款保收和代理業(yè)務.一名內(nèi)部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項目數(shù)量審定值賬面值樣本總體200$220000$2000005000$5200000運用單位均值抽樣法(mean-per-unitsampling)推算的總體金額為A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構(gòu)名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試A：無效賬號B：電子文件的準確性和完整性C：虛構(gòu)的員工D：多余的工資支付.〃應該是〃流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用？A：定義B：測量C：分析D：改進.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實地檢查D：外部提供的文件.公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？A：預防型控制B：檢查型控制C：糾正型控制D：監(jiān)測型控制.某公司的外部審計師已列出一張風險和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計部門應重視這些風險和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計執(zhí)行官，那么首席審計執(zhí)行官應該A：在內(nèi)部審計計劃中體現(xiàn)外部審計師的要求B：將這些風險和問題向?qū)徲嬑瘑T會報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。C：考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍D：不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍.盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官本來應該怎樣做？A：首席審計執(zhí)行官應該開展舞弊調(diào)查。B：首席審計執(zhí)行官應解雇欺詐者。C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。D：首席審計執(zhí)行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。.以下哪項不是風險轉(zhuǎn)移的例子A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。D：損害免責協(xié)議。.對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應該推斷出A：關于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的B：關于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的C：關于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D：關于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的.對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A：專家官僚式B：機械式C：矩陣式D：機械官僚式.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù).以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；B：外部審計工作主要關注經(jīng)營目標和活動；C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。.有關使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具；B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊；D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的A：通常這種審計方法成本高昂；B：審計期間的交易可能被重新處理；C：只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理；D：管理者的計算機程序?qū)灰走M行重新處理。.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質(zhì)是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM.管理層要求計劃委員會確定網(wǎng)絡的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡的威脅。B：網(wǎng)絡需要昂貴的非標準化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對網(wǎng)絡的營運成本可能估計不足。.內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了1、確認以前已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取踉蹤措施。II、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。山、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。W、理解管理層關注的問題或提出的要求。a：只有m是對的。b：只有n和m是對的。c：只有I和m是對的。d：只有i、m和w是對的。.把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子八：輸入控制B：并發(fā)控制C：組織控制D：物理安全.在計劃對應收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為A：運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；C：許多賬戶余額較大；D：內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。C：當被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。.某公司的應用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內(nèi)容是保證A：在恢復計劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化；B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試；C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職；D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。.根據(jù)專業(yè)實務框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是A：人員配置和監(jiān)督。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。.內(nèi)部審計